erp环境下中小企业资金管理存在的问题及对策论文----大学毕业设计论文.doc

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1、ERP环境下中小企业资金管理存在的问题及对策摘 要近几年，随着经济迅速发展，我国中小企业面临的竞争也越来越激烈。企业的发展离不开资金，中小企业的资金管理对促进企业健康有序发展起着不容忽视的作用。ERP在中小企业中的运用与推广，提高了中小企业资金管理的效率，并且保障了企业的效益。虽然ERP系统在资金管理方面具有优越性，但是仍然存在问题。本文以ERP和资金管理相关理论为基础，结合中小企业特点，以实施了ERP的五个中小企业为例，从筹资、投资、资金营运等方面分析ERP环境下中小企业资金管理存在的问题，最后提出中小企业应改善企业筹资活动、做好投资规划、加强营运资金管理等对策，以期为中小企业的资金管理提供

2、了有效和实用的方法，促进企业更好发展。关键词：ERP；中小企业；资金管理AbstractIn recent years, with the rapid development of economy, small and medium-sized enterprises in our country are facing increasing competition. Development of enterprises cannot do without capital and capital management of small and medium-sized enterprises p

3、lays a non-negligible role in promoting healthy and orderly development of enterprises. Application and popularization of ERP in small and medium-sized enterprises improve the efficiency of capital management of small and medium-sized enterprises and guarantee benefits of enterprises. Although the E

4、RP system has advantages in capital management, there are still some problems. Based on relevant theories of ERP and capital management, in combination with features of small and medium-sized enterprises, focused on the five small and medium-sized enterprises that have implemented ERP, in the aspect

5、s of financing, investment and capital operation, this paper analyzes problems in capital management of small and medium-sized enterprises in the ERP environment. Finally, strategies are proposed for small and medium-sized enterprises to improve financing activities, do a good job in investment and

6、planning and strengthen working capital management. It provides effective and practical methods for capital management of small and medium-sized enterprises and promotes development of enterprises.Key words: ERP; Small and medium-sized enterprises; Capital management目 录1 绪论11.1 研究背景及研究意义11.1.1 研究背景1

7、1.1.2 研究意义21.2 国内外文献综述21.2.1 国外文献综述21.2.2 国内文献综述21.3 研究内容与研究方法31.3.1 研究内容31.3.2 研究方法32 基本理论概述52.1 ERP系统52.2 资金管理52.3 中小企业52.4 ERP环境下的资金管理的内容63 ERP环境下中小企业资金管理存在的问题73.1 企业筹资难，资金薄弱73.2 投资管理存在误区83.3 中小企业营运资金管理混乱93.4 企业人员素质不能满足ERP的需求113.5 ERP系统的安全保障不够114 完善ERP环境下中小企业资金管理的对策124.1 改善企业筹资环境，拓宽筹资渠道124.2 完善企业

8、投资管理124.3 加强中小企业营运资金管理134.4 提高企业相关人员的素质134.5 提高企业安全保障135 结论15参考文献16致 谢18 IVERP环境下中小企业资金管理存在的问题及对策1 绪论1.1 研究背景及研究意义1.1.1 研究背景当代经济迅速发展，中小企业异军突起，成为了国民经济的重要组成部分，中小企业的健康发展对促进经济的发展以及维持社会稳定有着举足轻重的作用。中小企业为我国GDP、出口、税收等做出了很大贡献。据统计，2015年我国中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值（GDP）总量的60%,纳税占国家税收总额的50%，完成了65%的发明专利和80%以上的新产品

9、开发。我国中小企业的社会贡献见下图1。注：图1中纵轴为中小企业贡献指标，横轴为百分比（%）。数据来源：中国工商报。图1 我国中小企业的社会贡献 中小企业生存发展等的问题都离不开资金管理。资金是中小企业生存发展的血液，能够保障企业顺利运转和推进企业不断发展。资金管理是中小企业管理的核心，做好企业的资金管理有利于企业的资金筹资、投资、资金营运等方面的管理，有利于企业稳定有序发展。现在信息技术迅速发展，特别是ERP（企业资源计划）系统的运用，使企业资金管理方式发生了变化。ERP系统使企业的业务流程与会计流程结合成为一体，实现了企业内部各部门的信息共享，有利于对企业内资金实施有效控制。目前我国已经有不

