会计制度设计货币资金业务会计制度的设计1真题(含答案与解析)交互.pdf

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1、 会计制度设计-货币资金业务会计制度的设计-1(总分 83,做题时间 90 分钟)一、单项选择题 1.下列不属于货币资金的是_ A.银行存款 B.信用卡存款 C.库存现金 D.应收账款 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:D 解析 货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。其他货币资金是指企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。答案为 D。2.以下选项中，不属于其他货币资金的是 _ A.商业汇票 B.银行汇票存款 C.信用证保证金存款 D.存出投资款 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1

2、 答案:A 解析 其他货币资金包括：企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。答案为A。3.企业流动资金中最活跃的部分是 _ A.应收账款 B.货币资金 C.待摊费用 D.其他应收款 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:B 解析 货币资金是以货币形态存在的资金，是企业流动资金中最活跃的部分。本题是对教材详细内容的考查。答案为 B。4.下列各项中，不能体现货币资金管理重要性的是_ A.货币资金的流动性最强 B.货币资金的安全性最高 C.货币资金的风险最大 D.货币资金为任何单位所必需 SSS_SIMPLE_SIN

3、 A B C D 分值:1 答案:B 解析 货币资金管理非常重要，主要表现在货币资金是任何单位所必需的，且又是流动性最强、风险最大的资金，所处地位特殊。答案为B。5.下列不属于货币资金的特点的是 _ A.流动性强 B.具有同其他经营业务的广泛联系性 C.安全性 D.国家宏观管理要求严格 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:C 解析 货币资金不具有安全性，极易被贪污、挪用。答案为 C。6.下列有关货币资金业务会计制度设计的目标的说法正确的是 _ A.保证货币资金业务会计核算资料安全和完整 B.保证货币资金的准确和可靠性 C.保证货币资金的可靠和正确 D.保证货币资金业务

4、结算的及时性和正确性 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:D 解析 货币资金业务会计制度设计的目标包括：保证货币资金的安全性和完整性；保证货币资金的合规和合法性；保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性；保证货币资金业务结算的及时性和正确性。答案为 D。7.企业关键的财会岗位轮换的最长时间是_ *年 *年 *年 *年 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:A 解析 企业应当配备合格的会计人员办理货币资金业务，企业关键财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。答案为A。8.负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入

5、账的登记工作，这种安排属于_ A.职责分工控制制度设计 B.授权审批控制制度设计 C.货币资金核算控制制度设计 D.货币资金监督检查制度设计 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:A 解析 职责分工控制制度要求明确部门的权限，货币资金业务的不相容岗位要相互分离，负责应收账款的人员不能同时负责库存现金收入账的登记工作。答案为 A。9.负责库存现金实物的收付及保管的只能是被授权批准的 _ A.会计主管 B.记账人员 C.出纳人员 D.仓库保管人员 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:C 解析 货币资金的会计记录与审计监督是不相容岗位，库存现金实物的

6、收付及保管只能由经过被授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金。答案为 C。10.货币资金授权审批的程序是_ A.支付审批、支付复核、支付申请、办理支付 B.支付审批、支付申请、支付复核、办理支付 C.支付申请、支付审批、支付复核、办理支付 D.支付申请、支付复核、支付审批、办理支付 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:C 解析 企业应按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务，审批程序为：支付申请、支付审批、支付复核、办理支付。答案为 C。11.企业应当_地进行库存现金盘点。A.定期 B.不定期 C.定期和不定期 D.以上均不正确 SSS_SIMPLE_S

7、IN A B C D 分值:1 答案:C 解析 企业应当定期和不定期地进行库存现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，发现不符，及时查明原因，作出处理。答案为C。12.企业应当定期检查，清理银行账户的开立和使用情况，下列有关说法错误的是_ A.应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制 B.不得无理拒绝付款 C.根据企业需要，可以由管理部门自行开立银行账户 D.不得签发、取得和转让没有真实交易的票据 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:C 解析 根据支付结算办法之规定，企业开设账户必须严格遵守国家的相关规定，不得随意开户。答案为 C。13.如果企业银

