企业集团财务风险控制分析.docx

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1、企业集团财务风险控制分析摘要：本文以企业集团为主题，探讨其财务风险的管理与 控制方面的问题。首先结合我国的企业开展现状对其进行了简 要概述，主要从政府强力主导、内部人利益强化、财务杠杆效 应、多元经营、信息失真方面对企业集团财务风险的构成因素 进行了说明，并重点从管理意识、战略目标明确化、集中管理 资本、建立财务风险管理信息系统等方面对企业集团财务管理、 防范控制措施进行了讨论。希望通过本文的初步论述，可以引 起更多的关注与交流，同时，为该方面的理论研究、管理实践 工作提供一些有价值的信息，以。关键词：企业集团;财务风险才空制从当前社会结构与产业开展的情况来看，企业集团、公司 形式已经成为了主

2、流，通过这种企业形式，可以集中力量，以 小胜大，并通过强有力的综合能力的提升，增进国民经济水平 的提升。然而，在现代化的企业管理中，财务管理、人力资源 管理、技术管理、知识管理、平安管理等都得到了全面涉及与 开展，与此同时，也更加注重风险的评估，比方，财务风险就 是其中最重要的一项，由于影响财务风险的因素较多，所以， 需要加强对这方面的分析，以便提升对财务风险的控制水平，督缺失，财务监管控制力缺乏，相关制度落实和约束力不够， 直接导致了我国事业单位的会计信息失真严重，不能为事业单 位的决策提供强有力的支持。虽然各项财务制度在不断完善和 更新，但很多事业单位仍与当前先进的管理体系脱节，在接受 新

3、知识，新技能等方面落后于企业，对于财务的知识和核算水 平等方面更新滞后，造成财务核算效率低下，管理漏洞频发。 (5)职业道德风险。事业单位的职业道德风险不仅单指财务 人员，还包括单位负责人以及其他相关人员，这些人员可能因 为法制观念的冷淡，职业道德的缺失，再加上利益的驱使，利 用职务之便贪污挪用公款、弄虚作假、监守自盗，十八大以来 有些人依然铤而走险进行这些违法犯罪活动，所以职业道德风 险仍然要作为事业单位内部管理的重要风险点进行控制和防范。三、事业单位财务风险的产生原因(1 )事业单位内部对财务风险缺乏认识。事业单位财务管理人员认为只要严格按照相关规章制度来调度和使用财政资 金，就不会产生所

4、谓的财务风险，即使在管理过程中出现财务 风险，有国家做后盾也不会有太大的问题发生，这一错误认识 容易造成事业单位财务管理态度不正而产生大的财务风险。事 业单位财务管理风险意识淡薄在目前还是普遍存在的问题。(2) 事业单位各部门权责不清晰。事业单位的财务管理人员态度不 积极是普遍存在的社会现象，导致财务人员对于一定的既定投 入能在多大程度上实现本单位的目标也难以确定，这就加大了 事业单位分权管理的实施难度，难以对事业单位各部门的相关 职责履行情况进行精确的考核评价。因此，从事业单位内部财 务方面来讲，部门权责不明确，会导致无法合理规范单位预算 执行，单位预算资金结构失调，资金使用无实际效果等相关

5、风险 和问题的产生。（3 ）事业单位内部财务管理体系不规范。近年 来，我国事业单位的经济活动趋于多样性，这就使得事业单位 内部财务管理变得相对复杂，由于单位内部缺乏合理完善的财 务管理体系，使得单位内部财务关系复杂，单位财务人员无法 具体实施其应有的监督管理职能，财务职责履行不到位，就会 在使得财务风险无法置于一定的控制范围内，大大增加其发生 的可能性。（4 ）事业单位财务环境具有复杂性。随着经济开展 脚步加快，各种问题接踵而至。宏观环境的复杂多变逐渐成为 影响事业单位财务风险的主要原因之一。金融危机等外部原因 也使得事业单位的资金供给短缺，资金的本钱不断提高，对我 国实体经济产生的严重打击和

6、影响，一定程度上也加大了我国 事业单位财务风险产生的可能性。事业单位财务风险的防范对策（1）深化执行事业单位改革机制。进一步建立健全事业 单位的财政管理制度，建立科学的财政财务管理体系。加强事 业单位预算管理制度改革，进一步深化国库集中支付制度、政 府采购制度改革以及国有资产产权登记制度改革，强化国有资 产管理，防止国有资产流失。建立健全内部控制制度，保证会 计信息质量，规避财务风险。（2 ）严格事业单位的贷款审批。 事业单位的贷款具有其独特性，严格事业单位的贷款审批是十 分有必要的，特别是用款计划，是重中之重，必须加以明确。 建立公示制度，加强透明化管理。明确贷款审批程序和权限的 相关制度。

