智能纳税管理知识巩固习题答案汇总（申建英）项目1--7企业纳税基础---其他税种纳税实务.docx

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1、智能纳税管理习题答案-、单项选择题1-5 AACDA6-8 DAC二、多项选择题1-5 BCD、ABD、ABD、ABC、ACD6-8 ABC、AD、ACD三、判断题1-5 X X X X V6-8 V V X一、单项选择题1-5 BBDBD6-10ACBCA二、多项选择题1-5 ABD、ABD、ABC、ABC、ABC6-10AC、BD、BCD、AB、ABCD三、判断题1-5 V V V X V6-10 X X X V X四、业务题1 .解析：房地产开发费用=500-50+（100+300） X5%=650 （万元）允许扣除的税费为555万元从事房地产开发的纳税人加计扣除20%加计扣除额=（10

2、00+3000） X20%=800 （万元）允许扣除的工程金额合计=100+300+650+555+800=6005 （万元）增值额=10000-6005=3995 （万元）增值率=39956005 X 100%=66. 53%应纳税额=3995X40%-6005X5%=1297 75 （万元）（1）外购原材料一批，进项税额13万元可以抵扣（2）进口原材料一批，已纳税款10万元可以抵扣（3）外购免税农产品，用于销售的支付价款100万元，另支付运费，取得增值税专用 发票上注明价款10万元，增值税。.9万元。进项税额=100x9%+0.9=9.9 （万元）（4）因管理不善，产品被盗损失20万，进项

3、税额转出=20xl3%=2.6 （万元）（5）购买200套服装用于职工福利，进项税额转出二200xl3%=26 （万元）（6）总经理因公出差，餐费支出进项税额不得抵扣，住宿费进项税额60元可以抵扣, 高铁票进项税额=（150+170）;（1+9%） x9%=26.42 （元）综上所述，本月准予抵扣的进项税额=13+10+9.9-2.6-26+26.4270 000=4.30 （万元）2 .解析：（1）餐饮、住宿收入的销项税额=1 230： （1+6%） x6%=69.62 （万元）餐饮设备出租收入的销项税额= 30： （1 + 13%） xl3%=3.45 （万元）房屋出租收入的销项税额= 6

4、.2； （1+9%） x9%=0.51 （万元）车辆停放收入的销项税额=9： （1+9%） x9%=0.74 （万元）销项税额=69.62+3.45+0.51+0.74=74.32 （万元）（2）进项税额=10： （1+9%） x9%+1.2+1.6+ 100x10%= 13.63 （万元）（3）应纳税额=74.32-13.63=60.69 （万元）.解析:（1）销售 L 型彩电增值税销项税额=（500x4 300） xl3%+56 500： （1 + 13%） xl3% =286 000 （元）销售M型彩电增值税销项税额=400x4 520： （1 + 13%） x 13%=208 000

5、（元）视同销售增值税销项税额=（100+600+200） x4 300x13%=503 100 （元）购进30台电脑奖励给业绩突出的职工不是视同销售行为销项税额=286 000+208 000+503 100=997 100 （元）（2）组织职工夏季旅游，支付住宿费属于职工福利，进项税额不允许扣除。购进劳保用品，取得的增值税普通发票不允许抵扣进项税额。固定资产、不动产如果是既用于不允许抵扣工程的，又用于抵扣工程的，该进项税额准予全部抵扣。所以购进货车的进项税额96 000元允许抵扣。购进生产用液晶面板的进项税额480 000元，准予从销项税额中抵扣。进项税额=96 000+480 000=57

6、6 000 (元)(3)应纳税额=997 100-576 000=421 100 (元)一、单项选择题1-5 CCDDB6-8 ACD二、多项选择题1-5 AC、BCD、AC、AD、AD6-8 ABC、ACD ABD三、判断题1-5 X X V V X6-8 V V x四、业务题.解析：粮食白酒应纳消费税=（15000x6 + 5000） x20% + 15000x0.5=26500 （元）礼品盒应纳消费税二4000x400x20% + 4000x10x0.5=340000 （元）该企业当月应纳消费税=26500 + 340000 = 366500 （元）.解析：(1)工厂应代收代缴的消费税=

