税务稽查业务基础题库.docx

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1、税务稽查业务基础题库目录税务稽查案件办理程序规定专题1一、单项选择题1二、多项选择题5三、判断题6案源管理程序要求及工作规范等专题7一、单项选择题7二、多项选择题8三、判断题11检查管理程序要求及工作规范专题11一、单项选择题11二、多项选择题13三、判断题14审理管理程序要求及工作规范专题15一、单项选择题15二、多项选择题16三、判断题18执行管理程序要求及工作规范专题18一、单项选择题18二、多项选择题20三、判断题22综合管理程序要求及工作规范专题22一、单项选择题22二、多项选择题24三、判断题25税务稽查方法及文书使用专题26一、单项选择题26二、多项选择题28三、判断题292.稽

2、查局应当统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。() 参考答案:对答案解析：税务稽查案件办理程序规定第十四条规定，稽查局应当统筹安排检查工 作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。案源管理程序要求及工作规范等专题一、单项选择题1 ,市局稽查局向本级跨区域稽查局统筹推送各类案源信息时，应填制的文书是()A.交办函B.转办函C.协办函D.案源信息传递单参考答案：D答案解析：省、市局税务局稽查局向本级跨区域稽查局统筹推送各类案源信息时，应填 制案源信息传递单，通过其它案源处理流程传递给跨区域稽查局案源管理部门，因此， 选项D正确。依据全国税务稽查规范(L2版)。2 .督办的检举

3、案件，除有特定期限的，承办机关的检举管理岗应及时填制并报送税 收违法检举案件情况报告表，具体的时限要求是()A.收到督办函之日起3个月内8 .收到督办函之日起2个月内9 .收到督办函之日起6个月内10 收到督办函之日起1个月内参考答案：A答案解析：督办的检举案件，除有特定期限的，承办机关的检举管理岗应当在收到上级 举报中心转来的督办函和检举材料之日起3个月内填制税收违法检举案件情况报告表及 督办机关要求报送的材料，经税务局稽查局局长或者税务局稽查局分管领导批准后上报查办 结果，因此，选项A正确。依据全国税务稽查规范(1.2版)。3 .稽查局应当确定立案查处类税务稽查案卷的归档部门，在税收违法案

4、件结案后由该部 门的案卷管理岗完成立案查处类税务稽查案卷的整理.、装订、归档工作，归档保管的时限是 ()：A. 30日内B.60日内C.90日内D. 180日内参考答案:B答案解析：全国税务稽查规范（1.2版）6. 5.2案卷装订归档规定，稽查局应当确定 立案查处类税务稽查案卷的归档部门，在税收违法案件结案后60日内由该部门的案卷管理 岗完成立案查处类税务稽查案卷的整理、装订、归档工作。4.税务稽查案卷应当在立卷次年规定时间前由归档部门移交档案管理部门保管,这个时 间是（）：A.3月31日B. 4月20日C.5月31日D. 6月30日参考答案:D答案解析：全国税务稽查规范（L2版）6. 5.3

5、案卷移交规定，税务稽查案卷应当在 立卷次年6月30日前由归档部门移交档案管理部门保管。归档部门与档案管理部门异址办 公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过2年。5.除税务机关人员外的其他人员申请利用税务稽查案卷的，符合规定的审批流程是 （）：A.经案卷管理领导岗审核，报税务局局长批准B.经案卷管理领导岗审核，报稽查局局长或者稽查局分管领导批准C.经档案管理部门会同稽查局审核后，报案卷保管单位上级税务局局长批准1） .经档案管理部门会同稽查局审核后，报案卷保管单位所属税务局局长或者案卷保管 单位所属税务局分管领导批准参考答案:D答案解析：全国税务稽查规范（L2版）6. 5.8案卷利用规定，

