东睦股份：东莞华晶粉末冶金有限公司审计报告.PDF

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1、PA口CHNCe 彳厅 e d P俨b c Ac c o t /刀f a n f s东莞华晶粉末冶金有限公司2019年5月审计报告天 篾 会 计 师 事 务 所J Pa n -Ch i n a Ce r k i e d Pu b “c Ac c o u n t a n t s录-、审计报告 第1-3页二、财务报表 第4-7页(-)资产负债表第4页(二)利润表第5页(三)现金流量表第6页(四)所有者权益变动表第7页三、财务报表附注第8-34页审计报告天健审 z O19)g o 77号东莞华晶粉末冶金有限公司全体股东:-、审计志见我们审计了东莞华晶粉末冶金有限公司(以下简称华晶粉末公司)财务报表,

2、包括19年5月 31日的资产负债表,19年卜5月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了华晶粉末公司19年5月 31日 的财务状况,以及z O19年5月 的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于华晶粉末公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。三、管理层

3、和治理层对财务报表的贵任华晶粉末公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。丶,地址:杭丿l 市江干区钱江貉1366号华润大厦B陲Ad d B| o c k B Ch i n a Re s o u r c e s Bu i l d i n 9 1366Qi a 内l a n g Ra d Ha n g z h 0u Ch i n a网址:w w w p c c p a c n第1页共34页在编制财务报表时,管理层负责评估华晶粉本公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项

4、(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。华晶粉末公司治理层(以下简称治理层)负责监督华晶粉末公司的财务报告过程。四、注册会计师对财务报表审计的贵任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。 错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执

5、行以下工作:(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对华晶粉末公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是

6、否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。 我们的结论基于截至审计报告 日可获得第2页共m 页的信息。然而,未来的事项或情况可能导致华晶粉末公司不能持续经营。(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。通合伙)中国注册会计师:蚺 廴二一九年八月五 日印 宏第3页共 扭 页资产瞬吕期末数期初数负

7、债和所有者权益瞬县期末数期初数流动资产:货币资金以公允价值计量且英变动 计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项其他应收款存货持有待售资产一年内刭期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产:可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股杈投资投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计123456711,961,210 4954,186,323 6014,600,869 74917,511,9656,457,288 5962,073,283,53200,196.487,911,058,362

8、 5560,126,679 331,714,900 728,236,750,145,815,073 886,679,440 875,188,747 7433,253,440.5322,682,835.561,020,754 1547,334,379 7360,43,477 52330,419 33170,250,054 561,Os 8,362 5563,963,987 925,219,935 144,727,030,3,891,6925 235,831 4884,096,839.44| 预收款项应付职工薪酬应交税费其他应付款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债

9、:长期借款应付偾券其中:优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负偾英他非流动负债非流动负债合计负偾合计所有耆杈益:实收资本其他杈益工具其中:优先股永续债资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利涧所有者权益合计14151617181963,000,00,0032,485,429,2885,659,194.1420,842,466.595,074 635 911,04,666 8415,558,027 71223,714,420,47600,000 00600,000 0022314,420 4770,000,000 00j 茹豇|40,775,398 38

10、22,266,135,4283,215,851 841,212,225,008,466,040 2230,370,2015,057,728 76171,023,749 82171,023,749 8270,000,000 001,477 432 7111,845,711,4783,323,144,18资产总计283.827,695 40254,346,894 00负债和所有者杈益总计283,827,695 40254,346,894 00编削单位;东莞华晶粉末冶金有限公司资产负债表19年5月 31日主管会计工作的负责人:第4页共34页会企Ol 表单位:人民币元法定代表人:会计机构负责人:利润

11、19年卜5月:lIIll丨垄制单位:东莞华晶粉末冶金有限公司项 目-、营业收入减:营业成本税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中:利息费用利息收入加;其他收益投资收益(损失以“-”号填列)其中:对联营企业和合营企业的投资收益诤敞口套期收益(损失以“-”号填列)公允价值变动收益(损失以“-”号填列)资产减值损失(损失以“-”号填列)资产处置收益(损失以“-”号填列) 、营业利润(亏损以“-”号填列)加:营业外收入减:营业外支出、利润总额(亏损总额以“-”号填列)减:所得税费用四、净利润(诤亏损以“-”号填列) (-)持续经营净利润 净亏损以“-号填列) (二)终止经营净利润(净亏损以“-

