2022年税务稽查员考试2021年税务稽查业务考试题库(判断题)试卷.pdf

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1、第1页 共14页 2022 年税务稽查员考试 2021 年税务稽查业务考试题库(判断题）试卷 1、纳税人销售额超过小规模纳税人标准，申请办理一般纳税人认定手续后，均可按销售额依照增值税税率计算 2、符合留抵退税条件的纳税人存在被税务稽查立案且未结案的情形的，税务机关应暂停为其办理留抵退税。（）3、选案分析，是指税务局稽查局根据选案方案要求，充分利用案源信息库有关数据，开展信息化选案，选取待 4、合伙企业的合伙人是法人或其他组织，合伙人在计算缴纳其企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈 5、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应将金银首饰和其他产品划分清楚分别核算销售额，并按金银首 6、

2、税务稽查中，检查人员认为出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加。7、确定为暂存待查的检举材料，若 1 年内未收到有价值的补充材料，检举管理岗可以制作暂存待查检举材料销毁 8、税务执法承办机构要对法制审核机构提出存在问题的审核意见进行研究，作出相应处理后无需再次报送法制审核 9、李某 5 月 3 日向有管辖权的甲人民法院提起行政诉讼，5 月 5 日又就同一案件向有管辖权的乙人民法院提 第2页 共14页 10、未作出 税务处理决定书 税务行政处罚决定书 的走逃（失联）案件，经税务机关查证处理，进行公告 30 11、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追

3、缴欠缴的税款，数额在 1 万元以上的 12、任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。（）13、审理部门在对书证进行审查时，书证为由有关部门保管原件的复制件、影印件或者抄录件的，是否签注“与原 14、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期 15、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，不征收耕地占用税。（）16、未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。17、委托加工应税消费品，受托方无论是企业还是个体经营者，都应当履行代收代缴消费税的义务。（）18、稽查各环节风险点识别不包括稽查综合管理环节。（）

4、19、对评价标准不统一、适宜确定基准参考值的指标，一般采用分段计分法进行计分。20、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，办公楼原价 480 万元，已提折旧 200 万元。经房地产机构评估，该 21、税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查第3页 共14页 无问题的，应当及时返还。（）22、税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务 23、从虚开发票案件司法判决实践来看，税务部门对虚开发票违法认定承担举证责任，稽查部门提供的发票流证据 24、国家税务总局稽查局在受理检举税收违法行为材料时发现税务机关或者税务人员违纪违法行为线索具体的

5、，应 25、某市税务稽查局审理部门在审核检查人员的检查资料时，发现所提供的“某公司虚开增值税专用发票清单”上 26、对于需要协查的虚开案件，本着不立案不委托协查的原则，全面实行要素协查方法，分级分类组织协查，规范税 27、检查人员在对某企业进行稽查检查时，因送达文书确有困难，被检查企业提出邮寄送达的方式。检查人员为节 28、审理部门审查询问笔录的制作是否符合法律等有关规定，是否注明询问的时间和地点，每次询问时是否均告知证 29、在行政诉讼中，证明同一事实的数个证人证言，其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人 30、违法行为构成犯罪的,行政机关必须将案件移送司法机关,依法追究刑

6、事责任。31、依据 2018 年新修订的个人所得税法，对纳税人取得的“工资、薪金所得”、“劳务报酬所得”、“第4页 共14页 32、对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定不征收印花税。33、行政执法机关在查办案件过程中，对符合刑事追诉标准、涉嫌犯罪的案件，应当制作涉嫌犯罪案件移送书 34、自然人代表单位或者法人提供证言的，属于书证；以单位或者法人名义岀具证明文件的，属于证人证言。35、固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过 2 年的非货币性资产，36、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由 2 名以上税务人员执行，并通知被执行人。37

7、、公民、法人或者其他组织同被诉行政行为有利害关系但没有提起诉讼，或者同案件处理结果有利害关系的，可 38、某行政机关执法人员实施当场处罚时,未填写当场处罚决定书,当场收缴罚款时也未使用罚款单据,当事人有 39、税收执法责任制工作领导小组及办公室成员在研究税收执法考核时，本人是税收执法过错责任人、被评价机关 40、依据中华人民共和国行政强制法，在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，稽查局可以立即 41、某公司于 2020 年 3 月将购买的一批口罩和消毒用品，直接向当地承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新 42、税务稽查人员取证时，如遇纳税人的计算机中重要涉税电子第5页 共14页 文

8、档类文件数据量较多时，可以对电子数据信息进行 43、中华人民共和国发票管理办法实施细则规定填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具 44、声源一个月内累计昼间超标不足 15 昼或者累计夜间超标不足 15 夜的，分别减半计算应纳税额（）。45、税收违法案件一案双查，是指由税务稽查部门和税收征管部门同时对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人和 46、省税务局随机抽查对象名录库只包括省税务局重点稽查对象。（）47、职工薪酬是指为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬和其他相关支出，包括提供给职工的全部货币性薪酬 48、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其