10、少企业运用ERP系统进行资金管理。虽然ERP系统在资金管理方面具有优越性，但目前中小企业在ERP环境下资金管理中依然存在问题需要改进。本文正是在这样的背景下进行的研究。1.1.2 研究意义随着近些年来市场经济的迅速发展，资金管理方面的问题也越来越受到中小企业的重视。ERP系统的应用更有助于企业进行资金管理。本文通过对ERP环境下中小企业资金管理中存在的问题进行分析，并提出对策和建议，有利于中小企业资金管理的完善。本文的研究一方面丰富了中小企业资金管理的理论，为其他研究人员提供了更丰富的研究资料，另一方面为中小企业资金管理建设提供更有效、实用的方法，对企业发展壮大具有一定的实践指导意义。1.2

11、国内外文献综述1.2.1 国外文献综述国外学者对资金管理中的营运资金研究的比较多。Hill Matthew D（2010）认为营运资金管理可以反映企业财务状况变化和企业运营成果。Thorsten Knauer, Arnt Wohrmann(2013)强调企业营运资本的管理与企业成功高度相关。Nihat Aktas,Ettor Croci,Dimitris Petmezas(2014)关于营运资本管理的价值效应研究结果显示，存在一个最优水平的营运资本政策。Domenico Curcio, Iftekhar Hasan(2015)追溯了银行对企业资金的监管作用，并指出企业应加强对盈余资金的管理。国

12、外学者对中小企业资金管理中关于营运资金的研究取得了较为丰富的成果，但是这些研究是基于本国环境下，并不完全适用于我国的实际情况。1.2.2 国内文献综述我国学者对中小企业资金管理研究的较多，黄璐（2011）指出中小企业资金集中管理和资金分散是资金管理中突出的问题。李景（2012）认为我国中小企业在现金流管理方面存在收支管理混乱的问题，影响了企业健康发展，并指出企业应进行最佳现金持有量预测，并且在经营活动中加强现金流量管理；谢小华（2013）提到中小企业没有根据自身经营管理模式建立货币资金内部控制体系。王飞（2014）认为中小企业财务管理不佳直接影响企业资金管理。付亮（2015）指出我国中小企业发

13、展情况不乐观，而企业财务管理不完善是造成企业过早倒闭的主要因素之一。我国学者在资金管理研究方面取得了丰富的成果，指出了企业资金集中管理和资金分散是资金管理中突出的问题，发现企业没有根据自身管理模式建立专门的货币资金内部控制体系，提到企业内存在现金收支管理混乱的问题。但是在ERP视角下分析资金管理的较少，而针对ERP环境下中小企业资金管理方面的研究少之又少。本文正是在以前学者研究的基础上对ERP环境下中小企业资金管理进行的研究。1.3 研究内容与研究方法1.3.1 研究内容本文从介绍ERP系统和资金管理的概念开始，分析资金管理对中小企业发展的重要性，然后结合中小企业的特点分析ERP环境下资金管理

14、存在的问题，并提出相应的解决对策和建议，从而更好地促进中国小企业发展壮大。研究内容，主要包括以下几个部分：第一部分绪论，主要介绍选题的研究背景及研究意义、国内外文献综述、研究内容与研究方法；第二部分基本理论概述，主要介绍ERP系统、资金管理的概念，中小企业的特点以及ERP环境下资金管理的内容；第三部分以实施了ERP的五个中小企业为例，分析了ERP环境下中小企业资金管理在筹资、投资和资金营运等方面存在的问题；第四部分结合中小企业的特点提出完善ERP环境下中小企业资金管理的对策和建议；第五部分结论，对本文进行概括总结。1.3.2 研究方法文献研究法。通过查阅网络资源、高校图书馆网络数据库资源、校图