6、除税务机关人员外的 其他人员申请利用税务稽查案卷的，经档案管理部门会同稽查局审核后，报案卷保管单位所 属税务局局长或者案卷保管单位所属税务局分管领导批准。二、多项选择题1 .案源信息的内容具体包括（）:A.上级党委、政府、纪检监察等单位和上级税务机关（以下统称上级机关）通过督办函、 交办函等形式下发的督办、交办任务提供的税收违法线索B.检举人提供的税收违法线索C.税务局风险管理等部门在风险管理工作中发现并推送的高风险纳税人风险信息D.公安、检察、审计、纪检监察、海关、人民银行等外部单位以及税务局督察内审、纪 检监察等部门提供的税收违法线索E.政府部门和社会组织共享的涉税信息，以及税务局收集的社

7、会公共信息等第三方信息参考答案：ABCDE答案解析:案源信息的内容具体包括：（1）纳税人自行申报的税收数据和信息，以及税务局在税收管理过程中形成的税务登 记、发票使用、税收优惠、资格认定、出口退税、企业财务报表等涉税数据和信息；（2）税务局风险管理等部门在风险管理工作中发现并推送的高风险纳税人风险信息；（3）上级党委、政府、纪检监察等单位和上级税务机关（以下统称上级机关）通过督 办函、交办函等形式下发的督办、交办任务提供的税收违法线索；（4）检举人提供的税收违法线索；（5）受托协查事项形成的税收违法线索；（6）公安、检察、审计、纪检监察、海关、人民银行等外部单位以及税务局督察内审、纪检监察等部

8、门提供的税收违法线索；（7）专项情报交换、自动情报交换和自发情报交换等过程中形成的国际税收情报信息；（8）稽查局执法过程中形成的案件线索、处理处罚等税务稽查数据；（9）政府部门和社会组织共享的涉税信息，以及税务局收集的社会公共信息等第三方 信息；（10）其他涉税数据、信息和税收违法线索。2 .有下列情形之一，致使检查确实无法进行的，检查部门可以填制税收违法案件终结 检查审批表，附相关证据材料，移交审理部门审核，经稽查局局长批准后，终结检查（）：A.被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税 收义务承担主体的B.被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的C.当事人

9、被有关机关依法限制人身自由的D.法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以终结检查的E.账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取d尚未归还的参考答案:ABD答案解析：有下列情形之一，致使检查确实无法进行的，检查部门可以填制税收违法案件终结检查审批表，附相关证据材料，移交审理部门审核，经稽查局局长批准后，终结 检查：（-）被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法 定税收义务承担主体的；（二）被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的；（三）法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以终结检查的。依据全国税务 稽查规范（L2版）。3 .税务稽查案卷内每份或者每

10、组文件材料的排列规则是（）：A.正件在前，附件在后B.重要材料在前，其他文件材料在后C,汇总性文件材料在前，基础性文件材料在后D.请示在前，批复在后E.报告在前，批示在后参考答案：ABC答案解析:税务稽查案卷卷内每份或者每组文件材料的排列规则：正文在前，附件在后； 批复在前，请示在后；批示在前，报告在后；税收执法文书在前，送达回证在后；重要文件 材料在前，其他文件材料在后；汇总性文件材料在前，基础性文件材料在后；定稿在前，修 改稿在后。依据全国税务稽查规范（1.2版），选项ABC正确。11 .税务稽查案卷保管期限有（）：A. 5年B. 10 年C. 20 年D. 30 年E.永久参考答案：BD

11、E答案解析：装订成册的税务稽查案卷保管期限：（1）立案查处类中重大偷逃骗抗税、虚开发票等税收违法案件的案卷，保管期限为永 久；（2）立案查处类中一般偷逃骗抗税、虚开发票等税收违法案件的案卷，保管期限为30 年；（3）其他立案查处类案卷，保管期限为10年；（4）承办异地协助类案卷保管期限参照前三项确定；（5）重案督办类案卷保管期限根据所督办的案件确定；（6）其他类别案卷保管期限依照国家税务总局或者省、自治区、直辖市、计划单列市 税务局规定确定，或者根据所办事项具体情况适当确定。保管期限从案卷装订成册次年1月1日起计算。上述重大税收违法案件标准，由国家税务总局或者省、自治区、直辖市、计划单列市税

