矿业公司内部审计工作制度模版.pdf

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1、公司制度模版 矿业公司内部审计工作制度 第一章 总 则 第一条 为了加强矿业公司（以下简称“公司”）内部审计服务与监督，促进公司内部审计工作制度化、规范化、法制化，改善经营管理，提高经济效益，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、内部审计基本准则等法律、法规、规章和公司章程,制定本制度。第二条 本制度所称被审计单位，是指公司各部室、各分、子公司及其相关负责人、参股公司的派驻人员等依照公司规定接受审计监督的对象。第三条 本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进公司目标的实现。第四条 内部审计

2、的宗旨是通过运用系统化和规范化的审计方法，对被审计单位经营管理活动的合法性、适当性和有效性进行评价，并就审计中发现的问题提出审计建议，以提高公司经营管理效率，帮助公司实现经济目标。第五条 内部审计工作应当遵守国家法律、法规、规章和公司制度的规定。第六条 内部审计工作应当遵循独立、客观、公正的原则。第七条 内部审计工作应当遵守保密原则，未经主管领导批准，不得对内对外擅自披露审计信息。第八条 内部审计应当建立审计信息收集渠道和舞弊的举报渠道。第九条 公司内部审计部门在董事会的领导下独立行使职权，不受其他部门和人员的干涉。公司内部审计部门向董事会负责并报告工作，并接受公司监事会的指导与监督。公司内部

3、审计部门应该定期与董事会审计委员会进行沟通，接受董事会审计委员会的工作指导。第十条 内部审计部门应当建立与管理层的沟通机制，定期就公司风险变化与管理层进行沟通。第二章 内部审计机构和人员 第十一条 公司设立审计部，负责公司的内部审计工作。审计部设部门经理一名，并根据业务需要配备专、兼职审计人员若干名。第十二条 分、子公司（矿）设立审计专员，审计专员需要具备在企业担任中层副职满一年以上，从事企业管理、审计或财会工作满两年且具有执业资格，由所在单位推荐，公司审批，受所在单位主要负责人和公司审计部双重领导并汇报工作。第十三条 各分子公司必须设立独立的审计机构，审计机构受审计专员直接领导，行使公司制度

4、模版 独立的审计权利，审计机构至少配备 1-2 名审计人员，原则上为专职人员；审计专员享受本企业中层正职待遇，接受分、子公司的直接考核，工资及福利待遇标准按各分、子公司责任制规定的中层正职平均数制定，并由各分、子公司发放。第十四条 审计专员实行轮训及轮岗制度，原则上每名审计专员都要到公司审计部进行轮训，时间不低于 3 个月，轮训期间的工资、福利由企业发放，轮训期间发生的办公费用、出差费用及补助执行公司总部员工的标准并列入公司总部费用。轮训结束后由公司审计部进行考评并出具考评报告，作为评价审计专员和选拔审计人才的依据。审计专员轮岗制度按照公司劳动人事有关关键岗位交流轮岗的规定执行。第十五条 内部

5、审计人员应当具有较高的政策水平和良好的职业道德。第十六条 内部审计人员应当具有过硬的业务能力，具备经营管理知识，较好地掌握会计、审计、财务管理理论或其他专业技能，熟悉公司生产经营流程及相关的经济业务知识，了解公司 各项管理制度和财务会计原则，具备独立思考能力和逻辑思考能力，善于发现问题、分析问题、解决问题。第十七条 内部审计人员应当有严谨的工作作风和高度的责任心，在工作中要正确行使职权，不得对被审计单位蓄意刁难，更不得玩忽职守，拖拉扯皮，贻误工作。要实事求是，客观公正，不屈从他人意志，不隐瞒事实真相，高质量、高效率地完成审计任务。第十八条 内部审计人员应当有的强烈的服务意识，按照“一审、二帮、

