经济法第五章习题及答案.pdf

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1、第五章 其他相关税收法律制度一、单项选择题1、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移数据D.技术合同2、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是（）。A.省级人民政府确定的单位组织测定土地面为准B.尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D.尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整3、根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（）.A.城

2、建税B.契税C.房产税D.城镇土地使用税4、某货运公司 2010年拥有载货汽车10辆，挂车 5 辆，自重吨位均为20吨；拥有客车 5 辆。该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40 元，载客汽车单位税额为每辆 360 元。该公司 2010 年应缴纳的车船税为（）元。A.9800 B.13800 C.2400 D.12400 5、某公司 2010年 3 月以 3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 2000 万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。A.75 B.105 C.120 D.180 6、下列各项中，应征收契税的是（）。A.法定

3、继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房7、下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有()。A.电车B.客车C.船舶D.摩托车8、某锰矿开采企业2010年 6 月计划开采锰矿石6000吨，实际开采 6200吨，计划销售 5500 吨，实际销售 5800 吨，则当月资源税课税数量为()。A.5500 吨B.5800 吨C.6000 吨D.6200 吨9、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000 万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000 万元，支付

4、有关税费 500 万元，甲公司应纳土地增值税为（）。A.90 万元B.500 万元C.215 万元D.345 万元10、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业C.生产煤炭制品的集体企业D.进口有色金属矿的私营企业11、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐 10000吨(每吨已缴纳资源税 5 元)加工固体盐 12000 吨对外销售，取得销售收入600 万元。已知固体盐税额为每吨 30 元，该纳税人本期应缴纳资源税()。A.36 万元B.61 万元C.25 万元D.31 万元12、下列项目中，属于车船税的扣缴义务

5、人的是（）。A.机动车制造厂B.车辆船舶的所有人C.车辆船舶的管理人D.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构13、某企业 2010年实际占地面积为2000平方米，2010 年 4 月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000 平方米。该企业所处地段适用年税额 5 元/平方米。该企业 2010 年应缴纳城镇土地使用税（）。A.1 万元B.5 万元C.2 万元D.5 万元14、甲公司 2010年共有房屋 3 栋，第一栋自用，原值2000万元，已提折旧700 万元；第二栋对外投资，但不承担风险，每年固定收入90 万元；第三栋出租，2010年租金收入 80万元。根据当地规定，房

6、屋原值一次扣除20后计征房产税。则甲公司 2010 年应交房产税（）万元。A.9.6 B.28.8 C.39.6 D.57.6 15、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。A.购销合同中记载的购销金额B.财产租赁合同中的租赁金额C.货物运输合同中的运输费用D.借款合同中的借款本利合计金额16、根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率17、天天玩具公司 2010年 11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加

7、工费为50 万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5，权利许可证照的定额税率为每件5 元，则天天公司应纳印花税额为（）。A.260 元B.265 元C.270 元D.2575 元18、根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是（）。A.城镇职工购买公有住房的B.国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的C.纳税人开采荒地修建工厂D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的19、下列属于契税纳税义务人的有（）。A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方20、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。A.

8、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税二、多项选择题1、下列建筑物中，需要缴纳房产税的有（）。A.仓库B.水塔C.室外游泳池D.包含中央空调在内的生产车间2、下列各项中，属于印花税征税范围的有()。A.法律咨询服务合同B.委托加工合同C.技术开发合同D.出版印刷合同3、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间正确的是（）。A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税B.房地

9、产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之日起，缴纳土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税4、根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人5、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.

10、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的6、下列合同应计算印花税的有()。A.银行与企业之间签订的贴息贷款合同B.作为正本使用的合同副本C.电网与用户之间签订的供用电合同D.房地产管理部门与个人签订的经营用房的房租合同7、关于房产税的计税依据正确的有()。A.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C.出租房产的，以租金计税D.租入房产的，以租金计税8、城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()。A.拥有土地使用权的单位和个人B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人或代管人C.土地使用权未

11、确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D.土地使用权共有时的共有各方9、下列各项中，按照产权转移书据征收印花税的有（）。A.土地使用权出让合同B.商品房销售合同C.技术开发合同D.专利权转移书据10、根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有()。A.轮式专用机械车B.货船C.摩托车D.三轮汽车11、下列各项中，属于印花税纳税人的有（）。A.合同的鉴定人B.合同的当事人C.应税证照的领受人D.应税凭证的使用人12、外商投资企业在计算土地增值税时，允许从收入中扣减的税金及附加有（）。A.印花税B.营业税C.城建税D.教育费附加13、根据资源税法律制度的规定，下列不属于资源

12、税应税产品的有（）。A.人造石油B.卤水C.居民用煤炭制品D.天然气14、根据车船税的有关规定，车船税的纳税义务发生时间为()。A.车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的当月B.车船管理部门核发的行驶证中记载日期的当月C.车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的次月D.购买车船的当月15、根据契税的有关规定，下列各项中，征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据的有（）。A.甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正当理由B.老华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房C.小王出卖一套房子给小红，因两人私交甚好，所以成交价格明显低于市场价格D.某学校以明显低于市场的价格购买一栋教学楼16、下列各

13、项中，属于免征房产税的有（）。A.军队自用的房产B.公园办公用的房产C.个人自己开商店的房产D.学校教学楼17、下列各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有（）。A.宗教寺庙、公园自用的土地B.国家机关的办公用地C.直接用于农业的生产用地D.广场、绿化地带等公共用地18、下列（）情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85以上D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的19、下列各项中，属于土地增值税免税范围的有()。A.房产所有人将房产赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产C.纳税人建造标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的30%D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产20、下列单位中，属于土地增值税纳税人的有()。A.建造房屋的施工单位B.出售房产的中外合资房地产公司C.转让国有土地使用权的事业单位D.房地产管理的物业公司三、判断题1、载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。（）Y.对N.错