12、”号填列)五、其他综合收益的税后净额 (-)不能重分类进损益的其他综合收益1.重新计量设定受益计划变动额2,杈益法下不能转损益的其他综合收益3.其他(二)将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下可转损益的其他综合收益2,可供出售金融资产公允价值变动损益3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益4现金流量套期损益的有效部分5,外币财务报表折算差额6,其他六、综合收益总额会企表单位:人民币元上年数197,990,o o 在,51158,515,819,6衽1,831,04o .143,205,767,9219,925,865.5718,802,575,232,203,79o .213,568,

13、996 o 81,490,1o 8,792,355,259,o 848,362.55-2,860,297.o 3-139,293,36-7,090,822.96103,638,o 96在,847,81-7,052,032,68214,503.o 1-7,266,535,69-7,266,535.69主管会计工作的负牡人:第5页 共3钅页79,713,384,o o52,952,397.97344,826,251,100,581,1912,138,o 91,248,028,961,o 1-230,在I8,17353,731,442,393,955,113,436,67-29,10o ,328,1

14、5-187,562,52-23,905,5o 9,49l O6,216.1710,575,93-23,8o 9,869.25-23,809,869,25-23,809,869,2523冫809,869.25 法定代表人:会计机构负责人:-7,266,535,69现 金 流 至 表2019年5月编制单位:东莞华晶粉末冶金有限公司项 目经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额投资活

15、动产生的现金流量:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收刭其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额

16、四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加:期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额主管会计工作的负责人:会企03表单位:人民币元上年数132,022,670,97687,210.9212,092,258,72144,802,140,6116,177,420,5262,462,978,7618,136,281,5028,766,857,10125,543,537,8819,258,602,731,470,288.8619,208,592,9220,678,881.788,756,593.341,010,000,0047,961,881,1857,728,47

17、4,52-37,049,592,7衽128,304,553.7514,I33,133,33142,437,687,08120,977,761,23215,325,007,188,378.71128,381,464.9414,056,222,14112,725,03-3,622,042.846,859,583.423,237,540,5875,306,166.0012,108,775,318,071,6280,636,346,3917,790,582,3632,757,887,612,342,430,0118,090,845.3270,981,745,309,654,601.091,399,25

18、5,8121,000,000.0022,399,255.818,582,797,5843,537,720,0052,120,517.58-29,721,261,7756,612,818,659,000,000,0065,612,818,6534,388,217.03353,731,钅茌9,016,333,3443,758,281.8121,854,536,843,169,791,791,045,953,237,54o .585,028,586,53法定代表人:第6页 共34页会计机构负责人:丽巛蟹毖姐臾K菸嘧艹斌巛点垂富雷+Rt吊帜枨烬抵划羽犭柳怦连蝈攉昏H祭巾寺态铋巛巛蚰将巡鲆肽锱巛巛镅 长

19、貂缨诹癸巛梅邸 日郜巛督七妯焉贤巛长廿艹丬 丨东莞华晶粉末冶金有限公司财务报表附注19年 5月金额单位:人民币元-、公司基本偕况东莞华晶粉末冶金有限公司(以下简称公司或本公司)于 13年9月16日在广东省东莞市工商行政管理局登记注册,现持有统一社会信用代码为 91441900079533263L的 营业执照,注册资本 7,o 00万 元。本公司经营范围:粉末冶金产品的研发、设计、生产制造、销售;陶瓷制品的研发、设计、生产制造、销售:通信产品、计算机及其零组件的研发、设计、生产、包装、加工、销售、租赁;汽车配件及其零组件的研发、设计、生产、包装、加工和销售;医疗器械的研发、设计、生产、销售、租赁

20、;与以上产品相关的专用设备、工装模具、原辅材料及生产自动化设各的研发、生产、销售、租赁和技术咨询服务;软件设计、销售、租赁;货物进出口、技术进出口。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动。)二、财务报表的编制基础(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情三、重要会计政策和会计估计(一)遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、 完整地反映了企业的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。(二)会计期间第s 页共 弪 页会计年度自公历1月 1日起至12月31

21、日 止。(三)营业周期公司经营业务的营业周期较短,以12个月作为资产和负债的流动性划分标准(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1,同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控钉方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者杈益在最终控制方合并财务振表中荮账面阶值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调 整资本公扌:资 本坌积不足冲减的,调整留存收益。2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公炙笪分额的差额,确认为

22、商誉;女口 果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允宣分额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值以及台产戎本葑汁量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允少笪十扌艽,其差额计入当期损益。(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。 合并财务簇袤以母公司及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料由母公司按照 企业会准廴第33号合并财务报表编制。(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可随时用于支付的存款,夏金等兹是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额

