最新固定资产管理制度与规定固定资产管理制度.pdf

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1、最新固定资产管理制度与规定_固定资产管理制度 第一章总则 第一条为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。第二条本办法适用于总公司和各专业公司(不包括有独立人事管理权的专业公司，下同)，其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司财务本部备案。第二章固定资产及其分类 第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营设备的物品，单位价值在 20 某某元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。总公司财

2、务本部根据实际情况，制定固定资产目录。第四条固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。第三章固定资产的计价 第五条固定资产计价的原则和方法：(一)购人的固定资产，以其购人价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购人的还应包括进口税金;(二)自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价;(三)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。(四)投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。(五)接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳

3、的税金等计价;无所附单据的，按照同类固定资产现行市场价格计算;(六)盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价;公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。第四章固定资产析旧 第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。第七条公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法(下称直线法)。净残值率按 3%计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。第八条直线法的折旧额按下列公式计算：(一)固定

4、资产年折旧额=(固定资产原值-净残值)/预计使用年限(二)固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值(三)固定资产月折旧额-(固定资产值某固定资产年折旧率)/12 第五章固定资产购置、报废与管理 第九条总公司各部门和各专业公司的年度预算应包括固定资产购置计划和预算。购置固定资产时应填写固定资产购置申请表)(样式附后)，报总公司财务本部和办公室，并按下列程序核准：1)预算内购置固定资产 5，000 元(不含)以下由财务本部和办公室共同审批;5，000 元一 30，000 元(不含)由主管副总经理或助理总经理审批，三万元以上的由总公司总经理审批。2)凡预算外购置固定资产一律由总公司总经理批准

5、。第十条亏损企业扭亏期间不得购置固定资产，特殊情况必须购置的，一律按程序报总公司总经理批准后方可购置。第十一条经批准购置的固定资产，由办公室负责购置或经办公室指定规格、型号后由申请部门自行购置。第十二条总公司各部门和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送固定资产报废申请表(调样式附后)，经总公司办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导批准报废。第十三条原则上维修费用小于净值的固定资产不予报废。第十四条总公司办公室统一负责固定资产的实物管理，应对所有固定资产进行分类，设置固定资产卡片并详细登记，年内会同财务本部进行固定资产盘点。第十五条总公司财务本部负责固

6、定资产的价值管理，应根据固定资产实物的增减(购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等)及时按有关规定进行帐务处理。第十六条固定资产的日常维护、保养以及修理由各位用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。第六章财产清查 第十七条总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期的清查(至少年终清查一次)，固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。第十八条固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由办公室和财务本部组成清查小组，编制“固定资产盘点表”，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，根据“固定资产盘点表”填

7、制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”，经有关人员签字或盖章后，财务本部据以进行有关的帐务处理。第十九条财产清查中发现盘盈的帐外固定资产，应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。第二十条固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值(固定资产原值减累计折旧)的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计人营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过 2 年。第七章 附则 第二十一条本规定由财务本部负责解释和修订。为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实

8、际，特制定本制度。一、固定资产的标准 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 20 某某元以上，并且使用期限超过 2 年的，也应作为固定资产管理。二、固定资产的分类 固定资产类别折旧计提年限净残值率 1、房屋及建筑物 20 某某%2、机器设备 1010%3、运输工具 1010%4、计算机设备 510%5、办公家具及设备 510%三、固定资产的管理部门 根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由 IT 部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行

9、管理。各具体管理部门应：1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。3、对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)四、固定资产核算部门 1、财务部为公司固定资产的核算部门 2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐 3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理 4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。五、固定资产的购置 1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”(格式后附1)，由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”(格式后附 2)，报经部门经理、生产部门

10、经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3 家供货厂商报价以备合理采购。六、固定资产的转移 1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联(格式后附 4)，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。七、固定资产的出售 固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”(格式后附 5)

11、，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”(格式后附 6)2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。八、固定资产报废 1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”(格式后附 6)，交固定资产管理部门报财

12、务总监和总经理审批。2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。1、房屋及建筑物代码为 01 2、机器设备代码为 02 3、运输工具代码为 03 4、计算机设备代码为 04 5、办公家具代码为 05 JINTAK047536007200607 资产大类成本中心顺序号购置年月 十、固定资产的清查 公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附 7)，详细反应所盘点的固定资产的

13、实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。一、为加强局机关国有资产管理，提高资产使用效益，依据行政事业单位国有资产管理办法，特制定本办法。二、本办法所称固定资产包括：1、固定资产的使用年限要在一年以上。2、单位价值在 500 元以上一般设备以及房屋。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批量同类物资。一般设备包括：(1)办公通用设备：办公自动化设备、办公家具及会议室家具等