15、书馆图书等方式，获得与资金管理相关的文献资料。通过大量文献的阅读和学习，形成本文研究的理论框架和写作思路。分析总结法。通过阅读资料获得与研究课题相关的资料，结合中小企业资金管理发展现状，分析目前在ERP环境下资金管理的问题，结合问题提出对策。通过以上两种方法，针对中小企业自身特点，结合ERP在资金管理等方面的优势，分析中小企业在资金管理方面的问题，为中小企业增加企业内可流动资金、提升企业整体资金的利用率等方面提供有建设性和指导性的建议和对策。2 基本理论概述2.1 ERP系统ERP（Enterprise Resource Planning）的意思是企业资源计划。企业资源计划是由美国Gartne

16、r Group公司在20世纪90年代初提出来的，它是由物料需求计划（Material Requirement Planning，MRP）、制造资源计划（Manufacturing Resource Planning，MRP）逐步演变并结合信息技术发展的最新成就而发展起来的。ERP是将企业所有资源进行整合集成管理，简单地说是将企业的三大流（物流、资金流、信息流）进行全面一体化管理的管理信息系统1周玉清，刘伯莹，周强.ERP与企业管理(第2版)M.北京：清华大学出版社，2012：10-11.。2.2 资金管理资金管理有狭义和广义之分。狭义的资金管理重点是对现金流的管理。广义资金管理的内容包括筹资管

17、理、投资管理、营运资金管理等。筹资管理，是企业根据自身需要,通过筹资渠道和资本市场,选择合适的筹资方式,经济有效地筹集资金，为企业的发展壮大提供资金保障。投资管理，是指企业为取得将来的经济效益,而把筹集到的资金投入到经营活动或产业项目中去的行为。资金的日常管理，是指随着企业的生产运营活动,对企业的资金进行全方位的监控和处置,以保障资金的优化和高效运转。资金日常管理主要包括了资金的日常调度管理,应收账款的管理,存货占用的管理以及对外投资管理等,资金的日常管理主要是对流动资金的管理。本文是在广义资金管理角度下对资金管理进行的研究。2.3 中小企业中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足

18、社会需求,增加就业,符合国家产业政策,生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。通过表1可以看出中小企业的数量占企业总数的99%以上。我国中国小企业具有以下几个特点：生产规模小；机制灵活，能很好地适应市场经济变化；经营范围广，行业种类多；生产成本较高，获得效益低；抵抗风险的能力差，易破产；资金薄弱，筹集资金能力差等。表1 全国规模以上工业企业数量统计表年份各单位数量(个)全国总数中小企业百分比（%）200832560931649897.20200945287244913099.17201043436443111099.25201142611342292599.252012336768

19、33385899.14201335254634313597.33注：数据来源：源自中国中小企业年鉴，整理得出。2.4 ERP环境下的资金管理的内容ERP系统在我国中小企业内已广泛实施，企业资金管理中筹资、投资、资金营运活动产生的数据都是通过ERP进行核算的，其中营运资金核算与ERP系统联系最为密切。ERP系统中资金管理模块将会计科目划分为三层，分别是收入支出层、应收应付层和现金层。ERP环境下资金管理模块不需要进行人工分析，直接通过系统自动记账，自动生成现金流量表。资金管理在ERP系统中流程清晰明确。企业销售人员进行各种售前活动，签定售前和销售合同。ERP运行MPS和MRP，由生产部门生成生产

20、定单，采购部门生成采购申请。库存管理部门通过系统集成管理库存，如采购收货，生产定单的收发和销售发货。采购合同的完成需经过采购收货和供应商发票校验等步骤，最终系统根据付款条款生成付款建议，由出纳审核后付款。同样的，销售合同必须经过销售发货和财务部开票等步骤，风险管理部门根据公司政策进行催款和对账，最终收到货款。3 ERP环境下中小企业资金管理存在的问题现代信息技术迅速发展，ERP系统也被广泛应用到企业中。ERP环境下的资金管理主要是对企业资源计划中的资金流进行全面一体化管理。三丰智能、安控科技、东土科技、佳士科技、银禧科技五个股份有限公司已在创业板全面上市，并且已实施应用ERP系统。本章在ERP