7、对于大规模大额度的贷款要建立事业单位贷款的集 体决策和联签制度，未经充分论证或者未经集体决策，不得擅 自对外举借大额债务。（3 ）建立事业单位财务风险预警机制。 建立科学的事业单位财务风险预警指标，对各种风险问题进行 指标化和数量化，分析预警指标的预警值，并且定期进行更新 和修正，要掌握并且加强挑选数据的科学性，发挥信息技术的 强大生产力，确保预警机制的及时有效性。（4）健全事业单位 财务风险内部问责制度。问责制度中的问责主体、对象是必须 首先明确的重点，而方式那么是需要进行不断细化的方面，问责 的相关情形必须进行明确的规定。单位的主要负责人对单位内 部的财务相关资料真实有效性负有主要责任，因

8、此，其也是事 业单位的财务风险控制的主要负责人，这样才能进一步建立健 全科学的事业单位财务风险内部问责制度。（5）建立健全事业 单位财务风险内部应急机制。事业单位遇到自身不能预知和进 行有效控制的风险时，应急预案就会发会其重要作用，并且能 够将风险发生程度和真是损失进行有效控制，使其制约在一定 范围内，单位内部应该针对不同情形制定不同应急方案，并使之具有及时有效和可操作性。(6)强化事业单位财务人员的风 险意识，提高风险控制力。要将事业单位财务人员风险意识的 培养与岗位责任、职业道德、自身素质的提高结合起来，加大 事业单位财务风险知识的宣传力度、加大对财务人员财务风险 管理的培训力度，强化财务

9、人员对各类财务风险重要性的认识 程度，加强对各种财务风险的相关了解，充分熟悉日常工作中财 务风险的表现点，从根本上提高事业单位财务人员的风险意识 和风险控制水平。参考文献1 .张丹宁.行政事业单位会计风险及其防范.中国乡镇企业会 计,2012 ( 9).2 .刘玉库.事业单位内部经济管理存在的问题与对策.中国集 体经济，2013 ( 10 ).作者:王树理单位:天津市地质矿产勘查开发局摘要:随着我国经济的快速开展，医疗体制改革的逐步加深, 医院内外环境出现了很大的变化，对医院财务管理提出了更高 的要求。在财务管理工作中，风险防范于控制是非常关键的内 容与医院的生存和开展有着直接的关系必须予以高

10、度重视。本文在分析医院财务风险管理缺乏的基础上，提出有效的内部 控制措施，为医院的健康持续开展提供可靠保障。关键词:医院；财务风险管理；内部控制 近些年来，随着我国医疗卫生事业的不断开展与改革，医院已经进入了快速开展阶段，面临的市场环境日益复杂。在医 院扩大规模与购置新仪器设备的时候，需要大量的资金，其来 源渠道主要为筹资，因此医院在获取相关经济效益的同时，也 面对着一定的财务风险。作为一种不稳定的因素，财务风险存 在于医院的各环节中，强化医院财务风险防范与控制，对提高 医院经济效益与竞争力有着至关重要的作用。一、医院财务风险管理的缺乏 （一）缺乏完善的财务内部控制制度从整体角度考虑，在医院财

11、务可持续开展的过程中，因为 财务部门、采购部门、资产管理部门缺乏对医院财务内部控制 的重视，致使各部门之间存在着严重不协调的情况。财务部门 也没有对财务物资的转移、报废等给予相关手续，造成财务人 员不能对账务展开统一处理。在物资采购过程中，采购部门具 有很大的盲目性与随意性未形成明确的授权计划与计划方案,制约了财务工作的全面展开。作为影响财务工作的重要部门，资产管理部门在易耗品采购、验收及资产管理部门在易耗品采购、验收及定资产中存在着分工不清的问题，致使影响了财务工作的顺利进行。（二）财务人员素质不高 在医院财务工作中，财务人员是开展工作的重要所在，大多数内部控制均需财务人员展开，即便医院财务

12、部门具备健全 的制度，但是倘假设财务人员素养不达标，那么也会对财务内部 控制产生重大影响。根据相关调查显示，大多数财务内部控制 人员只是具备一些简单的内部控制知识，缺乏对内部控制制度 与实施效果的了解，导致财务内部控制工作落实不到位。与此 同时，我国很多医院中均缺少一些具备专业水平的主管人员与 财务人员，普遍存在着财务人员素质不高的问题，使得财务控 制不仅意识不强，还存在着松懈情况，严重影响了财务内部控 制制度的建设。（三）监督机制与评价机制缺乏在医院开展过程中，财务部门与其经济开展有着密切的关 系，目前，很多医院财务部门均缺少相应的监督机制与评价机 制，从整体角度而言，尽管许多医院均设立了内

