【工程项目管理课件】第九章 工程项目成本计划.ppt
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1、第九章 工程项目成本计划 第三篇 计划第九章 工程项目成本计划本章内容提要:本章内容提要:本章主要介绍如下内容:(1)在现代工程项目中,人们扩大了成本计划的范围,强化了成本管理的职能。(2)工程项目成本计划是一个渐进的过程,在这个过程中成本计划的精度逐步提高。(3)成本计划有很多角度,如按照项目的费用结构,按照工程成本要素,按照招标文件中工程量表的划分,按照项目分解结构(WBS),按照责任人等。(4)工程项目的各阶段和各层次的计划成本的计算方法。第九章 工程项目成本计划 (5)工程项目成本模型(S曲线,香蕉图)的绘制方法。(6)工程项目的资金计划的影响因素和方法。它对项目融资有很大的作用。第九
2、章 工程项目成本计划第一节第一节 概概 述述 一、成本的基本概念一、成本的基本概念 1成本的概念 从不同的角度工程价值消耗有不同的名称,则常常有不同的含义。例如:(1)投资和投资计划。这一般都是从业主和投资者的角度出发的。(2)成本和成本计划。成本是为实施和完成工程项目所需要资源的货币表现。这通常承包商用得较多。(3)费用和费用计划。第九章 工程项目成本计划 上述这三个方面含义都以工程项目的价值消耗为依据,它们在实质上具有统一性。无论从业主或从承包商的角度,其计划和控制方法都是相同的。第九章 工程项目成本计划 二、现代工程项目成本计划的范围 1成本计划不仅包括按照已确定的技术设计、合同、工期、
3、实施方案和环境预算工程成本,而且包括对不同的方案进行技术经济分析,从总体上考虑工期、成本、质量和实施方案之间的互相影响和平衡,以寻求最优的解决。2成本计划已不局限于建设成本,而且还要考虑工程的运营维护,或服务方面的成本,即应采用工程全寿命期成本计划和优化方法。第九章 工程项目成本计划 3全过程的成本计划管理。不仅在计划阶段进行周密的成本计划,而且在实施中进行积极的成本控制,不断地按新的情况(新的实施状况,新的环境,工程变更)调整和修改成本计划,预测工程结束时的成本状态及工程经济效益,形成一个动态控制过程。4成本计划的目标不仅是工程建设成本的最小化,而且可以实现项目盈利的最大化。5成本计划的作用
4、还体现在,不仅按照预定的工程规模和进度计划安排资金供应,保证项目顺利实施,而且还要按照可获得的资源量确定项目规模,编制进度计划。第九章 工程项目成本计划 三、防止两种错误倾向三、防止两种错误倾向 在实际工程项目中,人们对成本计划常常有两种错误的倾向。1人们(特别是业主和投资者)对项目的成本计划有较高要求。2项目的决策者和计划部门管理者心理因素的影响。计划是人们按照客观情况做出的,所以人为因素对计划的影响特别大。第九章 工程项目成本计划 四、项目成本计划影响因素和精度四、项目成本计划影响因素和精度 1影响因素 人们总希望制定精确的成本计划,但这是很困难的。因为项目是一次性的,没有比较的基础。项目
5、成本计划的精确度主要与以下因素有关。(1)工程项目目标和范围的确定性、工程技术设计深度和工程技术标准的精细程度。(2)所掌握的工程环境信息量和信息的准确性,如市场情况(如资源市场价格、通货膨胀、税率等)、地质条件等。第九章 工程项目成本计划 (3)实施方案,例如工期方案、组织方案、技术措施、人员和资源计划的确定性。(4)所掌握的同类工程项目的历史资料、共用的项目成本数据库、国家或企业定额等的详细和精确程度。(5)其他制约因素,例如:环境、健康、安全保护标准,风险因素等。计划成本的精确度完全依赖上述资料的可靠度、清晰度和精细程度。所以要进行大量的调查,同时应要求工程专业人员尽早地参与项目计划,并
6、及早地拿出技术方案,尽可能详细地描述。第九章 工程项目成本计划 2成本计划精度 在整个项目寿命期内,成本计划的准确性随着项目的进展而提高。与工程最终实际成本相比较,对于常见的项目(不包括特别新颖、风险大的项目),目标设计时的计划成本可能有30的误差,可行性研究时可能有20的误差,初步设计时可能有15,施工图预算误差可能有(5一10)。在工程施工前,设计再精细,说明再清楚,但成本计划的精度一般却不可能再提高。其原因如下:第九章 工程项目成本计划 (1)投标人报价的不确定。他们要考虑到竞争条件,企业的经营方针等。(2)工程建设过程中由于工程变更、设计错误、环境变化和业主失误等,会导致承包商和其他参
