古月公司库存现金管理优化方案.pdf

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1、 目目录录一一、宁宁兴兴古古月月公公司司背背景景分分析析.1（一）公司简介.1（二）相关情况分析.1（三）SWOT 分析.1二二、宁宁兴兴古古月月公公司司库库存存现现金金管管理理现现状状及及存存在在的的问问题题.2（一）库存现金管理现状.2（二）库存现金管理存在的问题.3三三、宁宁兴兴古古月月公公司司问问题题的的建建议议及及方方案案设设计计.4（一）加强对现金开销的监督.4（二）加强对现金坐支的管理.4（三）加强对私设小金库的惩治.4四四、设设计计总总结结.5参参考考文文献献.6致致谢谢.7 1一一、宁宁兴兴古古月月公公司司背背景景分分析析（一）公司简介宁兴古月公司成立于 2013 年 2 月

2、，宁兴古月公司位于湖南省长沙市岳麓区银盆南路 230 号，注册的资本是 210 万元人民币。主营业务是销售电脑，同时兼网络安装、软硬件维修为次要业务的电脑销售的宁兴古月公司。宁兴古月公司经过几年的努力与奋斗，有了一定的规模，宁兴古月公司至目前为止已经有 99 名员工，且各项业务所占的员工人数是依靠宁兴古月公司的电脑销售、售后维修和网络安装等各类相关的业务的需求进行分配。（二）相关情况分析宁兴古月公司发展时其销售业绩呈现了一定增长的趋势，该公司 2018 年的四个季度销售规模如下图所示：图 1.12018 年宁兴古月公司四个季度销售规模图宁兴古月公司第一个季度的销售额为 56.2 万元，其收现比

3、例为 30.2%；第二个季度的销售额为 80.6 万元，收现比例为 34.3%；第三个季度的销售额为 73.1 万元，收现比例为 36.8%。第四个季度销售额为 90.1 万元，收现比例为 26.7%。数据中看出宁兴古月宁兴古月公司的销售规模不断增加，这就表明宁兴古月公司发展良好。由此可以看出，宁兴古月公司的发展销售业绩不断的在增加，其客户数量也在一同的增加，同时在侧面体现了宁兴古月公司的发展规模在逐渐壮大，与此同时其知名度也在一定程度上有了提升，为宁兴古月公司以后的长远发展奠定一定的基础。（三）SWOT 分析1优势方面（1）产品款式的都能保持新颖，以及产品功能各方面的周备。（2）产品质量都较

4、好，并且宁兴古月公司的服务水平也是较高的。（3）在市场上的需求量也比较大，也能够大量的生产，产品的销售量较大，因此也能节约产品储存的相关费用。（4）宁兴古月公司每年要求引进大量的人才，组成一个庞大的有技术的研究开发的团队，从而保障宁兴古月公司产品能够与时俱进。2劣势方面（1）内部硬件的耐久性相对来说较差。2（2）品牌在全国较为普遍。（3）产品营销的手段过于单一，使得产品在国际的市场中难以前进。（4）没有自己的核心技术。3机遇方面（1）随着时代的发展，人们的生活水平也在提高，电子商品也在被广泛的使用。（2）电脑的不断完善更新以及生活所需将会刺激消费者购买和更换电脑；笔记本的发展迅速，消费者的需求

5、也在上升。4挑战方面（1）产品的品牌也呈增长趋势。（2）市场在逐渐的向外开放，因此国外的公司也就更加容易进入我们国家的市场。（3）市场的竞争激烈，将会淘汰一些运行能力不足的公司。（4）和其他国外企业产品相比较，宁兴古月公司的产品从某些方面来说竞争力不足。二二、宁宁兴兴古古月月公公司司库库存存现现金金管管理理现现状状及及存存在在的的问问题题（一）库存现金管理现状宁兴古月公司的货币资金规模在不断增加，该公司 2016 年到 2018 年货币资金规模如下图所示：图 2.12016 年-18 年宁兴古月公司的货币资金统计图根据以上图中的数据可以看出宁兴古月公司货币资金的规模不断增加，2016 年宁兴古

