汽车销售服务公司财务管理制度大全.docx

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1、XXXX汽车销售效劳财务治理制度公布日期：20XX 年 10 月 20 日目录目录2第一章 总则3其次章 现金治理制度3第三章 银行存款治理制度6第四章 财务审批制度7第五章 资金预算治理制度8第六章 员工借款治理制度9第七章 存货治理制度11第八章 费用报销制度16第九章 附则19第一章 总则第一条、 为加强公司资金的内部掌握和治理，降低筹资用资本钱， 防范经营和财务风险，确保公司资金标准、安全、高效运作，实现公司资产和股东资金收益最大化的目标，依据国家有关财务治理法规制度和公司章程有关规定并结合公司实际状况，特制定本方法。其次条、 本制度适用于公司及公司所属单位，包括公司所属部门、直属机构

2、、修理站。其次章 现金治理制度第三条、 为了加强公司现金治理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金治理作如下规定。第四条、 现金使用范围：1、员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；2、出差人员差旅费；3、选购办公用品、零星备件或其他零星开支；4、业务活动的零星支出备用金；5、确需现金支付并经总经理书面同意的其他开支。第五条、 现金收付原则：1、收付现金必需依据规定的合法凭证办理；没有依据第四章财务审批制度审批签章的，出纳不予付款。2、因公外出或购置物品，需借用现金时，出纳一律凭总经理审批的借款单付款。3、 出纳不得擅自将公司现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银

3、行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将公司收入的现金以及个人名义存入银行总经理书面许可除外，不准保存帐外公款。4、第六条、1、2、3、4、第七条、1、出纳不准白条顶款，不准垫支挪用公司资金。现金收入和支出：不管何种来源收入的现金，金额超过一万元以上的原则上应于当日送存银行。支付现金，应当从库存现金中支付或从银行存款提取，公司任何员工不得收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。公司任何员工不得以任何借口或理由截留公司的现金收入， 在取得现金收入后应准时上缴财务。支付现金在 1-5 万元的，经办人必需提前一个工作日通知财务部门；5-10 万元的，经办人必需提前 3 个工作日通知财务部门；10 万

4、元以上的，必需提前 5 个工作日通知财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务公司紧急、重大的非日常事项例外。现金报销时间规定：购置物品借用现金应在购货验收入库后 2 个工作日内报销， 出差人员所借现金必需在出差返回后 5 个工作日内报销。如不按时还清借款又不向财务部书面说明缘由的，财务部有权从借款人的工资中直接扣除。2、 借用备用金的部门和员工，必需在每月月末前据实报销相关费用，逾期报销者，财务部有权拒绝办理，并在直接责任人的工资中扣除借出的备用金。第八条、1、2、3、4、5、6、库存现金的保管：库存现金限额原则上以满足公司 2 天日常零星开支为标准， 超过限额要当日送存银行。会计

5、人员应于每月末定期清理各类借款，准时催收，觉察重大问题，应准时向总经理汇报，实行措施。出纳办理现金出纳业务，必需做到按日清理，按月结账，准时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。出纳人员必需每日核对库存现金，保持账款相符，如发生长短款问题要准时向财务负责人汇报，查明缘由后依据总经理审批签章后的书面处理意见进展处理，不得擅自将长短款项相互补抵。财务负责人每月末必需定期对库存现金状况进展清查盘点每月不定期对库存现金进展盘点，每月不得少于壹次 。重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪行为。现金保管要有安全措施，存放现金要

6、用保险柜，保险柜钥匙要由出纳专人保管。第九条、 惩罚：1、 对违反本制度照成公司损失的，视其情节严峻，结予惩罚， 并保存以法律手段追究当事人责任的权利。2、 凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证冲抵库存现金，未经批准坐支现金，私存小金库，编造用途套取现金，公款私存，截留收入，逾期报销的，除给有关人员惩罚外，分别赐予违纪金额 20%的罚款。第三章 银行存款治理制度第十条、 公司发生的一切收付款项，除其次章规定的可用现金支付外，都必需通过银行办理转账结算。第十一条、 银行预留印鉴分别由出纳和财务负责人分别保管。为保证资金安全，银行业务由出纳专人办理。第十二条、 为随时把握银行的收支和结