6、三促进”的原则，内部审计人员对被审计单位存在的问题，要帮助查找原因，提出切实可行的改进工作的建议，促进被审计单位改善管理，提高经济效益。第十九条 内部审计人员应当谦虚谨慎，树立良好形象，在审计过程中要主动和被审计单位沟通，虚心听取他们的解释和意见，不得主观臆断，滥用职权。第二十条 内部审计人员应当保持其独立性，不能以决策制订者的身份参加所有的经营，以保持客观公正的能力和立场；内部审计人员与被审计单位及其主要负责人在经济上应当没有利害关系；内部审计人员在制订审计计划、实施审计监督和拟写审计报告过程中应不受控制和干扰。在办理审计事项时，内部审计人员与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的，应当回避

7、。第二十一条 内部审计人员应该积极主动参加各种形式的后续教育和培训，不断提高业务水平。第三章 内部审计机构的职责、权限和工作内容 第二十二条 公司审计部按照公司董事会的要求，履行下列职责：1、对公司及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）的财务收支及其有关的经济活动进行审计；对公司及所属单位预算内、预算外资金的管公司制度模版 理和使用情况进行审计；2、对公司内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；3、对公司及所属单位固定资产投资项目进行审计；4、对公司及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；5、对公司及所属单位经济管理和效益情况进行审计；6、按照规定定期

8、（季度、半年、年度）向董事会报告工作；7、法律、法规规定和公司董事会要求办理的其他审计事项。第二十三条 公司审计部的职责范围和主要工作内容包括：1、拟定公司内部审计规章制度；2、组织内部审计人员的后续教育和培训工作；3、财务计划或者单位预算的执行和决算审计；4、财务收支及其有关的经济活动审计；5、经济效益审计；6、内部控制制度及其执行情况审计；7、经济责任审计；8、投资项目预（概）算、决（结）算审计和经济效益审计；9、国家财经法规和公司规章制度的执行审计；10、资产管理审计、采购与销售审计；11、人力资源管理审计；12、生产任务完成情况审计；13、公司兼并、收购、融资和重大关联交易审计；14、

9、配合、协调会计师事务所及资产评估等中介机构对公司及所属单位的审计和评估；15、舞弊审计；16、其他审计事项。第二十四条 为保证审计工作的有效开展，各单位和部门应向审计部按时报送以下资料；1、各分、子公司生产情况月报表、财务收支月报表、工资月报表、采购和耗费月报表、资产处置月报表，子公司同时上报月度会计报表；2、股东大会、董事会、总经理办公会议及其他重要会议的决议及会议记录副本；3、各分、子公司季度经济活动分析资料；4、人力资源部门的月度人员变动情况表；5、公司财务部门月度会计报表、三项费用明细表、销售明细表等；公司制度模版 6、审计部认为需要取得的其他资料。第二十五条 分子公司设立的内审机构及

10、审计专员职责范围如下：1、开展离任、离岗审计；2、开展财务收支审计；3、开展固定资产投资审计；4、开展物资采购审计；5、开展合同审计；6、开展制度及业务流程的审计；7、开展四大平衡审计；8、完成分、子公司负责人、公司审计部交办的其他临时性工作。第二十六条 内部审计机构及审计专员在执行审计工作中具有以下职权 1、要求有关单位按时报送计划、预算、报表和有关文件、资料等；2、审核凭证、账表、预决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；3、要求接受经济责任审计的人员提供与其经济责任有关的书面材料；4、审核成本管理情况，检测成本管理软件；5、对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件

11、、资料等证明材料；6、对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经公司董事会或者公司主管负责人同意，作出临时制止决定；7、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司董事会批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；8、检查管理工作及经济效益情况，提出改进管理、提高经济效益的建议；9、检查财经法规的遵守情况，提出纠正、处理违反财经法规行为的意见；10、对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议；11、公司董事会、主要负责人授予的对违法违规行为的处理和处罚权。第四章 内部审计工作程序 第二十七条 内部审计工作程序分为日常程序、委托审计程序和非常

12、规程序 内部审计的日常工作程序为：1、制定项目审计计划和工作方案，经主管领导批准后组织实施；2、在实施审计 3 日以前通知被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间及配合要求；3、实施审计，审计人员可以运用座谈、检查、抽样和分析性程序等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议，并形成审计工作底稿。在审计过公司制度模版 程中应积极利用计算机进行辅助审计。在计算机信息系统下进行审计，不应改变审计计划确定的目标和范围；4、形成初步审计结论，报经有关机构和人员审核，并征求被审计单位的意见；5、出具正式审计报告，并督促被审计单位和有关部门执行；6、进行审计底稿的归档；7、进行审

