东财《企业纳税实务》在线作业三-0019 某工业企业为增值税一般纳税人 某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元 开具普通发票 对手续费征收增值税的计税销售额为.docx

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1、企业纳税实务企业纳税实务1 1 单选题单选题1 某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费35 10元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（ ） D A 3200元B 3500元C 3510元D 3000元2 增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（ ） C A 应纳税额不含税销售额适用税率B 应纳税额含税销售额适用税率C 应纳税额不含税销售额征收率D 应纳税额 = 含税销售额征收率3 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经 海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定 海关应代征进口环节增值税的

2、税额为（ ） B A 340000元B 374000元C 306000元4 某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000 元，本月销售白酒收入106000元。该企业本月应纳增值税的税额为（ ） B A 4000元B 6000元C 3400元D 6360元5 某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款 50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ ） C A 6500元B 5500元C 7150元D 9350元6 企业发生的损失不得在税前扣除的是（ ） B A 固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B 责任人赔偿和保险赔偿

3、的损失部分C 转让财产损失、呆账损失、坏账损失D 自然灾害造成的损失7 总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为 （ ） C A 工程的全部承包额B 分包工程的营业额C 全部承包额减去付给分包人价款后的余额8 出口不免税不退税政策的适用范围是（ ） A A 国家限制或禁止出口的货物B 国内市场供不应求的货物C 国内市场供大于求的货物D 在国际市场上占有份额较大的货物9 下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（ ） D A 同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税B 计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用C 应纳增

4、值税额销项税额进项税额D 在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核 算的发电企业统一结算缴清税额10 征收增值税的货物（ ） C A 无形资产B 有形不动产C 有形动产11 某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付 运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计 分录为（ ） C A 借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元B 借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元C 借记“原材料”8370元，借记“应交税费- 应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元D 借记“原材料

5、”8100元，借记“应交税费- 应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元12 营业税的计税依据是（ ） A A 收取的全部价款和价外费用B 收取的全部价款但不包括收取的价外费用C 收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费D 收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额13 建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程 的，应在移送使用环节缴纳（ ） B A 营业税B 增值税C 营业税与增值税14 不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ） C A 销售货物的不含税销售额B 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。C 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发

6、票上记载的金额D 不含税销售额含税销售额（1税率）15 出口免税不退税的根据是（ ） C A 企业不需要退税B 国家不愿意退税C 无税可退D 限制出口2 2 多选题多选题1 适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（ ） A C D A 向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用B 向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用C 计税销售额不含增值税，但含消费税D 既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的2 对白酒征收消费税的政策是（ ） A B D A 征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒B 按混合征收的方法计算消费税的应纳税额C 从价计征的比例税率为2

7、0%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元D 从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元3 企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税 务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际 计税时（ ） A B D A 企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税B 企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税C 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价（135%）D 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价（1+35%）4 企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是（ ） B C D A 后

8、进先出法B 先进先出法C 加权平均法D 个别计价法5 征收增值税的特殊货物（ ） A B C A 货物期货B 银行业销售的金银C 典当业销售的死当物品D 企业转让的土地适用权6 企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（ ） A C A 代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税B 代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C 代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D 代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税7 按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（ ） A B C D A 生产销售的，以销售数量为应税数量B 进口的，以海关核定的进口数量为应税数量C 自产自

9、用的，以移送使用数量为应税数量D 委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量8 外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（ ） A C A 出口应退增值税，仍按规定的退税率计算B 出口应退消费税，一律从高适用税率计算C 出口应退消费税，一律从低适用税率计算D 不予退还消费税9 允许抵扣的进项税额包括（ ） B D A 购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额B 购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额C 小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额D 从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额10 如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（ ） A C A 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C 境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年D 境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年