13、部控制监督机 制，但是因为内部控制监督机制标准不统一，加之开展体系缺 陷，导致整个监督机制与评价机制的实施效果不佳，从而影响 了财务内部控制的落实，导致出现了一些财务风险。二、强化医院财务风险管理与内部控制的策略 （一）重视宣传，提高财务内部控制意识在医院开展中，不管是领导人员，还是有关业务人员均是 财务内部控制的重要行为主体，其可以为财务内部控制的开展 起到推动作用，也可以在财务风险防范与控制上发挥重要作用。 对于此种情况而言，相关部门需要组织医院领导人员及有关负 责人，对财务内部控制知识予以学习，并且加大培训力度，让 医院人员可以充分认识到财务内部控制的重要性，进而加以重 视，确保财务风险

14、管理工作的全面落实。同时，一定要不断完 善财务内部控制体系，强化宣传，从根本上提高医院人员的内 部控制意识，减少财务风险的发生。（二）完善内部控制制度 要想从根本上强化财务内部控制与管理，就要加强对内部控制制度的完善，增强控制水平，为财务风险管理的展开打下 坚实的基础。其主要包括两个方面：一是完善财务内部控制制 度。详细划分医院内部岗位，确保权责清楚，从而有效完善财 务内部控制制度，为提高医院的经济效益提供可靠保障。二是 完善财务内部预算制度。针对医院局部部门来说，因为预算管 理不统一，致使预算部门不能按照有关规定展开工作，进而对 财务工作产生了重大影响。所以，一定要建立健全医院内部预 算制度

15、，强化医院各部门间的预算管理，提高医院预算管理水 平，有效防范财务风险。（三）强化内部审计与监督要想从根本上落实财务内部控制制度，就要形成有制可依 的环境，对医院人员予以定期培训，并且监督医院内部控制制 度的执行状况，做到奖罚清楚，用制度保护每个岗位的员工， 同时给予一定的制约，以此到达内部控制的目标。在医院开展 中，内部审计部门不仅要对内部控制制度予以评价、修订，还 要对其执行状况予以监督，从而有效防范财务风险，为医院的 可持续开展提供可靠保障。三、结束语综上所述，在医院财务风险管理中，构建完善的内部控制 制度非常重要。所以，医院一定要深入分析财务风险管理的不 足，进而提出有效的控制策略，如

16、重视宣传，提高财务内部控 制意识；完善内部控制制度；强化内部审计与监督等，以此防范财务风险，提高财务内部控制水平，促使医院得到长远、健 康的开展。参考文献：1玄志军.现代风险导向内部审计在医院风险管理中的作用 J.行政事业资产与财务,2011(16):55-562杨蓉.新形势下医院财务风险及其控制略见J.今日湖北 (中旬刊)，2013(08):95-953金建伟.基于风险管理的医院内部控制体系构建与实施探讨J.行政事业资产与财务,2014(24):121122作者:盛艳单位:大化集团有限责任公司医院摘要：在实际的工程企业财务风险管理过程中，我们以新 型风险管理技术为视角，开展了风险评估与预警实

17、践研究。这 一研究的开展具有实践意义:提高企业风险评估与预警质量、降 低风险对其企业经营影响以及促进企业财务管理工作的开展。关键词：工程企业；财务风险；评估与预警；风险管理随着我国基础建设与城市开展的逐步推进，建筑工程企业的经营开展成为了社会经济开展的重要组成局部，所以在工程 企业开展过程中，利用有效的财务管理手段，提高企业开展效 率是我们财务工作的主要内容。在实际工作中我们发现，工程 企业经营中财务风险的出现，对于企业经营管理质量有着严重 的负面影响，所以当前的工程企业,在新型风险管理技术视角的 支持下利用新型的技术手段与管理理念，做好企业财务风险评 估预警及管理显得尤为重要。一、当前工程企

18、业财务风险管理主要问题分析(-)财务情况复杂影响了风险预警效率在企业风险管理中，风险预警工作的开展需要对企业经营、 财务状况、市场情况等多种因素进行综合性的评估才能完成。 而在工程企业的财务过程中，财务工作内容较之一般企业更为 复杂。这种复杂的财务管理实际状况，影响了风险预警开展的 效率。首先是财务数据汇总较为困难。在工程企业财务管理过 程中财务数据汇总工作受到工程进度的影响所以较为困难。 如跨年度的工程建设中，其工程结算的财务数据难以进行有效 汇总或汇总到的数据不完善的情况经常出现。这种数据汇总问 题的出现，使得财务风险评估难以得到数据支持，进而影响了 评估预警的整体质量。其次是市场变化影响