12、务局确定。依据全国税务稽查规范（L2版），选项BDE正确。三、判断题1 .跨区域稽查局不建立案源信息库。参考答案：错误答案解析：跨区域稽查局原则上不建立案源信息库，但具有选案职能的跨区域稽查局可 以建立案源信息库，包括辖区内的所有税务稽查对象。依据全国税务稽查规范（1.2版）。2 .对单位或者个人向税务机关检举税收违法行为经税务机关查实后，税务机关根据检举 贡献大小依法给予奖励。（）参考答案:错答案解析：全国税务稽查规范（L 2版）5. 5. 9检举案件执行后检举奖励的处理规定， 单位或者个人实名向税务机关检举税收违法行为经税务机关查实后，税务机关根据检举贡献 大小依法给予奖励。检查管理程序要

13、求及工作规范专题一单项选择题1.下列执法行为可以由稽查局局长授权的稽查局领导批准的是（）oA.提请撤销案源B.中止检查C.解除中止检查D.终结检查参考答案：A答案解析：根据全国税务稽查规范（1.2版）、税务稽查案件办理程序规定、税 务稽查案源管理办法（试行）的有关规定：提请撤销案源：实施检查过程中，检查实施 岗发现被查对象符合情形的，填制税务稽查案源撤销审批表，经稽查局局长或者其授权 的稽查局领导批准或者案源管理集体审议会议决定，可以撤销案源。中止检查：实施检查 过程中，被查对象致使检查暂时无法进行的，检查实施岗可以填制税收违法案件中止检查 审批表，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查

14、。解除中止检查：税务稽查 案件中止检查的情形消失后，检查实施岗应当及时填制税收违法案件解除中止检查审批表, 并附相关证据材料后，经检查部门领导岗、稽查局分管领导审核，报稽查局局长审批，恢复 检查。终结检查：检查部门可以填制税收违法案件终结检查审批表，附相关证据材料， 移交审理部门审核，经稽查局局长批准后终结检查。2.填写税务文书送达回证时，如果受送达人为法人单位，在“受送达人签名或盖章” 一栏签名不具有法律效应的是（）。A.企业法定代表人B.企业项目部经理C.企业财务负责人D.企业收发室收件人参考答案：B答案解析：根据全国税务稽查规范（L 2版）：受送达人是个人的，应当由本人直接 签收；本人不

15、在的，交其同住成年家属签收，并应当注明与受送达人的关系。受送达人是法 人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织的 财务负责人、负责收件的人签收；受送达人有代理人的，可以送交其代理人签收。3.在检查中需要提取证据材料原件的，检查人员应当向当事人出具并签章确认的是（）o A.提取证据专用收据B.发票换票证C.调研空白发票收据1）.调取账簿资料通知书参考答案：A答案解析：根据税务稽查案件办理程序规定第十九条规定：需要提取证据材料原件 的，应当向当事人出具提取证据专用收据，由当事人核对后签章确认。对需要退还的证 据材料原件，检查结束后应当及时退还，并履行相关签收手

16、续。故选项A正确。4.税务稽查工作规程规定，需要取得境外资料证据的，下列做法正确的是（）。A.指派稽查干部到境外收集有关信息B.提请国际税收管理部门依照有关规定程序C.委托境外税务机关收集有关信息D.通过境外第三方机构代为收集信息参考答案：B答案解析：根据税务稽查案件办理程序规定第二十五条规定，需要取得境外资料的， 稽查局可以提请国际税收管理部门依照有关规定程序获取。故B选项正确。二、多项选择题1 .稽查局在检查过程中，出现检查暂时无法进行，可以中止检查的情形有（）oA.当事人被有关机关依法限制人身自由的B.被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税 收义务承担

17、主体的C.账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取一旦尚未归还的D.被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的E.法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的参考答案：ACE答案解析：根据税务稽查案件办理程序规定第三十三条，有下列情形之一，致使检 查暂时无法进行的，经稽查局局长批准后，中止检查：（一）当事人被有关机关依法限制人 身自由的；（二）账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的；（三） 与税收违法行为直接相关的事实需要人民法院或者其他国家机关确认的；（四）法律、行政 法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的。故ACE选项正确。2 .税务检查时应当告知

