煤矿全面预算管理管理体系.docx

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1、XX 煤矿全面预算治理治理体系全面预算的总体思路：XX 煤矿成立了全面预算治理领导小组、预控治理小组、各级预算责任部门和执行部门四级预算组织机构。在编制上抛弃过去以财务科目为预算编制工程，而是从经营活动开头，把预算看成是经营活动的分解，再过渡到业务层面上的本钱费用工程，最终归集到财务科目。3.1 预算组织构造为切实做好矿井全面预算治理工作，XX 矿成立全面预算治理领导小组，负责制定预算编制的根本目标、要求和原则，审议、平衡预算草案，组织下达预算方案，协调解决预算编制和执行中的问题，催促完成预算目标。领导小组下设全面预控治理小组，负责全面预算治理方案制订、措施落实、推动指导、信息收集反响、组织相

2、关会议及日常事务处理。具体负责负责对矿属各单位预算费用的真实性、合理性等进展审查及核实，并对执行状况考核、分析， 以便准时修改方法。各预算治理责任部门，负责本部门分管工程预算收集、编制、审核、上报、执行、把握、分析等工作，制定本部门分管工程预算治理制度和方案并上报。各执行单位明确单位主要领导负责制，建立单位预算治理制度，指定专职预算办事员对单位、班组以及个人进展材料、工资、电费等预算治理。XX 煤矿建立了以本钱把握为中心的预算治理模式，本钱费用预算治理遵循“事前推测、事中把握、事后分析”的根本原则 ,实现“全员、全过程、全方位、全要素”的预算治理。同时本钱费用预算治理实行分级归口预算把握，建立

3、“谁使用，谁预算，谁把握”的治理体系。各职能部门和相关单位切实加强预算治理， 依据治理创的要求，实行精细化治理，充分发挥全员主观能动性，挖掘潜力， 确保各项本钱费用的降低。3.2 预算编制当前，XX 煤矿全面预算主要包括财务预算和经营预算，其中财务预算主要是资产负债表、利润表和现金流量表的预算编制，经营预算主要包括本钱预算、资金预算和现金收支预算等，具体见附录。1） 本钱预算治理财务科、企管科应依据年度生产经营打算，结合 XX 煤矿治理需要和历史先进水平，科学合理地做好年度本钱费用预算，测算下达本钱费用打算，建立目标本钱包保体系。矿属各单位依据年初下达的费用打算编制本部门年度具体预算，包括发生

4、的材料、工资、电费、修理费等各项费用，各单位必需每月 25 日前将编制下月费用的预算报财务科，编制原则全年费用总额不变。财务科每月将各单位编制的费用预算进展汇总，然后报矿本钱治理中心核实，财务科依据核实后的汇总表报矿长批准，财务科将矿长批准的费用预算汇总表报给企管科一份，财务科、企管科严格按费用预算打算执行，加强把握，不得超支。各单位每月费用报销时，必需将费用清单及相关手续报矿预算治理小组核 实，财务科依据核实的状况予以入账。财务科月底依据当月发生的费用填制报表， 并将每月本钱预算状况进展分析、提出整改意见报矿长、集团公司财务部、企管部。2） 资金预算治理资金预算治理根本原则：资金预算治理严格

5、按集团公司资金治理方法执行，实行集团公司资金统一账户治理，依据收支打算编制资金预算，汇总后报集团公司财务部，按预算执行。资金预算范围包括：选购资金、工资资金、电力资金、税金、专项资金、统筹金、修理资金、销售费用、办公费、差旅费、会议费、招待费、其他需要支付的各种资金。资金预算按月度编制，资金预算的编制既要做到科学性、合理性、先进性相结合，又要坚持实事求是的原则，反映生产本钱预算、制造费用预算、治理 费用预算、其他预算等。各单位必需于每月 23 日前，将本单位下月所需资金包括差旅费、活动经费、杂支费等填“资金费用打算表”报矿财务科。由矿财务科统一汇总整理后报资金预算治理领导小组审定。资金支付严格

6、按当月资金打算执行，无打算、超打算不予办理。每月的资金打算必需报资金预算治理领导小组审定，财务科依据审定后的打算，编制打算说明连同打算表报集团公司财务部。集团公司财务部将资金拨到矿后，财务科依据资金打算明细支付。当月有打算当月没有执行，下月还需用资金的，下月应重申报打算。3） 现金收支预算现金收支预算主要对矿寻常的备用金、合同工押金、罚款、质保金、摊位费、房租等其他收入进展预算治理，由财务科、安检科、劳资科等单位每月 23 日前进展上报，经过财务审批、预控小组和预算治理领导小组三级审批。3.3 预算调整预算确定后一般不予调整，但遇到以下状况：1） 受不行抗力影响，预算无法实现的；2） 集团公司

7、或煤业公司调整矿井生产经营任务的；3） 依据生产条件变化，经矿主要负责人同意，调整生产打算的，可经矿全面预算领导小组争辩批准后，相应调整影响到的各工程预算，但不转变年度总预算。依据生产条件、内部环境等方面发生的重大变化，受影响的各单位向相关预算治理成员部门提出调整申请，具体说明调整的事项、事由，调整的依据，并供给相关资料，相关预算治理责任部门整理后报预控治理小组，受理后并组织各预算治理责任部门争辩，形成意见后上报矿全面预算领导小组审批。3.4 预算执行XX 煤矿费用报销分为三局部：生产区队、职能科室、后勤部门；费用报销的工程包括区队活动经费、办公费、业务招待费、差旅费、会务费、其他费用。生产区

