资金汇划与资金清算业务处理讲义.ppt

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1、商业银行会计实务商业银行会计实务1制作：赵丽梅辽宁金融职业学院金融系商业银行会计实务商业银行会计实务2教学项目七教学项目七资金汇划与资金清算业务处理资金汇划与资金清算业务处理学习任务一学习任务一 系统内资金汇划与清算业务处理系统内资金汇划与清算业务处理 学习任务二学习任务二 跨系统资金汇划与清算业务处理跨系统资金汇划与清算业务处理 教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理3教学项目七教学项目七 资金汇划与资金清算业务处理资金汇划与资金清算业务处理【知识目标知识目标】商业银行资金汇划系统的含义与一般规定商业银行系统内资金汇划与资金清算的基本做法系统内资金汇划清算业务的活

2、动流程和操作处理大额支付系统的含义和有关规定小额支付系统的含义和有关规定【技能目标技能目标】能够熟悉商业银行系统内资金汇划与资金清算所使用的科目和凭证；能够掌握商业银行系统内资金汇划清算业务的活动流程与活动步骤，能够正确进行账务处理。能够掌握大额支付业务和小额支付业务的活动流程教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理4学习任务一学习任务一 系统内资金汇划与清算业务处理系统内资金汇划与清算业务处理 教学活动教学活动 系统内资金汇划与资金清算系统内资金汇划与资金清算【活动目标活动目标】了解商业银行资金汇划系统的含义与一般规定、了解商业银行系统内资金汇划与资金清算的基本做法

3、，熟悉商业银行系统内资金汇划与资金清算所使用的科目和凭证，能按照商业银行系统内资金汇划清算业务的活动流程，能够正确进行操作处理。【知识准备知识准备】现以工商银行为例进行介绍。 一、资金汇划清算系统资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算，通过电子计算机网络采用逐级传输方式来完成的划拨过程。该系统既承担汇兑、托收承付、委托收款（含商业汇票等）、银行汇票、银行卡、储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他经总行批准的款项汇划及其资金清算，又承担对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算，同时也办理有关的查询查复业务。 教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理5二、资金汇

4、划系统的构成二、资金汇划系统的构成资金汇划系统由汇划业务经办行、清算行、总行清算中心通过计算机网络组成。 (一)经办行是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。汇划业务的发生行是发报经办行；汇划业务的接收行是收报经办行。 (二)清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行，包括直辖市分行、总行直属分行及二级分行(含省分行营业部)。省分行在总行开立备付金户，只办理系统内资金调拨和内部资金利息汇划。 (三)总行清算中心是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算和管理的部门。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资

5、金汇划与清算业务处理6三、资金汇划清算系统的基本做法三、资金汇划清算系统的基本做法 资金汇划清算系统的基本做法是：实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督。 (一)实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算。经办行与清算行之间的资金清算比照处理。 (二)同步清算是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算，清算行办理经办行之间的资金清算。 (三)头寸控制是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，必须保证有足够的存款，总行清算中心对各行汇划资金实行逐笔即时清算。清算行备付金存款不足，可向总行

6、借款。 (四)集中监督是指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际间查询查复情况进行管理和监督。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理7四、资金汇划清算业务设置的科目四、资金汇划清算业务设置的科目 资金汇划清算业务设置下列科目：(一)“清算资金往来”科目。该科目核算各经办行通过电子汇划系统发出报单和收到报单时的资金汇划往来与清算情况。本科目属于资产负债共同类。汇划业务结束，该科目余额结转“系统内上存款项”，进行资金实时清算。 (二)“系统内上存款项”科目。该科目反映各清算行存放在总行以及各经办行存放在清算行的清算备付金。该科目为省区分行

7、、直辖市分行、总行直属分行、二级分行使用，属资产类，余额反映在借方。(三)“系统内款项存放”科目。该科目反映总行收到的各清算行上存以及各清算行收到各经办行上存的清算备付金存款。该科目该科目为总行、省区分行使用，属负债类，余额反映在贷方。 五、资金汇划清算业务使用的凭证教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理8五、资金汇划清算业务使用的凭证五、资金汇划清算业务使用的凭证 资金汇划清算业务的基本凭证是资金汇划补充凭证，由收报行接收来账数据后打印，是账务记载的依据和款项已入账的通知。资金汇划补充凭证是空白重要凭证，必须按规定领用和保管，并纳入表外科目核算，该凭证分为“资金汇

