财务共享环境下财务专项稽核工作研究.docx

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1、财务共享环境下财务专项稽核工作研究摘要：财务共享服务以其流程化、标准化的特点，实现了集团规范业务核算、降低管理成本等的诸多优势，受到了业界普遍的好评。然而，统一的标准之下很难解决个性化问题，各成员公司在财务共享下也面临着新的问题。核算工作与财务管理工作的分离，使核算财务对隐藏问题的敏感度下降，因此，建立成员共享单位财务人员专项稽核体系势在必行。关键词：财务共享财务稽核转型研究一、财务共享环境下面临的问题1.财务核算与业务管理分离。因共享中心服务对象是纳入共享的所有的业务部门，采用相同的核算标准，而实际上从各部门的角度上看，因不同地区、不同部门的业务管理是有差异的，这就需要财务稽核由从原来的会计

2、稽核到流程业务稽核、风险管控稽核转变。2.获取信息渠道受限。财务共享后，核算部门集中到一起办公，共同服务于不同的业务部门，形成了“一对多”的局面，核算人员难以了解到前端业务信息，使得共享中心和前端业务部门之间丧失了顺畅的信息沟通渠道，可能会出现业务核算不规范现象。3.业务人员质量参差不齐。成员单位在业务处理时，因业务人员的综合素质不足，即使公司已制定了规章制度，也会在业务处理上出现有章不遵现象，导致业务处理工作成效有限，规章制度流于形式，在一定程度上制约着公司财务管控工作有效发展。二、财务共享环境下财务专项稽核应用研究（一）建立业务财务稽核制度稽核制度的制定要结合实际，要在工作内容、指标体系、

3、稽核手段等方面创新机制。使财务稽核工作实现程序化、规范化。在实施过程中依据业务工作特点分别进行账务处理、经营风险、税务风险、资金风险、政策风险、资产风险、会计管理风险等方面稽核。对不同性质业务找出其关键控制点，设计适合本单位的财务稽核流程。参照具体控制点制定具体财务稽核工作规范，达到发现问题、解决问题的目的。（二）成立稽核小组，加强组织保障首先，作为单位领导要重视财务稽核工作的重要作用，鼓励和支持财务稽核人员在遵纪守法的状况下开展工作，同时按照职务不相容原则把自已主动地置身于监督的环境中，自觉接受财务稽核人员对自身业务的稽核检查；其次，要选择思想健康、作风正派、业务能力过硬、勤奋好学的人员担任

4、财务稽核工作；第三，要加强对财务稽核人员思想教育和专业知识以及相关知识培训，提高履行职责的能力，扎实有效地推进财务稽核工作。（三）制订年度稽核计划在年初根据单位的财务重点工作，制定详细的年度稽核计划。包括每项工作的稽核面、稽核深度、稽核时间、稽核质量等计划要求。稽核工作可以细分到财务关键指标或重点工作，如年度预算指标稽核计划、业务流程稽核计划等。确定稽核计划就是要为专项稽核确定适当的工作范围、内容和边界，以便顺利和有效果地完成稽核任务。（四）确定财务稽核方法财务共享服务模式下财务稽核体系可以采用三级交叉稽核体系。第一级，自我稽核，自我稽核是将岗位作为基本稽核单元，由在岗人员按照一定的频次对自身

5、岗位工作的关键控制点和工作内容进行自我稽核，实现对财务部所有业务的全面稽核，自我稽核是财务共享服务模式下防范或者规避财务风险的基础和前提；第二级，纵向稽核，由业务主管对该员工的岗位工作进行稽核复查，组织模块内员工定期开展例外事项检查；第三级，横向稽核，由独立稽核小组按照稽核计划定期对各业务模块开展稽核，实现对财务核算管理的全视角、全过程监控和稽核，对高风险事项进行事前预防、事中控制以及事后检查。（五）财务稽核步骤为加强对于专项稽核过程的管理，稽核小组按以下工作步骤完成定期稽核。1.启动实施阶段：从兼职稽核人员和业务骨干中挑选适合的稽核队伍成员，开小组启动会，制定实施方案时间表，制定分项稽核计划

6、，开展对被稽核对象的事前了解。2.现场稽核阶段：通过抽样，掌握被稽核业务总体情况、管理薄弱点、关键点，明确稽核重点，缩小抽样范围，提高工作效率，形成稽核工作底稿。3.稽核报告形成阶段：通过汇总现场稽核底稿，形成稽核报告征求意见稿，再与被稽核业务模块交流意见并确认后，形成正式稽核报告。4.稽核成果运用：稽核工作结束后，根据稽核情況，向被稽核单位下发整改通知书，并跟踪监督整改落实情况。稽核报告一方面用于被稽核业务整改提高，另一方面用于公司相关管理部门参考使用，对共性问题，主管部门通过修改完善制度，堵塞漏洞，对个性问题相关部门督促整改。（六）建立改进行动跟踪机制为完善专项稽核改进行动后续跟踪工作，形

7、成有效闭环，稽核小组制定了改进行动验证办法，具体如下：1.对于专项稽核中产生的改进行动，如果可以立即完成整改的，将改进完成情况直接在稽核报告中写明。三、财务稽核实施效果1.提高财务风险控制水平。通过稽核，能够对日常工作过程中存在的问题进行全面采集，形成高风险问题清单，有利于创建长效财务风险预防与控制机制，解决财务管理过程中存在的各种问题，实现财务核算工作的良性发展。2.提高财务稽核效率。财务共享服务模式下的财务稽核体系和内控体系的结合，能够实现对财务稽核的标准化操作，避免出现重复劳动的现象，同时还能够防止出现部门交叉导致责任不明确、工作重叠等问题，有效的提高财务稽核效率和质量。实现规范化和标准化管理。四、结束语共享模式下财务专项稽核制度的建立，可以提高财务人员的风险意识，使财务管理工作形成了螺旋式上升的良性循环，促进基于财务共享平台的财务工作精益化管理水平的持续提升。