资产业务流程图.pdf

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1、资产业务流程图 货币资金业务流程图货币资金业务流程节点说明：A1：业务部门经办人员将已履行审批手续的支出审批单和原始单据，提交财务部门，提出资金支付申请；D1：财务部门审核岗对业务部门提交的资金支付申请进行审核，审核通过在上面签字或签章确认，传递给财务负责人审批；不通过则退回给经办人员；E1：财务负责人对审核岗传来的支出审批单进行审批，并签字或签章确认，超过授权金额的支付申请需由单位分管财务领导审批和局长办公会审批；F1：单位分管领导或局长办公会对资金的支付申请进行审批；B2：出纳岗收取已履行各项审批手续的资金支付申请，按规定方式支付资金。开具收据由经办人员签字确认，将收据或银行回单交会计记账

2、，同时登记现金或银行存款日记账；A2：经办人员签字或签章确认已收到款项；C2：会计岗根据出纳转来的资金支付申请相关凭证、收据和银行回单登记账务；D2：审核岗领取“银行对账单”，核对银行存款账面余额与银行对账单余额的差异，编制“银行存款余额调节表”，督促会计岗与出纳岗定期对账，必要时对出纳管理的现金进行抽盘或者盘点。二、存货业务存货管理业务流程图存货管理业务流程节点说明：C1：存货管理岗根据库存量提取采购申请，单位根据流程进行采购，存货入库时，存货保管岗负责验收入库并登记存货管理台账；B1：资产管理部门负责人对存货验收入库情况进行审核监督；D1：财务部门登记存货明细账；A2：业务部门提交存货领用

3、申请，履行相关审批程序；B2：资产管理部门负责人审批业务部门存货领用申请；C2：存货保管岗根据手续完整的存货领用申请发出存货，并由业务部门签字确认并保存为凭据，登记存货发出台账；C3：期末组织存货盘点，登记存货盘点登记表。存货盘点登记表与存货管理台账核对，如有差异，分清责任，根据情况履行报批手续，及时处理；B3：资产管理部门负责人应当监督盘点情况，定期检查存货库存和台账的差异，对盘点差异处理意见进行审批；D3：财务部门根据盘点登记表和处理审批意见，登记资产明细账。三、固定资产管理业务固定资产管理业务流程图固定资产管理业务流程节点说明：A1：各部门申请购建固定资产，应当根据国家有关资产配备标准和

4、预先申请的固定资产购建预算，对固定资产购置进行可行性研究和分析论证；论证完成后，业务部门制定固定资产购建计划，同时提交购建预算执行申请，经分管工作的领导审批后，分别提交资产管理部门和财务部门审核，再提交财务负责人和单位相关领导或集体决议审批；B1：分管业务部门的单位领导审批固定资产购建计划和预算执行申请，并与资产管理部门沟通协调；C1：资产管理部门审核固定资产购建计划，根据资产存量等进行审核，并与分管业务部门的单位领导沟通协调；D1：财务部门审核固定资产购建预算申请；E1：财务负责人审批固定资产购建预算申请；F1：单位相关领导在其权限内审批固定资产购建预算申请，需要单位领导班子集体决策决议的，

5、履行集体决策程序；D1：财务部门汇总各部门的固定资产购建预算，并将批复的购建预算下发资产管理部门；C2：资产管理部门根据已批准的采购计划和采购预算执行申请，组织固定资产采购，实行政府采购方式的，还应通过采购主管部门组织采购；A2：业务部门组织验收，填制固定资产交接单，明确固定资产使用人保管责任，实施固定资产使用和保管责任到人；C2：资产管理部门登记固定资产管理台账；D2：财务部门根据验收单和货币资金支付流程进行付款，并登记固定资产明细账；C2：资产管理部门加强权属管理，实施定期盘点，实现固定资产管理与财务管理相结合，做到账务清晰、账实相符；C3：对超出使用寿命、毁损、不需用的固定资产，由业务部门提出处置申请，经批准后由资产管理部门按规定进行处置；D3：处置完成后，应当及时收回款项，进行账务处理。