14、。(2)汽车：轿车、面包车、越野车等。(3)其他：以上未列入的一般设备。房屋：办公用房等。三、固定资产管理部门：1、办公室为局机关固定资产实物管理部门;2、办公室的工作职责：负责制订局机关各部门固定资产的配备及使用标准;负责固定资产采购、验收、保管、维修保养工作;负责固定资产实物登记统计工作;负责对固定资产进行定期盘点、清理核对工作;负责对固定资产调拨、报废、残值处理等有关管理工作。四、固定资产核算部门：1、综合计划财务处为局机关固定资产的核算部门;2、综合计划财务处的工作职责：负责固定资产经费计划的安排;负责向市财政政府采购中心及核算中心部门办理固定资产采购结算工作;负责对固定资产增减变动及

15、时进行账务处理;负责对固定资产总帐及明细分类帐核算;协助办公室进行固定资产盘点工作，做到帐实相符。五、固定资产的购置：1、每年按照财政预算经费安排设备购置计划，由办公室根据当年办公设备购置需要，与资金计划衔接，制订固定资产购置计划，经局领导审定批准后实施。3、不属于政府采购范围的固定资产，应在进行广泛的市场询价基础上择优购置。六、固定资产的验收、保管、使用(包括借用、调拨)、报废：2、各部门使用的固定资产，领用及保管要落实使用责任人。贵重财产除安排专人保管外，还要落实安全保管措施。各部门负责人是本部门固定资产管理的第一责任人。固定资产外借必须经部门负责人批准，未经批准不得随意转借。3、固定资产

16、变更使用管理部门，必须经办公室同意并办理相关手续。计算机使用及管理根据关于局机关计算机管理规定执行。4、固定资产的减少变动(调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损坏)都必须按规定履行报批手续。对尚有利用价值但已不适宜机关使用的固定资产，应根据实际情况，先考虑机关内公开拍卖。拍卖不成，再作为废旧物资处理。残值回收资金一律交财务部门入帐。七、固定资产的清查：要坚持固定资产定期清理、清查制度。各部门使用的固定资产应每年自查一次，每二年全面清查一次，做到账物相符。八、固定资产的赔偿：各部门的固定资产都应保证安全、完整。由于管理使用不妥，造成损失或者遗失(包括失窃)的，都要按情节轻重给予一定的经济赔偿，情节严

17、重的，给予必要的行政处分。附件：固定资产政府采购目录：1、办公自动化设备：计算机、打印机、传真机、复印机、速印机、投影仪、扫描仪。2、网络设备：服务器、路由器、交换机。3、电器设备：摄影、摄像器材(不包括普通相机)、空气调节设备。4、办公室、会议室家俱。5、车辆：小轿车、大轿车、摩托车、专用车辆。一、总则 第四条财务部除于总分类账设统驭科目外，并应设置固定资产分类账，记载各项资产的价值，企业部各级主管负责各该部门固定资产的管理工作。三、添置 第六条固定资产的请购由请购部门填请购单，先送财务部查核无法调配时，再按权责规定呈核后交采购人员实施采购。第八条各企业部除依年度经营计划编列扩充预算外，因特

18、殊需要的添购，应说明其添购的效益。第九条自制应先与制造部门议定价格，按权责规定呈核后制造，制造按成本转账，如有差价则作内部损益处理。第十条固定资产使用部门应随时注意保养并善尽保管之责，至于改良其增加资产效能在二年以上者，应填“固定资产(改良)验收单”(格式及填单规定另订)并入原固定资产余额内计算。五、验收及保管 六、调拨 第十四条各部门间固定资产的调拨，应填“固定资产调拨单”。第十五条非经协理级以上主管的批准，固定资产不得外借。七、出售及报废 第十六条固定资产损耗无法修理，或修理不合经济原则，以及废弃不用的固定资产，应填“固定资产报废出售单”，拟具处理意见送财务部，经呈上级核准后，会同各部门指定的负责人及企管部门出售。第十七条出售时应开具发票办理发货手续，并在第二联上附记栏注明报废单号，以便核对。第十八条出售后的财产，固定资产管理人应将该项固定资产验收单，送财务部存查。第十九条报废的资产无法出售时，应将其移交企管部门，由财务部依法说明具文，向税捐机关报备。八、盘点 第二十一条盘点如有数量差异，应追查责任，并拟具改进意见呈上级核示后改进。九、附则 第二十二条固定资产账卡上金额以购入原价加改良金额为准与财务部核对，至于折旧额则由财务部按规定计算，每半年抄财产目录分送各单位。第二十三条单位主管移交时，应会同财务部办理固定资产移交。第二十四条本办法经经理会议研讨，并呈总经理批准后实施。