19、了风险评估的开展。提高对财务风险的防治策略。1概述市场化经济体制的初步完善、与国际市场交流的不断扩展， 在给企业带来自由开展新机遇的同时，也造成了巨大的挑战, 这种双重的竞争压力，迫使企业集团在更开放的环境下进行现 代化的管理革新与技术突破，尤其是在财务管理方面，不得不 运用现代化的管理理念，在财务管理的同时，注重对财务风险 的评估与防范；从目前来看，国际市场的拓展必然要求在竞争 中做好各种自我防护措施与防御策略；以国内外的相关研究来 看，大多数研究者认为财务风险是企业集团进行筹资、融资、 投资、资金管理、外汇管理等活动的重中之重，假设出现问题， 必然给企业带来难以估量的风险。2导致企业集团财

20、务风险的相关因素政府强力主导的影响首先，从历史的角度来看，我国的企业集团开展经历了计 划经济向市场经济的转型，在这种体制的转型与变化开展过程 中，大多数企业集团的开展，受限较多，而且经过行政干预， 如捏合、政策强制等，有时会起到促进作用，但大多数情况下 在工程建设过程中其施工建设周期较长，因此容易受到市场变 化影响，加大了风险评估预警工作难度。这里所指的市场变化 除了工程企业经营市场外，还包括了原材料市场、工程人力资 源市场、金融市场等与工程企业有关的市场环境。如随着原材 料市场价格的变化，企业本钱的提升容易造成企业财务风险的 出现。由于这种风险因素的提升，必然会加重企业风险评估预 警工作的责

21、任，进而使评估预警工作效率降低。（二）突发问题较多造成财务风险的提高在工程企业开展过程中，突发问题的出现是风险产生的主要原因。一是平安性突发问题。在当前的工程建设过程中，虽 然企业加强了平安建设意识，但是平安问题依然难以防止。在 平安问题发生后，可能会出现企业财务管理中现金支出增加、 财务信誉度降低等问题，造成企业财务风险的出现。二是金融 市场突发问题的出现。因为工程建设中需要大量资金支持，所 以工程企业财务管理中必须与银行、担保公司等金融行业进行 合作，吸纳贷款与投资。特别是在金融危机等突发性问题出现 时，就会使企业资金链断裂，造成财务风险的出现。（三）风险评估与预警体系不完善在工程企业财务

22、风险评估与预警工作过程中，其评估与预警体系的运行发挥着重要作用。良好的风险评估与预警体系， 对于风险管理的开展起到了重要作用。但是在实际工作中我们 发现，局部企业中风险评估与预警体系依然存在着以下问题。 一是缺乏风险管理核心。在以前的企业风险管理过程中，财务 管理部门负责风险的管理工作，但是因其缺乏企业管理的决策 权，所以难以起到风险管理的核心作用。这就会在企业日常风 险管理工作中影响了风险评估与预警工作的全面开展。二是监 控体系不完善。企业财务风险管理属于企业整体性的财务工作， 良好的风险监控是评估与预警工作完成的重要保障。但是在工 程企业中 企业总部对各工程工程间的风险管理监控质量较差，

23、进而影响了风险评估与预警的工作质量。风险管理中缺乏整体的抵御策略在企业风险管理过程中，评估与预警工作的目的就是针对 财务风险因素采取有效的应对抵御措施，降低风险因素对企业 财务体系的影响。但是在财务工作中，风险策略的缺乏造成了 企业风险管理工作难以顺利开展。这种策略性的缺失主要表现 在两个方面。一是策略实用性差。在当前的工程企业风险应对 抵御策略中，大局部内容集中在领导的管理层面，缺乏对实践 工作内容的指导意义。如具体工作管理责任人员、实际工作程 序等内容的缺乏，使应对策略缺乏了实用性。二是缺乏联合性 工作策略。在当前的工程企业风险应对策略中，其应对措施主要由企业内部人员完成。这种应对策略的应

24、用会使企业财务压 力加大，影响了风险抵御工作的效果。如果我们采用行业和市 场联合工作的应对策略，将会提高企业风险抵御的质量。二、工程企业财务风险评估预警工作实践措施研究(-)结合企业实际工作，建立网格化风险预警机制为了提高风险评估与预警的工作效率，针对工程企业财务 与风险管理工作较为复杂的情况，结合企业实际，利用新的网 格化风险预警技术，开展风险管理工作。所谓的网格化技术既 是利用计算机技术，将管理内容划分为假设干网格来进行管理的 新型管理方式。一是以工程工程为网格开展工作。在工程企业 的财务管理中，工程工程管理工作的开展是非常重要的内容。 这种工作模式可以保证在工程遇到突发性平安问题，或财务

25、风 险问题时，管理者可以及时开展风险评估与预警工作，提高企 业风险管理质量。二是以工程工程时间节点为网格开展工作。 我们可以根据企业经营与工程工程施工时间节点，制定风险管 理网格，开展风险评估与预警工作。这种工作模式可以根据企 业与工程工程在不同时间阶段的经营与财务特点，进行具有针 对性的风险管理工作，提高其管理质量。如在工程开始、施工、 收尾、验收等不同工程阶段，我们针对其不同的风险内容，开 展具有针对性的风险管理工作，利用新技术促进风险管理的开展。展。（二）建立全面的风险管理预案，减少突发风险影响在工程企业财务管理过程中，为了解决风险管理中遇到的 突发性问题影响，在实践工作中，我们采用新的

