企业所得税课件.ppt

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1、进入夏天，少不了一个热字当头，电扇空调陆续登场，每逢此时，总会想起进入夏天，少不了一个热字当头，电扇空调陆续登场，每逢此时，总会想起那一把蒲扇。蒲扇，是记忆中的农村，夏季经常用的一件物品。记忆中的故那一把蒲扇。蒲扇，是记忆中的农村，夏季经常用的一件物品。记忆中的故乡，每逢进入夏天，集市上最常见的便是蒲扇、凉席，不论男女老少，个个手持乡，每逢进入夏天，集市上最常见的便是蒲扇、凉席，不论男女老少，个个手持一把，忽闪忽闪个不停，嘴里叨叨着一把，忽闪忽闪个不停，嘴里叨叨着“怎么这么热怎么这么热”，于是三五成群，聚在大树，于是三五成群，聚在大树下，或站着，或随即坐在石头上，手持那把扇子，边唠嗑边乘凉。孩

2、子们却在周下，或站着，或随即坐在石头上，手持那把扇子，边唠嗑边乘凉。孩子们却在周围跑跑跳跳，热得满头大汗，不时听到围跑跑跳跳，热得满头大汗，不时听到“强子，别跑了，快来我给你扇扇强子，别跑了，快来我给你扇扇”。孩。孩子们才不听这一套，跑个没完，直到累气喘吁吁，这才一跑一踮地围过了，这时子们才不听这一套，跑个没完，直到累气喘吁吁，这才一跑一踮地围过了，这时母亲总是，好似生气的样子，边扇边训，母亲总是，好似生气的样子，边扇边训，“你看热的，跑什么？你看热的，跑什么？”此时这把蒲扇，此时这把蒲扇，是那么凉快，那么的温馨幸福，有母亲的味道！蒲扇是中国传统工艺品，在是那么凉快，那么的温馨幸福，有母亲的味

3、道！蒲扇是中国传统工艺品，在我国已有三千年多年的历史。取材于棕榈树，制作简单，方便携带，且蒲扇的表我国已有三千年多年的历史。取材于棕榈树，制作简单，方便携带，且蒲扇的表面光滑，因而，古人常会在上面作画。古有棕扇、葵扇、蒲扇、蕉扇诸名，实即面光滑，因而，古人常会在上面作画。古有棕扇、葵扇、蒲扇、蕉扇诸名，实即今日的蒲扇，江浙称之为芭蕉扇。六七十年代，人们最常用的就是这种，似圆非今日的蒲扇，江浙称之为芭蕉扇。六七十年代，人们最常用的就是这种，似圆非圆，轻巧又便宜的蒲扇。蒲扇流传至今，我的记忆中，它跨越了半个世纪，圆，轻巧又便宜的蒲扇。蒲扇流传至今，我的记忆中，它跨越了半个世纪，也走过了我们的半个人

4、生的轨迹，携带着特有的念想，一年年，一天天，流向长也走过了我们的半个人生的轨迹，携带着特有的念想，一年年，一天天，流向长长的时间隧道，袅长的时间隧道，袅企业所得税课件封面审核注意事项封面审核注意事项；企业所得税年度纳税申报表填表单；企业所得税年度纳税申报表填表单；企业基础信息表企业基础信息表；主表审核注意事项；主表审核注意事项；新年度申报表的填写新年度申报表的填写：主表主表利润总额计算利润总额计算A00000主表主表应纳税所得额计算应纳税所得额计算主表主表应纳税额计算应纳税额计算主表及附表的填写：主表及附表的填写：1主表与相关附表之间的勾稽关系 绝大多数主表数据由附表自动生成绝大多数主表数据由

5、附表自动生成 2会计报表与主表之间的数据逻辑 损益表将得到前所未有的一致损益表将得到前所未有的一致一般企业收入明细表一般企业收入明细表A101010一般企业收入明细表一般企业收入明细表A101010小企业会计准则规定，营业外收入包括包装物出租收入，而营业外收入是小企业非日常生产经营活动形成的，不作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额基数。但税法规定，包装物出租收入属于其他业务收入，而主营业务收入、其他业务收入以及视同销售收入作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。一般企业成本支出明细表一般企业成本支出明细表A102010一般企业成本支出明细表一般企业成本支出明

6、细表A102010A1020101、纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务成本”、“其他业务成本”和“营业外支出”。2、小企业会计准则规定：坏账损失 对于执行小企业会计准则的单位坏账损失直接转销，计入营业外支出。应收账款发生坏账 借：营业外支出 贷：应收账款 若之后，又收回了该笔坏账 借：银行存款 贷：营业外收入3、小企业会计准则规定：长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。4、其他企业应该执行会计准则，是通过“坏账准备”和“资产减值损失”核算的20172017年，某企业将自产产品年，某企业将自产产品10001000件件(成本单价成本单价100

7、100元，单位售价元，单位售价150150元元)通过减灾委员会向地震灾区通过减灾委员会向地震灾区捐赠。当年度不包括以上捐赠业务的利润总额为捐赠。当年度不包括以上捐赠业务的利润总额为5050万元，企业所得税税率万元，企业所得税税率25%25%，增值税税率，增值税税率17%17%，无其他纳税调整事项。无其他纳税调整事项。我们看看会计分录是如何做的？我们看看会计分录是如何做的？各种扣除比例各种扣除比例汇总汇总小问题汇总：不征税收入与免税收入的区别/如何做纳税调整？企业取得不征税收入100万元，费用支出50万元，另外购买100万元设备支出50万元（设备折旧年限为10年，无残值）2、增值税小微优惠享受的免税是不是应缴纳企业所得税？3免税所得？4、房地产企业拆迁还面积视同销售吗？如何确定价格。结束结束