8、划(借方)补充凭证”和“资金汇划(贷方)补充凭证”。 (一)资金汇划(借方)补充凭证一式两联： (二)资金汇划(贷方)补充凭证一式两联 （三）资金清算往来汇总记账凭证 教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理9系统内资金汇划与清算业务活动流程图系统内资金汇划与清算业务活动流程图 教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理10【教学活动教学活动1】 发报经办行办理往账发报经办行办理往账一、活动目标一、活动目标 掌握经办行办理往账的活动流程，能按照业务活动流程进行往账业务的操作处理。二、二、 知识准备知识准备发报经办行办理往账业务活动流程图 教学项

9、目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理11三、经典案例三、经典案例2012年6月22日模拟银行辽金支行开户单位虹桥机电设备公司 (8310120101047)来行申请将300 000 .00元货款汇给模拟银行南海市支行(81136)开户的三友纺织机械厂（8113620101033）。模拟银行辽金支行办理往账手续。活动步骤活动步骤1业务录入。经办人员根据确已记账的汇划凭证，分别实时、批量的汇划方式，按业务种类输入相关信息，用途栏和客户附言应按客户填写的内容录入，不得省略。录入完成后打印往账录入清单。活动步骤活动步骤2复核确认和授权。 复核人员根据录入清单和原始汇划凭证，进行

10、全面审查、复核确认。实时业务全部授权；批量业务大额业务须经各经办行会计主管人员授权。活动步骤活动步骤3数据发送。 业务数据经过录入、复核、授权无误后，产生有效汇划数据，由系统发送至清算行。实时业务由系统实时发送至清算行，批量业务日终处理。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理12活动步骤活动步骤4往账交易处理。 辽金支行贷报业务会计分录为： 借：活期存款虹桥机电设备公司 300 000.00 (或：应解汇款) 贷：清算资金往来 300 000.00 借报业务则相反。 每日营业终了，将“清算资金往来”科目结转“系统内上存款项”，进行资金的实时清算，如为贷报业务，会计分

11、录为： 借：清算资金往来 贷：系统内上存款项 如为借报业务，会计分录相反。活动步骤活动步骤5凭证打印。 日终时打印“电子清算专用记账凭证”和“系统内上存款项记账凭证”；打印“资金汇划业务清单”，连同业务委托书第三联，托收承付第四联，银行卡凭证，托收凭证第四联，银行汇票第二、三联，银行承兑汇票第二联等结算支付凭证，一起作“电子清算专用记账凭证”的附件。活动步骤活动步骤6后续处理。手工核对当天原始汇划凭证的笔数、金额合计与“资金汇划业务清单”发送借贷报笔数、合计数及“清算资金往来”科目发报汇总借、贷方凭证笔数及发生额核对一致。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理13【

12、教学活动教学活动2】 发报清算行办理往账和收报清算行办发报清算行办理往账和收报清算行办理来账理来账一、活动目标一、活动目标熟悉发报清算行办理往账、收报清算行办理来账的活动步骤和活动流程，能按业务的活动流程进行业务的操作处理。 二、知识准备二、知识准备1发报清算行处理。发报清算行处理。活动步骤活动步骤1接收数据。接收数据。清算行接收发报经办行传输来的汇划业务。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理14活动步骤活动步骤2账务处理。计算机自动记载“系统内上存款项”科目和“系统内款项存放”科目有关账户。收到贷报业务的会计分录为： 借：系统内款项存放经办行备付金户 贷：系统内

13、上存款项上存总行备付金户 借报业务则相反。 如遇清算行在总行清算中心备付金存款不足时，“上存总行备付金”账户余额可暂时在贷方反映，但清算行要迅速筹措资金补充备付金头寸。活动步骤活动步骤3数据传送。汇划数据经过按规定权限授权、编押及账务处理后由计算机自动传输至总行。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理15 2总行清算中心处理。 总行清算中心收到各发报清算行汇划款项，由计算机自动登记后，将款项传送至收报清算行。每日营业终了更新各清算行在总行开立的备付金存款账户。 3收报清算行处理。 收报清算行收到总行清算中心传来的汇划业务数据，计算机自动检测收报经办行是否为辖属行处，