18、被查对象相应的权利和义务，下列内容属于应当告知的被查对象 的义务内容有（）oA.在税务机关调查税务违法案件时，不得拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照 相和复制与案件有关的情况和资料B.接受稽查人员就与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况依法进行的询 问C.接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒D.控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为E.在检查期间，不得转移、隐匿、销毁有关资料参考答案：ABCE答案解析：根据征管法税务稽查案件办理程序规定的有关规定，检查对象依法 享有的权利包括：稽查人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；

19、 未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。有权向税务机关了解国家税 收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。认为稽查人员与案件有厉害关系的, 有权向税务机关要求回避。有权要求稽查人员为自己的商业秘密及个人隐私保密。依法 享有陈述权、申辩权，申请听证、行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。有权 控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。国家法律、行政法规规定的其他权利。被查对象应当履行的义务包括：接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况, 提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。在税务机关调查税务违法案件时，不得拒绝或者阻止税 务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情

20、况和资料。接受稽查人员就与纳税 或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况依法进行的询问。在检查期间，不得转移、 隐匿、销毁有关资料。履行税务机关依法作出的处理、处罚决定。国家法律、行政法规 规定的其他义务。3 .检查过程中存在一定情形，致使检查确实无法进行的，检查部门可以填制税收违法 案件终结检查审批表，附相关证据材料，经批准后终结检查。下列属于可以终结检查的情 形为（）oA.当事人被有关机关依法限制人身自由的B.被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的C.账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的D.被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定

21、税 收义务承担主体的E.被查对象被主管税务机关认定为非正常参考答案：BD答案解析：税务稽查案件办理程序规定第三十四条：有下列情形之一，致使检查确 实无法进行的，经稽查局局长批准后，终结检查：（一）被查对象死亡或者被依法宣告死亡 或者依法注销，且有证据表明无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的；（二）被 查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的；（三）法律、行政法规或者国家税务总局规 定的其他可以终结检查的。故BD选项正确。三 判断题1 .邮寄送达应当交由邮政企业采用挂号函件等可以证明收件的邮寄方式，并在邮寄单据 或者回执上注明税务文书名称、文书号、份数，以及是否为原件。参考答案：正确答案

22、解析：根据征管法实施细则：邮寄送达应当交由邮政企业采用拄号函件等可以 证明收件的邮寄方式，并在邮寄单据或者回执上注明税务文书名称、文书号、份数，以及是 否为原件。2 .直接送达、留置送达、委托送达、邮寄送达和公告送达应当制作税务文书送达回证。参考答案：错误答案解析：根据征管法实施细则：直接送达、留置送达和委托送达应当制作税务 文书送达回证。审理管理程序要求及工作规范专题一、单项选择题1 .关于重大税务案件终止审理的后续处理，下列说法错误的是（）oA.取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，达到重大税务案件标准的，重新提请重 大税务案件审理委员会审理B.取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，未

23、达到重大税务案件标准的，稽查局集 体审理后依法作出决定性意见C.取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，未达到重大税务案件标准的，重新提请 重大税务案件审理委员会审理D.未取得新的证据材.料，且不改变案件事实认定的，稽查局集体审理后依法作出决定性 意见参考答案：C答案解析：根据全国税务稽查规范（1.2版），重大税务案件被终止审理的，稽查局 应当依法依规做好案件后续工作。其中，因不能在规定期限内完成补充调查的，或者补充调 查后仍然因事实不清、证据不足终止审理的，按照重大税务案件审理委员会的补充调查意见 继续补充调查，在补充调查终结后，稽查局应当召开会议对案件进行集体审理，区分以下情 形分别作出处

24、理：第一，取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，达到重大税务案件标 准的，重新提请重大税务案件审理委员会审理；第二，取得了新的证据材料，影响了案件事 实认定，未达到重大税务案件标准的，稽查局集体审理后依法作出决定性意见；第三，未取 得新的证据材料，且不改变案件事实认定的，稽查局集体审理后依法作出决定性意见;第四， 未取得新的证据材料，稽查局改变了案件事实认定，达到重大税务案件标准的，重新提请重 大税务案件审理委员会审理。2 .负责主持集体审理会议并签发税收违法案件集体审理纪要、税收违法案件集体审 理意见书的是（）oA.审理部门领导8 .稽查局分管领导C.稽查局局长1）.税务局局长参考答案：C

