审计局重大公共工程项目跟踪审计监督管理办法.docx

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1、审计局重大公共工程工程跟踪审计监督管理方法第一条 为加强对重大公共工程工程的跟踪审计监督，规范 投资审计工作，提高投资审计质量，促进廉政建设，根据中华 人民共和国审计法及其实施条例、审计署政府投资工程审计 规定和重大公共工程工程跟踪审计指南及有关法律、法规 的规定，结合本市实际，制定本方法。第二条 本方法所指重大公共工程工程跟踪审计，是指市审 计机关依法对重大公共工程工程自立项至竣工投产过程中的工 程建设，管理活动进行动态和持续的全过程审计监督行为。第三条重大公共工程跟踪审计以“维护平安、促进管理、 保障效果”为总体目标，及时揭露问题，强化审计整改，促进加 强管理，保障国家重大政策措施落实到位

2、和工程建设到达预期效 果。跟踪审计是依法履行审计监督职能，不属于建设工程主体， 不得从事建设、施工、监理、采购等方面的工作，不能代替政府 其他主管部门和工程建设等参建单位的日常管理和其他承当的 相应职责，不得超越审计权限，不能代替建设单位承当工程结算 审核、征地拆迁费用审计（核实）等工作。第四条 重大公共工程跟踪审计范围：（一）政府投资或以政府投资为主的重大建设工程；（二）国有事业组织、企业、国有资本占控股地位或者主导 地位的企业和金融机构投资的重大建设工程；（三）政府与社会资本合作建设的重大公共工程工程；（四）贯彻落实国家重大政策措施情况的重大建设工程；（五）重大社会公共利益的重大公共工程工

3、程；（六）市委市政府交办的其他政府投资审计工程。第五条 重大公共工程工程跟踪审计的内容：（一）建设程序履行跟踪审计。主要审查工程建设前期投资 决策和行政审批情况。投资决策主要包括工程建设规划、工程建 议书、可行性研究等情况；行政审批包括办理建设工程选址规划 部门意见书、建设用地规划许可证，办理施工许可证等。（二）建设资金跟踪审计。主要审查工程建设资金筹集和使 用管理情况。重点建设资金的筹措情况、工程资金到位情况，建 设资金核算、管理和使用情况，各项建设本钱的核算和归集情况, 工程决算和结余资金管理使用等情况。（三）征地拆迁跟踪审计。主要审查工程征地拆迁管理及拆 迁实施过程，评价其是否符合国家有

4、关法律法规的规定。审查征 地拆迁手续是否齐备，征地拆迁程序是否规范，拆迁补偿和安置 是否合规，征用集体土地是否符合要求等。（四）招标投标跟踪审计。主要审查工程设备、物资及材料 采购、设计、监理等服务采购是否严格履行招投标程序；招标、 评标过程是否合法合规；是否依据招标结果签订合同，合同执行 是否合规等。（五）工程质量管理、平安与进度管理跟踪审计。主要审查 建设等相关单位工程质量、平安和进度内部管理制度的建立健全 情况。抽查关键部位实体质量和相关平安管理措施有效性。审查 工程建设中存在的质量、平安问题的整改情况，工程进度控制情 况，工程各项质量、平安、进度目标的完成情况及工程验收情况。（六）工程

5、建设有关事项跟踪审计。主要审查与工程建设直 接有关的设计、施工、供货等单位取得建设工程资金的真实性、 合法性。除上述单位外，跟踪审计还可能涉及工程规划、审批、 建设主管等单位，以及与政府投资工程有密切联系的相关事项。（七）环境保护保持跟踪审计。主要审查工程建设管理相关 单位是否按规定对环境保护的文件或方案及时报批；工程建设中 是否按照要求采取了必要的环境保护措施；环境保护措施是否与 主体工程同时设计、同时施工和同时完成，是否到达预期效果。（八）概预算执行和结（决）算跟踪审计。主要审查政府投 资建设工程总预算或者概算的执行情况，年度预算的执行情况和 年度决算、单项工程结算情况，工程价款结算情况，