8、队、职能科室、后勤部门的费用报销预算流程为：1） 区队活动经费 办事员将发票及费用汇总表先由本单位领导批准后，报纪委核实并经纪委书记签字后交到财务科统一汇总，经财务科长签字后予以支付；2） 办公费 由后勤中心统一购入，按预算发放，生产区队、职能科室的办公用品一律到后勤中心领取。后勤中心购置办公用品取得的发票，首先报本钱预算治理小组核实、批准，然后报矿长审批，财务科依据批准手续予以支付；3） 业务招待费行政办严格按预算执行，接待集团公司内部人员统一安排在矿招待所食堂用餐。特别状况需要矿外就餐时，行政办写出申请，报矿长审批， 方可到矿外就餐。报销时报本钱预算治理小组核实、批准，经矿长签字，财务科方

9、可予以支付；4） 差旅费 生产区队、职能科室报销因公外出办事发生的车票、住宿费、住勤补助、市内交通补助，首先到费用报销预算治理小组审批，小组严格按预算执行，不合理局部不予报销。报销人员将审核后的发票报矿长审批，财务科方可予以办理相关手续；5） 会务费 生产区队、职能科室报销因公外出开会以及集团公司内部职代会及矿召开的职代会所发生的费用一律先报行政办审批，行政办严格按预算执行，超支局部不予报销。报销人员将发票及行政办的批条报本钱预算治理小组核实、批准，然后报矿长审批，财务科方可予以支付；6） 其他费用生产区队、职能科室报销因公发生的其他费用要重点把握， 报销人员持发票报本钱预算治理小组核实、批准

10、，经矿长审批后，财务科方可予以支付；7） 急需的其他费用生产区队、职能科室因生产急用的办公费，由单位写出申请，报后勤中心审批领用；临时生产急需出差的报销的费用，报销人员持发票经矿长审批，然后报本钱预算治理小组核实、批准，财务科方可予以支付；临时借款需经组干部签字后，经办人员持借款单报本钱预算治理小组核实、批准， 经矿长审批，然后财务科方可予以支付；临时外部就餐及报销的业务招待费，经办人员持报销手续先经行政办核实，经矿长批示，行政办签章并附外餐申请，财务科方可安排报销。每月月底各相关单位将当月发生的全部费用进展分析，并提出整改意见，报矿长、集团公司财务部、企管部。3.5 预算把握把握是全面预算治

11、理的重点和难点，提高预算执行把握的力度是全面预算治理的重点。1） 建立各项本钱费用预算定额，以各项定额为指标进展预算把握，搭建起全方位、全过程的预算定额体系，使预算定额把握渗透到各个业务过程、各个经营环节和部门岗位。2） 各预算治理责任部门必需严格履行职责，依据预算治理工程分工，严格“执法”，把好关，对预算指标进展连续、全面的监控，消退隐患、防范风险。并制定各分管预算工程的把握治理制度。3） 建立预算监控体系，实行预警治理。通过全面预算治理系统，实时监控预算实际发生状况，准时了解矿井生产经营现状，有效躲避风险。一是建立预算内事项预警。是指预算内事项在其实际发生额接近预算 80% 时出具的预警提

12、示。主要是通过财务核算实际与预算比较系统而自动发出的警 告，提示有关区队、科室留意预算的执行状况将超出预算，应当实行何种措施。二是建立超预算事项预警。是指预算内事项在实际业务活动中，实际发生数已经或将要超出预算额度时出具的预警提示。主要是通过财务核算的实际与预算比较系统而发出的警告,以提示有关区队、科室进展必要的推断，并打算相应的预算弥补措施。三是建立反常事项预警。在实际业务活动中，针对某些反常经济现象而发出的预警。对此事项要准时组织分析、调控，以免影响预算完成。切实做好预算过程的把握，防止前紧后松的现象。预算指标依据把握工程的性质，以年度总指标为依据，依据半年度、季度、月度渐渐释放。4） 严

13、格审批权限和审批程序。将本钱费用工程分为刚性把握和弹性把握，刚性把握工程严格制止超出当期预算，如办公费、差旅费、印刷费、会议费等；弹性把握工程随着生产打算的完成状况而相应调整，具有肯定的伸缩性，如材料费、综机配件费、劳务费等。对于预算内的费用工程，由矿分管领导审批；对于超预算的费用工程，由全面预算治理领导小组审批。5） 推行授权把握制度。矿依据合理分工，授予各层治理人员以相应的授权权限，不经授权，任何人不得越权操作；每一项经营业务在执行之前，必需依据该项业务的授权程序，报经授权的人员或部门审批，不经审批不得办理。6） 建立全面预算治理考评制度，严格落实全面预算治理责任制，把预算执行状况与各单位负责人、专职预算员和职工的经济利益挂钩，奖惩清楚，使单位负责人、预算办事员和职工与单位形成责、权、利相统一的责任共同体，最大限度地调动负责人和职工的乐观性和制造性。3.6 与考核预算分析对于实际完成比预算指标偏差10%以上的工程，矿属各单位要进展预算差异分析，分析应详实、准确、到位，并制定整改措施，并于每月5 日前将预算差异分析报告上报预算治理成员部门，各部门整理汇总后7 日前上报全面预控治理小组，同时将预算执行状况和差异分析上报全面预算治理领导小组。月底依据预算执行状况进展捆绑考核。