26、技术观念设计风险管理预案，指导风险管理工作。一是对突发性问题进行全面的考虑与研究。在风险管理预案中，我们需要根据财务风险 全面的考虑，特别是对于突发问题中的风险因素进行考虑和研 究，结合工作中曾经出现的经验教训，为预案的制定提供实践 参考，提高预案中应对突发问题风险的作用。二是在预案中规 范工作方法。突发性问题风险的管理过程中，我们需要利用严 格有效的工作方法进行应对。所以在风险管理预案中，我们需 要利用预案制度模式规范风险应对工作方法利用规范化模式， 保证突发问题风险评估与预警质量的提高。同时在风险管理预 案应用中，我们还可以将预案管理与监督管理进行结合，为风 险监控工作提供参考性保障。发生

27、的原因、概率、危害、应对方法等因素利用综合模型进行（三）以法人管理为核心，完善风险预警与评估体系为了更好地完善工程企业风险预警与评估体系，我们在企 业内建立了金字塔式风险管理体系，开展风险管理工作。一是以企业法人为风险管理核心开展工作。我们应发挥法人在企业 管理中的决策、监督等工作权利，提高企业风险管理的效率与 质量。二是发挥财务部门的专业作用。这对企业财务风险管理 的开展有着重要实践指导作用。如在企业内，财务部门组织专 业的风险管理培训，提高企业内整体的风险管理意识，对于风 险管理开展有着重要促进作用。三是落实风险管理责任制。在 企业各部门、工程工程中设立专人开展风险评估与预警管理工作 落实

28、风险管理的专人责任制，在基层实现风险管理的开展, 业的外部机构。为了多方位的完善企业风险管理体系，可以聘 请专业的审计机构对企业的风险管理体系进行审计测试，从不 同的视角检测风险管理体系的设计是否存在缺陷，运行是否有 效，从而发现内部人员没有关注到的风险点，强化风险管理的 效率和质量。层层负责，将风险管理的理念根植于企业文化中。四是聘请专以合作模式，建立全面的企业风险抵御策略为了更好地应对企业财务风险，我们需要以新型的合作性管理工作模式建立风险抵御策略，提高企业风险抵御的质量。一是内部合作模式的开展。在企业风险的应对与抵御过程中， 我们需要在风险应对策略中整合企业内的各部门，促进企业内 部合作

29、的开展 做好企业风险应对与抵御工作。在这种模式下， 财务风险的应对与抵御不再由财务管理部门单独完成，而是由企业内的各个部门与工程工程进行合作应对。这种工作模式对于财务风险管理的开展，有着重要的实践作用。于财务风险管理的开展，有着重要的实践作用。二是外部合作模式的开展。在企业风险管理中，可以在市场和经营过程中与 金融、保险等第三方企业进行联合性的风险应对与抵御工作， 转移一局部风险。如在风险应对过程中，企业与金融企业合作 获取资金进行风险应对，对于企业风险应对与抵御的开展可以 提供很好的资金支持。三、结束语为了确实做好工程企业的财务风险管理工作，提高其在风 险评估与预警管理工作中的质量，我们根据

30、工程企业特点与风 险因素产生原因，围绕着工程企业财务风险管理内容，利用新 型技术与风险管理理念开展了风险评估、预警与管理实践研究。 就当前的研究结果而言，其对企业风险管理工作而言，有着重 要的指导意义。参考文献：1王阳.大中型施工企业财务风险控制研究D.太原理工大 学，2013.2贾凤华.工程建筑企业财务风险预警研究D.西南财经大学，2012.作者:张颖单位:MTI工程技术（北京）摘要：随着市场经济开展进程的不断加快，我国金融市场 获得了进一步的开展和深化。为了满足不同经济主体融资和投 资的需要，金融市场中的投资工具种类不断增多，其中最重要 的一种投资方式就是私募股权投资。私募股权投资方式是顺

31、应 市场经济开展要求的产物，其在我国得到了迅速的开展并日渐 趋于成熟，是企业财务管理工作中的重要内容。投资管理是一 项复杂的系统性工程，面对市场环境较为复杂的中国市场，企 业有必要对私募股权投资财务风险管控内容进行分析研究，并 创新企业财务风险管控方式，提高私募股权投资企业财务风险 管理工作的质量。关键词：私募股权；财务风险；内容；管控；措施；研究一、私募股权投资企业财务风险分析（一）私募股权投资工作中存在的问题私募股权投资的重要前期准备工作就是要对企业价值进行 评估，但是局部国有企业资产流失严重，估值较低，导致投资收益较差，投资者难以实现经济效益最大化目的；民营企业由 于财务制度不透明，财务

