审计实习报告三篇.pdf

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1、第 1 页 共 16 页 审计实习报告三篇 审计实习报告（一）一、实习目的 通过实习过程中对审计的相关软件的使用了解审计业务的主要流程以及每个步骤需要的程序以达到熟悉审计业务流程并能进行简单的审计问题的处理。理论联系实践对所学内容融会贯通为日后的工作打下一些基础。二、实习要求 要求能通过实习对于软件能较为熟练地运用能系统地认识到审计业务的严谨的工作程序。具体的实习要求如下列示：熟悉软件使用流程；做好查账前的准备工作；生成未审报表；项目负责人进行审计风险评估；项目负责人结合实质性程序做人员分工；审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作；生成正式的工作底稿。三、实习内容 实习的内容便是依据实习要求

2、中的具体流程操作。我们首先是听老师讲述了软件使用的相关流程然后听教学录音文件对软件第 2 页 共 16 页 的使用中会出现的问题有了了解。这些准备工作完毕后我们才开始实用软件进行简单的业务处理。具体的操作内容列示如下：1、熟悉软件使用流程 熟知软件的使用流程是十分必要的。工欲善其事必先利其器。流程中包括十个步骤左右我们本次实习主要练习其中的六个步骤。因而实习中实际用到的流程如下：做好查账前的准备工作生成未审报表项目负责人进行审计风险评估项目负责人结合实质性程序做人员分工审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作生成正式的工作底稿 2、做好查账前的准备工作 首先点击【建立审计项目】按钮选择需要登录

3、的被审单位账套。然后按照流程图所示逐步进行如下操作：(1）设置查账期间 在“查前准备”主界面中点击“设置查账期间”按钮(2）行业科目对照 在“查前准备”主界面中点击“行业科目对照”按钮。具体操作如下：选择对照年度 20_选择对应的行业点击“第1 步、1 级对照”点击“第二步 对照校验”选择对照年度 20_点击“点击第二步对照校验”点击“明细对照”(3）数据准备及测试 第 3 页 共 16 页 在“查前准备”主界面中点击“数据准备及测试”按钮。具体操作如下：账户平衡校验损益类科目冲销校验年度间科目结转校验凭证校验及红字对冲检查历年科目设置连续性校验 至此查账前的准备工作结束开始进行下一步生成未审

4、报表。3、生成未审报表 在审计工作记录的主界面中单击【工作底稿】上的【行业报表】在报表生成及分析生成窗口中生成未审报表。4、项目负责人进行审计风险评估 在本阶段主要包括两个方面：风险评估调查和编辑风险评估底稿。具体操作如下所示：(1）风险评估调查 在审计风险评估阶段我们可以根据每个调查阶段生成不同阶段的审计风险评估的调查底稿。在每个阶段的底稿中我们只需要按照所需要到内容填写或者选择就可以了。(2）编辑风险评估底稿 首先第一步我们选取此次项目中所参与的人员以及他们各自负责的科目。点击第二步来选择每个科目我们执行那些工作。在对每一个科目进行完实质性测试程序的选择后只要执行第三步初始化底稿就会自动的

5、过渡到审计工作记录中。5、项目负责人结合实质性程序做人员分工 第 4 页 共 16 页 系统内置的几套工作底稿可以任意选择在生成工作底稿之前最好先进行抽凭账龄分析等。因为：底稿模板中是有取数公式的如果不做好之前的准备工作会取不到数。(1）选择人员及负责底稿 审计工作记录主界面中单击【审计工作记录】上的【工作底稿】按钮弹出操作界面。首先、点击“选择人员及底稿”进入。在这里首先在左上角选择人员然后将这个人员所需要负责的底稿从左边选到右边。点击确认以后继续点击“选择人员及底稿”按钮进行其他人员分工。(2）选择实质性执行程序 选择某个科目底稿点击“第二步选择执行程序”来进行实质性测试程序的选择。(3）

