实习报告范文.pdf
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1、 实习报告 题目名称:院系名称:经济管理学院 班 级:会计 132 学 号:4218 学生姓名:刘念 指导教师:余黎峰 2015 年 7 月 目录 一、实习目的.错误!未定义书签。二、企业概况.错误!未定义书签。(一)企业简介.错误!未定义书签。(二)公司财务工作简介.错误!未定义书签。三、实习公司账务操作流程.错误!未定义书签。(一)财务会计收支处理程序.错误!未定义书签。(二)销货收入会计处理程序.错误!未定义书签。(三)采购会计处理程序.错误!未定义书签。(四)薪资会计处理程序.错误!未定义书签。(五)融资作业处理程序.错误!未定义书签。(六)固定资产作业处理程序.错误!未定义书签。(七
2、)根据相关资料编制本季度会计报表.错误!未定义书签。四、具体实践工作.错误!未定义书签。五、实习心得.错误!未定义书签。一、实习目的 1.深入社会实践,接触实际工作,了解企业现实状况和现代企业管理理念,特别是现代企业财务会计管理的发展趋势。2.将学校所学的理论知识同企业实际账务操作结合起来,理论联系实际,以加深对所学专业理论知识的理解,熟练掌握财务软件的操作流程。3.掌握企业会计核算和财务管理工作的组织形式与基本方法,综合运用所学知识进行调查斫究,以培养发现问题解决问题的能力。4.通过深入企业实习及社会调查,为毕业论文写作收集资料。二、企业概况(一)企业简介 郑州青沐服饰有限公司于 2014
3、年 2 月 15 日注册成立,公司主要经营服饰、服装设计;销售:服装,针纺织品,工艺品;文化交流策划,公司注册员工数为 10 人,注册资本 100 万元人民币。郑州青沐服饰有限公司是为热衷于禅、茶、琴、香四个领域的文人雅士及社会高端人士设计服装服饰品的。公司在设计开发上分服装和修行茶道用品两大系列,包括男装与女装,秉承“天人合一、回归本源”的品牌理念,面料采用棉麻丝毛这些最天然的材料,以“舒适、养身”为目标,使服装于端庄中表现风雅,质朴中蕴含灵动,使穿着与搭配如呼吸一样轻松自在,流转自如,表达超脱于潮流之外的悠闲适意,更力争将创新生产工艺与探索传统服装相结合,使得每件产品不仅仅是一件服饰,也是
4、一件件的艺术品。(二)公司财务工作简介 财务工作的目的在于表达企业经营成果及财务状况,进而分析比较。为使财务资讯能适当、适时地提供给管理阶层,为管理者设定决策时的参考,并为防止错误与舞弊,以适时产生正确管理资料,避免浪费与减少损失,增进资产使用效率,保障各工厂的财产安全,增进各工厂的经营绩效,特订定本制度。本制度按照我国颁定的中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则、公司法等有关法律规定,并依据一般公认会计原则及处理程序,参照管理会计的精神及集团有关管理规章制度等而进行修订。1.会计年度:采用公历年制,以每年一月一日起至同年十二月三十一日止。2.会计基础:采用权责发生制。3.成本计算:
5、有关成本计算采用个别计价法,单位成本采用加权平均法。4.会计科目:会计科目分类采用五级制,其编号采用十位数十进法。5.会计凭证:处理会计事务过程中所应用的表单及各种文件。6.会计簿籍:本制度除设置普通日记簿及总分类帐外,并配合需要设置明细帐及备查簿;有关现金收付的登记,另设置现金日记簿。会计报表:以月报形式按照规定编制。7.财务控管:分月报,财务主管工作报告,财务经营指标,各按照规定时限编制;同时,进行工作检查和检讨,加强人力资源管理。8.会计事务处理准则及程序:依照一般公认会计原则及有关法规拟定。9.会计事务处理流程:依公司的组织方式及管理规章拟定。三、实习公司账务操作流程(一)财务会计收支