21、环境下结合中小企业的特点对五个股份有限公司进行分析，发现中小企业资金管理存在以下几个方面问题：3.1 企业筹资难，资金薄弱表2 筹资活动资金数据分析分析指标（元） 企业名称日期三丰智能安控科技东土科技佳士科技银禧科技吸收投资收到的现金2013-12-31450万0246万405万02014-12-3101.58亿0340万1397万取得借款收到的现金2013-12-314000万2.66亿1000万19.6万4.02亿2014-12-314100万2.46亿4180万05.29亿筹资活动现金流入小计2013-12-314450万2.66亿1246万424万4.02亿2014-12-314100

22、万4.06亿4180万340万5.43亿偿还债务支付的现金2013-12-311000万2.15亿2000万02.95亿2014-12-316500万2.03亿2000万04.24亿分配股利、利润或偿付利息支付的现金2013-12-311049万1208万1105万2215万2375万 2014-12-31516万2647万1114万4430万2122万筹资活动现金流出小计2013-12-312049万2.30亿3105万2218万3.19亿2014-12-317016万2.34亿3114万4437万4.62亿筹资活动产生的现金流量净额2013-12-312401万3540万-1858万-17

23、94万8303万2014-12-31-2916万1.72亿1066万-4097万8130万注：数据来源：源自东方财富网创业板，整理得出。通过表2可以看出实施了ERP系统的五个中小企业，其中三丰智能、东土科技、佳士科技三个企业在筹资活动产生的现金流量净额是负值，三丰智能、佳士科技、银禧科技三个企业流量净额呈减少趋势，只有安控科技企业流量净额增加比较明显，这反映出中小企业融资困难，入不敷出。中小企业出现融资难的问题主要受两方面影响：一方面，筹资环境不佳。虽然中小企业实施了ERP系统，资金管理模块与企业外部商业银行之间建立了直接连接，方便了与银行之间的收付款划拨，并且资金管理模块对所有资金的收付进行

24、监控，增强了资金划拨的安全性，但是因为中小企业规模小，信用等级较低，破产的现象屡见不鲜，使得银行对中小企业的前景不容乐观。因此银行更会倾向于前景广阔，信誉良好的大中型企业，这样导致中小企业失去了可以向银行借贷的机会，资金来源大大减少，没有充足资金的中小企业将会面临破产倒闭。另一方面，筹资方式单一。中小企业有内部筹资和外部筹资两种筹资方式，而中小企业以内部筹资为主。内部筹资主要靠企业本身的资金积攒，筹资成本低，且相对于外部筹资来说较为简单；而外部筹资主要依赖对银行的借贷，因为中小企业外部筹资环境欠佳，信用等级达不到银行借贷要求，因此外部筹集的资金数额达不到企业预期。3.2 投资管理存在误区表3中

25、的财务分析指标通过ERP系统比较容易分析，实施ERP更方便企业进行投资活动资金数据核算。通过表3分析看出五个中小企业在投资活动中产生的现金流量净额都是负值，企业投资活动现金流出远远超过投资活动现金流入，在投资活动中没有取得收益。三丰智能、安控科技、东土科技、银禧科技四个企业现金回收额、现金回收率偏低，其中三丰智能、安控科技、银禧科技 三个企业都是负值，三丰智能、佳士科技、银禧科技三个企业经营现金流出净利率偏低，表明多数企业获利能力较弱，投资效益差。中小企业产生这种现象的原因可能有以下几个方面：首先，中小企业在市场中发展过快，只考虑眼前所需，没有思考企业前景，没有将ERP的管理思想很好地运用到企

26、业中，缺少对ERP系统财务分析模块的应用，使得财务数据质量不高，投资活动中没有做出完整的战略规划，在投资管理上对竞争对手没有足够重视，缺乏对竞争者的分析预测，盲目进入市场，使得投资失误。其次，中小企业内部投资决策人才短缺，没有专门的市场调研人员对目标市场进行调研，没有独立的市场部门运用ERP财务决策支持系统对之前投资项目包括投资时机、投资回收期、投资风险等方面进行分析，对将要投资的项目没有参考价值，企业无法做出合理判断，导致投资失败。最后，中小企业投资决策程序混乱，中小企业投资完全取决于决策者的个人偏好和经验，缺乏长远发展考虑，不经民主决策，对投资项目没有做好未来风险预测，对开发项目没有做好合