6、批量生成各人员初始底稿 设置完实质性测试程序后点击“第三步生成初始化底稿”这样就批量生成了各人员的初始底稿初始底稿生成在“审计工作记录”中的”工作底稿”中。6、审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作(1）基本查账 明细账查询：直接双击“集成查账中心”中的科目名称即可对该科目进行明细账查询。第 5 页 共 16 页 银行询证函的生成：点击财务审计中的“科目汇总查询”来打开科目汇总表。在科目余额表中选中需要生成函证的银行科目点击“函证”；单击【生成多张函证】后出现操作界面。查账中进行抽凭：在打开的明细账界面中点击界面上的抽凭按钮即可对该笔凭证进行抽凭。自由抽凭和批量抽凭 自由抽查：在上图中点击【

7、自由抽查】功能弹出操作界面 批量抽查：在上图中点击【批量抽查】功能可以对凭证进行批量抽查。查账中生成截止测试：生成截止测试可在打开的明细账界面中进行生成。点击界面中的“截止测试”按钮选择生成方式进行生成。(2）账龄综合分析 此功能可分析往来科目核算中的下级往来明细或辅助核算往来单位明细、重分类调整分录的自动生成、查询。进行账龄分析 往来询证函的生成 在账龄分析结果界面中首先选中要生成函证的往来单位可多选然后点击上面的“函证”按钮在审计工作记录-函证管理中查看。生成重分类调整分录 第 6 页 共 16 页 单击【重分类】中的【批量生产所有科目的重分类调整分录】。设置关联方单位 单击【分析流程】中

8、的【关联方包含单位设置（支持导入Excel 关联单位清单）】。生成替代测试 单击【替代测试】按钮来生成替代测试表。(3）调整分录录入 单击【审计工作记录】上的【调整分录】弹出操作界面。调整分录清单窗口点击【新增】按钮进入审计调整分录输入窗口。选择分类标志：【调整】、【重分类】、【未调整】、【年初调整】、【年初重分类】。输入调整分录明细内容、科目代码选择对应资产负债报表项目或对应损益表项目。点击【保存】按钮设置好的分录清单将显示审计调整分录窗口中。7、生成正式的工作底稿(1）批量生成底稿 在审计工作记录的“工作底稿”界面中点击“底稿工具”中的批量重新生成底稿。(2）二次编辑底稿 第 7 页 共

9、16 页 首先在审计工作记录中的“工作底稿”界面中找到已生成的相应的底稿直接双击打开底稿比如我们在下图 Excel 底稿中有一个查账按钮我们可以通过查账来找到我们所需要的内容加到底稿中。(3）底稿表头批量变更 在任何 Excel 界面中点击左上角的工具按钮中的第二个“批量复核人签名及变量变更”可以对表头的信息进行批量的变更如单位、日期、编制人复核人等。四、实习心得 在实习中我们跟随着老师的讲解逐步熟悉了软件的使用流程。整个审计业务的完成要经过很复杂的程序。我们是会计专业专业所涉及到的软件很多而且技术性的软件总是更新很快。在开始接触中普审计软件时我觉得特别难那么多复杂的操作似乎很难记得清楚。可是

10、我渐渐发现只要对理论知识比较清楚理解起来还是很快的。也许不仅仅是审计学其他的专业课程也是一样只要明白了本质的东西便容易触类旁通了。记得我在刚接触会计相关的知识时总是一头雾水。我总是觉得困惑似乎找不到什么规律可循。但学习又岂能是完全无规律可寻呢？而如今两年过去了专业带来的压力和不便也已经逐渐减弱我也渐渐明白了财经类的课程其实也是和那些文学类、理工类的课程一样是有一定的潜在规律的。那便是找出它的本质找出线索以及核心。在学习审计学课程时我在想只要是循着这门课的框架第 8 页 共 16 页 来把握要点便是容易理解了。而事实上我正是这样做的。而实习实习过程也是依赖于对于理论知识的掌握。也许教育的本质不在

11、于仅仅学会一门知识会使用一门软件而更重要的是我们从中学到的理解能力和判断能力。只要我们能够拥有这样的学习能力我想即使科学技术更新的速度如何迅捷我们也能凭借这样的触类旁通的能力去适应社会日新月异的改变。另外审计的内容也在不断地完善中要想不断地理解掌握变化的知识也是需要毅力和勤奋的。我们还有很长的路要走。审计实习报告（二）为期两个月的结束了在这两个月的实习中我学到了很多在课堂上根本就学不到的知识受益非浅。以下就是我的毕业实习报告书。在这次的社会实践中我明白了很多事情也改掉了很多毛病。我知道挣钱的不容易工作的辛苦与社会的复杂多变毕竟学校太单纯了。为了适应社会我们要不断的学习不断的提高自己在实践中锻炼