7、(37.5 + 5) 4- (1-15%) X15% = 7.5 (万元)（2）委托加工业务中，消费税计税价格=（37.5 + 5） + （1-15%） =50 （万 元）50X60% = 30 （万元），低于售价38万元，为非直接销售，需要缴纳消费 税。应纳消费税= 38X15% 7.5X6O% = 5.7 4.5 = 1.2 （万元）（3）赠送客户计征消费税的计税依据的金额= 3680%X20% = 9 （万元） 销售和向客户赠送生产的A型组合焰火缴纳的消费税，应按生产领用数量抵 扣已纳消费税，准予扣除的已纳消费税=7.5X40% = 3 （万元）业务3中应纳消费税= 36X15% + 9

8、X15% 3 = 3.75 （万元）一、单项选择题1-5 CADAD6-8 CCD二、多项选择题1-5 ABD、BC、ACD、ABCD、AC三、判断题1-5 Va/x X X四、业务题1.解析：关税完税价格=100x7+3+1+2=706 （万元）关税应纳税额=706x3%=21.18 （万元）2解析：关税完税价格=(150+20) x (l+3%o) =170.51 (万元)关税=170.51x10%= 17.05 (万元)进口增值税=(170.51 + 17.05) : (1-30%) xl3% = 34.83 (万元)进口消费税=(170.51 + 17.05) : (1-30%) x3

9、0% = 80.38 (万元)当月进口环节缴纳税金合计：17.05 + 34.83 + 80.38= 132.26 (万元)3.解析：关税完税价格=500+5+5+30=590 （万元）关税应纳税额=590x10%=59 （万元）工程五企业所得税纳税实务一、单项选择题1-5DDCBC6-10DBD AB二、多项选择题1-5 ABC、AD、BCD、ABCD、ABD6-8BCD、ABC、ABCD三、判断题q x q q四、业务题.解析：（1） 2020年度业务招待费扣除限额：4 700x5%o=23.5 （万元），业务招待 费发生额的60%为45.6万元，两者取小值23.5万元。2021业务招待费

10、扣除限额：5000义5%。=25（万元），业务招待费发生额的60% 为60万元，两者取小值25万元。1 2) (a) =0=9 000 000(b) =50 000 000=30%(c) =15 000 000=0(d) =100 000=100 000(e) =-100 000二02速型析：(1)扣除限额=(2 000+35) xl5%=305.25 (万元)广告费和业务宣传费实际发生额350万元，所以准予税前扣除的广告费和、业务宣传费为305.25万元(f) 2019年度业务招待费扣除限额=(2 000+35) x5%0=10.18 (万元)业务招待费发生额的60%为60万元，两者取其小为

11、10.18万元所以准予税前扣除的业务招待费支出是10.18万元(3)捐赠支出扣除限额=160xl2%=19.2 (万元)直接向曙光小学捐赠2万元不可税前扣除，所以准予税前扣除的捐赠支出为 10万元。(4)应纳税所得额=160+ (350-305.25) + (100-10.18) +2+5 = 301.57 (万 元)(5)应纳税额=30L57x25%-28=47.39 (万元)析：(1)当年的会计利润=8 0005 100+700-100-800-1 800-200+150+180-130-200=700 (万元)（2）研究开发费调减应纳税所得额= 300x75% = 225 （万元）（3）

12、 80x60%=48 （万元） （8 000+700）、5%。=43.5 （万元）业务招待费扣除限额=43.5 （万元）因此，业务招待费应调增应纳税所得额= 8043.5 = 36.5 （万元）（4）广告费扣除限额=（8 000+700） xl5%=l 305 （万元）因此，调增应纳税所得额=1 5001 305 = 195 （万元）（5）国债利息收入免征企业所得税调减应纳税所得额150万元。（6）残疾人工资加计扣除100%调减应纳税所得额=50 （万元）职工福利费扣除限额= 400xl4% = 56 （万元），应调增应纳税所得额=120 56 = 64 （万元）职工教育经费扣除限额=400x