32、监督机制缺失，导致企业价值估值工 作难以顺利开展，没有充分使用贴现现金流方法的优势，没有 对财务指标估值方法和期权期货估值方法进行比拟。局部企业 没有认识到企业市场股票价值的重要性，没有根据公司股票的 净现值或参考市场交易价格综合定价，导致企业的实际市场价 值难以得到准确的计量，使得投资者难以区分优秀企业，投资 风险增大。（二）来自投资者的风险 投资者可以是自然人也可以是法人，投资法人内部的专业人员素质越高，资金网络越完善，投资者在使用私募股权投资 方式进行投资时取得成功的可能性就会越大。反之，就会给私 募股权投资带来阻碍，降低投资收益，加大私募股权投资中的 非系统性风险。投资者可能会给私募股

33、权投资企业的带来信用 风险和操作风险。局部企业内部缺乏完整合理的信息支持体系， 没有采用信息化管理系统对投资者的资信状况和财务实力进行 记录和分析，没有对投资者的资金状况、专业能力、可靠性和 诚信程度等进行调查，也没有及时建立投资者实名档案，对投 资者的信用状况不了解，给私募股权投资活动带来风险，合约 资金无法按时按量到账，呆账坏账问题时常出现。（三）来自企业运营工作中的风险私募股权投资是一种复杂的投资方式，需要花费投资者巨 大的精力和时间。投资者需要寻找融资企业，并和融资企业进 行多方谈判，及时着手准备法律协议，再根据双方的协议来安 排资金入账工作，这一过程通常会耗费投资者大量的时间和精 力

34、，交易本钱较高，需要支付大量的管理费用。同时，投资者 还需要对国家的相关政策和法律法规进行了解，并要及时跟进 市场的开展情况，进而权衡工程融资的盈利性、经济性、灵活 性和降低风险的好处。在投资工程运营过程中，企业要及时更 新技术和管理模式，提高企业的创新能力，降低由于技术故障 引起的风险。企业在运营过程中要根据自身的实际情况来选择 成熟技术还是创新技术，无论是那种技术都要注重风险防控， 对工程技术、设备可靠性、生产效率和质量、产品设计和生产 标准等因素进行风险评价，识别控制技术风险。（四）外部环境中的风险根据公司金融相关理论知识可知，企业开展投资活动会面 临系统性风险和非系统性风险。对待不同的

35、风险，企业要从不 同的角度对其进行分析。外部环境对私募股权投资企业带来系 统性风险，企业内部风险即非系统性风险，非系统性投资者可 以采取有效的措施进行防控或者管理，如果是系统性风险，那么 只能依靠国家从宏观层面入手，完善金融市场制度，规范金融 市场行为等措施来降低，企业投资者往往不能通过自身的努力 来消除系统性风险。外部风险通常有政治风险、利率风险和外 汇风险、通货膨胀风险和环境保护风险等等，外汇风险又可以 分为不可转移风险或者汇率波动风险。环境保护风险是企业在 开展私募股权投资时，局部国家借口资源保护要求企业承当环 保本钱，进而给企业带来经济效益损失风险。二、私募股权投资企业开展财务风险管理

36、的措施 （一）做好风险评估工作 私募股权投资企业要开展财务风险管理工作，首先就要对风险进行评估。风险评估是建立在风险识别的基础上，根据项 目风险的特点采用定性和定量分析方法，预测风险的大小和破 坏程度。企业要对风险进行评估，将风险划分为不同的等级， 根据风险等级来制定风险防控的对策和方案。企业要了解风险 事件发生的概率，要明确风险事件发生涉及的范围和危害程度， 可以采用敏感性分析和概率性分析方法对财务风险进行评估。企业要做好风险评估工作，首先就要熟悉风险评估的内容，并 要根据财务工作业务性质来选取风险评估指标。风险评估指标 的选定直接影响到风险评估工作的效率和质量，选取不同的评 估指标将会得出

37、不同的风险系数，因此企业要合理选取风险评 对于企业的可持续开展带来了诸多障碍；其次，从现在的角度 来看，尊重市场经济的开展规律，政府仅仅是进行宏观调控， 但是 从整体上看 政府行为与市场自由竞争二者之间的结合， 虽然有效地改善了那种“强制”，但仍需适度干预，因为从整体 上看，政府强力主导会给企业财务招致风险。以韩国为例，各 种大型企业集团因政府强力引导虽然开展较好，但到了 2008年的金融危机时市场反响能力差，无法解决辉煌背后的缺陷。当种种问题暴露时，也是其被市场淘汰之时，那时，效益已经 过度、政府负债非常高，因种种困境，各大企业不得不自动宣 告破产。2.1 内部人利益强化的影响 在企业集团的

