项目一---认识财务管理课件优秀PPT.ppt

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1、目录目录2 2任务二任务二任务二任务二 了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织 3 31 1任务一任务一任务一任务一 明确财务管理的内涵明确财务管理的内涵明确财务管理的内涵明确财务管理的内涵 任务三任务三任务三任务三 把握财务管理环境把握财务管理环境把握财务管理环境把握财务管理环境 4 4任务四任务四任务四任务四 树立财务管理的价值观念树立财务管理的价值观念树立财务管理的价值观念树立财务管理的价值观念 相识财务管理 目录目录学问目标学问目标学问目标学问目标了解企业的组织形式

2、；了解企业的组织形式；了解企业的组织形式；了解企业的组织形式；熟悉企业的财务活动；熟悉企业的财务活动；熟悉企业的财务活动；熟悉企业的财务活动；明确企业的财务关系；明确企业的财务关系；明确企业的财务关系；明确企业的财务关系；驾驭财务管理的含义；驾驭财务管理的含义；驾驭财务管理的含义；驾驭财务管理的含义；驾驭财务管理的特点；驾驭财务管理的特点；驾驭财务管理的特点；驾驭财务管理的特点；了解财务管理的环境；了解财务管理的环境；了解财务管理的环境；了解财务管理的环境；驾驭资金时间价值的含义；驾驭资金时间价值的含义；驾驭资金时间价值的含义；驾驭资金时间价值的含义；驾驭资金时间价值的计算公式；驾驭资金时间价

3、值的计算公式；驾驭资金时间价值的计算公式；驾驭资金时间价值的计算公式；驾驭风险与收益的关系。驾驭风险与收益的关系。驾驭风险与收益的关系。驾驭风险与收益的关系。相识财务管理 目录目录实力目标实力目标实力目标实力目标能计算资金的时间价值；能计算资金的时间价值；能计算资金的时间价值；能计算资金的时间价值；能运用资金时间价值进行决策；能运用资金时间价值进行决策；能运用资金时间价值进行决策；能运用资金时间价值进行决策；能进行投资风险价值的计算及其风险的衡量；能进行投资风险价值的计算及其风险的衡量；能进行投资风险价值的计算及其风险的衡量；能进行投资风险价值的计算及其风险的衡量；会计算投资酬劳率。会计算投资

4、酬劳率。会计算投资酬劳率。会计算投资酬劳率。相识财务管理 目录目录情境导航刘明是某高校的毕业生，毕业后就业于海马电子制造有限公司财务部，在工作刘明是某高校的毕业生，毕业后就业于海马电子制造有限公司财务部，在工作刘明是某高校的毕业生，毕业后就业于海马电子制造有限公司财务部，在工作刘明是某高校的毕业生，毕业后就业于海马电子制造有限公司财务部，在工作中发觉公司存在如下问题：中发觉公司存在如下问题：中发觉公司存在如下问题：中发觉公司存在如下问题：（1 1）公司将大量营运资金用于购置固定资产，难以变现，急需资金时，流淌资）公司将大量营运资金用于购置固定资产，难以变现，急需资金时，流淌资）公司将大量营运资

5、金用于购置固定资产，难以变现，急需资金时，流淌资）公司将大量营运资金用于购置固定资产，难以变现，急需资金时，流淌资金的短缺使其陷入财务危机。金的短缺使其陷入财务危机。金的短缺使其陷入财务危机。金的短缺使其陷入财务危机。（2 2）公司现金管理缺乏制度约束，常常存在资金闲置或不足的现象。）公司现金管理缺乏制度约束，常常存在资金闲置或不足的现象。）公司现金管理缺乏制度约束，常常存在资金闲置或不足的现象。）公司现金管理缺乏制度约束，常常存在资金闲置或不足的现象。（3 3）公司没有严格的赊销政策，应收账款回收困难，资金周转缓慢。）公司没有严格的赊销政策，应收账款回收困难，资金周转缓慢。）公司没有严格的赊

6、销政策，应收账款回收困难，资金周转缓慢。）公司没有严格的赊销政策，应收账款回收困难，资金周转缓慢。（4 4）公司库存管理不到位，进行库存盘点时常常发觉物资短缺现象。）公司库存管理不到位，进行库存盘点时常常发觉物资短缺现象。）公司库存管理不到位，进行库存盘点时常常发觉物资短缺现象。）公司库存管理不到位，进行库存盘点时常常发觉物资短缺现象。（5 5）公司大量的存货滞销，资金大量被占用，造成资金呆滞。）公司大量的存货滞销，资金大量被占用，造成资金呆滞。）公司大量的存货滞销，资金大量被占用，造成资金呆滞。）公司大量的存货滞销，资金大量被占用，造成资金呆滞。面对这些问题，刘明能为所在部门提出什么好的建议

