职业技术学院工程项目管理审计实施办法.docx

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1、职业技术学院工程项目管理审计实施办法第一章总则第一条为进一步加强对学校工程项目的审计监督，规范 工程项目管理，提高审计工作质量和效率，促进完善内部控 制、落实管理责任、提高资源绩效。根据关于内部审计工 作的规定、教育系统内部审计规定、关于进一步完 善和规范投资审计工作的实施意见和关于进一步完善和 规范省属高校工程项目管理审计的意见等相关规定，结合 学校实际，制定本办法。第二条本办法所称工程项目是指学校以财政拨款、自筹 资金和其他资金新建、扩建、改建的基本建设工程和修缮工 程项目，包括土建、安装、装饰、道路、园林绿化等项目。第三条本办法所称工程项目管理审计是依据有关法律 法规和制度规范，对工程项

2、目业务活动及其内部控制的适当 性、有效性进行的确认和评价活动。第四条工程项目管理审计的目的是有效控制工程造价 和改善工程管理，促进学校工程项目建设目标的实现。第五条审计处根据学校实际情况，充分考虑审计资源状 况，科学规划、统筹安排、有重点、有步骤、有深度、有成 效地推进学校工程项目管理审计全覆盖。第二章审计内容第六条工程项目管理审计的内容包括对工程项目投资 立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段 业务管理活动的审查、确认和评价。第七条投资立项阶段审计。审查与评价拟建工程项目的 建设规模、建设功能是否符合学校事业发展规划和校园建设 总体规划，投资规模是否适度；审查项目立项决策程序和

3、手 续的合法性、合规性，是否在多方案比较、论证的基础上进 行决策；审查与评价拟上报的可行性研究报告或项目申请报 告的真实性、完整性，为学校立项决策提供参考，防范投资 风险，提高投资效益。第八条勘察设计阶段审计。审查与评价设计招投标文件 内容、合同内容及招投标程序的真实性、合规合法和有效性; 审查与评价设计方案的选定是否符合规定程序，是否符合可 行性研究报告确定的标准和规模，设计项目是否齐全，设计 深度是否符合规定，设计概算与投资估算的符合程度，概算 费用构成的准确性、完整性与合理性。第九条施工准备阶段审计。审查与评价工程项目建设前 期施工、监理、招标代理、造价咨询、主要材料和设备招投 标以及合

4、同管理等各环节业务管理活动的真实性、合法性和 效益性，促进规范工程招标、工程发包和合同管理，促进各 环节内部控制及风险管理的有效性。第十条施工阶段审计。审查和评价工程项目实施过程中 隐蔽工程勘验、主要材料及设备规格和价格、工程进度款支 付、设计变更和施工签证、索赔费用等各环节业务管理活动 的真实性、合法性和效益性，促进和规范施工过程管理，有 效控制工程造价。第十一条竣工验收阶段审计。审查和评价工程项目合同 履行、工程结算和工程竣工财务决算等业务管理活动的真实 性、合法性，保证工程项目结算和决算的真实、完整、准确， 防止虚列工程、弄虚作假、高估冒算等行为发生，监督合同 有效执行，促进资产入账及时

5、准确完整，维护学校的合法权 益。第三章审计实施第十二条工程项目管理审计工作由学校审计处自行实 施或委托具有相应资质的社会中介机构实施。学校审计处自 行实施工程项目管理审计的，应当配备必要的工程、经济等 专业人员。委托社会中介机构审计的，应当按照国家和学校 有关规定办理，委托费用列入工程项目建设成本。学校审计 部门应加强对受托社会中介机构的管理和监督。第十三条单项工程投资在3万元以上（含3万元）的建 设项目，必须进行工程结算审计。未按规定进行工程结算审 计的，不得办理工程费用结算和财务决算手续。3万元以下 的工程项目由学校工程管理部门组织施工并办理工程造价 结算审定，严格事前、事中、事后监督与管