38、开展中，规模逐步扩大的方式主要是母子公司形式，但因在管理目标上的分歧、内部个人利益，会出现执 行的选择性，增加了企业整体利益的损失，尤其是子公司对短 期利益的追逐与急功近利的心态，共同阻碍了企业集团的长远 开展与战略部署，在资源控制权力较大时，内部人控制问题就 会暴露出来，从而给企业集团增加财务风险，严重者可能会导 致企业破产。2.2 财务杠杆效应的影响估指标，可以运用财务信息建立计量回归模型，采用OLS分 析方法来分析各项指标对风险的影响作用，以便的得出有效的 规范性分析，为私募股权投资企业风险管控工作提供依据。企 业在进行风险评估时要重视风险评估方法的选取，对工程进行 风险评估的方法很多，

39、常用的有主观评分法、决策树法、层次 分析法等，企业要结合自身的风险管理情况来合理选择。（二）明确财务风险管理原那么和重点私募股权投资企业开展财务风险管控工作，就要明确财务 风险管理原那么。财务风险管理原那么对企业风险管理工作具有约 束和导向作用 企业开展风险管理工作要符合企业总目标要求。 企业战略目标是经营活动的出发点和归宿，风险管理活动也要 符合企业战略目标的要求。企业要在不同的投资工程的风险和 收益进行权衡，要根据企业实际情况来选取最正确的筹资方式， 企业要注重优化自身的资本结构，慎重使用财务杠杆，降低企 业的财务风险系数。其次，企业要明确财务风险管理控制的重 点，要根据重点防控内容来选取

40、金融工具，提高企业资金的使 用效率，降低企业的筹资本钱。企业的财务风险往往取决于投 资的期限、流动性、投资工程的收益、企业资金周转能力和偿 债能力等因素，企业在开展风险防控工作时要对不同经营环节 中工作重点进行分析，因为企业在不同的环节和阶段有着不同 的工作重点。（三）细分财务风险管理权责，重视合同私募股权投资企业开展财务风险管控工作，要细分财务风 险管理权责，要以风险识别作为风险机制设计的依据，根据风 险识别得出的规范性分析来建立健全风险管理机制，设计出风 险分担结构。企业要重视风险管理工作的分配，可以根据不同 的风险管理工作内容将权利和责任进行配比，将工程当事人作 为风险分担的主要负责人。

41、其次，企业私募股权风险处理的核 心环节之一就是工程风险和工程当事人之间以合同方式形成的 额对应关系，这在一定程度上有利于企业构建风险约束机制， 保证投资结构的稳健性。企业可以积极构建风险约束机制，将 合同作为风险处理的首要手段和主要形式之一，将风险管理工 作具体化，保证合同效力运用的最大化，并以合同的方式明确 规定当事人承当多大程度的风险，使私募股权投资企业财务风 险得以规避。（四）对私募股权投资风险进行全程管理，完善内控机制 在不同的阶段，私募股权投资企业开展财务风险管理工作的手段是不一样的。在风险防控的前期阶段，私募股权投资企 业要认真了解相关的法律法规，并要了解相关的经济法律和优 惠政策

42、，对经济环境和政治环境进行调研，设定不同的指标对投资环境进行等级评估，以便为企业做出最优的投资决策提供 标准。在私募股权投资企业营运阶段，企业要不断更新管理理 念，建立市场跟踪机制，及时了解市场开展动向，对风险实行 静态和动态的联合管理 积极开拓国内外市场 加速企业开展， 在市场竞争中成为强者。企业要可以运用合同和保险等方式对 风险进行管控，与其他私募股权投资一起提供财务信息，并对 风险信息进行分析评估，并要确保资金的及时供应，创新企业 私募股权投资方式。企业在做出投资决策时可以上报管理层审 核，也可以将风险外部化，实现风险转移。同时，企业要完善 内控机制，做好内控工作，财务内控机制直接影响到

43、企业风险 系数的大小，内控工作质量高，企业的财务风险就会降低，因 此企业要重视内控工作的作用，加强对财务工作的监督控制。参考文献:1王怡靓.民营企业引入私募股权基金的效应分析J.经营 管理者,2010.2东明、陈浪南：私募股权基金的分阶段投资策略研究J.经济经纬,2009(3).3汪波，马海静，李小敏.中国私募股权投资的现状与风险 分析J.商场现代化，2008.4王慧彦、陈薇伶：论私募股权投资基金的积极作用与风险J.商业时代，2009(16).作者:宋娟单位:景隆资产管理(北京)摘要：近些年来，随着社会经济改革的不断开展进步，医 疗体制也正进行愈发深入的改革，在此开展背景下，卫生事业 单位也面