14、并经系统自动核押无误后，自动进行账务处理。实时业务即时处理并传至收报经办行；批量业务处理后次日传至收报经办行。 （1）实时汇划贷报业务，会计分录为： 借：系统内上存款项上存总行备付金户 贷：系统内款项存放经办行备付金户 借报业务则相反。 （2）批量汇划贷报业务，会计分录为：借：系统内上存款项上存总行备付金户 贷：其他应付款待处理汇划款项户次日传给收报经办行时的会计分录为：借：其他应付款待处理汇划款项户 贷：系统内款项存放经办行备付金户借报业务则相反。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理16【教学活动3】 收报经办行办理来账收报经办行办理来账一、活动目标一、活动目标

15、掌握收报经办行办理来账的活动流程，能按照业务的活动流程进行来账业务的操作处理。二、知识准备二、知识准备收报经办行办理来账业务的活动流程图 教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理17三、经典案例三、经典案例例12012年6月22日模拟银行辽金支行(83101)收到上海宝地支行（83575）的借报信息和银行汇票解讫通知，收款人上海衣荣公司(8357520105047)在该行开户。经审核汇票系本行签发，申请人为开户单位宝丽电子有限公司(8310120105036)公司，出票金额265 800 .00元，无多余款。 例22012年6月22日模拟银行辽金支行(83101)开户

16、单位宝丽电子有限公司(8310120105036)的一笔托收款划回，付款人系模拟银行南海市支行（81136）的开户单位宜佳装饰公司（8113620106067），金额680 000 .00元。 模拟银行辽金支行办理来账手续。模拟银行辽金支行办理来账手续。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理18活动步骤活动步骤1接收数据。接收数据。 接收清算行传来的批量、实时汇划业务。接收清算行传来的批量、实时汇划业务。活动步骤活动步骤2打印凭证。打印凭证。 经审核无误后，打印经审核无误后，打印“资金汇划资金汇划(借方借方)补充凭证补充凭证”(如或如或“资资金汇划金汇划(贷方贷方)

17、补充凭证补充凭证” 一式两份。一式两份。活动步骤活动步骤3来账交易处理。来账交易处理。贷报业务：贷报业务：收到模拟银行南海市支行的贷报信息和托收划回款项，收到模拟银行南海市支行的贷报信息和托收划回款项，会计分录为：会计分录为：借：清算资金往来借：清算资金往来 680 000.00 贷：活期存款贷：活期存款宝丽电子有限公司宝丽电子有限公司 680 000.00借报业务：借报业务：收到上海宝地支行的借报信息和银行汇票解讫通知，收到上海宝地支行的借报信息和银行汇票解讫通知，会计分录为：会计分录为： 借：活期存款借：活期存款宝丽电子有限公司宝丽电子有限公司 265 800.00 贷：清算资金往来贷：清

18、算资金往来 265 800.00教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理19教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理20活动步骤活动步骤3划转资金。划转资金。每日营业终了，将“清算资金往来”科目结转到“系统内上存款项”，进行资金的清算。会计分录为： 借：系统内上存款项 贷：清算资金往来 活动步骤活动步骤5后续处理后续处理每日营业终了，收报经办行应分别借报、贷报打印“资金汇划业务清单”，与借方或贷方“资金汇划接收处理清单”、“资金汇划借方(贷方)补充凭证”及“清算资金往来”科目来报汇总借贷方凭证笔数、发生额核对一致。每天打印的“资金汇划借方(贷

19、方)补充凭证”要与“空白重要凭证保管使用登记簿”中使用、结存数量、号码核对一致，并进行销号。 教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理21四、活动练习模拟银行辽金支行某日发生下列借(贷)报业务：1开户单位汇源电子有限公司（8310120101096）提交电子汇兑委托书申请办理汇兑业务。金额326 000 .00元，向在长安市支行(86103)开户的德盛实业有限公司（8610320107046）支付货款2为开户单位汇源电子有限公司（8310120101096）办理一笔银行汇票解付，汇票金额79 000元，实际结算金额为63 000 .00元。银行汇票系在兴州支行（832

20、06）开户的如意贸易公司(8310120105041)申请签发，支付货款。3收到长安市支行(86103)寄来的第三、四、五联委托收款凭证及商业承兑汇票。金额370 000 .00元，收款人是在长安市支行(86103)开户的德盛实业有限公司（8610320107046），付款人是在本行开户的汇源电子有限公司（8310120101096），经审查无误通知付款人，且商业汇票已到期，付款人同意付款，予以划款教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理224收到厦门站前支行（83601）的电子汇兑业务资金汇划贷方报单信息，金额59 300 .00元，汇款人为在厦门站前支行（8360