7、呢？刘明认为，在高校期面对这些问题，刘明能为所在部门提出什么好的建议呢？刘明认为，在高校期面对这些问题，刘明能为所在部门提出什么好的建议呢？刘明认为，在高校期面对这些问题，刘明能为所在部门提出什么好的建议呢？刘明认为，在高校期间学过的财务管理课程能帮上忙，那么什么是财务管理呢？财务管理课程能解间学过的财务管理课程能帮上忙，那么什么是财务管理呢？财务管理课程能解间学过的财务管理课程能帮上忙，那么什么是财务管理呢？财务管理课程能解间学过的财务管理课程能帮上忙，那么什么是财务管理呢？财务管理课程能解决什么问题呢？决什么问题呢？决什么问题呢？决什么问题呢？目录目录财务管理是基于企业在经营中客观存在的财

8、务活动和财财务管理是基于企业在经营中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，财务管理是企业管理的一个重要组成部分。务关系而产生的，财务管理是企业管理的一个重要组成部分。随着经济的发展，它在企业管理中的地位和作用日益凸显，随着经济的发展，它在企业管理中的地位和作用日益凸显，甚至成为企业生存和发展的关键。要了解什么是财务管理，甚至成为企业生存和发展的关键。要了解什么是财务管理，首先必需分析企业的财务活动和财务关系。首先必需分析企业的财务活动和财务关系。任务情境：任务情境：明确财务管理的内涵 目录目录一、财务与企业一、财务与企业一、财务与企业一、财务与企业（一）财务的含义（一）财务的含义（一）财务的含

9、义（一）财务的含义 企业的财务是在确定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资企业的财务是在确定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资企业的财务是在确定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资企业的财务是在确定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。财务是经营者的和管理的决策体系。财务是经营者的和管理的决策体系。财务是经营者的和管理的决策体系。财务是经营者的“眼睛眼睛眼睛眼睛”，对财务的把握就是对企，对财务的把握就是对企，对财务的把握就是对企，对财务的把握就是对企业命运的把握。业命运的把握。业命运的把握。业命运的把握。（二）企业的含义与组织形式（二）企业的含义与组织形式（二

10、）企业的含义与组织形式（二）企业的含义与组织形式企业是一种营利性的经济组织，它依法设立，从事生产、流通、服企业是一种营利性的经济组织，它依法设立，从事生产、流通、服企业是一种营利性的经济组织，它依法设立，从事生产、流通、服企业是一种营利性的经济组织，它依法设立，从事生产、流通、服务等经济活动，以生产或服务满足社会须要实现营利目的，并实行自主务等经济活动，以生产或服务满足社会须要实现营利目的，并实行自主务等经济活动，以生产或服务满足社会须要实现营利目的，并实行自主务等经济活动，以生产或服务满足社会须要实现营利目的，并实行自主经营、独立核算。经营、独立核算。经营、独立核算。经营、独立核算。财务管理

11、的具体运作实施是由企业的具体形式来确定的。典型的企业组财务管理的具体运作实施是由企业的具体形式来确定的。典型的企业组财务管理的具体运作实施是由企业的具体形式来确定的。典型的企业组财务管理的具体运作实施是由企业的具体形式来确定的。典型的企业组织形式有三种，即个人独资企业、合伙企业和公司制企业。织形式有三种，即个人独资企业、合伙企业和公司制企业。织形式有三种，即个人独资企业、合伙企业和公司制企业。织形式有三种，即个人独资企业、合伙企业和公司制企业。明确财务管理的内涵 目录目录二、财务活动二、财务活动 明确财务管理的内涵 目录目录明确财务管理的内涵 从企业的资产负债表动身来理解财务管理，如表从企业的

12、资产负债表动身来理解财务管理，如表1-11-1所示。所示。表表1-11-1资产负债表与财务管理活动的关系资产负债表与财务管理活动的关系资产负债表相对应的财务管理活动资产：流动资产营运资金管理长期投资资本预算管理固定资产其他长期资产负债：债务筹资管理流动负债长期负债所有者权益：权益筹资管理股本留存收益目录目录（二）财务活动的内容（二）财务活动的内容（二）财务活动的内容（二）财务活动的内容从整体上讲，财务活动包括以下四个方面。从整体上讲，财务活动包括以下四个方面。从整体上讲，财务活动包括以下四个方面。从整体上讲，财务活动包括以下四个方面。1.1.筹资管理筹资管理筹资管理筹资管理2.2.投资管理投资