8、行存款的收付业务较少，银行提供对账单较迟的，企业与银行对一次账的频率至少应为_ A.每月一次 B.两个月一次 C.三个月一次 D.半年一次 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:A 解析 企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表。答案为 A。14.银行存款余额调节表一般是由企业 _编制的。A.出纳 B.会计主管 C.总会计师 D.会计人员 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:D 解析 按照规定，出纳人不能办理银行存款余额调节表的编写，会计主管、总会计师一般也不编写，主要是一般会计人员。答案为 D。15.在银行需

9、要备案的印章一般是指单位的 _ A.法人代表的印章和财务专用章 B.财务总监的印章和财会主管的印章 C.财务专用章和财会主管的印签章 D.总会计师的印章和财务总监的印章 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:C 解析 按照银行的有关规定，财务专用章和财会主管的印签章需要在银行备案。答案为 C。16.在货币资金核算控制制度中，关于票据和有关印章的管理下列说法不正确的是_ A.企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当处置或销毁 B.企业不得跳号开具票据 C.不得由一个人保管支付款项所需的全部印章 D.企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，防止空白票据的遗失

10、和被盗用 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:A 解析 企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当按规定予以保存，不得随意处置或销毁。因此 A 选项的说法不正确。企业应当加强对货币资金相关的票据的管理，不得跳号开具票据，防止票据的遗失和被盗用。财务专用章应由专人保管，并且不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。答案为 A。17.有关票据的管理，下列说法正确的是 _ A.填写票据可以跳号 B.可以签发空头支票 C.超过法定保管期限，经批准后可以进行销毁 D.可以携带空白支票 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:C 解析 企业应当加

11、强与货币资金相关的票据的管理，不得跳号开具发票，不得随意开具印章齐全的空头支票，同时对各种票据专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。故 A、B、D 选项的说法不正确。企业对超过法定保管期限可以销毁的票据，在履行审核批准手续后进行销毁。答案为C。18.送款单、进账单、存款单等凭证由 _统一监制。A.财政部 B.银行 C.企业 D.以上均不是 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:B 解析 企业收据的设计应该注意：企业使用的送款单、进账单、存款单等凭证由银行统一监制，不能自行设置。答案为 B。19.企业代垫费用结算清单填制单位一般是 _ A.开户银行 B.销售部门

12、 C.管理部门 D.会计部门 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:D 解析 代垫费用结算清单一般由会计部门填制，至少两份，一份与发票一并交开户银行向购货单位收款，一份留存会计部门归档保管。答案为D。20.下列不属于货币资金支出原始凭证设计的范畴的是 _ A.医药费报销单的设计 B.定额备用金制和报销单的设计 C.支票结算登记簿的设计 D.代垫费用结算清单设计 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:D 解析 货币资金支出业务原始凭证的设计包括库存现金支出凭证的设计；支票结算登记簿的设计；应付凭单的设计。而库存现金支出凭证的设计又包括医药费报销单的

13、设计以及定额备用金制和报销单的设计。答案为D。21.不能使用现金支付的业务是 _ A.抚恤金 B.职工福利费 C.支付给某报社的广告费五万元 D.差旅费 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:C 解析 按照现金管理办法规定，企业的库存现金支出包括职工的工资、资金、津贴、差旅费、抚恤金、医药费、补助费等。答案为 C。22.企业发生报销医药费业务，应当根据报销单编制会计分录，该分录应该设置的主要会计科目是_ A.银行存款 B.管理费用 C.应付职工薪酬 D.其他货币资金 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:C 解析 根据医药费报销单编制的会计分录如

14、下：借：应付职工薪酬 贷：库存现金 答案为 C。23.下列有关定额备用金制和报销单的设计说法正确的是 _ A.在规模较大企业，会计部门根据各车间部门日常开支的平均数额，共同商定一个备用金标准额度，从出纳部门的库存现金中拨付，由各车间部门的经济核算员掌握使用 B.各车间部门备用金的使用，按旬或按月编制“备用金报销单”，连同支出原始凭证送会计部门核销 C.会计部门对各车间部门报送的“备用金报销单”审核无误后，编制收入凭证，通知出纳部门补足，报销多少，补足多少 D.备用金报销单按费用发生时序登记，复写三份，一份送会计部门，一份留存代替备用金日记簿，一份出纳留用备查 SSS_SIMPLE_SIN A

