浅谈中小企业内部控制制度的问题及对策.pdf

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1、浅谈中小企业内部控制制度的问题及对策 摘要：就现阶段而言，中小企业在市场经济中展现了良好的发展态势，而要想得到长期稳定的发展，势必要加强自身内部控制，尽可能规避企业风险，避免管理工作中出现无谓的损失。事实上，在内部控制方面，为解决国内中小企业存在的诸多问题，首先要在内部建立完善的控制制度，寻找解决这些问题的方法，进一步推动我国经济的稳定长效发展。关键词：中小企业；内部控制；风险管理 企业内部控制制度是一种比较常用的管理组织形式，它的主要作用就是对企业内部的经营和管理进行优化，进一步激发企业内部的发展动力，进而促进经济效益的长效稳定发展。传统的内部控制制度已经很难对现代企业的发展提供更多的帮助，

2、要想进一步提升企业内部控制的效果，就需要采取多种的措施来提升其实际的效果。一、企业内部会计控制的重要意义(一)实现企业管理的科学化 在进行企业管理的时候，通常需要采用一定的科学管理方法和建立完善的决策体系，目的是提高企业经营管理的规范性，以此来确保企业管理工作的效率和质量。企业的内部控制制度是企业经营管理中的重要组成部分，提高企业的内部控制制度的完整性和系统性，可以对企业内部的利益分配进行有效的控制，提高企业的管理水平，对发展企业自身来说，具有非常重要的影响。(二)满足市场经济建设的客观需求 传统的企业经营管理，经常会因为工作人员的违规和错误操作而出现一定的经济案件，这样不仅会对相关企业造成极

3、大影响，而且也会对我国的整个市场经济环境造成不利的影响。由于没有实现严格的权责分明的制度，对企业内部的内部会计控制设置不到位，无法发挥其真正的价值和效果。要想企业保持在可持续发展的趋势上，需要重视企业内部控制，以此提高企业的市场竞争能力，促进市场经济的可持续发展。(三)提高企业经营的效率 企业在进行经营和发展的过程中，只有把内部控制的作用真正的发挥出来，才可实现企业资源的合理配置。通过内部控制，可以促进企业员工之间的相互监督和协调，让各个部门都可 以得到协调发展，就可以让相关的管理层及时的掌握企业发展的动态，对企业决策具有重要影响，能够更好的提高经营管理的效率。二、现阶段企业内部控制存在 的问

4、题(一)内部控制制度体系不完善 企业的内部控制体系中，制度层面的内容是基础，而管理与控制类活动在开展上也需要有专门的制度予以支撑和保障。虽然制度化管理依然是最为主要的管理形式，但基础性制度的不完善，特别是内部控制视角下制度体系的不完善直接导致管理与控制类活动在开展上无法得到有效指导与规范。一旦制度上的缺陷长期存在，制度上的不合理很容易成为其它层面内部控制问题形成的诱发原因，这也会在一定程度上增加内部控制的实际压力。(二)内部控制缺乏重点 企业，尤其是规模稍大点的，在内部控制中需要对各个事务予以兼顾。而从实际情况上来看，该兼顾缺乏现实的可操作性。很多企业并没有科学的进行内部控制规划，机械且混乱的

5、进行内部控制尝试也导致内部控制中的重点极为缺失，很多内部控制资源也会处于闲置和浪费的状态之中，想要在内部控制层面取得突破也会变得十分困难。(三)内部控制评价与监督机制缺失 多数企业在内部控制评价与监督机制缺失的问题也十分明显，且正在对内部控制体系运转，以及对内部控制实际有效性的发挥产生负面影响。企业对内部控制方式方法选用的实际有效性很难有较好感知应对，相应的内部控制调整与优化也会带有一定的滞后性和盲目性。因此，相关评价与监督机制的缺失也是当前国有企业内部控 制体系在整体运转中存在的一个明显困扰问题。三、企业财会内部控制发展的优化对策(一)建立完善的企业内部控制制度 在企业的长期发展过程中，推动

6、企业内部控制问题的关键是要从企业的内部制度上来解决相关问题。因此，在完善企业的内部控制制度过程中，要优化企业的内部组织结构，明确对各个部门的职工进行相应职责的划分，同时也需要各个部门建立紧密的合作，在工作中提高员工的责任感，从而建立合理的内部控制制度来适应企业的发展。(二)完善企业内部控制的风险防范体系 在企业的发展过程中，难免的会遇到各种各样的经营风险，这是迅速发展过程中的必然，使许多的企业同时面临着巨大挑战和风险。因此，在企业的发展中，就需要在解决企业发展障碍的同时，要及时的建立企业的经营风险防范体系，减少企业发展过程中所遇到的企业经营风险。完善的企业内控体系的建立，可以对企业发展中可能遇

7、到的风险进行及时预判，使企业能选择合理的经营发展环境，从而为企业的发展中可能面临的经营风险制定有效的防范措施。(三)加强对于企业内部监督管理体系的建设和完善工作 在企业的发展中，保障企业内部控制制度 的良好实施，离不开企业的内部监督管理工作，这就需要在发展中加强对于企业内部监督管理体系的建设和完善，合理的监督管理可以保证企业经营发展的合理性，并能够对企业的内部人员进行合理的监督管理工作，发现问题后及时的制定相应的防范措施，提高企业内部人员的工作效率，有效的避免了内部人员工作的失误和各种疏漏，为企业的发展创造了良好的发展环境。(四)提高企业内部控制工作人员的整体职业素养 企业的良好发展离不开优秀

8、人才的建设，解决企业内部控制问题也离不开优秀人员团队的建设工作，因此，在企业内部控制制度的建设过程中，要增加对于人才建设 的投入工作，提高其思想水平和职业素养，定期的对企业内部控制工作人员进行相应的知识培训，在其人员的应聘上，聘用具有高级职业技能素养的人员来担任相关的职务，明确其职责，提高企业内部 控制工作人员的责任心。四、结语 综上所述，在经营和管理中任何企业都不可避免的会遭遇到不同风险，尤其是中小企业要想实现持续、健康的发展，必须要加强各个内部控制环节的风险管理，借助各种有效、可行的措施，防范或分散风险。财 参考文献：1 杨霞.论新政府会计制度对事业单 位会计核算影响 J.行政事业资产与财务，2018(18)：55-56.2 柯丹.论新政府会计制度对政 府会计核算工作的影响 J.中国总会计师，2018(07)：86-87.