21、1）开户的新阳纺织机械厂(8360120101046)，系支付本行开户的盛雅集团股份有限公司(8310120109077)贷款。5收到厦门站前支行（83601）发来的委托收款贷报信息，金额3 500 000 .00元，是在本行开户的宝丽电子有限公司(8310120105036)委托本行向在厦门站前支行开户的新阳纺织机械厂(8360120101046)收取的商业承兑汇票款划回，经审查无误，立即处理。6收到兴州市（83206）支行发来的委托收款贷报信息，金额1 800 000.00元，是在本行开户的汇源电子有限公司（8310120101096）委托本行向承兑行兴州市支行办理的1 800 000.0

22、0元银行承兑汇票款期回，经审查无误立即处理。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理237收到兴州市支行(83206)的银行汇票解付借报信息，汇票系开户单位盛雅集团股份有限公司(8310120109077) 6天前申请签发，汇票金额75 000.00元，报单金额64 500.00元，支付在兴州市支行开户的新益工贸公司(231200102007412)贷款，经抽卡核对无误，予以结清。要求：编制相应的会计分录。五、分析思考题：五、分析思考题：1.什么是系统内资金汇划清算业务？2.商业银行系统内贷（借）报业务的活动流程。3.资金汇划清算业务中商业银行经办行使用的会计科目及使

23、用方法。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理24六、补充阅读一、资金清算一、资金清算系统内备付金存款系指清算行和省区分行因办理客户结算业务和内部资金汇划以及正常资金调拨需要而在总行清算中心开设的备付金账户中的存款。不包括分行缴存总行的法定存款准备金、二级存款准备金、定期存款和总行规定缴存的其他资金。 （一）清算行向总行清算中心上存备付金（一）清算行向总行清算中心上存备付金 可通过人民银行将款项直接存入总行清算中心。上存时填制特种转账凭证进行账务处理，会计分录如下： 借：其他应收款待处理汇划款项户 贷：存放中央银行款项 待接到总行清算中心借记信息后，进行账务处理，会

24、计分录如下： 借：系统内上存款项上存总行备付金户 贷：其他应收款待处理汇划款项户 总行清算中心账务处理，其会计分录如下： 借：存放中央银行款项 贷：系统内款项存放清算行备付金存款户教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理25二、对账二、对账 对账是保证总行、清算行、经办行之间资金汇划及时、准确、安全的主要手段，是会计监督体系的重要组成部分。各清算行每日营业终了自动将汇划业务及资金清算明细数据逐级上传进行明细对账；省区分行收到上传的明细数据后与辖属各清算行汇划业务明细数据及清算信息配对对账；总行收到传来的明细数据后，与各行在总行的“系统内款项存放” 科目有关账户汇划业务

25、明细数据及清算信息配对对账，并将对账结果逐级下传，发现疑问要发出对账差错信息，同时登记“对账差错登记簿”；各行每日接收总行发出的对账差错信息后，打印差错清单，在5个工作日内必须查清原因，并按规定处理完毕，保证满足上日明细账务在5个工作日内查清的要求；如发出对账差错信息5个工作日后尚未查清，总行重新发出第二次对账差错信息。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理26学习任务二学习任务二 跨系统资金汇划与清算业务处理跨系统资金汇划与清算业务处理教学活动教学活动 大大(小小)额支付业务处理额支付业务处理【活动目标活动目标】了解商业银行跨系统资金汇划清算业务的含义与一般规定、

26、解商业银行大额支付系统、小额支付系统的活动流程，掌握大（小）额支付中发报行和收报行的会计处理方法。【知识准备知识准备】一、跨系统资金汇划清算的含义和有关规定一、跨系统资金汇划清算的含义和有关规定 跨系统资金汇划清算是指各商业银行之间依托现代化支付系统(CNAPS)实现资金汇划清算。现代化支付系统主要包括大额实时支付系统(HVPS)和小额批量支付系统(BEPS)，建立有两级处理中心，即国家处理中心(NPC)和城市处理中心(CCPC)，国家处理中心分别与各城市处理中心相连，其通信网络采用专用网络，以地面通信为主，卫星通信备份。 教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理27

