高校非学历继续教育财务内部控制的信息化探索.pdf

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1、高校非学历继续教育财务内部控制的信息化探索 摘要：信息化建设在高校发展中起着举足轻重的作用，一方面有利于实现数字化校园的建设目标，另一方面通过引进专门的信息系统，可以实现各种业务的自动控制。高校非学历继续教育的财务内部控制遵循业财深度融合的原则，制定业务和信息化相结合的框架，在项目预决算管理、项目开支管理、固定资产和小型设备管理、风险评估四个方面进行信息化的探索。关键词：高校非学历继续教育 财务内部控制 信息化 引言 随着高校进一步重视开展非学历继续教育，将其提高到服务国家战略、服务社会发展的重要窗口的地位，作为办学主体，高校势必要制定相应的财务内部控制（以下简称财务内控）措施，科学合理分配学

2、校资源，有效提升资源使用效率，保证非学历继续教育的顺利进行，减少财务风险，降低损失。财务内控的信息化是财务内控与计算机信息化的有机融合，借助信息化手段实现财务内控理念、流程、方法的系统化和常态化。开展非学历继续教育财务内控信息化的相关研究，将内部控制的思维渗透到信息化建设中，通过数字化、程序化、标准化的计算机语言，探索合理的内部控制信息化机制，把静态的事后处理转化成事前的规划和事中的动态控制，真正将内部控制嵌入财务管理过程，为非学历继续教育办学提供有力的财务支撑，对高校非学历继续教育的可持续、高质量发展具有重要意义。1 高校非学历继续教育财务内控 内部控制的目的是提高单位的管理服务水平和风险防

3、范能力，在业务流程中引入制衡机制，并实施独立的监督。与普通高校的学历教育不同，非学历继续教育是个按照市场规律运行的领域，办学单位隶属于高校，但属于自收自支性质，在实际操作时会参照企业化管理的运行模式，这就意味着它既没有上级财政拨款的支撑，也没有银行贷款的通道，而且资金来源和业务面相对比较单一，所以办学单位的财务内控一直都是财务管理的重点。在制定财务内控的框架体系时，需要从控制活动、信息沟通、风险评估等维度来考虑信息化的路径。2 高校非学历继续教育财务内控信息化的必要性 财务内控的信息化就是遵循制度信息化等一系列原则，通过信息技术手段，将内部控制规范包含的精细化管理理念、一体化管理目标、智能化流

4、程管控手段以及风险控制点等固化在财务或者相关信息系统中，完成两者的有效结合。财务内控信息化不仅固化了管理制度和业务流程，将人为控制模式转变为系统化控制模式，自动实现内部控制对各项业务的约束，减少人为因素的影响，而且让财务人员提高工作效率，减少复核纠错的时间，有更多的精力更新自身的知识结构。更重要的是，财务内控信息化实现内控信息的系统化、数字化、标准化，提高信息的准确性、真实性、安全性和时效性，创造了信息的交互和共享平台，提高信息沟通的效率，可以有效预防腐败、防范舞弊，保障业务活动的合法合规。财务内控与信息化的有效结合，增强了财务内控的科学性、实操性和执行效果，也增强了财务管理的管控力。3 高校

5、非学历继续教育财务内部控制的信息化探索 面对复杂多变的环境和外部的不确定性，财务内控应转变思路，从滞后性的事后管理逐渐向事前管理转变，在业务活动开始前就参与规划，全流程管控，对业务活动进行全方位的了解，全面分析，减轻风险，使管理决策更加科学。在构建信息一体化平台时，应遵循业务财务深度融合的原则，对业务流程进行全面梳理，对接各个平台系统数据，从而全面覆盖经济活动全过程，推进经济业务的网格化、平台化、智能化。通过业务发展与财务管理的深度融合，使决策更加科学性，进一步优化资源配置。3.1 项目预决算管理的信息化 高校预算管理体系中较为突出的问题是预算编制的系统性和科学性不足，在预算管理方面随意性过强

6、、刚性不足，预算的执行过程中缺少明晰的核算监督标准，这些问题在非学历继续教育中也同样存在。高校非学历继续教育一般都是按照单个项目来操作，按项目收费。项目预算是每个具体项目立项时项目负责人对该项目收人、支出、利润的预算。项目决算是该项目结束后对项目实际收入、开支和结余的计算。在预算方面，如果仅对收入和利润进行预算而没有对支出进行详细预算，会导致成本控制过程中没有参考依据。项目预算在执行过程中如果没有有效的全程追踪,也没有进行定期检查，项目在实施过程中就会缺乏财务监管，最终让预算管理流于形式。综上考虑，通过信息化的手段，设置项目的基础利润标准。按照项目的成本内容，例如教师酬金、教室使用、学习材料、

7、交通、公共资源使用等具体内容预先设置一定的比例，根据项目收费预提每个项目的可用金额，预算该项目的利润比例。待项目结束后，按照项目收入和实际成本的金额，系统自动计算出每项成本的比例，并且计算出与当初预算比例之间的差异率。如果该项目预留利润比例达不到既定标准，需要通过额外的流程才能完成项目的成本支出。通过这样一套项目预决算体系来追踪每个项目的成本和利润，增加财务内控在事先预测、事中监测、事后监督的作用。3.2 项目收支的信息化 项目收入信息化：通过平台导入财务系统上委托单位的汇款信息，具体负责人可以认领到对应的项目，再由财务部门完成项目收入入账的过程。同时，设置特定时间段，每个项目结束后超过这个时

