2018年山东大学税务专业基础考研真题.doc

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1、2018年山东大学税务专业基础考研真题一、简答题。（共五题，每小题8分，共40分）1.简述增值税的优点。2.简述允许从当期应纳税额中抵免的境外缴纳所得税税额范围。3.城镇土地使用税的纳税人包括哪几类?4.什么是国际重复征税?其包括哪几种类型?5.分析税收保全措施和强制执行措施的相同点及关联。二、计算题。（共三题，每题10分，共30分）1.国外甲公司为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，甲公司从国外派业务人员到乙公司工作，服务全部发生在中国境内。双方签订的服务合同约定，服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元（含增值税），所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳

2、。要求计算甲公司应缴纳的增值税。2.某实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月生产经营业务如下（1）生产实木地板50万平方米，销售给消费者个人40万平方米，开具普通发票，取得含税销售额6400万元，收取包装费320万元。（2）生产实木复合地板70万平方米，销售给单位22万平方米，开具普通发票。取得含税销售额1540万元、送货收入76万元（运输业务不单独核算）。要求分别计算应缴纳的消费税（消费税税率5%）。3.某企业自行计算全年利润总额7000万元，已扣减全年发生营业外支出3600万元，这其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠900万元;但因管理不善库存原材料损失618.6万元（其中

3、含运费18.6万元）需要转出的增值税未作处理。要求（1）计算会计利润扣除的营业外支出;（2）计算会计调整后利润;（3）计算应纳税所得额扣除的营业外支出。三、综合分析题。（共两题，每题20分，共40分）1.某酒厂系增值税一般纳税人，其实施了如下涉税处理，请判断是否正确，说明理由，并进行必要更正。（1）采用预收货款方式销货一批，4月份收取货款（含税）58500元，拟在5月10日发货。收取货款的时候核算了增值税销项税额。（2）销售白酒并收取包装物押金66000元。合同约定购买方应在3个月内返还包装物，该企业则相应退回押金。根据记录，66000元押金中，有54000元因购买方按时返还包装物而被退回。该

4、企业于是将剩余的12000元押金没收，但未计提销项税额。（3）将部分房屋租给本单位职工居住，每年收取租金20万元，未计提房产税。（4）购买房屋一套，并办理了房屋权属变更登记。后发现该房屋存在质量问题，经与售房者协商后，将该房屋退回。企业向税务机关申请退回已纳契税。（5）购入汽车一辆，支付的全部款项为412425元，其中，车辆价款为409500元，随车零部件价款为2925元，车辆价款高于最低计税价格，于是自行计算认为应缴纳车辆购置税40950元。2.某市开发区国税局（县级局）管理二处接到举报，该市F企业有偷税行为。遂以管理二处的名义下发检查通知书，派检查人员李刚到企业检查。该企业拒不提供纳税资料

5、，开发区局核定其应纳税额3万元，责令其当月15日之前缴纳。7日李刚发现该企业将大量商品装箱运出厂外，李刚担心税款流失，到其开户银行出示税务检查证后要求银行提供企业资金情况，在银行不予配合的情况下，报经局长批准，扣押了F企业价值3万余元的商品，并委托商业机构拍卖，拍卖价款4万元。15日，该企业缴纳税款3万元，对其扣押措施不服，向中级人民法院提起诉讼。问题开发区国税局的执法行为不当之处在哪里?应如何做才正确?四、论述题。（共两题，每题20分，共40分）1.比较分析营业税和增值税、生产型增值税和消费型增值税，结合我国的财政和经济状况分析增值税的改革进程和原因。2.结合拉弗曲线分析减税政策的经济调控原理。