6、月公司货币资金的规模为 65.5 万元；2017 年宁兴古月公司货币资金规模则为 78.3万元；相比于 2016 年货币资金的规模增加了 12.8 万元；增幅为 19.5%；2018 宁兴古月公司货币资金的规模为 99.5 万元，相比于 2017 年增长了 21.2 万元，增幅为 27.1%；逐年递增的数据表明了宁兴古月公司的货币资金的规模呈现出增长的趋势，可看出宁兴古月公司的资产总额增大，业务越频繁，而宁兴古月公司所拥有的货币资金过高说明该公司的资金宽裕，支付能力强，但也会浪费企业的投资机会，同时也会增加宁兴古月公司所拥有的现金的机会成本。如果资金闲置，宁兴古月公司可以选择用来投资、理财等等

7、，以此来提高资金的使用效益，同时也要观察宁兴古月公司的银行流水和变动分析。（二）库存现金管理存在的问题 31现金交易不规范为了满足宁兴古月公司内部的现金交易动机、预防动机、投机动机这三方面动机的需求，宁兴古月公司都会持有一定量的现金使用额度，用来支付宁兴古月公司日常所需的现金交易活动。通常情况下，在正常的生产秩序维持下，宁兴古月公司都会保持一定的现金支付能力，根据我国现金管理暂行条例的规定，除了规定的现金使用范围外，开户单位之间的经济往来必须通过银行来进行转账结算，但到目前为止，由于宁兴古月公司对现金管理制度的不完善导致宁兴古月公司出现使用现金随便、现金交易频繁的现象，甚至还有携带巨款出差结算

8、的。由于宁兴古月公司的商品和材料紧俏导致工程效率低下，而有部分的供货方是非现金不进行交易，从某种程度上来说，这种局势间接迫使宁兴古月公司进行必要的现金交易。2存在坐支现象宁兴古月公司存在坐支现象，比如宁兴古月公司曾为了使用方便，节省时间，就会把当天的收入直接用作物业费、水电费、房租费等日常的开销，容易给公司的财务管理带来不利的影响，甚至影响宁兴古月公司的收支账目核对。这种现象不仅不符合宁兴古月公司的规定，而且容易导致公司发生挪用、舞弊、洗钱的现象，甚至可能会出现贪污、偷税和漏税等行为，会危害到宁兴古月公司的资金安全。这种行为为现金体外循环提供了肥料，使这种现象更为蔓延与生长，该行为将会阻碍宁兴

9、古月公司的发展。3私立“小金库”由于宁兴古月公司对内部人员缺少了监督，容易导致公司内部人员容易通过这个便利做一些以权谋私，为自己谋取利益，尤其是私立“小金库”，通过这种现象的繁衍容易导致宁兴古月公司的大量现金流向社会，从而影响到公司的正常经济和财务工作秩序，造成腐败现象的温床，甚至会造成宁兴古月公司财务会计信息的失真，影响公司对成本控制决策以及经营的管理。三三、宁宁兴兴古古月月公公司司库库存存现现金金管管理理优优化化方方案案设设计计（一）加强对现金开销的监督首先，宁兴古月公司的上级人员应当制定一个公司内部的控制制度，现金日记账必须使用固定一本账，严禁两本账或者账外有账，从而加强宁兴古月公司的现

10、金管理。宁兴古月公司的人员应当加强对宁兴古月公司的往来款项和日常开销的监督管理，所有的现金往来必须要有收付凭证，严禁口说为凭。严禁代替外单位或者个人转账套现以及大额度（10000 以上）的现金支付往来。再者，宁兴古月公司的上级人员要高度重视和组织公司的内部人员学习现金管理法规以及有关的财务文件，来增强公司内部人员的自律意识以及业务素质，经常的对公司内部人员进行加强现金管理的教育，让公司内部人员自觉遵守现金管理的有关法规制度。要求公司的财务人员掌握财务制度，查找问题，认真反思，找差距，寻原因，使财 4务工作做到精、准、细、严。最后，宁兴古月公司可以通过建立财务结算监督中心，来集中管理公司内部的资

11、金、统一的调度、有效的监督。通过实行全面的预算管理，严格按照规定控制公司的资金支出，来强化对公司现金流的监督以及控制。（二）加强对现金坐支的管理宁兴古月公司管理层人员应该把收入和支出分别划分为两个部分，并对此分别进行管理。宁兴古月公司当天获得的现金应该在当天送存银行，银行也应及时进行核对，如若公司的员工没有及时地把当天获取的现金送到银行，银行应对其适当的提醒并加以催促，如果宁兴古月公司当日送存银行有不方便或者是困难时，则需及时告知开户银行，并且由开户银行确定一个具体的送存时间，然后再去办理一个规范的现金收入支出的相关手续。与此同时，宁兴古月公司上级管理者应该加强对公司的监督和管理，如若发现公司