12、自己使自己在激烈的竞争中立于不败之地！随着市场经济的高速发展会计成为了公司的重要组成部分。这给我们会计专业造就了前所未有的机遇同时也给我们带来了新的的挑战作为一名刚走出学校大门的大学生提高自身素质增强专业技能并且能够把课本上的知识转化为自身的能力就成为了我目前的迫切任务。会计实习是我从大学校园走入社会的第一个舞台。为了将有关会计的专业知识、基本理论、基本方法及结构体第 9 页 共 16 页 系变为自身的职业素质避免纸上谈兵。因此我选择在武汉国信达财务咨询有限公司实习为走向工作岗位打下坚实基础。我实习的公司是武汉国信达财务咨询有限公司是一家经汉阳区财政局特许审批取得代理记账许可证资格以承接代理记

13、账、代理税务申报税收筹划企业内部审计、财务咨询、公司事务代理等业务为一体的专业性会计服务公司。我公司注重软、硬件建设拥有各种必备的办公设施使用正版财务软件为客户提供服务全面实行会计电算化。本公司制定有规范的代理合同、严格的管理制度依据会计法、税收征收管理法、财政部代理记账管理办法等规定从事代理记账和纳税申报服务不做假账。为客户把握财税政策帮助企业做好合理税务筹划规避财务风险合理合法的企业谋求最大的经济利益促进企业的发展。我所学的是针对于公司制增值税一般纳税人、小规模纳税人、个体户一般纳税人和小规模纳税人的账务处理以及提供每月抄税、报税、纳税服务和会计咨询以及一些代办业务。对于现代企业来说会计工

14、作是一项重要的管理制度是要为实现企业的经营目标服务。因此可以认为实现企业的经营目标是企业会计的根本目标。带着这个目标我开始了在我所在的实习企业进行了有目的实习。在此之前我认真学习了会计法以及财政颁布的企业会计准则、企业财务通则等作为过渡的新的行业会计制度和财务制度因为这些大学法规我国会计制度改革进程中的一重大举措。第 10 页 共 16 页 通过这次实习我对会计工作有了以下更深的了解：以前我总以为自己的会计理论知识扎实较强正如所有工作一样掌握了规律照芦葫画瓢准没错那么当一名出色的会计人员应该没问题了。现在才发现会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践其它一切都为零！会计就是做账

15、。其次就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生都要根据其原始凭证一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。这为其一。会计的每一笔账务都有依有据而且是逐一按时间顺序登记下来的极具逻辑性这为其二。在会计的实践中漏账、错账的更正都不允许随意添改不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性这为其三。登账的方法：首先要根据业务的发生取得原始凭证将其登记记帐凭证。然后根据记帐凭证登记其明细账。期末填写科目汇总表以及试算平衡表最后才把它登记入总账。结转其成本后根据总账合计填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会

16、计操作的一般顺序和基本流程。20_年 2 月 22 号我怀着激动地心情来到公司上班看到同事们都在忙忙碌碌的做事氛围非常的好。第一天我们了解公司的基本情况本公司是月底先打电话给客户收取原始凭证通知一般纳税人在月底之前将取得的增值税专用进项发票月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证当月认证当月必须抵扣未认证的发票从第 11 页 共 16 页 开票日期至 180 天内有效。然后根据当地税务规定的的抄税时限（次月的 1-5 日）。将已经开具使用的发票信息抄入到金税卡中并携带金税卡去国税局抄税。最后在 15 号之前报国税和地税之后就开始做账务处理。经过差不多 2 个月的学习我基本上学会了公司的整个流程。首