6、理，审计处定期 抽审。第十四条单项工程投资3万元以上（含3万元）、200 万以下的建设项目，审计处负责审计；单项工程投资200万 元以上（含200万元）的建设项目，必须对建设项目各阶段 开展全过程管理审计，由学校委托的社会中介机构实施，审 计处负责管理和监督。第十五条工程项目竣工验收后，学校工程管理部门应及 时将完善的结算资料报送审计处。具体资料如下：（一）可行性研究报告、立项报告、批复文件、设计文 件、概算及调整文件；（二）招投标文件（含工程量清单）、合同协议、施工 图纸、竣工图纸、设计变更、经济签证、隐蔽工程验收记录、 工程会议纪要、工程预结算等；（三）经监理单位和建设工程管理部门审定的施

7、工组织 设计或施工方案；（四）其他与工程竣工结算有关的资料。第十六条审计处自行实施的工程项目结算审计，一般在 收到全部资料后的1个月内审计完毕。委托社会中介机构的, 一般在2个月内审结，特殊情况适当顺延。第十七条学校工程项目结算审计，应按下列规定支付审 计费用：（一）单项工程核减率超过10%的，其审计费用全部由施工单位承担，并由学校从施工单位工程款中扣除（下同）；（二）单项工程核减率在8%-10% （含10%）之间的，其 审计费用由学校承担20%,施工单位承担80%；（三）单项工程核减率在5%8% （含8%）之间的，其 审计费用由施工单位承担20%,学校承担80%；（四）单项工程核减率在5%及

8、其以下的，其审计费用由 学校承担。核减率按审计最终核定额与施工单位申报的决算额之 间的差额计算。审计费用按核减额的6%计算。上述规定应列 入招标文件及双方签定的合同中。第十八条单项工程实际投资500万元以上（含500万元） 的工程项目须分别经初审及复审后方可结算，500万元以下 的工程项目，学校可根据情况抽样复审。凡属复审项目其结 算造价以复审核定金额为最终依据。单项工程复审核减率超 过3%,学校将扣除负责初审的社会中介机构费用的30虬 复 审环节条款分别列入学校与施工单位、社会中介机构签订的 合同中。第十九条在竣工结算审计前，建设项目预付工程进度款 不得超过合同价款的80%。第二十条工程项目

9、结算审计结束后，财务部门应根据结 算审计报告（按规定复审的项目，以复审报告为准）及时编 制工程竣工财务决算，审计部门应及时组织工程竣工财务决 算审计，资产管理部门应及时办理固定资产入账手续。第二十一条建设工程项目由或国家审计机关组织审计 的，按或国家审计机关有关规定办理。第四章审计结果运用第二十二条学校审计处应按本办法规定的审计程序、审 计管理权限对建设项目进行审计。工程项目建设有关部门应 积极配合审计处开展审计工作，并按要求及时提供审计所需 要的相关资料。对违反本办法、弄虚作假、隐瞒事实真相、 拒绝执行审计报告和审计决定、阻扰审计人员行使职权的, 由学校主要负责人责令改正，并对直接负责的主管

10、人员和其 他直接责任人依法给予处分。查出违反财经纪律行为或损害 本单位权益行为的，应当向学校主要负责人汇报并提出处理 意见；构成犯罪的，依法移交司法机关处理。第二十三条审计人员忠于职守、依法审计，取得显著成 绩，应当予以表扬和奖励。第二十四条学校建立健全组织、人事、纪检、监察、审 计等部门的工作协调机制，把审计监督与党管干部、纪律检 查、追责问责结合起来。第二十五条纪委监察部门对审计中发现的违规违纪问 题，按照有关规定，会同相关部门进行处理；审计结果及其 审计发现问题整改落实情况作为责任部门党风廉政建设责 任制考核、干部廉政谈话的重要内容。第二十六条组织部、人事处等相关部门在干部管理监督、 选拔任用、表彰奖励、单位及个人年度考核等工作中，将审 计结果及其整改落实情况作为参考依据。第二十七条审计处和工程管理部门以适当的方式在一 定范围内公开工程项目管理审计结果。第五章附则第二十八条本办法由学校审计处负责解释。第二十九条本办法自公布之日起施行，原职业技术学 院建设工程项目审计实施办法（*号）同时废止。