27、理评估，盲目投资，导致企业资金石沉大海。表3 投资活动资金数据分析分析指标 企业名称日期三丰智能安控科技东土科技佳士科技银禧科技投资活动现金流入小计（元）2013-12-3112.0万29.5万4.19万910万9.40万2014-12-3152.3万4.78万197万372万1500万投资活动现金流出小计（元）2013-12-312619万5533万1.51亿5033万1.37亿2014-12-314733万7734万1886万2.60亿1.45亿投资活动产生的现金流量净额（元）2013-12-31-2607万-5503万-1.51亿-4123万-1.36亿2014-12-31-4681万-

28、7729万-1690万-2.56亿-1.45亿现金回收额(元)2013-12-31-4381-3290557512541-60002014-12-314066-4970502113578-1864现金回收率（%）2013-12-31-167-5937249-442014-12-3186-6426652-13经营现金流出净利率（%）2013-12-31617201212014-12-319151182注：数据来源：源自东方财富网创业板，整理得出。3.3 中小企业营运资金管理混乱中小企业虽然在ERP环境下启用了应收、应付和总账模块，用电子收付款的方式进行营运资金核算，但是企业在资金管理上仍然存在管

29、理不科学的现象。通过表4分析三丰智能、安控科技、东土科技、佳士科技、银禧科技五个企业可以看出，中小企业14年较13年相比营运资金变化平稳，三丰智能、安控科技、银禧科技三个企业有下降趋势，银禧科技企业总资产周转率比较合理，其他四个企业总资产周转率偏低，表明企业总资产周转速度较慢，销售能力较弱，导致企业库存量增大，企业内流动资金减少，制约了企业进一步发展。表4 营运资金数据分析分析指标 企业名称日期三丰智能安控科技东土科技佳士科技银禧科技营运资金（元）2013-12-314.15亿4.71亿2.20亿2.68亿14.49亿2014-12-313.21亿4.41亿2.44亿2.76亿14.35亿总资

30、产周转率（%）2013-12-3139.3265.2238.9027.7198.892014-12-3143.2357.7747.4127.6897.34应收账款周转天数（天）2013-12-31195.04211116.1182.25107.192014-12-31213.92221.9297.5378.42111.00存货周转天数（天）2013-12-31265.13192.46135.50183.2782.652014-12-31253.11225.59107.03166.5376.15注：数据来源：源自东方财富网创业板，整理得出。分析看出三丰智能、安控科技、东土科技、银禧科技四个企业应

31、收账款周转时间长，反映企业应收账款回收率低，说明大部分企业营运资金过多呆滞在应收账款上影响企业正常资金周转及偿债能力。产生大量应收账款的原因是中小企业为了促进产品销售，大多数采用应收账款的付款方式，但是应收账款回收周期长，周转率低，一些企业不能很好地运用ERP中应收款模块账龄分析等预警机制，及时催交应收账款，导致企业应收账款不能及时入账甚至坏账。通过表4看出三丰智能、安控科技、东土科技、佳士科技企业存货周转时间长，周转天数不合理，反映出企业存货周转率低，占用水平高，流动性差，存货转换为现金或应收账款的速度慢。有些企业没有合理地运用ERP中购销存系统，没有及时反映和监督存货的收发、领退和保管情况

32、 ，以及存货资金的占用情况等存货核算信息，就会导致资金管理模块不能够及时掌握存货信息，一方面，占用了大量的资金，使企业内可流动资金减少；另一方面，资金不足，不利于企业开创新产品。中小企业营运资金管理混乱，降低了企业运营效率，不利于企业在激烈的竞争中占据有利地位。3.4 企业人员素质不能满足ERP的需求 ERP环境下的资金管理系统是一个综合型的人机系统，实施该系统的人需要既懂管理又要懂技术，不仅要熟知本工作岗位的专业知识,还要能够将ERP管理理念落实到实际工作中，熟悉ERP系统各个模块之间的联系和区别，因此对企业财务人员和业务人员提出了更高的要求。但是目前企业人员存在缺乏团队精神，信息交流不畅，