27、 现代化支付系统的参与者包括直接参与者、间接参与者以及特许参与者。 (一)直接参与者：包括人民银行地市以上中心支行(库)以及在人民银行开设清算账户的银行和非银行金融机构。与城市处理中心直接连接，通过城市处理中心处理其支付清算业务。人民银行市地以上分支行会计部门和国库部门作为直接参与者，在城市处理中心开设大、小额支付往来账户和支付清算往来账户。 (二)间接参与者：包括人民银行县(市)支行(库)和未在人民银行开设清算账户而委托直接参与者办理资金清算的银行以及经人民银行批准经营支付结算业务的非银行金融机构。间接参与者不与城市处理中心直接连接，其支付业务通过各银行内部系统或其他方式提交给其清算资金的直

28、接参与者，由该直接参与者提交支付系统处理。 (三)特许参与者：经中国人民银行批准通过支付系统办理特定业务的机构。外汇交易中心、债券一级交易商等特许参与者在人民银行当地分支行开设特许账户，与当地城市处理中心连接，通过连接的城市处理中心办理支付业务；公开市场操作室等特许参与者与支付系统国家处理中心连接，办理支付交易的即时转账。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理28现代化支付系统的基本程序是由发起行发起业务后，经发起清算行、发报中心、国家处理中心、收报中心，最后至接收行止。在该程序参与者中，发起行和接收行为间接参与者；发起清算行、发报中心、收报中心、接收清算行均为直接

29、参与者。 直接参与者与支付系统的连接方式有直连方式和间连方式两种。 直连方式是商业银行系统内各机构网点发起和接收支付业务均通过直接参与者，由其通过行内业务处理系统与支付系统前置机相连处理业务。间连方式是直接在支付系统前置机及其终端上录入发起和接收支付业务，不与行内系统相连接。适合于城市内机构网点较少的银行。个别商业银行由于不具备内部资金汇划系统，其系统内的资金汇划清算业务也依托大额、小额支付系统来办理。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理29二、大额实时支付系统处理的业务及科目设置（一）大额实时支付系统处理的业务大额实时支付系统处理同城或异地的金额在规定起点以上的

30、大额贷记支付业务和紧急的小额贷记支付业务。它包括一般大额支付业务、即时转账业务和城市商业银行银行汇票业务。具有实时转账、逐笔处理业务、全额清算资金、实时到账的特点。一般大额支付业务处理汇兑业务、委托收款、托收承付划回业务、中央银行和国库资金汇划(贷记)、银行间同业拆借等业务。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理30（二）大额实时支付系统处理的科目设置(一)“大额支付往来”科目。本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额实时支付系统办理的支付结算往来款项，余额轧差反映。年终，本科目余额全额转入“支付清算资金往来”科目，余额为零。(二)“支付清算资金往来”科目。

31、本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额实时支付系统办理的支付结算汇差款项。年终，“大额支付往来”科目余额对清后，结转至本科目，余额轧差反映。(三)“汇总平衡”科目(国家处理中心专用)。本科目用于平衡国家处理中心代理人民银行分支行(库)账务处理，不纳入人民银行(库)的核算。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理31三、小额批量支付系统处理的业务、科目设置及活动流程小额批量支付系统主要处理跨系统同城、异地电子和异地纸张截留的借记以及每笔金额在规定起点(20 000 00元)以下的贷记业务。该系统批量传送支付指令，定时轧差清算，可以处理大业务量、小金额的支付业务

32、。小额批量支付系统是以国家处理中心为核心，以城市处理中心为接入节点的两层星形结构，并与大额实时支付系统在同一支付平台上运行。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理32小额批量支付系统业务包括下列内容：(一)非实时贷记业务(二)非实时借记业务(三)实时贷记业务(四)实时借记业务(五)清算组织发起的代收付业务(六)同城轧差净额清算业务 (七)国库相关业务 (八)通存通兑业务(九)支票圈存业务(十)支票截留业务 (十一)信息服务业务教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理33小额批量支付系统的设置下列会计科目：小额批量支付系统的设置下列会计科目：