7、存状况，合理组织货币资金的收入，按各开户银行设置“银行存款日记账”进展序时核算。第十三条、 出纳应定期到各开户银行收取银行结算凭证。对全部的银行结算凭证，财务负责人必需进展严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生，并每月末核对银行存款余额。第四章 财务审批制度第十四条、财务预算内支出：1、公司资金支付依据财务部门制定并报经总经理签字后的财务预算执行，原则上经签署的财务预算在每月 10-20 日内下发各资金使用单位。2、 预算内资金拨付的程序：由资金使用单位或预算责任单位将相关文件、合同或资料，送财务部审核，依据公司审批权限审批后，办理拨付手续。3、预算内资金支出，由财务部依据资金的周

8、转状况和工程进度 状况拨付，原则上按月度支付未经总经理书面同意，制止 一月屡次支付同一款项。合同或法律文件规定支付时间的， 按规定的时间支付。第十五条、财务预算外支出：1、依据公司经营业务的具体状况，发生以下情形时可办理预算 外支出，其他状况一律上报财务汇总后于下月打算安排支付：1各部门设备意外损坏必需购置设备或配件的；2发生安全事故导致需支付款项的；3员工临时性借款的；4其他经总经理书面同意需预算外支出的。2、预算外支出的审批权限：1单笔支出金额在 200 元以下，由部门负责人及财务负责人审核签字后支付，支付的单据由出纳汇总后交由总经理签字；全月通过本方式的支出累计不得超过2023 元。2单

9、笔支出金额在 200 元以上，由部门负责人、财务负责人及总经理审批签字后支付。3、员工借款依据第六章规定办理。第五章 资金预算治理制度第十六条、 公司资金预算是公司财务预算的重要组成局部。为有效地反映资金余缺及筹措使用状况，公司及其下属单位均要编制资金预算。第十七条、 资金预算主要包括：1、 应收账款回收预算：应收账款应严格掌握在销售收入的10%-20%以内，并做到当月款项次月内回收，防止长期拖欠。2、 其他应收款回收预算：财务部门每月末分析其他应收款项形成的缘由，逐项清理，觉察问题准时上报总经理。3、 上缴税费预算：财务部门依据当月销售收入和商品选购取得发票状况据实计算下月上缴的税费，如有前

10、期暂缓上缴税费也应一并汇总计入该项预算。4、 职工薪酬预算：财务部依据各部门经营状况和员工出勤状况依据规定的绩效考核与工资计算制度预算当月职工薪酬总额和上缴的应由公司支付的职工社会统筹保险金。5、应付账款支付预算：财务部门依据应收款项回收预算金额和预算的收现金额扣除上缴税费，发放职工薪酬，并提取肯定比例用于公司现金周转和工程资金储藏后的余额计算用于支付各供给商货款总额。6、零星费用支出预算：财务部依据最近一段时间至少 6 个月 内，零星费用支出的月平均数计算零星费用支出预算。第十八条、 各相关部门要会同财务部编制资金预算，年度资金预算要求在当年 1 月 10 日以前完成，月资金预算要求次月 3

11、 号前完成，资金预算编制完成后由财务负责人汇审，并在每月 5 号前书面上报总经理批准执行。第六章 员工借款治理制度第十九条、为了加强员工借款治理，削减资金占用，更好的效劳于公司经营活动，对员工借款作如下规定。其次十条、员工借款范围及审批：1、公司员工因公出差、零星选购、工程周转金及处理其他零星支付业务，依据需要可借用现金。2、公司员工借支现金需要填写“借款单”，经部门负责人批准， 财务负责人审核后，报总经理签批。现金借支 5000 元以上， 需要提前 1 个工作日通知财务部。3、临时工、试用期员工和学徒工不能借支现金，有出差任务时，由同行人员借支现金。4、 未在公司担当具体职务的股东，不得以股