13、管理投资管理投资管理3.3.营运资金管理营运资金管理营运资金管理营运资金管理4.4.收益安排管理收益安排管理收益安排管理收益安排管理明确财务管理的内涵 目录目录三、财务关系三、财务关系三、财务关系三、财务关系财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方所发财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方所发财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方所发财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。企业在资金的筹集、运用、耗费、收生的经济利益关系。企业在资金的筹集、运用、耗费、收生的经济利益关系。企业在资金的筹集、运用、耗费、收生的经济利益关系。企业在资金的筹集、运用、

14、耗费、收回和安排等财务活动中必定要与有关方面发生广泛的经济回和安排等财务活动中必定要与有关方面发生广泛的经济回和安排等财务活动中必定要与有关方面发生广泛的经济回和安排等财务活动中必定要与有关方面发生广泛的经济联系，从而产生与有关各方的经济利益关系。财务关系主联系，从而产生与有关各方的经济利益关系。财务关系主联系，从而产生与有关各方的经济利益关系。财务关系主联系，从而产生与有关各方的经济利益关系。财务关系主要包括以下几个方面。要包括以下几个方面。要包括以下几个方面。要包括以下几个方面。1.1.企业与投资者之间的财务关系企业与投资者之间的财务关系企业与投资者之间的财务关系企业与投资者之间的财务关系

15、2.2.企业与债权人之间的财务关系企业与债权人之间的财务关系企业与债权人之间的财务关系企业与债权人之间的财务关系3.3.企业与受资者之间的财务关系企业与受资者之间的财务关系企业与受资者之间的财务关系企业与受资者之间的财务关系4.4.企业与债务人之间的财务关系企业与债务人之间的财务关系企业与债务人之间的财务关系企业与债务人之间的财务关系5.5.企业与政府之间的财务关系企业与政府之间的财务关系企业与政府之间的财务关系企业与政府之间的财务关系6.6.企业内部各单位之间的财务关系企业内部各单位之间的财务关系企业内部各单位之间的财务关系企业内部各单位之间的财务关系7.7.企业与职工之间的财务关系企业与职

16、工之间的财务关系企业与职工之间的财务关系企业与职工之间的财务关系明确财务管理的内涵 目录目录四、财务管理的特点四、财务管理的特点四、财务管理的特点四、财务管理的特点企业管理有多方面内容，如生产管理、技术管理、人力资源管理、设备企业管理有多方面内容，如生产管理、技术管理、人力资源管理、设备管理、销售管理、财务管理等，财务管理作为企业管理的一个重要组成管理、销售管理、财务管理等，财务管理作为企业管理的一个重要组成部分，有别于其他管理，具有自身的特点。部分，有别于其他管理，具有自身的特点。1.1.财务管理是价值管理财务管理是价值管理财务管理是价值管理财务管理是价值管理2.2.财务管理具有广泛性财务管

17、理具有广泛性财务管理具有广泛性财务管理具有广泛性3.3.财务管理具有综合性财务管理具有综合性财务管理具有综合性财务管理具有综合性明确财务管理的内涵 目录目录了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织 一、财务管理的目标一、财务管理的目标一、财务管理的目标一、财务管理的目标财务管理的目标即理财目标，是指企业进行财务活动所要财务管理的目标即理财目标，是指企业进行财务活动所要财务管理的目标即理财目标，是指企业进行财务活动所要财务管理的目标即理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本

18、目的，它确定着企业财务管理的基本方向。目达到的根本目的，它确定着企业财务管理的基本方向。目达到的根本目的，它确定着企业财务管理的基本方向。目达到的根本目的，它确定着企业财务管理的基本方向。目前，人们对财务管理目标的相识尚未统一，具有代表性的前，人们对财务管理目标的相识尚未统一，具有代表性的前，人们对财务管理目标的相识尚未统一，具有代表性的前，人们对财务管理目标的相识尚未统一，具有代表性的观点主要有以下三种。观点主要有以下三种。观点主要有以下三种。观点主要有以下三种。1.1.利润最大化利润最大化利润最大化利润最大化2.2.资本利润率最大化或每股利润最大化资本利润率最大化或每股利润最大化资本利润率

19、最大化或每股利润最大化资本利润率最大化或每股利润最大化3.3.股东财宝最大化和企业价值最大化股东财宝最大化和企业价值最大化股东财宝最大化和企业价值最大化股东财宝最大化和企业价值最大化目录目录了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织 二、财务管理的内容二、财务管理的内容二、财务管理的内容二、财务管理的内容财务管理是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管财务管理是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管财务管理是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管财务管理是组织财务活动、处