33、 (一)“小额支付往来”科目。本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过小额批量支付系统办理的支付结算往来款项，余额轧差反映。年终，本科目余额全额转入“支付清算资金往来”科目，余额为零。 (二)“支付清算资金往来”科目。本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过小额批量支付系统和大额实时支付系统办理的支付结算汇差款项。年终，“小额支付往来”科目余额对清后，结转至本科目，余额轧差反映。 (三)“汇总平衡”科目(国家处理中心专用)。本科目用于平衡国家处理中心代理人民银行分支行(库)账务处理，不纳入人民银行(库)的核算。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理34小额批

34、量支付系统的基本业务处理流程小额批量支付系统的基本业务处理流程是“24小时连续运行，逐笔发起，组包发送，实时传输，双边轧差，定时清算”。小额系统实行724小时连续运行，系统每一工作日运行时间为前一自然日16：00至本自然日16：00；发起行逐笔发起小额业务，组包后经城市处理中心或国家处理中心实时传输至接收行；同城业务在城市处理中心、异地业务在国家处理中心逐包按收款清算行和付款清算行双边轧差，并在规定时点提交清算账户管理系统(SAPS)清算。城市处理中心、国家处理中心每日16：00小额批量支付系统日切后进行当日最后一场轧差清算，日切后的业务则纳入次日第一场轧差清算处理。小额批量支付系统轧差净额的

35、清算日为国家法定工作日，清算时间为8：30一17：00，如遇节假日，小额批量支付系统仍可继续轧差和转发业务，但所有轧差净额暂不进行资金清算，统一在节假日后的第一个法定工作日进行清算。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理35【教学活动教学活动1】 一般大额支付业务一般大额支付业务一、活动目标一、活动目标了解一般大额支付业务的活动流程，能够按照该流程进行业务发起(清算)行、业务接受(清算)行业务的操作处理。二、知识准备二、知识准备一般大额支付业务活动流程图 教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理36三、活动步骤三、活动步骤1.发起发起(清算

36、清算)行处理。行处理。发起（清算)行处理流程教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理37活动步骤活动步骤1发起准备。发起清算行根据发起人的要求确定支付业务的优先支付级次：发起人要求的救灾、战备款项为特急支付；发起人要求的紧急款项为紧急支付；其他支付为普通支付。活动步骤活动步骤2各行内处理。根据发起人提交的原始凭证和要求，如为直连模式，各行内业务处理系统将规定格式标准的支付报文发送前置机系统(MBFE)。活动步骤活动步骤3往账交易处理。在直连模式下，发起行的贷记业务会计分录为： 借：活期存款科目 贷：清算资金往来 发起清算行的贷记业务会计分录为： 借：清算资金往来 贷：

37、存放中央银行款项 在间连模式下不再通过清算资金往来。活动步骤活动步骤4信息发送。前置机系统自动逐笔加编地方密押后发送发报中心。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理38 2发报中心处理发报中心处理 。 发报中心收到发起清算行发来的支付信息，确认无误，加编全国密押，实时送发国家处理中心。 3国家处理中心处理。国家处理中心处理。 国家处理中心收到发报中心发来的支付报文，逐笔确认无诞后，进行清算资金，并将支付信息发往收报中心。 4收报中心处理。收报中心处理。 收报中心接收国家处理中心的支付信息，确认无误后，逐笔加编地方密押实时发送接收清算行。教学项目七教学项目七 资金汇划

38、与清算业务处理资金汇划与清算业务处理39 5接收接收(清算清算)行处理。行处理。接收(清算)行处理流程图 教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理40（1）在直连模式下，商业银行前置机收到收报中心发来的贷记支付信息，逐笔核对确认后发送至行内业务处理系统进行账务处理，并打印支付信息。会计分录为： 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来信息接收行收到相关贷记信息后的会计分录为： 借：清算资金往来 贷：活期存款 （2）在间连模式下，商业银行前置机收到收报中心发来的支付信息，逐笔确认后，打印支付系统专用凭证，再在行内业务处理系统进行账务处理。会计分录为： 借：存放中央银行款项

39、教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理41四、知识链接大额支付系统快速通道的利与弊大额支付系统提供快速通道和普通通道两种转账方式，快速通道60秒以内即可到账，对于资金流动性要求很高的人来说很适合。但美中不足的是，如果异地跨行转账超过10万元，只能走普通汇款通道，这也是大额支付系统的一大不便。此外，大额支付系统的快速通道收费标准比较高。例如，消费者在北京异地跨行使用该系统，将10万元打往上海的招行账户，若走快速汇款通道，按照5、上不封顶的收费标准，必须缴纳500元的手续费。如果走普通汇款通道，按照10万元以内10.5元/笔的标准、10万元到50万元按照15.5元/笔的