15、B C D 分值:1 答案:A 解析 在对定额备用金制和报销单的设计时，会计部门根据各车间部门日常开支的平均数额，共同商定一个备用金标准额度，从出纳部门的库存现金中拔付，由各车间部门的经济核算员掌握使用。答案为 A。24.当商业信用盛行，购销业务频繁，为有效控制货币资金的事前控制和支出，企业应设计的原始凭证是_ A.支票结算登记簿 B.备用金报销清单 C.医药费报销单 D.企业应付凭单 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:D 解析 由于商业信用盛行，购销业务频繁，企业往往采用应付凭单制，设计企业应付凭单，以有效地控制货币资金的事前审核和支出。答案为D。25.企业的支出

16、以_的支出为主。A.银行存款 B.库存现金 C.银行本票存款 D.银行汇票存款 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:A 解析 在企业的计算过程中，企业的支出以银行存款的支出为主。本题是对教材详细内容的考查。答案为 A。26.下列说法正确的是_ A.出纳员登记和保管库存现金日记账，会计员登记和保管明细账 B.出纳员登记和保管明细账，会计员登记和保管库存现金日记账 C.库存现金日记账和明细账均由出纳员登记和保管 D.库存现金日记账和明细账均由会计员登记和保管 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:A 解析 出纳部门收现业务流程的控制要点为：库存现金

17、日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管。答案为 A。27.零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及的控制要点是 _ A.费用报销必须要有原始凭证 B.费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准 C.费用报销后，必须由会计主管进行事后审核 D.定期进行账账核对 SSS_SIMPLE_SIN A B C D 分值:1 答案:C 解析 零星费用报销支付现金业务流程的控制要点包括：(1)费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确；(2)费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付；(3)定期进行账账核对。答案为 C。二、多项选择题 1.货币

18、资金业务的特点有_ A.业务发生较少 B.业务发生频繁 C.业务涉及范围广 D.业务涉及范围狭窄 E.价值变化较大 SSS_SIMPLE_MUL A B C D E 分值:1 答案:B,C 解析 货币资金业务的特点为业务发生频繁和业务涉及范围广，本题属于重点记忆性内容。答案为 BC。2.根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为 _ A.库存现金 B.备用现金 C.银行存款 D.其他货币资金 E.外币资金 SSS_SIMPLE_MUL A B C D E 分值:1 答案:A,C,D 解析 货币资金根据其存放地点及其用途的不同，可以分为库存现金、银行存款及其他货币资金三类。答案为 ACD

19、。3.“其他货币资金”账户按其内容的种类所设置的明细账户有_ A.外埠存款 B.银行本票存款 C.信用卡存款 D.存出投资款 E.备用金 SSS_SIMPLE_MUL A B C D E 分值:1 答案:A,B,C,D 解析 其他货币资金是指企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。答案为ABCD。4.货币资金管理非常重要，原因在于 _ A.它是任何单位所必需的 B.流动性最强 C.风险最大 D.价值补偿的任意性 E.使用效益最高 SSS_SIMPLE_MUL A B C D E 分值:1 答案:A,B,C 解析 由于货币资金是任何单位

20、所必需的，且又是流动性最强、风险最大的资金，所处地位特殊，因而货币资金管理非常重要。答案为ABC。5.企业货币资金业务会计制度设计的目标包括 _ A.保证货币资金的公开性 B.保证货币资金的安全性和完整性 C.保证货币资金的合规和合法性 D.保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性 E.保证货币资金业务结算的及时性和正确性 SSS_SIMPLE_MUL A B C D E 分值:1 答案:B,C,D,E 解析 货币资金业务会计制度设计的目标和要求：(1)保证货币资金的安全性和完整性。(2)保证货币资金的合规和合法性。(3)保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性。(4)保证货币资金业务结算的及