9、他金融机构应当予以协助。（）49、房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税 50、居民企业以企业登记注册地为纳税地点，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（）51、税务数据的安全包括可用性、完整性、保密性三个基本特性（）52、股份有限公司发行股票等发生的手续费、佣金等交易费用，应从溢价中扣除，即冲减资本公积，溢价不足冲减 第6页 共14页 53、单位为职工个人购买商业性补充养老保险(不含税收递延型商业养老保险）等，在办理投保手续时应作为个人 54、重大税收违法失信案件信息自公布之日起满 5 年的，停止公布并从公告栏中撤出

10、。55、对有证据表明可能涉嫌犯罪的行为人可能逃匿或者销毁证据，需要公安机关参与、配合的，行政执法机关可 56、纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担担保责任的，纳税保证人免除担保责任。57、对个人购买或销售住房暂免征收印花税。58、稽查过程中发现，一企业以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同（或协议 59、已送达生效的税务处理决定书 税务行政处罚决定书等决定性文书规定的期限届满之后，执行实施岗在 60、检查人员实地调查取证时，可以制作现场笔录、勘验笔录，对实地检查情况予以记录或者说明。61、从电子底账数据库中可查询申报信息。62、违法行为在一

11、年内未被发现的,不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。63、某企业因员工出差计划取消，支付给航空代理公司退票费，并取得了 6%税率的增值税专用发票，该笔退 64、在中华人民共和国境内属于车船税法规定的车辆、船舶的所第7页 共14页 有人或者使用人，为车船税的纳税人。()65、已对外公布的偷税案件，在公布后能按照税务处理决定书税务行政处罚决定书缴清税款、滞纳金和罚 66、人民法院对当事人调取证据的申请，经审查不符合调取证据条件的，向当事人或者其诉讼代理人送达通知书并说 67、税务稽查工作底稿适用于税务稽查人员实施检查中，记录调查事实，归集相关证据材料时使用。其中，68、税务机关执行扣押、查封商品

12、、货物或者其他财产时，可不通知被执行人。69、监控实施岗，负责税务稽查项目监控启动；负责税务稽查项目监控处理。70、接收来访口头检举，应当准确记录检举事项，交检举人阅读或者向检举人宣读确认。实名检举的，由检举人 71、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”原则。（）72、在金税三期税收征管系统中，一个税务人员可以有多个主身份。（）73、2018 年 3 月 1 日起，施行外购、进口和委托加工收回的汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续 74、根据税务行政复议规则 的规定，申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的地方人民政府工作部门的 第8页 共14页 75、税务机关应当提供查询发票

13、的便捷渠道。（）76、对于纳税人套用其他牌号、规格卷烟计税价格，造成少缴消费税税款的，主管税务机关按照规定，调整 77、调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具调取账簿资料通知书，并填写 78、税务检查证严重损毁、无法使用的，持证人可以申请换发，并在办理换发手续时交回原证件。（）79、在制作询问（调查）笔录 时，当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，检查人员应当就变更 80、契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次日，或者纳税人取得其他具有土地、房 81、已结案稽查案件，需要变更税务文书内容或者变更查补税款和罚款时，执行部门需要先行与稽查局局长会商 8

14、2、税务行政诉讼等行政诉讼中，与民事诉讼相同，作为被告的税务机关也能行使反诉权。（）83、经复议的案件，行政机关决定维持原行政行为的，只以作出原具体行政行为的行政机关为被告。（）84、稽查局应当根据所执行或者办理的国家秘密事项确定密级、保密期限和知悉范围。（）85、具体行政行为认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的，行政复议机 第9页 共14页 86、未设立稽查局的县（区）税务局不受理检举事项。87、对违反发票管理法规情节严重的，税务机关应当依法移送司法机关处理。（）88、税务局稽查局根据税务稽查案件质效评价结果或者日常监控情况，对被评价单位实施质效督导，可以开

15、展全 89、税务稽查计划管理应当以风险管理为导向，以税收大数据为支撑，以稽查工作目标为中心，遵循强化管理 90、检举人因检举而产生的支出有权向税务机关申请补偿。（）91、根据企业所得税相关规定，采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额 92、税务稽查计划和方案制定完成后，经稽查局所属税务局局长或者稽查局所属税务局分管领导批准，转本局税 93、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税或者开具代理出口货物证明 94、按照谁公布、谁负责的原则，公布案件的税务机关对公布案件信息的合法性、公平性和准确性负责。95、纳税人、扣缴义务人有本法第六十