40、标准收费，但到账时间要13个工作日，如果是周五汇款，很可能下周三才能到账，耗费的时间将近5天，时间成本大。五、分析思考题：五、分析思考题： 1.大额支付系统的业务范围。 2.大额支付系统的会计科目及使用方法。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理42【教学活动教学活动2】小额非实时贷记业务小额非实时贷记业务 一、活动目标：一、活动目标：了解小额非实时贷记业务的活动流程，熟悉该活动流程中收付款清算行的操作处理程序。 二、活动流程二、活动流程 1付款清算行处理。活动步骤活动步骤1.组贷记业务包；活动步骤活动步骤2.编地方密押，发送至CCPCBEPS。2. CCPCBEP

41、S处理。步骤步骤1.CCPCBEPS接收到付款清算行发来的信息审查其合法性并核对地方密押；活动步骤活动步骤2.检查付款方净借记限额；活动步骤活动步骤3.限额检查通过，则进行双边轧差，增加付款清算行的借方发生额和收缴清算行的贷方发生额，并转发至收款清算行；限额检查未通过，则进入排队处理。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理433.收款清算行处理。收款清算行处理。活动步骤活动步骤1.接收接收CCPCBEPS发来信息并核对密押；发来信息并核对密押；活动步骤活动步骤2.分拆贷记业务包。分拆贷记业务包。4.SAPS/ NPCBEPS处理。处理。 活动步骤活动步骤1.在规定时

42、间，生成本场轧差清算报文，编全国密押在规定时间，生成本场轧差清算报文，编全国密押后送交后送交SAPS进行资金清算。进行资金清算。活动步骤活动步骤2.核对全国押；核对全国押；活动步骤活动步骤3.根据轧差清算报文进行资金清算，并返回轧差净额根据轧差清算报文进行资金清算，并返回轧差净额清算回执报文。清算回执报文。5. CCPCBEPS处理。处理。根据轧差净额清算回执报文，向各清算行下发清算通知。提示： 本地CCPC即同城业务，是指同一城市处理中心的参与者相互间发生的支付业务；跨CCPC即异地业务，是指不同城市处理中心的参与者相互间发生的支付业务。三、分析思考题：三、分析思考题：小额支付非实时贷记业务

43、的活动流程。小额支付非实时贷记业务的活动流程。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理44【教学活动教学活动3】小额非实时借记业务小额非实时借记业务 一、活动目标：一、活动目标：了解小额非实时借记业务的活动流程，熟悉该活动流程中收付款清算行的操作处理程序。 二、活动流程二、活动流程（一）本地（一）本地CCPC非实时借记业务（发起阶段）活动流程非实时借记业务（发起阶段）活动流程1收款清算行处理。收款清算行处理。活动步骤活动步骤1.组借记业务包；组借记业务包；活动步骤活动步骤2.编地方密押，发送至编地方密押，发送至CCPC；活动步骤活动步骤3.登记登记“借记业务登记簿借记

44、业务登记簿”。2. CCPC处理。处理。活动步骤活动步骤1.CCPC接收到收款清算行发来的信息审查其合法性并核对地接收到收款清算行发来的信息审查其合法性并核对地方押；方押；活动步骤活动步骤2.将业务包转发至付款清算行；将业务包转发至付款清算行；活动步骤活动步骤3.登记登记“借记业务登记簿借记业务登记簿”。3.付款清算行处理。付款清算行处理。活动步骤活动步骤1.接收接收CCPC信息并核对地方密押；信息并核对地方密押；活动步骤活动步骤2.分拆借记业务包。分拆借记业务包。活动步骤活动步骤4.登记登记“借记业务登记簿借记业务登记簿”。 教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理