21、时性和正确性。答案为BCDE。6.货币资金内部控制制度设计的目的有_ A.加强货币资金的管理 B.降低货币资金使用成本和企业财务风险 C.监督货币资金使用的合法性与合理性 D.提高货币资金的使用效益 E.保护货币资金的安全、完整 SSS_SIMPLE_MUL A B C D E 分值:1 答案:A,B,C,D,E 解析 货币资金内部控制制度设计的目的是：加强货币资金的管理，降低货币资金使用成本，降低企业财务风险，监督货币资金使用的合法性与合理性，提高货币资金的使用效益，保护货币资金的安全、完整。答案为ABCDE。7.货币资金业务的不相容岗位有 _ A.货币资金的保管与会计记录 B.货币资金支付

22、的审批与执行 C.货币资金的保管与盘点清查 D.货币资金的会计记录与审计监督 E.货币资金的盘点、清查与审计监督 SSS_SIMPLE_MUL A B C D E 分值:1 答案:B,C,D 解析 货币资金业务的不相容岗位包括：货币资金支付的审批与执行是不相容岗位；货币资金的保管与盘点清查是不相容岗位；货币资金的会计记录与审计监督是不相容岗位。答案为 BCD。8.为实现货币资金业务控制目标，企业的内部会计控制制度主要包括 _ A.职责分工控制制度 B.授权审批控制制度 C.货币资金核算控制制度 D.货币资金反洗钱控制制度 E.货币资金监督检查制度 SSS_SIMPLE_MUL A B C D

23、E 分值:1 答案:A,B,C,E 解析 企业应当建立的内部会计控制制度包括：职责分工控制制度的设计；授权审批控制制度的设计；货币资金核算控制制度的设计；货币资金监督检查制度的设计。答案为 ABCE。9.负责调整银行存款账的人员需要同相分离。_ A.负责银行存款账的人员 B.负责库存现金支出账的人员 C.负责固定资产账的人员 D.负责应收及应付款账的人员 E.负责存货账的人员 SSS_SIMPLE_MUL A B C D E 分值:1 答案:A,B,D 解析 负责调整银行存款账的人员同负责银行存款账、库存现金支出账、应收及应付款账的人员相分离。答案为 ABD。10.下列说法正确的有_ A.企业

24、取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账 B.企业不得坐支库存现金 C.企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金 D.企业应加强现金库存限额的管理 E.有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度 SSS_SIMPLE_MUL A B C D E 分值:1 答案:A,B,C,D,E 解析 库存现金的会计控制制度设计包括：企业库存现金收入应当及时存入银行，不得坐支库存现金；企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金；企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行；企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁

25、收款不入账。有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度。答案为 ABCDE。11.下列关于银行存款的会计控制制度说法正确的有 _ A.企业应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况 B.企业不得签发没有资金保证的票据或远期支票 C.为了工作方便，出纳人员可以从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作 D.使用网上交易、电子支付方式的企业办理货币资金支付业务，不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序 E.企业不得随意开立多个银行账户，禁止企业内设管理部门自行开立银行账户 SSS_SIMPLE_MUL A B C D E 分值:1 答案:A,B,D,E 解

26、析 企业应当严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。在对银行对账单的稽核和管理中，出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。答案为 ABDE。12.企业应当严格遵守银行结算纪律，不得有下列哪些行为?_ A.签发没资金保证的票据或远期支票 B.套取银行自用 C.无理拒绝付款 D.任意占用他人资金 E.随意开设和使用银行账户 SSS_SIMPLE_MUL A B C D E 分值:1 答案:A,B,C,D,E 解析 企业应当严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取

27、得和转让没有真实交易和债权债务的票据，不得无理地拒绝付款，任意占用他人资金；不得违反规定开立和使用银行账户。答案为 ABCDE。13.企业应当加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的 _等环节的职责权限和处理程序。A.购买 B.保管 C.领用 D.背书转让 E.注销 SSS_SIMPLE_MUL A B C D E 分值:1 答案:A,B,C,D,E 解析 企业应当加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专让登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。答案为 ABCDE。14.企业发生的货币资金收入业务主要有 _ A.产品销