6、处理程序 1.收取各项销货收入的流程包括两种:一是由公司出纳直接收取销货款项(含现金、支票、汇票等),二是客户直接将款项汇入公司开户银行。(1)由公司出纳直接收取销货款项的:公司业务员将自客户处收到的现金及票据等填制现金日报表一式三联。第一联交出纳,核实无误后由总帐签收留存;第二联交财务会计,作为登记各客户应收帐款明细账的依据;第三联由填报人留存。(2)直接将款项汇入公司开户银行的:客户将款项汇入指定银行后,业务员应即时通知财务到银行索取进帐回单。(3)出纳直接收取的其他款项,各经办人在上交各种款项时,需先填制现金日报表,注明款项来源等项目,如属个人缴款或其他单位缴回,我司将另开立收据,会计人
7、员凭现金日报表、收据联入帐。2.收款作业的控管要点 钱财分开,现金收款收据由会计开具,并切立传票,交出纳盖“私章”及“财务收款章”;出纳收现后要及时解款入账,并交由会计及时作传票,而不是等到核对无误后再去入账、作传票;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;不准“坐支现金”,不得“白条顶库”,不得“公款私存”,不得“设立小金库”;日记账应日清月结,保证账款相符。3.收款作业中的注意事项 出纳收取现金进行防伪鉴定后,需对版面进行清理及时存入银行,现金解款单经银行盖章后交会计入账;对于收到的支票、汇票等票据需审核开立日期、有效期限、印鉴、大小写金额、收付款人全
8、称等项目的真实性;督促业务人员将现金日报表上的票据明细填写清楚;客户直接将款项汇入银行后需由出纳人员直接到银行拿回单,否则需对进帐单收款通知联进行真伪辨别;公司各种款项收取时由各经办人员填制现金日报表,将款项送与出纳点清后,及时交会计入账;收款传票签至财务最高主管。(二)销货收入会计处理程序 1.作业说明 销管接到业务订单后,审核价格及销货政策是否符合集团规定;财务审核:审核货款到帐情况;业务填写入账单,交财务核对,财务经办主管签字后一联退填表人留存,一联出纳留存,一联会计作为应收帐款明细帐登记凭证;销管根据审核无误的订单将指令下传给仓管,仓管开出送货单,主管审批后,办理送货;仓管将过完帐的送
9、货单上传给销管,销管将当天的发货记录整理成表交与财务;仓管同时将送货单会计联交与财务,财务将送货单与销管提供的表单进行核对,无误后据以登记应收帐款明细帐。2.控管要点 客户货款是否如数到帐,单价是否符合公司规定。仓库库存报表与送货单上的销售数量一致。不定期到仓库盘点核对库存卡是否与库存报表相符。(三)采购会计处理程序 1.总则 制定采购会计处理程序,规范采购与付款会计处理行为,以确保采购会计处理的合理、合法、统一,制定本程序。2.适应范围 本程序适用于本公司。3.权责 采购实施由总采购室负责;采购规格的制定由品保部负责,品保部经理核准,同时由采购室认可;采购申请由各需求部门提出,部门主管核准;
10、采购、支出核决权限依总部管规执行;采购产品的验证由品保部负责;采购会计处理由财务部负责。(四)薪资会计处理程序 1.适用范围 适用商丘市隆达汽车销售有限公司所有中方员工的薪资核算。2.薪资构成要件 基本工资、绩效、全勤奖、饭补 3.基本核算规定 每月按 28 天计算 日薪月全薪/28 天 事假 1 日扣款本薪/28 天 病假 1 日扣款本薪/28 天*奖惩等均按日全薪计算。4.核算流程 依据人事提供的考勤资料(书面及电脑档)、异动单、奖惩单、社保扣款等编制当月薪资明细表;依据薪资明细表按部门别编制薪资汇总表;地区财务主管审核、当地最高主管签核;依据实发薪资做个人帐户转入明细交给银行;做员工薪资
11、明细条。5.管控要点 人事提供的书面考勤资料需相关主管签字,财务存档;薪资发放一律采用转帐方式,不得发放现金;银行依据本司提供实发薪资明细转入个人帐户后应将转帐情况及明细盖章返回本司,财务存档。(五)融资作业处理程序 1.短期贷款 本公司为应短期资金调度所需,而向各金融机构办理融资,其期限在一年以内者(含一年),统称为短期融资。短期借款处理要点:(1)短期借款应以短期资金运用为原则,财务部应规划适当的还款资金来源;(2)短期借款原则上采用信用借款或担保借款为主;(3)财务部对设定抵押之财产应予以列管追踪,如有异动或处置应知会相关金融机构办理更正;(4)财务部于到期还款后,应即办理担保品注销设定
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