13、计回访；8、执行后续审计。非常规审计按照委托机构的指示进行。第二十八条 被审计单位对审计报告结论有异议的，可以在接到审计报告 5 日内申请复议。复议期间原则上不停止审计报告的执行。第二十九条 内部审计的档案资料，未经批准不得借阅。第五章 考评与奖惩 第三十条 内部审计人员考评标准按照公司人力资源部门统一制定的绩效考核管理办法及分子公司专业管理考评办法执行。第三十一条 内部审计人员奖惩按照矿业公司审计实施细则有关规定执行。第三十二条 审计人员对有下列行为之一的单位或个人，根据情节轻重，向公司董事会提出处罚建议：1、拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破

14、坏监督检查的；3、弄虚作假，隐瞒事实真相的；4、拒不执行审计结论。第三十三条 对有下列行为之一的内部审计人员，根据情节轻重建议公司董事会给予行政处罚：1、利用职权谋取私利的；2、弄虚作假，徇私舞弊的；3、玩忽职守，给公司造成重大损失的；4、泄露公司秘密的。第六章 附 则 第三十四条 原股发200681 号文矿业公司内部审计工作制度、股发2010101号文关于进一步强化和完善内审网络体系设立审计专员的通知、股发201218 号关于 2012 年度审计管理考核的规定同时废止。第三十五条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行；本制度如与国家的法律、法规或经合法程序修改后的公司章

15、程相抵触时，按照国家有关法公司制度模版 律、法规和公司章程的规定执行，并及时进行修订。本制度由公司审计部负责解释和修订。本制度自下发之日起施行。附件：审计专业管理考评办法 公司制度模版 附件 审计专业管理考评标准 序号 实施目标及指标 分值 考核标准 1 年内发表两篇审计方面宣传稿件（年考）。5 以发表刊物为准，每缺一篇扣 3 分，扣完为止。2 部门负责人及重要经济岗位离任审计率100%，并于一个月内出具报告，报领导。10 每有一人未审计扣 10 分，未及时提交审计报告扣 5 分。3 每季度对本单位财务收支及非生产性开支情况进行一次审计，并于 10 日内出具审计报告，报公司审计部。15 没进行

16、审计扣 15 分，报告提交不及时扣 5 分。4 每季度对物资采购计划、采购价格、招标环节、采购合同、物资验收、货款结算进行一次审计。10 没审计扣 10 分，不按规定执行扣 5分。5 每季度对内控制度的建立与实施情况进行一次审计，并于 10 日内出具审计报告。15 没进行审计扣 15 分，报告提交不及时扣 5 分。6 每半年进行一次四大平衡审计（半年考）并于 10 日内出具审计报告。10 没进行审计扣 10 分，报告提交不及时扣 5 分。7 完成公司下达的临时性审计任务。10 每有一项没完成扣 5 分，出具审计报告不及时扣 3 分，扣完为止。8 对公司当年下达的审计效益计划分解至每季度，并按分

17、解额完成审计效益。0 完成下达指标不奖惩，比指标每降 1%扣 1 分，每增 1%奖 1 分。9 对本单位所有合同的签订进行审计签批。5 每有一份没进行审计签批扣 5 分。10 参与所有固定资产投资项目隐蔽工程验收、招投标过程、外包井巷工程验收和结算审核，并进行跟踪审计，留有跟踪记录。5 每有一项没参与或进行跟踪审计扣 5分，记录不齐扣 3 分。11 每季度对出具报告当中发现的问题进行一次复审，并出具审计报告。10 没进行审计扣 10 分，报告提交不及时扣 5 分。12 建立健全各项内审制度、制定本部门的岗位考核标准，每月进行考核，并留有考核记录、健全审计记录、档案归档及时完整。5 未建立各项内审制度、标准扣 5 分，审计记录、档案管理不完善扣 3 分。合计 100