25、答案解析：根据全国税务稽查规范（1.2版）规定，稽查局局长负责主持集体审理 会议并签发税收违法案件集体审理纪要、税收违法案件集体审理意见书。3.在审理部门，负责接收税务稽查报告及有关资料的是（）oA.审理实施岗B.审理部门领导岗C.稽查局分管领导D.稽查局局长参考答案：B答案解析：根据全国税务稽查规范（L2版）规定，审理部门领导岗负责接收税 务稽查报告及有关资料和审理任务分配。4.下列关于虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票案件 的移送标准，说法正确的是（）。A.虚开的税款数额在5万元以上B.虚开的价税合计数额在5万元以上C.虚开的税款数额在1万元以上D.虚开的价税合

26、计数额在1万元以上参考答案：A答案解析：根据全国税务稽查规范（L2版）规定，虚开增值税专用发票或者虚开 用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在5万元以上的，应予移送。5.下列关于纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追 缴欠缴税款的案件移送标准，说法正确的是（）oA.价税合计数额在5万元以上B.税款数额在5万元以上C.价税合计数额在1万元以上D.税款数额在1万元以上参考答案；D答案解析：根据全国税务稽查规范（1.2版）规定，涉嫌构成逃避追缴欠税罪案件 移送标准：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠 缴的税款，数额在1万

27、元以上的，应予移送。二、多项选择题稽查证据要求和相关政策专题30一、单项选择题30二、多项选择题31三、判断题33虚开案件检查取证、定性处理专题33一、单项选择题33二、多项选择题35三、判断题36骗税案件检查取证专题37一、单项选择题37二、多项选择题39三、判断题40发票违法检查知识专题40一、单项选择题40二、多项选择题42三、判断题44稽查机构与职能专题45一、单项选择题45二、多项选择题46三、判断题48稽查风险内部控制专题48一、单项选择题48二、多项选择题50三、判断题52稽查质效管理专题52一、单项选择题52二、多项选择题53三、判断题55“双随机、一公开”专题55一、单项选择

28、题55二、多项选择题57三、判断题58重大税收违法失信案件联合惩戒专题59一、单项选择题59二、多项选择题611.审理部门对检查部门移交的税务稽查报告及其他相关资料进行审查，审查内容包 括（）。A.执法主体审查B.被查对象审查C.稽查程序审查D.处理、处罚法律依据E.证据审查参考答案：ABCDE答案解析：根据全国税务稽查规范（1.2版）规定,对检查部门移交的税务稽查 报告及其他相关资料进行审查，审理人员应当审查：（一）执法主体审查；（二）被查对象 审查；（三）稽查程序审查；（四）时效及期限审查；（五）税务稽查项目审查；（六）税款计 算结果审查；（七）不予加收滞纳金审查；（八）证据审查；（九）主

29、要税收违法行为认定； （十）处理、处罚法律依据及裁量原则审查等。2 .下列属于审理部门对检查过程中取得证据进行真实性审查的有（）。A.提取证据的主体是否符合法定要求B.取证程序是否符合法定要求C.证据形成的原因D.证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符E.提取证据的人员权限是否符合法定要求参考答案：CD答案解析：根据全国税务稽查规范（1.2版）规定，证据合法性审查包括：提取 证据的主体是否符合法定要求；提取证据的人员权限是否符合法定要求；证据形式是否 符合法定要求；取证程序是否符合法定要求；取证手段是否符合法定要求；取证期限 是否符合法定要求。证据真实性审查包括：证据形成的原

30、因；发现证据时的客观环境; 证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符；提供证据的人或者证 人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或者其他密切关系;影响证据真实性的其他因素。3 .审理部门在对证据进行审查时，对证据效力认定正确的有（）。A,原件、原物优于复制件、复制品和重制品B.原始证据优于传来证据C.视听资料和证人证言优于鉴定意见、现场笔录D.法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见E.经过公证或者登记的书证优于其他书证参考答案：ABDE答案解析：根据全国税务稽查规范（1.2版）规定，证明同一事实的数个证据，其 证明效力一般可以按照下列情形分别认定:国家机关以及其他职能部

