清产核资审核报告农村清产核资工作完成的报告.docx

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1、 清产核资审核报告农村清产核资工作完成的报告 清产核资审计报告 利安达XX字2023第A 号 ABC股份有限公司全体股东： 我们审计了ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至2023年12月31日的清产核资状况。建立健全内部掌握制度，爱护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、精确和完整是ABC公司治理当局的责任，我们的责任是在ABC公司资产清查的根底上，对ABC公司资产清查结果进展专项财务审计，对ABC公司核查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。 在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的根底上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价

2、各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2023年12月31日为基准日的资产、负债和全部者权益。我们信任，我们的审计工作为发表意见供应了合理的根底。现将清查核实状况及结果报告如下： 一、清产核资工作范围（依据实际状况填写） 根据ABC公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为ABC公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额XXXX万元，负债总额XXXX 万元，全部者权益XXXX万元（含实收资本XXXX万元，资本公积XXXX万元，盈余公积XXXX万元，未安排利润XXXX万元）,少数股东权益为XXXX万元。

3、详细单位如下：（列明参加清产核资的详细单位名称，投资比例及掌握关系,在参加清产核资单位较多的状况下,可以作为报告附表,并在名目中加注页 码） 单位:万元单位名称投资比例掌握关系资产总额全部者权益 二、清产核资法律依据及行为依据（依据实际状况填写） （一）法律依据 1、2023年9月2日国资评价202358号文件关于印发中心企业清产核资工作方案的通知； 2、2023年8月19日国资评价202345号文件关于做好执行工作的通知； 3、2023年7月26日财政部财企2023310号文件关于国有企业执行有关财务政策问题的通知； 4、2023年国资委颁发的国有企业清产核资方法及相关配套制度； 5、中国注

4、册会计师独立审计准则。 （二）行为依据 1、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件关于同意ABC公司开展清产核资工作的函； 2、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件关于同意ABC公司XXX子公司以帐面数作为清产核资工作的结果函； 3、清产核资业务商定书。 三、清产核资组织实施状况 1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。 2、组织实施状况： （1）培训参与专项审计工作的相关人员,帮助ABC公司做清产核资根底工作； （2）对ABC公司清产核资基准日的会计报表进展审计，以保证ABC公司清产核资基准日账面数的精确； （3）核对、询证、查实ABC公司债权、债务，监盘AB

5、C公司现金和抽查 存货； （4）勘察、抽查ABC公司固定资产并验证其产权； （5）帮助ABC公司根据企业会计准则、新企业会计制度和清产核资的要求调整有关帐项，计算执行新企业会计制度所带来的损失； （6）根据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定,对ABC公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进展核实、鉴证； （7）帮助ABC公司根据国有资产监视治理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。 （8）帮助ABC公司编制清产核资后的企业会计报表。 四、清产核资审计结果 1、申报处理资产损失状况 在此次清产核资过程中，ABC公司共计清理出资产损失总额（盈亏相抵后）为XXX

6、X万元。其中按原制度清查的资产损失共XX笔，金额XXXX万元；按企业会计制度清查估计的资产损失共XX笔，金额XXXX万元。 经我所审计确认符合清产核资申报条件的资产损失共XX笔，金额XXXX 万元。其中按原制度清查的资产损失共XX笔，金额XXXX万元；按企业会计制度清查估计的资产损失共XX笔，金额XXXX万元。 上述资产损失总额中：流淌资产损失XX笔，金额XXXX万元；长期投资损失XX笔，金额XXXX万元；固定资产损失XX笔，金额XXXX万元；在建工程损失XX笔，金额XXXX万元；无形及递延资产损失XX笔，金额XXXX万元；流淌负债损失XX笔，金额XXXX万元；长期负债损失XX笔，金额XXXX

7、万元；流淌负债潜盈XX笔，金额XXXX万元；长期负债潜盈XX笔，金额XXXX万元。 各类损失分科目列示如下: 单位：万元 科目名称 按原制度清查 的资产损失 按企业会计制度清 查估计的资产损失 合计 损失项 目数 损失金额 损失项 目数 损失金额 损失项 目数 损失金额 货币资金短期投资 应收账款 其他应收款 预付账款 存货 待摊费用 其他流淌资产 长期投资 固定资产 工程物资 在建工程 无形资产 递延资产 其他资产 其他资金 应付帐款 应付福利费 应交税金 长期借款 专项应付款 其他负债工程 合计 （具体状况，请见损失挂账分项明细表及损失挂账申报核销工程审核说明。） 2、申报处理资产损失缘由

8、说明 ABC公司清查资产损失总额XXXX万元，其中资产损失XXXX万元、资产挂账XXXX万元；按企业会计制度估计的损失XXXX万元。 具体状况如下: 单位：万元 损失缘由损失工程数损失金额（1）资产损失 坏账损失 资产盘盈 资产盘亏 资产毁损报废 投资损失 贪污、盗窃、诈骗损失 司法败诉强制执行损失 其他缘由损失 （2）资金挂账 政策性挂账 潜亏挂账损失 （3）按企业会计制度估计的损失 合计 3、潜盈工程类型及形成缘由 对潜盈工程进展说明 五、清产核资处理意见 1、申报待核销净损失的处理预案 本次清产核资中，ABC公司清查的资产损失和资金挂帐净额为金额XXXX 万元；其中XXXX损失挂账净额X

9、XXX万元自列损益，其余XXXX万元申报核减全部者权益，详细处理方法如下： （1）核减未安排利润XXXX万元； （2）核减盈余公积-公益金XXXX万元； （3）核减盈余公积-公积金XXXX万元； （4）核减资本公积XXXX万元； （5）核减实收资本XXXX万元； 2、审计意见批复后全部者权益的变化状况 上述申报资产损失如得到批复后，ABC公司的全部者权益将为XXXX万元， 其中实收资本XXXX万元、资本公积XXXX万元、盈余公积XXXX万元、未安排利润XXXX万元。 我们认为，ABC公司的清产核资工作是依据财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资

10、产治理部门审批的依据。 六、重大事项说明（以下状况需进展特殊说明，但并不是全部，应依据清产核资实际状况进展补充） 1、如：ABC公司所属子公司依据清产核资政策可以不列入参与清产核资工作范围，直接以ABC公司账面数作为ABC公司清产核资工作结果需要进展特殊说明。 2、如：ABC公司所属子公司由于特别缘由不能参与清产核资工作范围，经国有资产监视治理机构批准直接以ABC公司账面数作为ABC公司清产核资工作结果需要进展特殊说明； 3、如：在清产核资专项财务审计工作中发觉的有可能对ABC公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项； 4、如：在清产核资专项财务审计工作中发觉的ABC公司重大资产和财务问题以及向ABC公司提出的有关改良建议； 5、如：在清产核资过程中对ABC公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流淌资产重新估价； 6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。 七、报告使用范围 以上清产核资审计报告仅供国有资产治理部门审批、ABC公司主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或局部内容不得供应给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。 清产核资报告上报日期为XXXX年XX月XX日。 XX师事务所中国注册会计师 有限责任公司 中国注册会计师中国北京二X年XX月XX日