6、工程财务决 算编制和审查情况等。（九）各项税费的缴纳情况。第六条重大公共工程跟踪审计的方法方式审计机关采取分阶段、定期和驻场等实施方式对重大公共工 程工程进行跟踪审计。（一）重大公共工程工程实施前，建设单位应提请审计机关 正式进点。（二）审计组应与被审计单位建立定期例会制度，参加被审 计单位的重要例会，及时了解、掌握工程有关情况，提出审计意 见，并且做好会议记录。（三）审计组成员经常深入施工现场，掌握工程进度、变更 等真实情况，并且做好相关记录。（四）审计人员应根据工程建设进度，定期对各参建单位（包 括建设工程相关单位）实际完成的工作内容，工作数量进行核定。（五）审计组应建立跟踪审计工程台账，

7、由主审人员负 责及时登记审计时间、工作纪实（包括工作内容、审计事实、发 现问题、审计意见、整改情况）台账要注重反响量化成果，反响 跟踪审计全貌的工作日志。第七条跟踪审计的实施根据跟踪审计工程，审计机关确定审计组组长、主审，选派 审计人员，组成审计组，必要时审计组可以聘请局部相关行业专 业人员或社会中介机构参与跟踪审计。审计人员根据审计工程质量控制相关规定的要求收集审计 证据，编制审计工作底稿，如实记录审计过程和结果。跟踪审计实施过程中，审计组发现的在环境保护、工程质量、 施工平安、建设进度、资金管理使用等对工程建设造成重大影响 或构成重大平安隐患的事项，及时向审计机关报告，经局党组研 究后，按

8、党组重大事项请示报告制度：向市委市政府领导和被审 计单位及时通报，催促整改。对跟踪审计中发现的重大问题和违 法违纪案件线索，依法进行反映和处理。第八条 重大公共工程工程跟踪审计实施工作全部结束后， 审计组根据跟踪审计发现问题的性质、数额及其发生的原因和跟 踪审计报告的使用对象，评估跟踪审计发现问题的重要性，如实 在跟踪审计报告中予以反映，以审计机关名义出具最终跟踪审计 情况报告，对工程建设管理和资金管理使用情况及其效果做出最 终评价；针对审计发现的问题，对工程建设资金清理结算和后续 运营维护等问题提出审计处理处分意见和建议。审计组对跟踪审 计发现的问题属于审计职权范围内的，直接提出处理处分意见

9、； 不属于职权范围内的，根据问题的重要程度，移送相关部门催促 整改；对涉嫌违法犯罪的，移送司法机关依法追究法律责任。根 据需要，最终跟踪审计情况报告报市委审计委员会和本级人民政 府。第九条 重大公共工程工程跟踪审计严格执行审计法律法 规，保持审计的独立性和职业谨慎。在跟踪审计全过程中，审计 人员在法定职责范围内行使审计监督职责，独立发表审计意见。（一）不得参与工程建设管理、决策有关的会议并发表意见;（二）不得受邀担任工程工程发包、物资采购等评标活动的 专家；（三）不得在工程隐蔽工程记录、设计变更、工程款项支付 等文件上签字确认；（四）不得对工程概算、预算、招标控制价进行审核；（五）不得参与与工

10、程相关的其他管理、决策活动。审计组不隶属工程建设单位或工程建设指挥部领导。第十条 市审计局是重大公共工程工程跟踪审计的职能部 门。市发改、财政、住建、自然资源与规划、国资、环保等行政 主管部门，应当在各自职责范围内协助市审计局做好跟踪审计工 作。市审计局履行重大公共工程工程审计监督职责所必需的人 员和专项经费，由市政府予以保障。审计专项经费主要用于以下范围:（一）委托社会中介机构费用；（二）聘请专业人员费用；（三）用于重大公共工程工程跟踪审计所发生的其他合理费 用。第十一条审计机关委托的社会中介机构或者聘请的相关 专业人员在重大公共工程工程跟踪审计中应当严格遵守国家法 律法规和各项有关规定。对弄虚作假者、徇私舞弊者，轻者及时 停止其承当的工作，将其纳入“黑名单”，从备选库中除名；有 严违法行为造成后果的依法追究法律责任。第十二条 审计机关审计人员在跟踪审计过程中要严明政 治纪律、政治规矩，严格遵守国家法律法规和各项廉政规定，严 格落实审计“四严禁”工作要求和“八不准”工作纪律。对审计 人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、 商业秘密的，依法给予严惩；对构成犯罪的，依法移交司法机关 追究刑事责任。