31、门依职权制作的公文 文书优于其他书证。鉴定意见、现场笔录、勘验笔录、档案材料及经过公证或者登记的书 证优于其他书证、视听资料和证人证言。原件、原物优于复制件、复制品和重制品。法 定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见。原始证据优于传来证据。其他证 人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言。 数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据。三、判断题1 税务局稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务检查，跨区域稽查局应当 在按照向社会公告的管辖范围实施税务稽查。（）参考答案：正确答案解析：根据全国税务稽查规范（L2版）规定，审理部门在对检查部门移

32、交的 税务稽查报告及其他相关资料进行审查时，需要审查被查对象是否属于案件办理稽查局 管辖，税务局稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务检查，跨区域稽查局应当 在按照向社会公告的管辖范围实施税务稽查。2 .审理部门在对书证进行审查时，书证为由有关部门保管原件的复制件、影印件或者抄 录件的，是否签注“与原件核对无误，原件存于我处”字样并由其签章、捺指印进行确认。 （）参考答案：错误答案解析：根据全国税务稽查规范（L2版）规定，审理部门审查书证时，书证如 为复制件、影印件、抄录件，是否由原件保存单位（个人）在复制件、影印件、抄录件上签 注“与原件核对无误，原件存于我处”字样并由其签章、捺指印

33、进行确认。提供由有关部门 保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的，是否注明出处，并经该部门核对无异后加 盖其印章。执行管理程序要求及工作规范专题一单项选择题1.全国税务稽查规范（L 2版）明确，下列岗位中，有权负责申请人民法院强制执行 的审核以及执行结果反馈审批的是（）。A.执行实施岗B.执行部门领导岗C.税务局稽查局分管领导D.税务局稽查局局长参考答案：B答案解析：全国税务稽查规范（L 2版）案件执行操作岗位的相关规定：执行部门领 导岗，负责纳税担保，阻止出境，收缴、停止发售发票，税收保全措施，税收强制执行，申 请人民法院强制执行等工作的审核以及执行结果反馈审批。2.下列情形中税务文书使

34、用错误的是（）oA.对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达税收强制执行决定书，告 知其采取强制执行措施的内容、理由及依据，并告知其依法申请行政复议或者提出行政诉讼 的权利B.采取查封商品、货物或者其他财产措施时，应当填写查封商品、货物或者其他财产 专用收据，由纳税人核对后签章C.稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制拍卖/变卖抵税 财物决定书，经所属税务局局长批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖D.税收违法行为涉嫌犯罪的，填制涉嫌犯罪案件移送书，经所属税务局局长批准后， 依法移送公安机关参考答案：B答案解析：税务稽查案件办理程序第二十九条，采取查封、扣押商品、货物

35、或者其 他财产措施时，应当向纳税人、扣缴义务人、纳税担保人当场交付查封、扣押决定书，填写 查封商品、货物或者其他财产清单或者出具扣押商品、货物或者其他财产专用收据， 由当事人核对后签章。查封清单、扣押收据一式二份，由当事人和稽查局分别保存。3.税收违法行为涉嫌犯罪的，填制涉嫌犯罪案件移送书，经税务局局长批准后，依法移 送公安机关，下列不属于需附送资料的是（）A.涉嫌犯罪案件情况的调查报告B.涉嫌犯罪的主要证据材料复制件C.其他有关涉嫌犯罪的材料D .税务处罚决定书参考答案：D答案解析：税务稽查案件办理程序第四十八条，税收违法行为涉嫌犯罪的，填制涉 嫌犯罪案件移送书，经税务局局长批准后，依法移送

36、公安机关，并附送以下资料：（一）涉嫌犯罪案件情况的调查报告;（二）涉嫌犯罪的主要证据材料复制件;（三）其他有关涉嫌犯罪的材料。4.稽查局采取从被执行人开户银行或者其他金融机构的存款中扣缴税款、滞纳金、罚款 措施时，应当向被执行人开户银行或者其他金融机构送达的文书是（ ）oA.税务协助执行通知书B.冻结存款通知书C.扣缴税收款项通知书D.扣缴税收款项决定书参考答案：C答案解析：税务稽查案件办理程序第五十三条稽查局采取从被执行人开户银行或 者其他金融机构的存款中扣缴税款、滞纳金、罚款措施时，应当向被执行人开户银行或者其 他金融机构送达扣缴税收款项通知书，依法扣缴税款、滞纳金、罚款，并及时将有关凭证