28、售收入 B.材料、废旧物资销售收入 C.对外提供劳务的收入 D.预收款项的收入 E.预付款项的收回 SSS_SIMPLE_MUL A B C D E 分值:1 答案:A,B,C,D,E 解析 企业发生的货币资金主要有产品销售收入，材料、废旧物资销售和对外提供劳务的收入，预收款项的收入以及预付款项的收回等。答案为ABCDE。15.货币资金监督检查的内容主要有 _ A.货币资金业务相关岗位及人员设置情况 B.票据保管情况 C.支付款项印章保管情况 D.货币资金授权批准制度执行情况 E.相关原始凭证的设计 SSS_SIMPLE_MUL A B C D E 分值:1 答案:A,B,C,D 解析 货币资

29、金监督检查的内容主要包括：(1)货币资金业务相关岗位及人员设置情况；(2)货币资金授权批准制度执行情况；(3)支付款项印章保管情况；(4)票据保管情况。答案为 ABCD。16.企业销售商品发生应收账款及代垫运费作出该业务的会计分录，主要设置的科目有_ A.应收账款 B.主营业务收入 C.应交税费 D.预收账款 E.银行存款 SSS_SIMPLE_MUL A B C D E 分值:1 答案:A,B,C,E 解析 企业销售商品发生应收账款及代垫运费时，根据相关原始凭证编制的会计分录如下：借：应收账款(贷款、代垫运费)贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)银行存款 答案为 ABCE。17.

30、按现金管理办法规定，下列可以以企业库存现金支付的有 _ A.大额的采购材料物资款 B.工资 C.退休费 D.医药费 E.差旅费 SSS_SIMPLE_MUL A B C D E 分值:1 答案:B,C,D,E 解析 企业的库存现金支出包括职工的工资、奖金、津贴、差旅费、市内交通费、职工死亡的丧葬费、抚恤金、退休职工的退休费、医药费、补助费，以及在现金管理办法规定金额内的购置费和劳务费支付等。答案为BCDE。18.下列采用备用金制的有 _ A.医药费 B.市内出差车膳费 C.零星购置 D.办公杂费 E.大型设备购置款 SSS_SIMPLE_MUL A B C D E 分值:1 答案:A,B,C,

31、D 解析 企业一般对以下项目采用定额预付制或称备用金制：医药费、市内出差车膳费、零星购置、办公杂费等。答案为 ABCD。19.以下有关定额备用金制度说法正确的有_ A.备用金标准额度是会计部门根据各车间部门日常开支的平均数额确定的 B.从出纳部门的库存现金中拨付 C.由各车间部门的经济核算员掌握使用，按周或按旬编制“备用金报销单”，连同支出原始凭证送会计部门核销 D.会计部门审核无误后，编制支出凭证，通知出纳部门补足，报销多少，补足多少 E.按费用发生时序登记，复写两份，一份送会计部门报销，一份留存代替备用金日记簿 SSS_SIMPLE_MUL A B C D E 分值:1 答案:A,B,C,

32、D,E 解析 企业的备用金制度内容有：会计部门根据各车间部门日常开支的平均数额，共同商定一个备用金标准额度；从出纳部门的库存现金中拨付，由各车间部门的经济核算员掌握使用，按周或按旬编制“备用金报销单”，连同支出原始凭证送会计部门核销。会计部门审核无误后，编制支出凭证，通知出纳部门补足，报销多少，补足多少；这种备用金报销单按费用发生时序登记，复写两份，一份送会计部门，一份留存代替备用金日记簿。答案为ABCDE。20.在设计支票结算登记簿时，它的内容主要分为支票的 _ A.签发日期 B.编号 C.支出凭证的编号 D.提现或转账 E.签发人姓名 SSS_SIMPLE_MUL A B C D E 分值