12、东名义在公司借支现金。在公司担当具体职务的股东借款限额依据总经理级别执行；超过限额的借款，依据公司同期银行贷款利率上浮 2 个百分点加收利息；且借款期限不得超过一个会计年度。5、 现金借款人应亲自到财务部门支取现金并在现金支付凭证上签字，除经总经理同意外不得托付他人代理借款事项。6、 财务部工作人员不得承受他人托付以托付人名义向公司借款。其次十一条、 员工借款额度：1、 员工借支现金前必需估量合理的借支额度，部门负责人应进展额度的审核，超出合理范围的员工借款，财务部门不予借支。2、 公司员工由于个人或家庭缘由，由所在部门负责人或一名公司中层以上治理人员担保，提出借款申请注明还款打算 并经总经理

13、审批签字后，可在公司借支不超过在公司任职期间超过一年的依据一年计算工资总额 50% 的借款。3、 对不同级别的员工设置最高借款限额，未还借款超过限额时， 财务部门有权拒绝再次向其借款。员工级别总经理借款额度20230.004、 员工借款额度表：部门经理其他职员不含试用期、学徒工和临时工5000.001000.00其次十二条、制止白条抵现，对于符合规定的员工借款，财务部要准时进展账务处理。其次十三条、 员工报销的款项应首先用于归还借款。有工作任务需要支消灭金时，需再次履行借款审批手续，财务部门不得直接支付现金。其次十四条、 工程周转金借款，实行“前账不清，后款不借”原则。报销还款时，必需取得合法

14、的票据，依据规定程序报销。其次十五条、 财务部要严格掌握员工借款，准确把握员工现金借支、报销和还款的状况，准时清理借支。其次十六条、 员工借款原则上次月发放工资时扣回。特别状况的， 需由借款人提出还款申请经总经理审批签字后交由财务打算扣款。其次十七条、 消灭无法收回借款情形时，由部门负责人或担保人担当还款义务。由财务部工作造成无法收回借款的，由财务经办人和财务负责人共同担当还款义务，总经理担当领导责任。第七章 存货治理制度其次十八条、 本制度所述存货包括但不限于商品车、装饰材料、修理备件、修理工具、工程物资、购进尚未使用的办公用品设备等。其次十九条、 公司全部存货的进出均须承受电算化系统办理出

15、、入库手续，并实行严格的审批制度。商品车出入库手续必需由销售经理审批。第三十条、 库存商品车由 4S 展厅行政人员登记治理，该行政人员为商品车库房治理人。修理站库房保管为除商品车之外其他存货的库房治理人。第三十一条、 存货选购与入库：1、商品车选购由公司统一安排，商品车到货后由相应的库房治理人办理入库手续。2、非商品车存货由总经理指定人员选购，购入后由选购员办理入库手续。3、急用物料的选购，购入后应由保管验货并由相关人员开具出库单前方能使用。4、 存货入库包括商品车调拨入库时，须填写财务部门指定格式的入库单，一式三联。由购置人、保管、相关部门经理共同签字确认。购置人以签字后的入库单财务联连同合

16、法的购置凭证交由财务部门结算；手续单据不齐，财务部门有权拒绝办理。5、 零星办公用品的选购，实行购入后凭合法购置凭证经审批制度规定的审批流程后予以报销。第三十二条、 存货日常保管：1、 库房钥匙和商品车钥匙由库房治理人专人保管。2、 未经库房治理人同意，除总经理和财务负责人外任何人不得私自进入库房，违者每次罚款 100 元。3、 非商品车存货保管与保养：1 依据库存物料的性能和特点进展合理储存和保管，做到保质、保量、保安全。2 合理摆放：对不同的品种、规格、质量的物料都应分开，依据电脑系统的统一编号依据“货架号.区域号. 第几层+三位挨次号”的方式编码存放，以便发货。3 物料摆放要整齐，怕潮湿