44、临着愈发严重的财务风险，在增加了卫生事业单位经 济压力外，还影响了其日常的政策运营。因此，深入分析卫生 事业单位财务风险并寻找解决措施成为单位内部重点课题。而 卫生事业单位的内部控制在极大程度上影响着单位内部的财务 风险，而完善的内部控制有利于防范财务风险，降低其不良影 响。本文首先浅要地分析了卫生事业单位内控体系对于财务风 险的意义和财务管理的目标，继而又针对当前我国卫生事业单 位内控体系防范财务风险存在的问题提出了一些行之有效的意 见和建议，以期能促进卫生事业单位的健康可持续开展。关键词：卫生事业单位;内控体系;财务风险;防范卫生事业单位作为行政事业机构中社会性质较强的构成要 素，其开展对

45、于整个国家社会的团结稳定具有重要意义。随着 卫生事业单位机构的快速开展，其财务工作也正进行深刻的改 革，而随之财务风险问题也更为突出。对于正处在关键转型期 的各卫生事业单位，只有严格遵循实事求是原那么，结合自身实 际情况完善相关财务管理内控体系才能够有效地防范外界各种 风险，提升单位内部控制的管理水平，以期控制财务风险的发 生，防止不必要的经济财务损失，进一步提升卫生事业单位的 社会及经济效益。一、简述卫生事业单位财务管理内控体系建设 以往，卫生事业单位的经营资金多源于国家财政，其经济活动主要追求公益性，很少涉及盈利性。为防止国有资产的铺 张浪费，实现其保值增值 卫生事业单位须加强财务管理工作

46、。卫生事业单位经营的主要目的是最大限度地利用国有资产，有 效保障公民的身体健康使得公众能够享受到较好的医疗服务。 在新形势下，卫生事业单位运作资金更丰富多样，除国家财政 支持外还有社会公益机构所吸收的社会资金，这在一定程度上 增加了单位的财务风险。在此情形下，通过加强单位内部内控 体系建设从而有效管理好财务工作对卫生事业单位具有至关重 要的作用。控制好财务内控体系，通过良好的内控体系保护单 位内部财产的平安完整，有利于确保财会信息的真实可靠，协 调好单位内部各项经济行为使职能控制方法更加规范系统化。此外，良好的财务内控体系可以更好地贯彻落实国家出台的法 规政策，在遵守国家法规政策的基础上实现卫

47、生事业单位为人民服务以人为本的职能。再加上财务内控体系可以科学合理地 预测单位内部相关的财务风险，以便于单位人员及时地采取相 应的解决措施，有效防范卫生事业单位内部可能发生的贪污腐 败行为，为卫生事业单位的开展创造健康良好的内部气氛。二、卫生事业单位内控体系防范财务风险存在的问题当前，我国卫生事业单位的财务内控体系经过多年的改革 开展取得了一定可喜的成绩，但是仍然有一些缺乏之处应得到 进一步的改进：（一）人员素质欠缺，内控体系执行不严 卫生事业单位的经营工作牵涉到众多普通老百姓的性命安危，与人民利益息息相关，由此，单位内部的财务内控体系工 作也需要相关财务工作人员身体力行，而财务人员的素质状况

48、 就直接影响单位财务内控管理工作的质量。而在实际工作中， 局部基层卫生事业单位中相关财务人员的素质尚待提升，有一 局部财务人员未持有相关要求的证件便上岗工作，缺乏相关财 务内控体系风险防范的系统培训，未能完全掌握单位相关财务 会计工作的核算处理规那么，更不了解财务内控风险防范体系。 这一情况将直接影响单位通过内控体系防范财务风险的工作效 果。此外，局部卫生事业单位的内控制度不健全，未能普及到相关财务工作的各个细节业务，未能严格遵循实事求是原那么根 据实际情况编制科学合理的内控制度。例如，局部卫生事业单 位缺乏重要票据管理、业务痕迹管理、岗位交接等多种必要制 度。再加上有效监督工作的缺乏也放松了

49、对内控制度的执行。 当前，多数卫生事业单位仅靠外部审计机构的账目、报表、政 策等方面的工作审核进行监督工作没有发挥其他方面的作用。而审计的低频率单一的目的均不能起到有效的日常监督功能。（二）财务认知缺乏，内控体系不健全 国家部门早已公布相关卫生事业单位财务内控制度的指导文件，但是在实际工作中，局部基层单位未能及时改变传统的 管理模式，有些基层单位甚至未能严格按照规定科学设置财会 岗位，仅招聘一人同时负责核算与出纳，违背相关会计规定， 没有严格执行不相容职务别离原那么。局部卫生事业单位财务人 员对自我要求不高，审核工作仅流于外表，某些细小问题屡查 屡犯，存在财务风险隐患。该现象出现的原因即职工关于内控 制度的认