20、理财务关系的一项综合性管理工作。其内容也是围围着财务活动与财务关系绽开的，理工作。其内容也是围围着财务活动与财务关系绽开的，理工作。其内容也是围围着财务活动与财务关系绽开的，理工作。其内容也是围围着财务活动与财务关系绽开的，企业财务管理的基本活动可以分为资金筹集、资金投放、企业财务管理的基本活动可以分为资金筹集、资金投放、企业财务管理的基本活动可以分为资金筹集、资金投放、企业财务管理的基本活动可以分为资金筹集、资金投放、资金营运和收益安排。资金营运和收益安排。资金营运和收益安排。资金营运和收益安排。1.1.资金筹集资金筹集资金筹集资金筹集2.2.资金投放资金投放资金投放资金投放3.3.资金营运

21、资金营运资金营运资金营运4.4.收益安排收益安排收益安排收益安排目录目录了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织 三、财务管理工作环节三、财务管理工作环节三、财务管理工作环节三、财务管理工作环节每一项财务管理活动均包括下列六个工作环节，即财务预每一项财务管理活动均包括下列六个工作环节，即财务预每一项财务管理活动均包括下列六个工作环节，即财务预每一项财务管理活动均包括下列六个工作环节，即财务预料、财务决策、财务预算、财务限制、财务分析、业绩评料、财务决策、财务预算、财务限制、财

22、务分析、业绩评料、财务决策、财务预算、财务限制、财务分析、业绩评料、财务决策、财务预算、财务限制、财务分析、业绩评价与激励。财务管理各工作环节包括下列的具体工作内容。价与激励。财务管理各工作环节包括下列的具体工作内容。价与激励。财务管理各工作环节包括下列的具体工作内容。价与激励。财务管理各工作环节包括下列的具体工作内容。1.1.财务预料财务预料财务预料财务预料2.2.财务决策财务决策财务决策财务决策3.3.财务预算财务预算财务预算财务预算4.4.财务限制财务限制财务限制财务限制5.5.财务分析财务分析财务分析财务分析6.6.业绩评价与激励业绩评价与激励业绩评价与激励业绩评价与激励 目录目录了解

23、财务管理的目标、内容、工作环节及组织了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织 四、财务管理的组织四、财务管理的组织四、财务管理的组织四、财务管理的组织1.1.财务管理组织机构财务管理组织机构财务管理组织机构财务管理组织机构董事会董事会总经理（CEO）生产副总经理财务副总经理（CFO）营销副总经理财务处会计处1.筹资管理2.投资管理3.营运资金管理4.信用与保险管理5.利润分配管理6.财务预算与分析工作1.财务会计，编制对外会计报表2.管理会计，编制内部会计报表3.进行成本核算工作4.负责纳税的计算和申报5.执行内部

24、控制制度，保护企业财产6.会计核算工作筹资主管投资主管营运资金主管信用主管财务预算主管财务计划主管财务会计主管税务主管成本主管管理会计主管董事会董事会总经理（CEO）生产副总经理财务副总经理（CFO）营销副总经理财务处会计处1.筹资管理2.投资管理3.营运资金管理4.信用与保险管理5.利润分配管理6.财务预算与分析工作1.财务会计，编制对外会计报表2.管理会计，编制内部会计报表3.进行成本核算工作4.负责纳税的计算和申报5.执行内部控制制度，保护企业财产6.会计核算工作筹资主管投资主管营运资金主管信用主管财务预算主管财务计划主管财务会计主管税务主管成本主管管理会计主管董事会董事会总经理（CEO

25、）生产副总经理财务副总经理（CFO）营销副总经理财务处会计处1.筹资管理2.投资管理3.营运资金管理4.信用与保险管理5.利润分配管理6.财务预算与分析工作1.财务会计，编制对外会计报表2.管理会计，编制内部会计报表3.进行成本核算工作4.负责纳税的计算和申报5.执行内部控制制度，保护企业财产6.会计核算工作筹资主管投资主管营运资金主管信用主管财务预算主管财务计划主管财务会计主管税务主管成本主管管理会计主管董事会董事会总经理（CEO）生产副总经理财务副总经理（CFO）营销副总经理财务处会计处1.筹资管理2.投资管理3.营运资金管理4.信用与保险管理5.利润分配管理6.财务预算与分析工作1.财务

26、会计，编制对外会计报表2.管理会计，编制内部会计报表3.进行成本核算工作4.负责纳税的计算和申报5.执行内部控制制度，保护企业财产6.会计核算工作筹资主管投资主管营运资金主管信用主管财务预算主管财务计划主管财务会计主管税务主管成本主管管理会计主管董事会董事会总经理（CEO）生产副总经理财务副总经理（CFO）营销副总经理财务处会计处1.筹资管理2.投资管理3.营运资金管理4.信用与保险管理5.利润分配管理6.财务预算与分析工作1.财务会计，编制对外会计报表2.管理会计，编制内部会计报表3.进行成本核算工作4.负责纳税的计算和申报5.执行内部控制制度，保护企业财产6.会计核算工作筹资主管投资主管营