23、现金、价值变动风险锓小约投资:(八)外币业务折算外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币全额:爻丰负赁表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的氵E兑差铰.夸与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当耗掼兰;以 万史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其丿 、 民T全蕻:以第9页共 弘 页1公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损益或其他综合收益。(九)金融工具1,金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期

24、损益的金融资产(包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。 初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别

25、的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用,但下列情况除外:(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本计量;)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该杈益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(D以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按 照公允价值计量,且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用;(2)与在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计

26、量的杈益工具挂钩并须通过交付该杈益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;l S)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:D按照 企业会计准则第13号或有事项 确定的金额;2)初始确认金额扣除按照 企业会计准则第14号收入的原则确定的累积摊销额后的余额。当收取某项金融资产现金流量的合同权利己终止或该金融资产所有权上几乎所有的风第10页共M页险和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应终止确认该金融

27、负债或其一部分。3,金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。 公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用:(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值:(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。4,金融资产的减值测试和减值准备计提方法(1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损爻的全资产以外的金融资产的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生注值的,计

28、提u 值准备。(2)对于持有至到期投资、 贷款和应收款,先将单项全颂重大的佥资产区分开来,单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可以单狂进行值试,或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试:单独曰试未发生值的佥资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用R-产纽合中再进行减值测试。 测试结果表明其发生了减值的,根据其账面价值=于计未未曰全汴量现值的差额确认减值损失。(3)可供出售金融资产以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时,原直女计 0出台饮益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。 对已 R出售偾务工具投资,在期后公允价值回升且客观

29、上与确认原该值损失后发生臼0刂t 矢“。原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。 对已确认减值损失的可伏出-.”后公允价值回升直接计入其他综合收益。以成本计量的可供出售权益工具发生诫值时,扌-面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折玑0定-0认为减值损失,计入当期损益,发生的减值损失一经确认,不子转曰。(十)应收款项第n 页共0页对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项(包括应收账款和其他应收款),根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准各:对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项(包括应收账款和其他应收款),根据相同账龄应收款项

30、组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例。确定具体提取比例为:账龄1年以内(含,下同)的,按其余额的 吼计提:账龄 1-2年 的,按其余额的1Q%计提:账龄 3年的,按其余额的3Q%计提;账龄 4年的,按其余额的50%计提;账龄4年以上的,按其佘额的1000/o 。计提对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项,单独进行减值测试,并根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。对于其他应收款项(包括应收票据、应收利息、长期应收款等),根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。(十一)存货1.存货包括在日常活动中持有以各出售的产成品或商

31、品、处在生产过程中的在产晶、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.发出存货采用月末一次加权平均法。3,资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。4,存货的盘存制度为永续盘存制。5.周转材料按照一次转销法进行摊销。(十二)长期股权投资1,共同控制、重要影响的判断按照相关约定对某项安排存在共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制杈的参与方一致同意后才能决策,认定为共同控制。 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,认定为重大影响。2,投资成本的确定(1)同一控

32、制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、 转让非现金资产、 承担债务或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,第12页共34页调整留存收益。(2)非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合丰叶芟空允值作为其初始投资成本。(3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支忖蛮苘买f b 蔓乍为其初始投资成本;以发行杈益性证券取得的,按照发行杈益性证券的公允值;= 其丁始投资成本;以债

33、务重组方式取得的,按 企业会计准则第12号一一债务重埕爱定冥0廿投资成本;以非货币性资产交换取得的,按 企业会计准则第7号非货干哇至交主)碡定其初始投资成本。3,后续计量及损益确认方法对被投资单位能够实施控制的长期股杈投资采用成本法垓算:t 录雪上芄合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。4,减值测试方法及减值准各计提方法对子公司、 联营企业及合营企业的投资,在资产负债表日有客后衰f 其发生减值的,按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准各。(十三)固定资产1.固定资产的确认条件固定资产是指为生产商品、 提供劳务、出租或经营管理雨挣有茭,戾罔年限超过一个会计年度的有形资产。 固定资产在

34、同时满足经济利益很可能流入、 哦本毛够可靠计量时予以确认。差额计提相应的减值准备。(十四)在建工程1,在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。卜“贼山2,各类固定资产的折旧方法项 目折旧方法折旧年限(年)豉笪率 )年折旧率l O/o )通用设备年限平均法518.00专用设备年限平均法5-109,00-18,00运输工具年限平均法1018,003,资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,按照账面价值高于可收回金额的第13页共“ 页2.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。己达到预定可使

35、用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。3,资产负债表日,有迹象表明在建工程发生减值的,按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。(十五)借款费用1.借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。2,借款费用资本化期间(1)当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生;” 借款费用已经发生;3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始