8、间段向具体责任人发送该项目的信息，定时提醒催缴，降低坏账风险。项目支出信息化：以采购为例，单位办公耗材、低值品、小型设备（未达到固定资产入账标准，有一定使用年限）和办班物资采购具有交易数量大、单位价值低的特点，以往都是采购后再通过发票报销的方式，过程较为繁琐，也不利于内部控制。此时，可以依托网络采购平台，员工通过采购平台发起采购，选择项目、商品后发送订单，网络采购平台可以直接生成采购订单，订单生效后，商城根据商品清单送货，由采购发起方验收，验收完毕后，进行定期批量集中结算。整个过程中，采购业务办理为线上操作，结算系统可以和财务平台对接，高效率运行，为业务部门、财务部门协同合作提供依据。此外，根

9、据员工差旅费报销多的实际情况，引入定向合作平台，实现交通工具预订、住宿预订和费用结算的一体化流程，利用量的优势，寻找较优惠的价格，减去了许多中间环节，节省人力物力的同时可以提高员工差旅报销的效率，同时也实现了财务内控的过程。3.3 固定资产和小型设备管理的信息化 目前高校固定资产和小型设备的管理还存在诸多问题：（1）资产购买流程不规范，未按规定时间入库，未能及时进行财务销账，造成在资产对账环节产生未达账项。（2）各个部门之间的相对独立造成内部资源的信息孤岛，导致这些固定资产等设备共享性差、重复性采购，并大大降低了相关设施的经济效益，增加了成本开支。（3）未能建立有效的固定资产及时清查制度，导致

10、固定资产损毁、报废工作处置不及时，最终导致账实不符。在实施信息化的过程中，努力构建资产数据共享平台，加强信息整合，让每个资产都能“活”起来。可以利用已有的信息管理平台，增设资产管理模块和权限，由特定的职能部门管理这些固定资产和小型设备，一方面通过学校固定资产平台导入相关资产信息，另一方面自行添加小型设备的信息，具体包括购入时间、单价、数量、使用年限、归属部门和具体使用人、使用情况是否正常等，做到所有的资产都有自己的身份档案，资产信息一目了然，为每个资产是否得到合理使用和是否需要新增资产提供依据。在此基础上，职能部门能够根据实际的人员情况在单位内部适当调配资产，增加资产流动性和使用率。这样，提高

11、了资产的共享性和经济效益，节约了成本，同时也避免因人员流动导致资产管理混乱的情况，增强了资产的内部控制。3.4 风险评估的信息化 风险评估是及时识别、科学分析业务活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，实施内部控制的重要环节。当前，高校非学历继续教育虽然资金来源单一，但在具体实施过程中隐藏着各种风险，如果属于财政拨款的学费还可能存在腐败、公款私用和奢侈浪费的风险，在审计中会陆续暴露问题。所以，更加需要健全的财务风险评估机制来对资金决策进行系统性的评估，及时发现运营过程中的各项决策，或者及时停止，或者采取措施对决策优化，以此来尽可能地规避或者降低资金风险。在实施风险评估信息化的

12、过程中，一方面，利用财务信息化平台，对业务活动进行数据分析，并制定相应的应对策略，如定期进行账龄分析，催收暂付款项和应收款项，降低坏账风险。另一方面，利用已有的业务信息平台，结合实际情况，对办学过程的各个环节和重点领域进行一定的风险评估，建立风险评估等级制度，采用定期系统化评分来进行风险预警。4 展望 财务内控信息化建设的框架和内容非常丰富，结合实际，可以在监管体系、业务审批流程、工程基建项目等方面进行横向拓展。同时，在一个维度上可以进行纵向延伸。通过信息化建设，在资源共享的基础上增强了相关业务的透明度和衔接度，大大提高各环节的效率并改进各环节的效果，最终实现财务内控在事先预测、事中监测、事后

13、监督的作用。参考文献：1曹直柳.政府会计制度背景下高校财务信息化建设研究J.中国总会计师,2021,(9):182-183.2崔方林.财务管理视域下高校财务内部控制探究J.当代会计,2021,(4):82-83.3郭铭芝.高校财务内部控制信息化实现途径研究J.中国乡镇企业会计,2022,(2):163-165.4蓝晴.基于内部控制角度下的高校财务信息化建设探究以 G 大学为例J.经济师,2021(1):82-83.5李景肖.基于财务信息化的高校财务内部控制建设路径分析J.经济技术协作信息，2022,(4):57-59.6皮咏曦,廖雨萱.基于财务信息化的高校财务内部控制建设探究J.山西农经，20

14、21,(5):118-119.7丘吉青,刘铁英.高校非学历培训的 SWOT 分析以上海交通大学继续教育学院为例J.成人教育，2014,(11):16-20.8徐捷.高校继续教育财务管理分析J.行政事业资产与财务,2013,(1):40-43.9姚小娴.会计信息化的高校财务内部控制分析J.科技资讯，2021,(36):68-70.10叶林良.高校财务会计信息化建设创新研究J.中国市场,2021,(27):197-198.11张冬梅.高校财务会计内部控制措施探究J.老字号品牌营销,2022,(2):91-93.12朱海东,吴斌,范太华.关于高校非学历继续教育发展与特质的研究J.高等继续教育学报,2021,(3):6-14.