12、出现现金坐支现象，则应该找到相关的负责人，并予以扣除其奖金亦或是罚款的惩罚。宁兴古月公司的出纳必须及时登记现金日记账，并对公司的现金进行日清月结，每日定期地清点宁兴古月公司的库存现金的金额。禁止宁兴古月公司人员坐支，更要对宁兴古月公司的库存现金进行定期或不定期的检查，以确保宁兴古月公司的账实相符。在特殊情况下，宁兴古月公司是可以坐支现金的。宁兴古月公司可以专门申请坐支，并说明其坐支的理由、用途以及金额，然后报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。而宁兴古月公司的坐支单位应当定期地向开户银行报送其坐支金额和使用情况。（三）加强对私设“小金库”的惩治宁兴古月公司的管理者应当对内部人员的

13、款项要有一个明确的核实，宁兴古月公司的管理者并且要针对此行为制定相应的惩罚措施。宁兴古月公司需要加强管理者对内部现金流量情况的监督，宁兴古月公司的管理层人员也要对财务管理的岗位要实行定期和不定期的岗位轮换和检查。加强内部人员的监督，并制定相应的奖罚制度，带动宁兴古月公司全员有效的监督以及遵守。严禁员工将公款私自存入个人的账户，违反者则按照贪污处理。四四、设设计计总总结结宁兴古月公司现金的管理优化对其的日常经营活动有很大的影响。通过对宁兴古月公司的库存现金管理存在的现金使用不规范、坐支现象、私立“小金库”等问题进行分析，并提出了加强对现金开销的监督、加强对现金坐支的管理、加强对私立“小金库”的惩

14、治等相关的改进措施，希望通过这些措施能够帮助宁兴古月公司更好的开展工作。可以更有效地运用资金，能有效地防止舞弊。这次毕业设计也凸显出了自己专业基础的许多的不足之处。比如缺乏综合应用专业 知识的能力，对具体设计涉及到的规范要求的不熟悉等等，在完成毕业设计的过程中需要去不断地翻阅相关的资料和书籍对我来说这在一个很好的机会去补充自己知识的不足处，也是对已学知识的一个巩固。5 6参参考考文文献献1曹灿良.论中小企业现金管理J.商场现代化,2018(19):158-159.2王颖浅.谈企业现金管理J.经贸实践,2018(12):197.3孙博,朱久霞.企业货币资金管理存在的问题及解决对策J.全国流通经济

15、,2018(16):7.4徐其蓉.基于某公司运用电子信息优化现金管理的分析报告J.中国商论,2018(11):9.5刘娜.浅析企业货币资金的审计方法J.内蒙古科技与经济,2018(15):47-49.6朱挺深.加强现金管理提高资金使用效率N.中华合作时报,2017(03):01-09.7余晓丹.中小企业现金管理的问题及对策N.时代经贸,2016(28):48-50.8马千里.我国国库现金管理对货币政策的影响研究D.浙江大学,2016.9刘露.现金管理研究J.西部皮革,2016,38(18):77.10从亮.中小企业现金常管理存在的问题及对策J.现代企业,2016(05):72-73.7致致谢谢

16、临近毕业，心中有很多不舍，马上就要离开生活了三年的大学去实习，毕业设计也终于到了尾声。在这段时间里，我学到了很多知识也有很多感受，从一无所知到开始自己独立的学习和试验，查看相关的资料和书籍，使自己的毕业设计一步步完善起来。在完成毕业设计的过程中，自己缺乏毕业设计的写作经验，我在写毕业设计中遇到了许多的问题，题目无法确定、思路不完善，很多次想过要放弃，但如今毕业设计顺利完成离不开导师龙晔璟老师和同学的帮助，在此我要向期间大力支持和帮助过我的老师和同学表示感谢。首先我要感谢我的毕业设计指导老师，她为我们点明了易错处，也告诉我们要如何去写，感谢指导老师的帮助。感谢我的专业老师，在专业知识上给我许多的帮助。感激我的学校为我带来了宝贵的学习机会，使我能够走上一个新的平台，开始新的一段人生。最后我要感谢大学生活中遇到的所有人，正是你们组成了我多彩的大学时光，心怀感恩，砥砺前行。