16、三条、第六十五条、第六十六条、第六十七条、第七十一条规定的 96、税务行政复议机构依法办理行政复议事项，依法履行职责所取得的有关材料可以作为支持被申请人具体行政行 97、发现被查对象有税收违法行为，应当进行税务处理的，由第10页 共14页 审理实施岗制作税务处理决定书，经审理 98、需补证或者补充调查的，审理实施岗应当由明确的要求并且一次性全部告知，补证或者补充调查次数一般不得 99、虚构出口货物劳务、跨境应税行为的品名、数量、单价等要素，骗取已实际纳税部分出口退税款的属于 100、通过简易办法征税、从小规模纳税人购进的货物，在出口时，仍然按照该货物商品种类的退税率进行计算 101、在检查企业

17、减持限售股时，应通过“股权转让协议”、“证券账户交易流水”等确认股权转让时间，并与 102、某旅店为增值税一般纳税人，按月申报缴纳增值税，2020 年 3 月实现不含税销售收入 8 万元，当月 103、中止执行情形消失后，应当及时填制税收违法案件解除中止执行审批表，经稽查局局长批准后，恢复执行 104、被执行人死亡或者被依法宣告死亡的可以中止执行。105、纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、106、非居民企业转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（）107、税务稽查风险内部控制的目标是保证税务稽查执法活动合法合规

18、，有效防控执法风险、行政管理风险和廉政 108、对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。（）第11页 共14页 109、委托方发起调查取证类协查，应根据实际办案需要确定协查要素，在至少取得二项协查要素的情况及证据后 110、某报社的行政管理人员在本单位的报社发表作品取得的所得，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。111、省、市税务局稽查局内部科室设置应当体现稽查“四分离”原则，其中审理部门可根据案件类型进行专业 112、土地增值税的纳税人所转让的房地产坐落在两个或两个以上的地区的，应当统一在注册登记地主管税务机关申 113、生效的人民法院裁判文书确认的事实，不得作为定案证据。1

19、14、“同类消费品销售价格”，是指纳税人当月销售的同类消费品的销售价格，如果当月同类消费品各期销售价格 115、企业生产车间和行政管理部门发生的固定资产日常修理费用，都应计入管理费用。（）116、根据教育费附加现行规定，对由于减免增值税而发生退税的，不予退还已征的教育费附加。117、自 2016 年 2 月 1 日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过 10 万元（按季度纳税的季度销售额或营 118、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全 119、县以上税务局应当充分运用信息化手段建立随机抽查对象名录库，逐步实现国家税务总局、省税务局、市税

20、务 第12页 共14页 120、自 2019 年 4 月 1 日起，增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工 13%税率货物的农产品，按照 10 121、符合一定标准的重点案件由省、市税务局稽查局负责审理，一般案件由跨区域稽查局进行审理。稽查决定 122、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售 123、根据中华人民共和国资源税法 税目税率表规定，资源税的征税对象包括原矿、金锭、银锭、选矿、原矿 124、合伙企业的合伙人是法人或其他组织是企业所得税的纳税义务人。（）125、达到重大税收违法失信案件标准的重大税收违法案件可以列入税收违法“黑名

21、单”。126、跨区域稽查局不建立案源信息库。127、检查人员收集证据应当按照法律、法规、规章和司法解释等规定的取证途径和程序收集证据，取得的证据应 128、通过协查信息管理系统发起已确定虚开发票案件协查函的，委托方应当在发送委托协查信息后 15 个工作日内 129、被诉行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭的，应当委托行政机关相应的工作人员出庭。（）130、行政诉讼中，被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件 第13页 共14页 131、税务机关在发票检查中需要核对发票存根联与发票联填写情况时，可以向持有发票或者发票存根联的单位发出 132、部门规章之间

22、、部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，在各自的权限范围内施行。133、税务稽查随机抽查执法检查人员，是指各级税务机关从事稽查工作的人员。（）134、作为委托加工的应税消费税，必须具备两个条件：其一是由委托方提供原料和主要材料；其二是受托方只收 135、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油的，应分别核算，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照 136、实行税务稽查案件复查暂行办法，是为了加大税收违法案件一案双查力度。（）137、2020 年 2 月，某增值税小规模纳税人已依法享受了地方教育附加其他优惠政策，根据小微企业普惠性税收 138、走逃（失联）户是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。（）139、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期 140、纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质 141、已对外公布的重大税收违法失信案件信息发生变化的，应及第14页 共14页 时变更。142、销售黄酒时收取的包装物押金，在逾期仍未退还的情况下，对该部分押金征收消费税。143、某保险公司以现金赔付方式承担机动车辆保险责任，将赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，属于购进车辆