33、:1 答案:A,B,C,D 解析 注意签发人姓名不在登记簿中出现，应该出现受领人签收等字样，故不得选择 E。答案为 ABCD。21.出纳部门零星项目的现金收入业务处理流程，该流程反映企业因收取 _等在出纳部门直接收取现金的业务处理过程。A.押金 B.罚金 C.租金 D.定金 E.赔款 SSS_SIMPLE_MUL A B C D E 分值:1 答案:A,B,C,E 解析 出纳部门零星项目的现金收入业务处理流程反映企业因收取租金、押金、罚金、赔款等在出纳部门直接收取现金的业务处理过程。答案为ABCE。22.支票付款签发业务处理流程反映了企业采用支票付款结算的业务处理过程，其控制要点包括_ A.签

34、名支票的印鉴由会计主管保管 B.签发的支票作备查记录 C.出纳员签发支票并在支票登记簿上做好记录 D.付款前由业务部门和会计部门主管审核 E.银行存款日记账与相关账簿核对相符 SSS_SIMPLE_MUL A B C D E 分值:1 答案:A,B,D,E 解析 支票付款签发业务流程的控制要点包括以下四个方面：(1)付款前由业务部门和会计部门主管审核；(2)签发的支票作备查记录；(3)签发支票的印鉴由会计主管保管；(4)银行存款日记账与相关账簿核对相符。答案为 ABDE。三、名词解释题 1.其他货币资金 SSS_TEXT_QUSTI 分值:2 答案:其他货币资金是指企业的银行汇票存款、银行本票

35、存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。2.库存现金 SSS_TEXT_QUSTI 分值:2 答案:库存现金是指企业库存的现金，不包括企业各部门借用的、尚未报销的备用现金。四、简答题 1.货币资金业务的特点是什么?SSS_TEXT_QUSTI 分值:3 答案:(1)业务发生频繁；(2)业务涉及范围广。2.简述货币资金业务会计制度的设计应符合的要求。SSS_TEXT_QUSTI 分值:3 答案:(1)合法性；(2)规范性；(3)效率性；(4)及时性。3.简述货币资金业务内部会计控制制度的设计包括的方面。SSS_TEXT_QUSTI 分值:3 答案:(1)职责分工控

36、制制度的设计；(2)授权审批控制制度的设计；(3)货币资金核算控制制度的设计；(4)货币资金监督检查制度的设计。4.货币资金内部控制制度设计的目的是什么?SSS_TEXT_QUSTI 分值:3 答案:货币资金内部控制制度的设计是为了加强货币资金的管理，降低货币资金使用成本，降低企业财务风险，监督货币资金使用的合法性与合理性，提高货币资金的使用效益，保护货币资金的安全、完整。结合财政部内部会计控制规范货币资金的规定，实现货币资金业务控制目标，企业应当建立内部会计控制制度。5.出纳人员不得兼任哪些岗位?SSS_TEXT_QUSTI 分值:3 答案:出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费

37、用、债权债务账目的登记工作。企业应当配备合格的会计人员办理货币资金业务，并结合企业实际情况，对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。企业关键财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。6.简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。SSS_TEXT_QUSTI 分值:3 答案:(1)加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。(2)根据现金管理暂行条例的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的库存现金开支范围和现金支付限额。(3)库存现金收入及时存入银行，不得坐支库存现金。(4)借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资

38、金。(5)取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。7.简述出纳部门收现业务流程的控制要点。SSS_TEXT_QUSTI 分值:3 答案:(1)开票人和收款人相分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据。(2)库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管。(3)定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等。8.简述零星费用报销支付现金的业务流程。SSS_TEXT_QUSTI 分值:3 答案:(1)先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证(如车船费、住宿费收据、就餐凭证等)编制报销凭证，经本部门主管审核后送交会计部门；(2)经会计主管审核同意后交出纳员付款；(3)将报销单送交会计部门据此登账。9.简述零星费用报销支付现金业务流程的控制要点。SSS_TEXT_QUSTI 分值:3 答案:(1)费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和准确。(2)费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付。(3)定期进行账账核对。10.支票付款签发业务流程的控制要点有哪些?SSS_TEXT_QUSTI 分值:3 答案:(1)付款前由业务部门和会计部门主管审核。(2)签发的支票作备查记录。(3)签发支票的印鉴由会计主管保管。(4)银行存款日记账与相关账簿核对相符。1