17、先从客户那里取得原始单据回来我们开始粘贴原始凭证粘贴原始凭证也有很多技巧怎样粘贴的好看、整齐等到时候附在记账凭证后面很美观。由于我们公司用的是速达财务软件下一步我们就是在电脑上做账。账做完之后我们可以查看明细账和总账然后通过速达直接生成资产负债表和利润表。一、实习会计流程：(一）关于凭证整理：我们首先从客户那取得真实、合法的凭证其中的凭证必须是为生产经营所发生的相关收入费用其取得的凭证必须是符合会计法规定的要求然后我们将这些凭证进行分类、归集、整理并粘贴。(二）关于申报纳税：我们通过粘贴好的原始凭证进行凭证录入审核后进行期末结转登账记账。通过收入我们可以填写本月应缴纳的增值税和地税。其中分为核

18、定征收和查账征收按照其企业不同的基本情况的如实填写纳税申报表。每月的15 日之前必须将上月的税报完并且上交税款。对于一般纳税人每月都要通知其纳第 12 页 共 16 页 税人到国税进行抄税或者取得进项税票也要同时到国税去认证才能抵扣销项税款。通过这些数据如实填写一般人纳税人申报表。(三）关于个人：还有在公司应注重同事之间客户之间的沟通和交流。做会计的我们要管好自己的嘴不能随意透露顾客的商业机密。在公司我们要遵循公司制度和规定服从公司的管理更好的为他人服务。(四）关于其他业务服务：我们通过这一段时间的学习我懂得了办理一般纳税人的要求和流程办理一般纳税人需要符合税法的相关规定。办理一般纳税人要购买

19、金税卡金税卡的发行流程和所需证件。每一年纳税人还要对税务登记证进行工商年检其年检应在 6 月 30 日之前完成。审计实习报告（三）在某某公司的日子也是我大学里生活很充实的日子每天挤公交车到北京路吃早餐开始进公司上班工作吃饭休息工作下班生活很有规律。它检验了我在三年来的理论知识同时也让我接触了社会的各种情况学会了怎么分析社会的很多情况让我更快的融入社会适应社会起了很大的触进作用。实习的心态 实习本来就是大学里边必须经历一个阶段但是在实习期间我们以什么心态对待确实很重要首先我们要面对的真实的社会工作是辛苦的其次是我们的工资很低且在不同事务所待遇不同尽管做了同样的工作甚至更累但却拿更低的工资。所以我

20、们必须抱着一第 13 页 共 16 页 种学习的心态公司赚钱我们学东西。再加上社会本来就那样劳动与报酬并不一定是平等公平的只有认识到这点才能以正确的心态去对待我们的实习才能积极主动、有责任的去完成任务。实习的人际关系 在实习期间懂得与人相处是我们的一大主题这就要我们在礼仪、语言等方面能够取得别人的信任赢得别人的好关系。首先一个诚信诚信是一个永恒的主题当一个人在公司失去别人的信任的时候他做什么事都难公司的注册会计师不会给他安排事做也不会教他什么更多的是在那里无聊甚至被人辞掉。其次就是语言人与人之间更多的需要沟通只有沟通才能把彼此的信息的传递。例如当你想问注册会计师一个问题“我觉得问题的应该这样你

21、怎么觉得？”和“这个问题我想得很不清楚请问你能给解释下么？”效果是不同的因为注册会计师很多觉得他们很权威所以你实习生更多应该以请教的态度去和他沟通。不过话说回来在外边做事太客气了反而会让人觉得很陌生最主要是要把握一个度。同时同行之间沟通尤其重要许多东西都是你学一点他学一点在休息时间你说一句他说一句我说一句大家也在这种沟通讨论学到了东西。在这里必须强调一点就是千万不要卷入公司中的人事斗争。有的人一开始就和公司的某些人搞得很好象哥们似的由于如此可能他会给你说别人的不对甚至私事这时候千万注意不要把自己往里边搀和。实习的内容简述 第 14 页 共 16 页 在实习期间我很幸运跟了一个从业有 10 多年