33、ERP基础理论薄弱等问题。中小企业在创立时就是依赖家族成员，而家族成员主要分布在财务岗位，这些人不一定具备专业知识和能力，对ERP软件操作不熟练，不重视日常ERP系统实施中的数据输入、数据处理和数据输出三个环节的管理和控制，基础数据信息录入不完整不正确，从而影响了整体的效果。因此企业财务人员和业务人员的素质成为制约ERP环境下资金管理的关键因素。3.5 ERP系统的安全保障不够企业在软件安全保障方面做的不到位，安全防控系统不够健全，成为ERP下中小企业资金管理的一个重要问题。首先，中小企业ERP系统安全保障不够，在软件登陆方面，只是依赖口令，安全指数低。一些企业中的账套主管多由家族成员担任，他

34、们会因为个人喜好或者私人原因修改其他操作员权限，不能很好地执行ERP系统中内部控制，可能会出现几人联手窃取商业机密，谋取个人利益。其次，企业内部没有设置专门的安全管理，数据备份制度及系统维护制度等不完善，缺少专业人才，进行系统维护，导致系统漏洞增多，黑客侵袭的风险加大。4 完善ERP环境下中小企业资金管理的对策4.1 改善企业筹资环境，拓宽筹资渠道 中小企业为了筹集更多经营所需资金，一是改善筹资环境，主要包括两个方面：政府方面，已逐步放宽对中小企业的政策，并且提供了相应的优惠措施，中小企业要把握好机会；中小企业方面，需要提高自身信用等级，积极向银行争取贷款，为企业的发展提供资金，这样企业ERP

35、系统中资金管理与外部商业银行之间建立的直接连接得到了有效使用，与银行直接完成了收付款划拨，减少了资金在企业和银行之间流转的时间，提高了资金的使用效率。二是拓宽筹资渠道，在筹资过程中，中小企业要采用多样的筹资方式，除了向银行贷款之外，还可采取政府担保贷款、发行债券、融资租赁、典当融资等筹资方式。4.2 完善企业投资管理首先，企业要广泛的招聘投资决策型人才，安排专门的调研团队做好投资前的市场调研，通过ERP系统时时在线的特性，数据分析人员从数据库中选取相关数据进行分析，可以第一时间对市场做出反映。对投资目标市场和竞争对手进行分析预测，利用ERP对投资项目的投资回收期、投资风险等进行可行性分析，ER

36、P的财务分析系统可以提供预算的自动编制、预算与实际比较分析等全面预算管理，从而避免企业盲目投资。其次，企业应根据自身实际情况和实力，在投资前应针对企业的前景和发展方向，结合ERP系统中前几年的企业营业额和利润等各个方面的数据，ERP决策支持系统会根据历史数据进行推算，自动计算出预测值，还可以进行手工调整，进行更为准确的预测，从而做出合理的投资决策。最后，投资后也要及时将投资收益录入到ERP系统中，便于管理者及时了解投资状况，作出决策。总之，中小企业应该在投资的整个过程遵循“投资项目提出投资项目评价投资项目决策投资项目实施投资项目再评价”的科学民主投资决策程序1曾蔚.高级财务管理M.北京：清华大

37、学出版社，2013：304-307.。4.3 加强中小企业营运资金管理中小企业在促进产品销售上，避免产生大量的应收账款，要对应收账款进行事前、事中及事后控制。事前对客户进行信用调查，在ERP系统中，凡是信用客户，都要经过审批，方便企业选择信用等级高的合作方，在ERP应收账款模块中利用权限与预警设置功能启用客户权限，就可以及时方便查询合作方的数据；事中，对发生的应收账款及时登记入账，定期对账，对已到账及未到账的应收账款做出详细报告；事后做好合作方所欠货款的处理，启用ERP应收账款自动报警机制，包括是否根据单据自动报警、是否根据信用额度自动报警两个方面，进行催收。在采购物资上加强应付账款的管理，能

38、及时付款，提高企业信誉。企业加强对存货的管理力度，科学运用ERP购销存系统，及时进行存货核算，将数据传递到财务系统。4.4 提高企业相关人员的素质中小企业应该提高财务人员和业务人员的专业水平，一方面及时更新专业知识，跟上信息时代的步伐，坚持ERP基础理论，熟悉ERP系统软件使用，提高资金管理水平；另一方面，企业加强对这些人员的培养，不仅懂得ERP的操作，更需要将ERP的管理思想贯彻到日常工作中，熟悉ERP系统的多个子系统，按业务流程操作，加强部门间的信息交流和沟通，提高工作效率和ERP资金管理的质量。对财务部门中的家族成员或通过培训让他们提高专业水平和职业道德，理解并能够实际运用ERP管理思想