27、运资金主管信用主管财务预算主管财务计划主管财务会计主管税务主管成本主管管理会计主管目录目录了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织 2 2财务经理的作用财务经理的作用财务经理的作用财务经理的作用在财务管理水平日益成为企业核心竞争力的今日，财务经理已成为一个特在财务管理水平日益成为企业核心竞争力的今日，财务经理已成为一个特在财务管理水平日益成为企业核心竞争力的今日，财务经理已成为一个特在财务管理水平日益成为企业核心竞争力的今日，财务经理已成为一个特别重要的角色。财务经理的职能绝

28、不再仅仅是做好财务核算，更须要对企别重要的角色。财务经理的职能绝不再仅仅是做好财务核算，更须要对企别重要的角色。财务经理的职能绝不再仅仅是做好财务核算，更须要对企别重要的角色。财务经理的职能绝不再仅仅是做好财务核算，更须要对企业的全面运营管理甚至是战略决策供应强有力的支持。业的全面运营管理甚至是战略决策供应强有力的支持。业的全面运营管理甚至是战略决策供应强有力的支持。业的全面运营管理甚至是战略决策供应强有力的支持。吉特曼等学者对美国吉特曼等学者对美国吉特曼等学者对美国吉特曼等学者对美国10001000家大型公司进行调查发觉，财务经理在公司重大家大型公司进行调查发觉，财务经理在公司重大家大型公司

29、进行调查发觉，财务经理在公司重大家大型公司进行调查发觉，财务经理在公司重大财务管理活动和具体财务管理活动中所花费的时间如表财务管理活动和具体财务管理活动中所花费的时间如表财务管理活动和具体财务管理活动中所花费的时间如表财务管理活动和具体财务管理活动中所花费的时间如表1-21-2所示。所示。所示。所示。重大理财活动具体理财活动项目时间比例项目时间比例理财计划与编制预算35%资产管理58%其中：流动资产管理60%固定资产管理40%营运资本管理32%负债管理42%资本支出鉴定19%其中：流动负债管理60%筹集长期资本14%长期负债管理40%目录目录把握财务管理环境 企业的财务管理环境又称理财环境，是

30、指对企业财务企业的财务管理环境又称理财环境，是指对企业财务活动产生影响作用的企业内外部各种条件的总称，企活动产生影响作用的企业内外部各种条件的总称，企业更多的是应付企业外部环境的要求和变更，因此企业更多的是应付企业外部环境的要求和变更，因此企业财务环境主要包括法律环境、经济环境、金融环境。业财务环境主要包括法律环境、经济环境、金融环境。财务管理活动要获得成功，企业必需深刻相识和细致财务管理活动要获得成功，企业必需深刻相识和细致探讨自己所面临的各种环境以及如何应对和适应环境。探讨自己所面临的各种环境以及如何应对和适应环境。目录目录把握财务管理环境 一、法律环境一、法律环境一、法律环境一、法律环境

31、财务管理的法律环境是指企业发生经济关系时所应遵守的财务管理的法律环境是指企业发生经济关系时所应遵守的财务管理的法律环境是指企业发生经济关系时所应遵守的财务管理的法律环境是指企业发生经济关系时所应遵守的各种法律、法规和规章。当企业和外部发生经济关系时，各种法律、法规和规章。当企业和外部发生经济关系时，各种法律、法规和规章。当企业和外部发生经济关系时，各种法律、法规和规章。当企业和外部发生经济关系时，应遵守相关的法律、法规和规章。企业的理财活动，无论应遵守相关的法律、法规和规章。企业的理财活动，无论应遵守相关的法律、法规和规章。企业的理财活动，无论应遵守相关的法律、法规和规章。企业的理财活动，无论

32、是筹资、投资还是利润安排，均应当遵守有关的法律规范。是筹资、投资还是利润安排，均应当遵守有关的法律规范。是筹资、投资还是利润安排，均应当遵守有关的法律规范。是筹资、投资还是利润安排，均应当遵守有关的法律规范。相关的法律法规主要包括：相关的法律法规主要包括：相关的法律法规主要包括：相关的法律法规主要包括：1.1.企业组织法规企业组织法规企业组织法规企业组织法规2.2.税收法规税收法规税收法规税收法规3.3.财务法规财务法规财务法规财务法规 目录目录把握财务管理环境 二、经济环境二、经济环境二、经济环境二、经济环境经济环境是指企业在进行财务活动时所面临的宏观经济状况，主要包括：经济环境是指企业在进