17、物品要上盖下垫，留意防火、防潮、防湿，全部材料要承受“编码+名称”的方式标识，搞好库区环境卫生，常常保持清洁。4 对机械设备、配件定期进展涂油或密封处理，避开因油脂干脱造成性能受到影响。4、 商品车存货的保管与保养由 4S 展厅另行规定。第三十三条、 销售与出库：1、 商品车的销售出库：1 由 4S 展厅提交订车单并由财务部门开具注明有车架号码及装饰工程的销售出库单一式三联后，交由装饰部门进展领料出库和车载装饰。2 装饰部门完成所需装饰工程在销售出库单一式三联上签字并交由 4S 展厅验收签字后，将财务联取出留存并于月末交由财务计算装饰工资。3 销售人员交车时，请客户在销售出库单一式两联上签字确

18、认后，存根联交由财务部门存档，客户联交由客户。44S 展厅的现金装饰依据上述步骤1-3办理。2、修理站销售出库：1 由修理站前台接待开具注明有客户信息、效劳工程及结算方式的修理效劳结算单一式三联。不同的修理组和不同的结算方式应分别开单，结算方式包括：结算方式说明现金结算包括全部收取现金的销售含局部欠款厂家三包向厂家索赔的修理工程在结算单上注明三包单号装饰三包应由装饰材料供给商三包的修理效劳工程其他三包无三包单号的厂家技术升级等效劳工程免费首保依据厂家规定享受免费首保的效劳工程保险赔付由保险公司支付款项的工程在结算单上注明理赔单号内部结算XX 公司下属各部门不含修理站的修理效劳工程XX 公司应由

19、 XXXX 汽车销售效劳付款的效劳工程修理站领用XX 公司下属修理站的修理效劳工程应收挂账公司内部员工和经总经理批准的欠款客户的效劳工程2 库房保管依据修理效劳结算单一式三联上载明物料明细进展发货，发货后领货人和保管在修理效劳结算单一式三联上签字，签字后的存根联由保管留存，客户联和财务联连同修理托付书绿联交由修理站出纳预备收款。3 修理站出纳收款后，在修理效劳结算单一式两联 上签字盖章，将客户联交由交款客户，财务联连同修理托付书绿联交财务进展核算。4 对于非现金收款方式结算的客户，出纳将修理效劳结算单一式两联连同修理托付书绿联交财务进展核算。3、 内部领料出库：1 公司内部耗用物料经部门经理审

20、核同意后可由使用人到库房办理内部领料出库。2 库房保管依据部门经理审核同意后的用料打算开具出库单一式三联，由领料人和保管签字后予以发货。3 签字后的出库单一式三联，存根联由保管留存， 红联交领料人所在部门留存，财务联月底汇总后由保管上交财务核算。4 内部领料依据进货价格计算，计入领料部门本钱进展绩效考核。第三十四条、 存货清查与盘点：1、 财务部门应会同库房治理人于每月末应对各库房存货进展实地清查盘点。2、 实地盘点完毕后，由盘点人员在盘点表上签字，对于账实不符的状况，应查明缘由，并编写盘点报告向总经理汇报。3、发生的存货盘亏由库房治理人依据进价赔偿。第三十五条、修理备件的打算与掌握：1、 由

21、修理站会同财务部门制定常备件最低库存预警表。2、 库房保管依据常备件最低库存预警表载明内容和库存实际状况定期填制常备件选购申请表经修理站经理审批签字后依据公司规定流程进展选购。3、非常备件最低库存预警表中注明备件物料等选购，由领用修理班组填制选购申请经修理站经理审批签字后依据公司规定流程进展选购。第八章 费用报销制度第三十六条、业务招待费报销规定：1、各部门因工作需要接待客户时，应事先 请示总经理批准， 并在业务招待费报销前补填申请并提交总经理审批。2、符合以下条件之一的，由部门负责人以上治理人员提出接待申请：1公司经营业务中的重要客人；2公司上级主管部门的相关负责人；3其他经总经理认可的外部