39、，或将他们调离财务部门，以分散家庭成员对财务大权的掌控，便于企业更好的运用ERP。4.5 提高企业安全保障 中小企业应提高安全意识，保障ERP系统安全。一方面，招聘专业人才进行ERP系统维护，及时更新系统漏洞，定期测评ERP系统中存在的硬件漏洞，防止黑客入侵；另一方面，企业应要结合ERP系统建立相应的规章制度，并要求全员严格执行，尤其是家族成员不允许有凌驾于规章制度的事情发生，不仅是日常资金管理，更重要的是ERP使用过程中，根据ERP系统管理需要。加强对系统的登录和访问权限的管理，不允许存在越权操作、查询、修改等事情的发生，防止内部人员相互串通，谋取私利，减少不必要的损失。总之，中小企业应设置

40、专门的安全管理，完善数据备份制度、系统维护制度、硬件管理制度以及操作使用制度等，保障系统的安全。5 结论近年来中小企业迅速发展，为我国经济、就业及社会等方面做出了重大贡献。资金贯穿于中小企业活动的始终，资金的科学有效管理为企业的发展提供强有力的支持。尽管目前ERP系统在中小企业中已广泛应用，提高了企业资金管理的效率，但是依然存在问题，本文在ERP和资金管理基本理论的基础上，以三丰智能、安控科技、东土科技、佳士科技、银禧科技五个中小企业为例，分析了在资金管理方面存在的问题，并提出对策，得出以下结论：(1)结合ERP在中小企业内的应用，从广义资金管理的角度分析了中小企业资金管理存在的问题，通过分析

41、筹资活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额、现金回收率、总资产周转率、应收账款周转天数及存货周转天数等财务分析指标，发现中小企业筹资环境不佳、投资管理存在误区、营运资金管理混乱、企业人员素质不能满足ERP需求等问题。(2)针对存在的问题提出了对策，中小企业应充分运用ERP管理思想，改善企业筹资环境，拓宽筹资渠道；完善企业投资管理，运用ERP财务分析系统和ERP决策支持系统，做好合理的投资决策；加强企业营运资金管理，启用ERP应收账款自动报警机制，科学运用ERP购销存系统 ；提高企业相关人员素质，将ERP管理思想贯彻到日常工作中，从而整体提高资金管理的水平和效率，促进企业健康发展。参

42、考文献1 陈诗，胡洁，万经花.中小企业资金管理问题及对策J.财会通讯，2013，(14)：17-19.2 程宗礼，刘小花，徐建军.关于中小企业融资渠道的思考J.金融与经济，2014，（02）：68-70.3 付亮.试析中小企业财务管理存在的问题及对策J.中国商贸，2015，（05）：46-47.4 黄璐.关于我国中小企业资金管理问题的几点思考J.现代经济信息，2011，(11)：67-68.5 卢德湖.ERP环境下中小企业财务管理工作的风险及防范策略J.商业时代，2013，(36)：28.6 李景.中小企业现金流管理存在的问题及对策J.中国商贸，2012，(18)：51-53.7 任伟峰，降艳

43、琴. 中小企业资金管理问题完善途径探析J.财会通讯，2014，（23）：55-57.8 王飞.中小企业资金管理存在的问题及对策J.经营管理者，2014，(04)：104.9 伍唯佳.我国中小企业融资困境、原因及对策J.地方财政研究，2013，(10)：142-143.10 吴彦飞.ERP在企业中的应用研究D.河北工程大学，2014.11 谢小华.中小企业货币资金内部控制存在问题及对策探究J.经济研究导刊，2013，(23)：51-52.12 俞智莉.中小企业融资问题研究J.中国商贸，2015，（04）：64-67.13 曾蔚.高级财务管理M.北京：清华大学出版社，2013：304-307.14

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