13、8% = 32（万元）,应调增应纳税所得额= 33-32 =1 （万元）工会经费扣除限额=400x2% = 8 （万元），应调增应纳税所得额=18 8=10（万元）（7）企业缴纳的税收滞纳金7.5万元不得在企业所得税前列支，因此调增应 纳税所得额7.5万元。（8）企业所得税应纳税所得额= 700225 + 36.5+19515050 + 64+1 + 10+7.5 = 589 （万元）（9）应缴纳的企业所得税=589xl5% = 88.35 （万元）一、单项选择题1-5 BADDB6-10 DD AC A二、多项选择题1-5ABCD、BCD、AC、AB、ABCD6-10ABD、ABCD、AB、

14、AC、ACD三、判断题 1-5 V V X X X6-10 X V X V V四、业务题1 .解析：1-3月工资薪金预扣预缴税额计算：应预扣预缴税额=(30 000-5 000-4 500-2 000) x3% = 555 (元)应预扣预缴税额=(30 000x25 000x24 500x22 000x2)x10%2 520555 = 625(元)应预扣预缴税额=(30 000x3-50 00x3-4 500x3-2 000x3) xl。2 520555625 = 1850 (元)1月劳务报酬所得预缴税额计算：应纳税所得额=收入X (1-20%) =30 000X (1-20%) =24 00

15、0 (元)应预扣预缴税额=24 000X30%2 000 = 5 200 (元)1月稿酬所得预缴税额计算：应纳税所得额=收入义(1-20%) X70% = 20 000X (1-20%) X7O%=11 200 (元)应预扣预缴税额=11 200X20%=2 24。(元)2 .解析：(1)专项扣除=10000x (8%+2%+05%+12%) x 12=27 000 (元)(2)专项附加扣除：李某子女教育支出实行定额扣除，每年扣除12 000元李某首套住房贷款利息支出实行定额扣除，每年扣除12 000元李某赡养老人支出实行定额扣除，每年扣除12 000元李某继续教育支出实行定额扣除，当年扣除3

16、600专项附加扣除合计=12 000 +12 000 +12 000+3 600=39 600 (元)(3)全年减除费用60 000元扣除项合计=60 000+27 000+39 600=126 600 （元）应纳税所得额=1 000 000-126 600=873 400 （元）（4）应纳个人所得税额= 873 400x35% 85 920 = 219 770 （元）.A、B、AD一、单项选择题1-5 BCADA6-10 ABBBC二、多项选择题1-5 ABC、ABCD、ABCD、AC、ACD6-10 ABC AC、ABD、ABC、ABCD三、判断题1-5 V V V V X6-10 V X

17、 V V X四、业务题L解析：（1）不缴纳印花税。（2）要缴纳印花税，计税依据是合同所载的金额，但是无法确定合同计税金额，暂按5元 贴花，结算时再按实际金额计税，补贴印花；适用“产权转移书据”税目。（3）要缴纳印花税，计税依据为40万元，适用“加工承揽合同”税目。（4）不缴纳印花税。（5）要缴纳印花税，计税依据为60万元，因为合同金额减少，多贴印花的，不得申请退税 或抵扣；适用“购销合同”税目。（6）要缴纳印花税，计税依据为5000万元，因为双方签订的流动资金周转性借款合同，规 定最高限额，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据；适用“借款合同”税目。（7）要缴纳印花税，计税依据为500万元；适用“产权转移书据”税目。3 .解析:应纳税额= 3000义（1-30%） X 1. 2%X4/12 +160X 12%=8. 4+19. 2 = 27. 6 （万元）.解析：收入总额=10000万元取得土地使用权支付的地价未及有关费用为1000万元房地产开发本钱为3000万元