33、行财务活动时所面临的宏观经济状况，主要包括：1.1.经济发展水平与经济周期经济发展水平与经济周期经济发展水平与经济周期经济发展水平与经济周期表表表表1-3 1-3 经济周期中各阶段的经营理财策略经济周期中各阶段的经营理财策略经济周期中各阶段的经营理财策略经济周期中各阶段的经营理财策略2.2.政府经济政策政府经济政策政府经济政策政府经济政策3.3.通货膨胀通货膨胀通货膨胀通货膨胀4.4.竞争竞争竞争竞争复苏繁荣衰退萧条增加厂房设备扩充厂房设备停止扩张建立投资标准实行长期租赁开展营销规划出售多余设备保持市场份额建立存货继续建立存货消减库存消减存货开发新产品提高产品价格停产不利产品压缩管理费用增加劳

34、动力增加劳动力停止扩招雇员裁减雇员停止长期采购放弃次要利益目录目录把握财务管理环境 三、金融环境三、金融环境三、金融环境三、金融环境金融环境是指在一个国家的金融体制下金融环境是指在一个国家的金融体制下金融环境是指在一个国家的金融体制下金融环境是指在一个国家的金融体制下,影响经济主体活动影响经济主体活动影响经济主体活动影响经济主体活动的各种要素的集合。的各种要素的集合。的各种要素的集合。的各种要素的集合。企业从事生产经营活动，须要资金，这些资金的来源除了企业从事生产经营活动，须要资金，这些资金的来源除了企业从事生产经营活动，须要资金，这些资金的来源除了企业从事生产经营活动，须要资金，这些资金的来

35、源除了自有资金和留存收益外，企业还须要从外部融资，外部资自有资金和留存收益外，企业还须要从外部融资，外部资自有资金和留存收益外，企业还须要从外部融资，外部资自有资金和留存收益外，企业还须要从外部融资，外部资金主要来自金融机构和金融市场。因此，对企业来说金融金主要来自金融机构和金融市场。因此，对企业来说金融金主要来自金融机构和金融市场。因此，对企业来说金融金主要来自金融机构和金融市场。因此，对企业来说金融环境是特别重要的外部环境。环境是特别重要的外部环境。环境是特别重要的外部环境。环境是特别重要的外部环境。（一）金融（一）金融（一）金融（一）金融金融即资金融通，是指资金盈余单位与资金短缺单位就让

36、金融即资金融通，是指资金盈余单位与资金短缺单位就让金融即资金融通，是指资金盈余单位与资金短缺单位就让金融即资金融通，是指资金盈余单位与资金短缺单位就让渡资产运用权发生的交易行为和过程。金融系统高效运行，渡资产运用权发生的交易行为和过程。金融系统高效运行，渡资产运用权发生的交易行为和过程。金融系统高效运行，渡资产运用权发生的交易行为和过程。金融系统高效运行，是经济整体高效运行的基本条件。假如资金是经济系统的是经济整体高效运行的基本条件。假如资金是经济系统的是经济整体高效运行的基本条件。假如资金是经济系统的是经济整体高效运行的基本条件。假如资金是经济系统的血液，金融就是血液流通系统。血液，金融就是

37、血液流通系统。血液，金融就是血液流通系统。血液，金融就是血液流通系统。（二）金融市场（二）金融市场（二）金融市场（二）金融市场金融市场是指资金供求双方交易的场所。广义的金融市场金融市场是指资金供求双方交易的场所。广义的金融市场金融市场是指资金供求双方交易的场所。广义的金融市场金融市场是指资金供求双方交易的场所。广义的金融市场是指一切资本流淌的场所，通常也称为金融环境，是实现是指一切资本流淌的场所，通常也称为金融环境，是实现是指一切资本流淌的场所，通常也称为金融环境，是实现是指一切资本流淌的场所，通常也称为金融环境，是实现货币借贷和资金融通、办理各种票据和有价证券交易活动货币借贷和资金融通、办理

38、各种票据和有价证券交易活动货币借贷和资金融通、办理各种票据和有价证券交易活动货币借贷和资金融通、办理各种票据和有价证券交易活动的市场。的市场。的市场。的市场。金融市场由主体、客体和参与人组成。主体是指银行和非金融市场由主体、客体和参与人组成。主体是指银行和非金融市场由主体、客体和参与人组成。主体是指银行和非金融市场由主体、客体和参与人组成。主体是指银行和非银行金融机构，它们是连接投资人和筹资人的桥梁。客体银行金融机构，它们是连接投资人和筹资人的桥梁。客体银行金融机构，它们是连接投资人和筹资人的桥梁。客体银行金融机构，它们是连接投资人和筹资人的桥梁。客体是指金融市场上的交易对象，如股票、债券、商