45、45（二）本地（二）本地CCPC非实时借记业务（回执处理阶段）活动流程非实时借记业务（回执处理阶段）活动流程1收款清算行处理。收款清算行处理。活动步骤活动步骤1. 核对地方密押；核对地方密押；活动步骤活动步骤2. 分拆借记回执业务包。分拆借记回执业务包。2. 付款清算行处理。付款清算行处理。活动步骤活动步骤1.组借记回执业务包；组借记回执业务包；活动步骤活动步骤2.检查合法性并编地方密押；检查合法性并编地方密押；活动步骤活动步骤3.销记销记“借记业务登记簿借记业务登记簿”。3.CCPCBEPS处理。处理。活动步骤活动步骤1.CCPCBEPS接收到付款清算行发来的信息审查其合法性并核对地接收到付

46、款清算行发来的信息审查其合法性并核对地方密押；方密押；活动步骤活动步骤2.进行付款方净借记限额检查；进行付款方净借记限额检查；活动步骤活动步骤3.限额检查通过，则进行双边轧差并转发至收款清算行；限额检查未通限额检查通过，则进行双边轧差并转发至收款清算行；限额检查未通过，则进入排队处理。过，则进入排队处理。活动步骤活动步骤4. 销记销记“借记业务登记簿借记业务登记簿”。4.SAPSNPCBEPS处理。处理。活动步骤活动步骤1.在规定时间，生成本场轧差清算报文，编全国密押后送交在规定时间，生成本场轧差清算报文，编全国密押后送交SAPS进行进行资金清算。资金清算。活动步骤活动步骤2.核对全国押；核对

47、全国押；活动步骤活动步骤3.根据轧差清算报文进行资金清算，并返回轧差净额清算回执报文。根据轧差清算报文进行资金清算，并返回轧差净额清算回执报文。5CCPCBEPS处理。处理。根据轧差净额清算回执报文，向各清算行下发清算通知。根据轧差净额清算回执报文，向各清算行下发清算通知。分析思考题：分析思考题：小额支付非实时贷记业务的活动流程。小额支付非实时贷记业务的活动流程。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理46【教学活动教学活动4】小额实时贷记业务小额实时贷记业务 一、活动目标：一、活动目标：了解小额实时贷记业务的活动流程，熟悉该活动流程中收付款清算行的操作处理程序。二、

48、活动流程二、活动流程小额支付系统接收付款清算行提交的贷记业务指令后，首先转发至收款清算行进行行内处理，待收到收款清算行返回的回执后再对收、付款清算行进行双边轧差处理。一、本地CCPC实时贷记业务（发起阶段）活动流程1付款清算行处理。活动步骤活动步骤1.组实时贷记业务包；活动步骤活动步骤2.编地方密押，发送至CCPC；活动步骤活动步骤3.登记“实时贷记业务登记簿”。 教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理472. CCPC处理。处理。活动步骤活动步骤1.CCPC接收到付款清算行发来的信息审接收到付款清算行发来的信息审查其合法性并核对地方押；查其合法性并核对地方押；活动

49、步骤活动步骤2.将业务包转发至收款清算行；将业务包转发至收款清算行；活动步骤活动步骤3.登记登记“实时贷记业务登记簿实时贷记业务登记簿”。3.收款清算行处理。收款清算行处理。活动步骤活动步骤1.接收接收CCPC信息并核对地方密押；信息并核对地方密押；活动步骤活动步骤2.分拆实时贷记业务包。分拆实时贷记业务包。活动步骤活动步骤4.登记登记“实时贷记业务登记簿实时贷记业务登记簿”。教学项目七教学项目七 资金汇划与清算业务处理资金汇划与清算业务处理48二、二、 本地本地CCPC实时贷记业务（回执处理阶段）活动流程实时贷记业务（回执处理阶段）活动流程1收款清算行处理。收款清算行处理。活动步骤活动步骤1

50、.组实时贷记回执业务包；组实时贷记回执业务包；活动步骤活动步骤2.检查合法性并编地方密押；检查合法性并编地方密押；活动步骤活动步骤3.销记销记“登记簿登记簿”。2.CCPCBEPS处理。处理。活动步骤活动步骤1.CCPCBEPS接收到收款清算行发来的信息审查接收到收款清算行发来的信息审查其合法性并核对地方密押；其合法性并核对地方密押；活动步骤活动步骤2.进行付款方净借记限额检查；进行付款方净借记限额检查；活动步骤活动步骤3.限额检查通过，则进行双边轧差并转发至付款清限额检查通过，则进行双边轧差并转发至付款清算行；限额检查未通过，则进入排队处理。算行；限额检查未通过，则进入排队处理。3付款清算行