36、。(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始。(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费用停止资本化。3.借款费用资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根

37、据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。(十六)无形资产1,无形资产包括土地使用杈、专利权及非专利技术等,按成本进行初始计量。2,使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。 具体年限如第14页共 “ 页丨L3.使用寿命确定的无形资产,在资产负债表日有迹象表明发生汶值的,按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准各;使用寿命不确定的无形贾产和澍未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行淀值曰试。4,内部

38、研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当用损益:内o 舛宄开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(l )完硪苡无形员产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;具有完成该无形资产并使用或出宫的童图;(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市马或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;t d )有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形爻产:(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。(十七)长期待摊费用长期待摊费用按实际发生额入账,在受益期或规定的,J陧内分用平均艹

39、铕 。 如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该顼回的推余价值全部转入当期损益。(十八)职工薪酬1,职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其也长沔职工溷利:2.短期薪酬的会计处理方法在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短翔菥引】认为负佼,并计入当期损益或相关资产成本。3,离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。(1)在职工为公司提供服务的会计期间,根据设定提存计爿计舁的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤:1)根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的渚舁惯设对有关人口统

40、计变量和财务变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定溜关义务的所属期间。 同时,摊销年限(年)第15页共“ 页对设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本;2)设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产;3)期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分,其中服务成本和设定受

41、益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。4,辞退福利的会计处理方法向职工提供的辞退福利,在 下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;l z )公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。5,其他长期职工福利的会计处理方法向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定进行会计处理;除此之外的其他长期

42、福利,按照设定受益计划的有关规定进行会计处理,为简化相关会计处理,将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。(十九)预计负债1,因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出公司,且该义务的金额能够可靠的计量时,公司将该项义务确认为预计负债。2,公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。(二十)收入1.销售商品

43、销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:(1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商第16页共m 页品实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;“)布夫芏经F毳益锓可能流入;6)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2,提供劳务提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的、 鬲玎责乏岐i 、茭金额能够可靠地计量、 相关经济利益很可能流入、 交易的完工进度能够可靠莛而、 交易丰已发生和将发生的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务芏吱冫、.丰萤己经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。

44、 提矢劳务交晃芏荃吴在资产负债表日不能够可靠估计的,若 已经发生的劳务成本预计能够得豇衤 偿.蛋三经炭主芝劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若己经发三茭歹圣芭丕虿不能够得到补偿,将己经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务农户 、:3,让渡资产使用杈让渡资产使用杈在同时满足相关的经济利益很可毳筱户 、 、玟冫、 全虿芰哆可靠计量时,确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货安金荮玎0实际利率计算确定;使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间布方注=;乏:(二+一)政府补助1,政府补助在同时满足下列条件时予以确认: l L可茔够黾苁拜礻 卜 助所附的条件;(2)

45、公司能够收到政府补助。 政府补助为货币性资产茭.蛋珥坎旦或立坎的金额计量。 政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不蔓可I取寻芝,宝累名义金额计量。2,与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法公司取得的、 用于购建或以其他方式形成长期资产芝玟矸卜扌之为与资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面伊笪熏Ji 0.为送延坎益。 与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内萤拜合理、系疑麦方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益3枉夫爻=灾寿全结束前被出售、 转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收兰余虿圬户 、 垩处置当

46、期的损益。3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与坎空茫夫=玟宥补助。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,难 以区分与爻=淫夫或与坎益相关的,整体归类为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补.于a 尝期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关成本费用或损矢芰珲=._i 、当期损益或冲减相关第17页共“ 页成本;用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减釉关成本。在,与公司日常经营活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支

47、。(二十二)递延所得税资产、递延所得税负债1,根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。3.资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资

48、产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列倩况产生的所得税:(1)企业合并:直接在所有者权益中确认的交易或者事项。(二十三)经营租赁公司为承租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益,发生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。公司为出租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益,发生的初始直接费用,除金额较大的予以资本化并分期计入损益外,均直接计入当期损益。 或有租金在实际发生时计入当期损益。四、税(费)项(一)主要税种及税率秃 兑 不 中增值税计 税 依 据税 率销售货物或提供应税劳务16%、 13%注城市维护建设税应缴流转税税额7%教育费附加应缴流转税税额3%地方教育附加应缴流转税税额2%第18页共 扭页注:从19年4月 起,增值税税率从16%降为13%。(二)税收优惠本公司于 16年11月30日 通过高新技术企业认定,取得证书编号为G”01644000024的高新技术企业证书,企业所得税自16年起三年内减按15%的税率计缴。五、财务报表项目注释说明:本财务报表附注的期初数指z O19年1月 1