39、业票据等。是指金融市场上的交易对象，如股票、债券、商业票据等。是指金融市场上的交易对象，如股票、债券、商业票据等。是指金融市场上的交易对象，如股票、债券、商业票据等。参与人是指客体的供应者和需求者，如企业、政府部门和参与人是指客体的供应者和需求者，如企业、政府部门和参与人是指客体的供应者和需求者，如企业、政府部门和参与人是指客体的供应者和需求者，如企业、政府部门和个人等。个人等。个人等。个人等。目录目录把握财务管理环境（三）金融市场与企业的关系（三）金融市场与企业的关系（1）金融市场是企业筹资和投资的场所。）金融市场是企业筹资和投资的场所。（2）企业可以通过金融市场转化长期资金）企业可以通过金

40、融市场转化长期资金和短期资金。和短期资金。（3）企业通过金融市场传递的信息协助财）企业通过金融市场传递的信息协助财务管理决策。务管理决策。目录目录把握财务管理环境（四）金融市场的分类（四）金融市场的分类（四）金融市场的分类（四）金融市场的分类金融市场体系包括资金市场、外汇市场和黄金市场。金融市场体系包括资金市场、外汇市场和黄金市场。金融市场外汇市场资金市场黄金市场货币市场资本市场短期借贷市场同业拆借市场票据承兑贴现市场短期证券市场长期证券市场长期借贷市场一级市场二级市场目录目录（五）金融机构（五）金融机构（五）金融机构（五）金融机构金融机构是指从事金融服务业的金融中介机构，金融服务业包括银行、

41、证券、金融机构是指从事金融服务业的金融中介机构，金融服务业包括银行、证券、金融机构是指从事金融服务业的金融中介机构，金融服务业包括银行、证券、金融机构是指从事金融服务业的金融中介机构，金融服务业包括银行、证券、保险、信托、基金等行业。金融机构为金融体系的一部分。保险、信托、基金等行业。金融机构为金融体系的一部分。保险、信托、基金等行业。金融机构为金融体系的一部分。保险、信托、基金等行业。金融机构为金融体系的一部分。我国的金融机构按地位和功能不同分为以下三大类。我国的金融机构按地位和功能不同分为以下三大类。我国的金融机构按地位和功能不同分为以下三大类。我国的金融机构按地位和功能不同分为以下三大类

42、。1.1.中心银行中心银行中心银行中心银行我国的中心银行即中国人民银行。我国的中心银行即中国人民银行。我国的中心银行即中国人民银行。我国的中心银行即中国人民银行。2.2.经营性金融机构经营性金融机构经营性金融机构经营性金融机构经营性金融机构包括政策性银行、商业银行、全国性的村镇银行。经营性金融机构包括政策性银行、商业银行、全国性的村镇银行。经营性金融机构包括政策性银行、商业银行、全国性的村镇银行。经营性金融机构包括政策性银行、商业银行、全国性的村镇银行。3.3.非银行金融机构非银行金融机构非银行金融机构非银行金融机构非银行金融机构主要包括保险公司、信托投资公司、城市信用合作社、证券公非银行金融

43、机构主要包括保险公司、信托投资公司、城市信用合作社、证券公非银行金融机构主要包括保险公司、信托投资公司、城市信用合作社、证券公非银行金融机构主要包括保险公司、信托投资公司、城市信用合作社、证券公司、财务公司、金融租赁公司、第三方理财公司等。司、财务公司、金融租赁公司、第三方理财公司等。司、财务公司、金融租赁公司、第三方理财公司等。司、财务公司、金融租赁公司、第三方理财公司等。把握财务管理环境 目录目录把握财务管理环境（六）利率（六）利率（六）利率（六）利率在金融市场上，利率是资金全部者让渡资金运用权的收益。在金融市场上，利率是资金全部者让渡资金运用权的收益。在金融市场上，利率是资金全部者让渡资

44、金运用权的收益。在金融市场上，利率是资金全部者让渡资金运用权的收益。利率在企业的财务预算和收益安排活动中起着重要作用。利率在企业的财务预算和收益安排活动中起着重要作用。利率在企业的财务预算和收益安排活动中起着重要作用。利率在企业的财务预算和收益安排活动中起着重要作用。1.1.利率的分类利率的分类利率的分类利率的分类依据不同的标准，可以对利率进行不同的分类。依据不同的标准，可以对利率进行不同的分类。依据不同的标准，可以对利率进行不同的分类。依据不同的标准，可以对利率进行不同的分类。（1 1）依据所依附的经济关系，利率分为存款利率和贷款利）依据所依附的经济关系，利率分为存款利率和贷款利）依据所依附