37、送 达被执行人。5.稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制拍卖/变卖抵税 财物决定书送达被执行人，有权批准该拍卖/变卖抵税财物决定书的人员是（ ）oA.执行部门负责人B.所属税务局局长C.所属税务局法制部门负责人D.稽查局局长参考答案：B答案解析：税务稽查案件办理程序第五十四条，稽查局拍卖、变卖被执行人商品、 货物或者其他财产前，应当制作拍卖/变卖抵税财物决定书，经县以上税务局局长批准后送 达被执行人，予以拍卖或者变卖。二 多项选择题1 .下列情形中不属于中止执行情形的有（）。A.被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的B.被执行人进入破产清算程序尚未终结的C.

38、当事人被有关国家机关依法限制人身自由的D.可供执行的标的物需要人民法院或者仲裁机构确定权属的E.被查对象被主管税务机关认定为非正常状态或者失踪状态参考答案：CE答案解析：全国税务稽查规范（1.2）版一般案件执行过程中发现有下列情形之一的， 中止执行：（1）被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的；（2）被执行人 进入破产清算程序尚未终结的；（3）可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣 押、冻结，致使执行暂时无法进行的；（4）可供执行的标的物需要人民法院或者仲裁机构确 定权属的；（5）法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行的。C、E选项为中 止检查情形。2.采取税

39、收强制执行措施拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后3个工作日内, 办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，制作相关文书资料，送达被执行人。这一过程需要拟 制的文书资料有（）。A.拍卖/变卖抵税财物决定书B.拍卖/变卖结果通知书C.拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单D.返还商品、货物或者其他财产通知书E.返还商品、货物或者其他财产清单参考答案：BC答案解析：税务稽查案件办理程序第五十四条，拍卖或者变卖实现后，应当在结算 并收取价款后3个工作日内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，并制作拍卖/变卖结果 通知书，附拍卖/变卖查封、扣押的商品、货物或者其他财产清单，经稽查局局长审核后，

40、送达被执行人。3.稽查局应当依法及时解除税收保全措施的情形有（）。A.纳税人死亡的B.纳税人已按履行期限缴纳税款的C.税收保全措施被复议机关决定撤销的D.税收保全措施被人民法院裁决撤销的E.冻结、查封、扣押期限已经届满的参考答案：BCDE答案解析；全国税务稽查规范（L 2版）税收保全措施的解除，被执行人有下列情形 之一的，稽查局应当及时作出解除查封、扣押决定：（1）被执行人己按履行期限缴纳税款的； （2）税收保全措施被复议机关决定撤销的；（3）税收保全措施被人民法院裁决撤销的；（4） 冻结、查封、扣押期限已经届满；（5）其他法定应解除税收保全措施的。三、判断题1 .中止执行情形消失后，应当及时

41、填制税收违法案件解除中止执行审批表，经稽查 局局长批准后，恢复执行。参考答案：正确答案解析：全国税务稽查规范（L 2版）一般案件解除中止执行：中止执行情形消失 后，执行实施岗应当填制税收违法案件解除中止执行审批表，逐级报稽查局局长批准后， 案件解除中止执行。2 .税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，可不通知被执行人。参考答案：错误答案解析：全国税务稽查规范（1.2版）税收保全措施的适用：执行查封、扣押由2 名以上行政执法人员现场出示执法身份证件，向被执行人送达税收保全措施决定书（扣 押/查封适用），通知被执行人到场，查封、扣押纳税人的价值应当相当于应纳税款的商品、 货物或者其他财产