22、合作单位关系人员。3、严格业务招待费事前审批制度，确保一次一报，一次一单。4、业务招待费的报销，应严格依据实际招待对象照实填写费用报销单，并附合法票据由财务审核经总经理签字后予以报销。5、业务招待费的处理，依据“谁的客户谁担当费用”的原则计入各部门本钱进展绩效考核。第三十七条、通讯费报销规定：1、 通讯费报销标准：依据员工在公司报备的号码，以上月实际发生通讯费以记载有 号码的通讯费发票和下表标准中最低者报销：员工级别总经理 部门经理财务、行政人员销售人员总经理指定的其他人员通讯费报销上限实报实销200.00100.0050.00依据指定标准执行2、享受公司通讯费报销的人员， 要求24 小时开机

23、，经公司觉察月累计关机 3 次以上，对当月通讯费不予报销。3、员工转岗时，通讯费在到岗的次月按岗报销标准执行； 员工辞职、调动离开公司时，从次月停顿报销通讯费。4、公司报销的通讯费依据员工所属部门，计入各部门本钱费用并计算绩效考核。第三十八条、交通费报销规定：1、公司各部门配备的业务用车辆，公司负担车辆的修理、保养、保险、税费等，车辆的用油原则上承受定额报销的方法，报销标准为：部门或人员总经理 修理站4S 展厅不含车展油费总经理指定的其他人员油费报销上限实报实销每月 600 元上月车辆销售台数*20 元+200 元依据指定标准执行2、总经理特别指派任务的油费不计入上述报销标准，除此以外超过上述

24、标准的油费报销于次月在车辆使用人的工资中据实扣除。3、公司员工因办理公司业务造成公司车辆损坏的，赔偿相应损失金额的 50%。公司员工因私人事务造成公司车辆损坏的， 依据损失全额赔偿。赔偿的款项直接从当月工资中扣除，金额重大经总经理书面同意的可以按月在工资中间续扣除。4、因公外出办事，原则上应乘坐公交车，经总经理同意的可以乘坐出租车，事后凭合法票据据实报销。第三十九条、职工活动费报销规定：1、各部门组织职工集体活动，应事前书面申请经总经理审批签字前方可执行。未事先审批的，一律不予报销。2、各部门依据规定组织职工集体活动后，以合法票据附签字后的申请单据实报销。3、经总经理签字同意的职工活动经费计入

25、公司福利费用，不计入各部门本钱费用绩效考核。第四十条、佣金支付规定：1、 公司员工在经营业务活动中，不得私自向对方索取有损公司利益的现金、礼品回扣，一经觉察就地开除，公司保存以法律手段追究相关责任人责任的权利。2、 公司往来单位及人员招待公司员工，被招待人必需事前到公司行政部门报备，未报备者一经觉察赐予当月应付工资总额50%的罚款。3、 公司需对外支付的货币佣金，必需先由经办人填写申请单， 经总经理审批签字后由出纳支付，并准时入账。4、公司需对外支付的非货币佣金，由经办人填写申请，经总经理审批签字交由财务存档后由财务出具统一的非货币佣金支付证明。5、公司在经营活动中支付的佣金，一律纳入各部门本钱费用并计算绩效考核。第四十一条、其他费用报销规定：公司依据业务状况另行书面规定。第九章 附则第四十二条、 公司及所属各单位的财务治理工作要严格依据本方法执行，假设有违反，一经觉察，公司有权追究和查处相关负责部门负责人和直接责任人的违规责任。第四十三条、本方法由总经理负责解释。依据公司经营进展状况，财务部可提出本方法的修订草案，报经公司总经理批准后可修订本方法。第四十四条、本方法自公布之日起实施。XXXX 汽车销售效劳 财务部20XX 年 10 月 20 日