45、的经济关系，利率分为存款利率和贷款利）依据所依附的经济关系，利率分为存款利率和贷款利率。率。率。率。（2 2）依据计算方法不同，利率分为单利和复利。）依据计算方法不同，利率分为单利和复利。）依据计算方法不同，利率分为单利和复利。）依据计算方法不同，利率分为单利和复利。（3 3）依据与通货膨胀的关系，利率分为名义利率和实际利）依据与通货膨胀的关系，利率分为名义利率和实际利）依据与通货膨胀的关系，利率分为名义利率和实际利）依据与通货膨胀的关系，利率分为名义利率和实际利率率率率（4 4）依据与市场利率供求关系，利率分为固定利率和浮动）依据与市场利率供求关系，利率分为固定利率和浮动）依据与市场利率供求

46、关系，利率分为固定利率和浮动）依据与市场利率供求关系，利率分为固定利率和浮动利率。利率。利率。利率。（5 5）依据借贷主体的不同，利率分为银行利率、非银行金）依据借贷主体的不同，利率分为银行利率、非银行金）依据借贷主体的不同，利率分为银行利率、非银行金）依据借贷主体的不同，利率分为银行利率、非银行金融机构利率、债券利率和市场利率等。融机构利率、债券利率和市场利率等。融机构利率、债券利率和市场利率等。融机构利率、债券利率和市场利率等。（6 6）依据利率之间的变动关系，利率分为基准利率和套算）依据利率之间的变动关系，利率分为基准利率和套算）依据利率之间的变动关系，利率分为基准利率和套算）依据利率之

47、间的变动关系，利率分为基准利率和套算利率。利率。利率。利率。目录目录2.2.利率的一般计算公式利率的一般计算公式利率的一般计算公式利率的一般计算公式一般来说，利率即金融市场上资金的购买价格，可用下式表示。一般来说，利率即金融市场上资金的购买价格，可用下式表示。一般来说，利率即金融市场上资金的购买价格，可用下式表示。一般来说，利率即金融市场上资金的购买价格，可用下式表示。利率纯粹利率通货膨胀补偿率风险收益率利率纯粹利率通货膨胀补偿率风险收益率利率纯粹利率通货膨胀补偿率风险收益率利率纯粹利率通货膨胀补偿率风险收益率 无风险酬劳率风险收益率无风险酬劳率风险收益率无风险酬劳率风险收益率无风险酬劳率风险

48、收益率目录目录袋鼠与笼子袋鼠与笼子目录目录树立财务管理的价值观念 一、资金时间价值一、资金时间价值一、资金时间价值一、资金时间价值资金的时间价值是指资金在运用过程中随着时间的推移而资金的时间价值是指资金在运用过程中随着时间的推移而资金的时间价值是指资金在运用过程中随着时间的推移而资金的时间价值是指资金在运用过程中随着时间的推移而发生的增值，是资金周转运用后的增值额。那么依据资金发生的增值，是资金周转运用后的增值额。那么依据资金发生的增值，是资金周转运用后的增值额。那么依据资金发生的增值，是资金周转运用后的增值额。那么依据资金的时间价值，当前所持有的货币量必定比将来获得的等量的时间价值，当前所持

49、有的货币量必定比将来获得的等量的时间价值，当前所持有的货币量必定比将来获得的等量的时间价值，当前所持有的货币量必定比将来获得的等量货币具有更高的价值。货币具有更高的价值。货币具有更高的价值。货币具有更高的价值。目录目录树立财务管理的价值观念 二、计算资金时间价值二、计算资金时间价值二、计算资金时间价值二、计算资金时间价值资金时间价值，表现为确定量资金在不同时点上的价值量差额。例如，资金时间价值，表现为确定量资金在不同时点上的价值量差额。例如，资金时间价值，表现为确定量资金在不同时点上的价值量差额。例如，资金时间价值，表现为确定量资金在不同时点上的价值量差额。例如，购买国库券，利率是购买国库券，

50、利率是购买国库券，利率是购买国库券，利率是5%5%，面值和买价都是，面值和买价都是，面值和买价都是，面值和买价都是100100元，一年以后本息和是元，一年以后本息和是元，一年以后本息和是元，一年以后本息和是105105元，不同时点之间的差额元，不同时点之间的差额元，不同时点之间的差额元，不同时点之间的差额5 5元就是资金的时间价值，用增值的元就是资金的时间价值，用增值的元就是资金的时间价值，用增值的元就是资金的时间价值，用增值的5 5元，元，元，元，除以本金除以本金除以本金除以本金100100元，得到的元，得到的元，得到的元，得到的5%5%就是利率。依据资金时间价值，可以将某一就是利率。依据资