7、与方提出追加费用的要求(索赔)。只有到工程结束,才能得到准确的成本值。第九章 工程项目成本计划 五、成本计划的过程五、成本计划的过程 成本计划在项目目标设计、可行性研究、设计和计划、施工过程、最终结算中产生,形成一个不断修改、补充、调整、控制和反馈的过程,通常用不同的术语表示,如:估算、概算和预算等。分别形成许多版本。成本计划工作与项目各阶段的其他管理工作融为一体,现在人们不仅将它作为一项管理工作,而且作为专业性很强的技术工作,由专职的成本工程师或估价师承担。从总体上,成本计划经历自上而下分解,再自下而上反馈的过程。第九章 工程项目成本计划第九章 工程项目成本计划 1目标设计时就提出总投资目标
8、,经过可行性研究分析论证。立项后确定了该项目的计划总成本(投资或费用)。它对以后每一步设计和计划将起总控制作用。2总投资的分解。将总投资作为项目的约束条件,按照工程分解结构(EBS)和项目分解结构(WBS),分解到主要功能区和(或)专业工程以及项目的各个阶段上,作为限额设计和(或)计划的依据。在设计过程中,设计人员根据分解指标开展限额设计,确定各部分工程的范围、功能、设计标准、质量要求、工程量等指标。第九章 工程项目成本计划 3在设计完成后,进行投资预算,得到各个成本对象(例如各功能区和(或)专业、工程项目单元、成本要素等)的计划成本值。随着项目的深入、技术设计和实施方案的细化,成本计划会越来
9、越细致。这样就形成了一个自上而下的控制过程。4按项目(或成本)结构图自下而上进行汇总,并与原计划(如设计限额)对比,衡量每一层单元计划的符合程度,分析偏差产生的原因。如果设计方案的概(预)算超过设计限额,可以通过如下途径解决。第九章 工程项目成本计划 (1)优化或变更设计。实践证明,项目总投资的节约首先应着眼于工程方案的论证和多方案的比较。(2)调整各功能区和(或)专业工程投资限额分配。(3)追加投资等。这样就形成了自下而上的保证和反馈过程。第九章 工程项目成本计划 5这种分解作为新的成本计划的版本,必须与相关的设计和计划一起经过规定的批准程序。一经批准,即作为成本控制的基准。在工程分解结构和
10、项目分解结构中,成本限额应是平衡的,合理地分配成本。这种合理性是项目系统均衡性和协调的保证,是实现项目总体功能目标、质量目标和工期目标的重要条件。第九章 工程项目成本计划 六、成本计划的内容和表达方式六、成本计划的内容和表达方式 通常一个完整的项目成本计划包括如下四个方面的内容。1工程项目总成本和各个成本对象的计划成本值。2“成本-时间”表和曲线,即成本的强度计划曲线。它表示在各时间段上工程成本的完成情况。3“累计成本时间”表和曲线,即S曲线或香蕉图,又被称为项目的成本模型。4相关的其他计划。例如,工程款收支计划,现金流量计划,融资计划等。第九章 工程项目成本计划 常用的成本计划有如下三种表达
11、方式。1表格形式,例如成本项目时间表和成本分析对比表等。2曲线形式。它包含以下两种形式。(1)直方图形式。如:“成本时间”图,它表达任一时间段内工程成本完成量。(2)累计曲线。如:“累计成本时间”曲线。3其他形式。如:表达各成本要素份额的圆(柱)形图等。第九章 工程项目成本计划第二节第二节 工程项目成本的结构分解工程项目成本的结构分解 一、概述一、概述 1为了便于从各个方面和各个角度对项目成本进行精确地、全面地计划和有效地控制,必须多方位、多角度地划分成本项目,形成一个多维的严密的体系。在工程项目的各个职能管理中,成本管理的信息量最大,其基本原因就是成本计划和核算是多角度的。2在项目管理的系统
12、设计和运行中,成本的分解体系,核算过程必须标准化,并与会计、质量定义、项目的结构分解、进度管理有良好的接口。第九章 工程项目成本计划 二、工程二、工程项目成本分解的角度目成本分解的角度 1项目分解结构(WBS)图中各层次的项目单元。2工程建设投资分解结构。(工程经济学)(德国国家标准 DIN276)3按工程量清单分解结构。我国建设工程工程量清单计价规范,美国施工规范协会(CSI)和加拿大施工规范协会(CSC)联合制定的工程划分标准格式也都属于这一类型。它应与技术规范、工程量计算规则一致,以保证成本管理与质量管理的协调性。第九章 工程项目成本计划 4按建筑工程成本要素分解结构。即人工费、材料费、
13、机械费、措施费、规费、企业管理费、利润和税金等。5按项目参加者(即成本责任人)分解结构。成本责任通常是随合同、任务书(责任书)委托给具体的负责单位或个人的,例如,工程小组、承(分))包商、供应商、职能部门或专业部门。6其他分解形式。如按项目阶段分为各个阶段的费用计划,形成不同阶段的成本结构,还可以按照年度进行分解。第九章 工程项目成本计划 三、工程项目成本分解的规范化问题三、工程项目成本分解的规范化问题 为了使成本管理规范化、标准化,对于一定的专业工程,前述成本对象的划分应标准化,采用统一的划分方法、统一的编码和统一的实际成本的汇集方法,形成一个统一的国家标准。这样在工程中,各参加者可以统一口
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