22、经验的注册会计师在他身上学到了很多东西有一些确实是在学校里学不到的就是一种对事业的专注和勤奋的精神。我在几个月的实习中接触了将近 100 个大小的公司有国有的合伙的私营的以及外资企业基本上各种性质的企业都能接触到。由于 1 月份到 4 月份是我国企业所得税清缴期所以在这期间我们所做很多工作都是所得税的汇算清缴。当然由于企业的各种不同需要譬如工商年检增资减资或者其他目的我们会做报表审计和验资、破产清算之类的专项审计。同时由于我们还做代理记帐当然做帐到出报表我们都能接触到。首先谈谈所得税汇算清缴。由于所得税涉及的面很广审计的重点很多都是放在利润表。收入是否确认正确成本费用是否多记。有几个值得关注的

23、是工资福利费、社保、工费、职工教育经费、业务招待费、广告费、业务宣传费、公司的个人电话费（经理和部长级之别）、以及固定资产折旧、无形资产摊销和各种资产的准备。同时在做这些审计的底稿时税金（包括流转税和其他各种地方税等）计算是否正确是否有异地交税的情况。至于具体怎么审计我觉得我们还是认真的查找各个科目及项目之间的钩稽关系还有原始凭证为主。例如应付工资审计我们要看计提的工资和进费用的工资是否相同是否有工资单还有支付工资和计提是否相同如果不同为什么一步一步的查；税金中城建税和教育费附加时候是按流转税的 7%（番禺 5%）和 3%来计提缴交。第 15 页 共 16 页 同时由于所得税汇算清缴有查帐征收

24、和核定征收（如带征）之分再加上外商投资企业和外国企业的所得税汇算清缴的不同所以所得税汇算清缴的具体审计也就不同。但找钩稽关系以原始凭证为主我觉得是不变的在这次实习中我们审计过一家工程公司一次审计发现了里边有 30 多万的白条单（有收据没有发票）再加其他项目的调增一下子调增应纳所得额100 多万。所以万变不离其宗一切都是原始凭证为主没有合理正确的原始凭证什么都不用说。再谈谈其他审计报表的审计其实和所得税汇算清缴原理是相同但重点不同我们的把审计的重点放在资产负债表。这时候分析性复核在我实习中运用的比较多。至于其他的专项审计我觉得审计的目的不同重点也就不同。按照中国注册会计师职业法规和独立审计准则要

25、求审计报告要反映些什么底稿审计些什么目的性是相当明确。可能在财务行业里时间意味着金钱所以针对性强使效率更高目的需要更明确重点也就明确。以上谈的大多是审计的内容会计的内容如做帐纳税申报等公司的业务在事务所是有限的。接触过两个公司的代理记帐学的内容也有限但也深有体会从原始凭证到记帐凭证到登帐最后出报表这些没有什么特别的但现金流量表确实是一个难点我们在实习的过程中曾经发现有好几个公司编的现金流量表有明显的错误。原因是主表“现金及现金等价物净增加额”和补充资料“现金及现金等价物净增加额”数字不同反映了现金流量表编制是现在会计第 16 页 共 16 页 从业人员的软肋。在实习期间通过和所里会计师和同学交

26、流学习我学到了一种比较简单快捷编制现金流量表的方法-五步倒挤法。步骤如下：第一、从资产负债表找到货币资金期末和期初数（一般企业没有其他形式的现金等价物）把现金流量表最后面的现金的期末和起初余额填上算出现金及现金等价物的净增加额。第二、再到主表上填投资活动（一般是固定资产、无形资产的增减）和筹资活动（一般是长、短期借款和财务费用）。第三、填好上面后倒挤出经营活动的现今流量净额。第四、从资产负债表和利润表找数字填补充资料中从净利润开始推算经营活动的现金流量净额。第五、填经营活动的现金流量明细。这种方法只是大概能掌握现金流量的粗略不能做到精确也算是一种经验的职业判断吧。总之在专业方面我得到了一个检验的机会审计和会计其实很多都是相通的我们不是为了查帐而查帐拿到一套公司的帐应该系统地熟悉公司基本情况如公司成立日期、经营范围、科目设置等。我们更要用一种怀疑和学习的态度学习人家怎么做帐怎么设置帐户等查帐在事务所是我们学习的途径尽可能的学习东西是我们的目的。虽然许多在学校学到的东西虽然有些用不着但对我们的影响很深增强了对未来的职业的信心。桥梁工程实习报告汽车厂实习报告派出所实习报告