42、，并告知其采取税收保全措施的内容、理由、依据，以及申请行政复议 和提起行政诉讼的权利，听取被执行人的陈述和申辩。综合管理程序要求及工作规范专题一单项选择题1.下列关于稽查工作计划描述错误的是（）。A.稽查局应当统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。B.省及省以下稽查局，应当于上一级或者本级税务稽查计划下达后15日内，制订税务 稽查计划。C.税务稽查计划按照所涉及的内容，可以划分为综合计划和专项计划，专项计划包括税 务稽查随机抽查计划、税收专项整治计划、税务稽查案件复查计划等。1）.经稽查局领导批准，年度稽查工作计划可以适当调整参考答案：I）答案解析:税务稽查案件办理程序规定

43、第十四条：稽查局应当统筹安排检稽工作, 严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。全国税务稽查规范（1.2版）规定：省及省以下稽查局，应当于上一级或者本级税 务稽查计划下达后15日内，制订税务稽查计划。跨区域稽查局根据本级综合计划、本级专 项计划制订本局的相应计划，但不制订税务稽查随机抽查计划、税务稽查案件复查计划。全国税务稽查规范（1.2版）中没有税收专项检查的规定，只有针对专项计划的规 定：专项计划包括税务稽查随机抽查计划、税收专项整治计划、税务稽查案件复查计划等。统筹专项计划一般按年制订，有特别时限要求的，按照具体时限要求制订；若有必 要，可以细化为半年计划。本级专项计划应当按年制订，除本

44、级税务稽查案件复查计划外，应当细化分解为月 度计划；若有必要，可以细化为半年计划、季度计划。本局专项计划应当按年制订，且除本局税务稽查案件复查计划外，应当细化分解为 月度计划；若有必要，可以细化为半年计划、季度计划全国税务稽查规范（L2版）规定：稽查局所属税务局局长，负责稽查计划调整事 项的审批。2.税务稽查计划制订时存在疏漏，或者执行过程中发生了偏差，致使税务稽查计划发生 调整的情形不包括（）oA.税务稽查计划下发后发现，或者执行过程中发现原有税务稽查计划存在重要疏漏B.税务稽查计划执行中，或者进行阶段性计划执行情况评估时发现，原计划在部署、安 排、方式、进度、要求等方面发生重大偏差C.实施

45、原税务稽查计划所需要的税务稽查资源，外部资源发生重大变化D.其他影响税务稽查计划执行的重大疏漏或者偏差参考答案：C答案解析：全国税务稽查规范（L2版）规定，致使税务稽查计划发生调整的情形， 可以划分为目标类、要素类、偏差类。税务稽查计划制订时存在疏漏，或者执行过程中发生 了偏差。该类型包括：税务局稽查计划下发后发现，或者执行过程中发现原有税务稽查计划 存在重要疏漏；税务稽查计划执行中，或者进行阶段性计划执行情况评估时发现，原计划在 部署、安排、方式、进度、要求等方面发生重大偏差；其他影响税务稽查计划执行的重大疏 漏或者偏差。3.下列税务工作国家秘密管理流程正确的是（）oA.接收或产生国家秘密事

46、项一登记定密一审批确定一审核分配一实施B.接收或产生国家秘密事项一登记定密一审批确定一实施一解密C,接收或产生国家秘密事项一申请定密一审批确定一审核分配一实施D.接收或产生国家秘密事项一申请定密一审批确定一实施一解密参考答案：D答案解析：全国税务稽查规范（L2版）规定，税务工作国家秘密管理流程为接收 或产生国家秘密事项f申请定密f审批确定f实施f解密。4 .对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是（）。A. 5年B. 10 年C. 20年D. 30年参考答案：C答案解析：全国税务稽查规范（1.2版）规定，对国家安全、国防军工等特殊行业、 单位的税收优惠政策保密期限是20年。5 .税务机关相关部门可以查阅、借阅税务稽查案卷文件材料，下列说法不符合规定的是 （）OA.税务机关相关部门可以查阅、借阅本级税务机关与其工作相关的税务稽查案卷文件材 料8 .上级税务机关可以查阅、调阅下级税务机关税务稽查案卷相关文件材料C.同级税务机关之间可以查阅、复制案卷正卷相关文件材料D.下级税务机关可以查阅、不可复制上级税务机关案卷正卷相关文件材料参考答案：D答案解析：税务稽查案卷管理暂行办法第四十一条规定，