四川地税公告XX年第1号企业所得税优惠备案管理办法.docx

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1、四川地税公告XX年第1号企业所得税优惠备案管理办法2012年第1号四川省地方税务局关于公布企业所得税优惠备案管理办法的公告现将企业所得税优惠备案管理办法予以公布，自2012年1月I日起施 行。特此公告。二O一二年二月二十八日企业所得税优惠备案管理办法第一章总则第一条为加强与规范企业所得税优惠备案管理工作，根据中华人民共与 国企业所得税法及事实上施条例、国家税务总局关于印发税收减免管理办法 （试行）的通知（国税发2005 129号）、国家税务总局关于企业所得税减免税管 理问题的通知（国税发2008111号）及国家税务总局关于企业所得税税收优惠 管理问题的补充通知（国税函2009J255号）等有关

2、规定，制定本办法。第二条凡属我省地方税务机关管理的企业所得税纳税人，享受企业所得税 优惠政策项目属于实行备案管理范围的，应依照本办法规定办理企业所得税优惠 备案手续。第三条列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包含免税收入、定 期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税 额抵免与其他专项优惠政策。除国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行 新税法后未执行到期而继续保留执行的原企业所得税优惠政策、企业所得税法 规定的民族自治地方企业减免税优惠政策，与国务院另行规定实行审批管理的企 业所得税优惠政策外，其他各类企业所得税优惠政策均实行备案管理。18集成电路生 产企

3、业投资额超过80亿元人民 币或者集成电路线宽小 于0. 25um的集成电路生 产企业，能够减按15%的 税率缴纳企业所得税，其 中,经营期在15年以上 的，从开始获利的年度 起，第一年至第五年免征 企业所得税，第六年至第 十年减半征收企业所得 税。对生产线宽小于0.8 微米（含）集成电路产品 的生产企业，经认定后， 自获利年度起，第一年与 第二年免征企业所得税， 第三年至第五年减半征 收企业所得税.财税2008 1号1、有权部门颁发的集成电路生产企业证书（文件）复印件，通 过年检（年审）证明：2,生产线宽有要求的集成电路产品证 明材料：3、获利年度说明：4、主管税务机关要求提供的其他 资料。年

4、度终了后汇整消缴纳税 申报前不低于30个工作日前提请备案19集成电路生 产企业与封 装企业的投 资者再投资 退税按40%退还再投资部分已 缴纳的企业所得税。再投 资不满5年撤出该项投资 的，追缴已退的企业所得 税税款。财税2008 1号1、仃权部门颁发的关于集成电路生产企业或者集成电路封装 企业的证书（文件）复印件,通过年检（年审）证明：2、董 事会用税后利洞再投资的决议：3、用于投资的利润所属年度 说明及已纳税证明；4、直接投资于本企业增加注册资本的， 提供追加投资前、后的工商营业执照发印件。作为资木投资开 办其他集成电路生产企业或者封装企业的，提供投资合同或名 协议书、新设企业的工商营业执

5、照复印件、验资报告与集成电 路生产企业或省封装企业证书（文件）史印件；5、再投资发 生时纳桎人记载再投资金额的转账凭证笈印件；6、投资者委 托纳税人申请再投资退税的授权委托书：7、主管税务机关要 求提供的其他资料。年度终了后汇算清缴纳税 申报前不低于30个工作日 前提请备案20对西部地区 集成电路企按80%退还再投资部分已 缴纳的企业所得税。再投财税20081号1、款中会用税后利泗再投资的决议：2,用于投资的利润所属 年度说明及已纳税证明：3、投资合同或者悔议书：4、投资发年度终了后汇兑清缴纳税 申报前不低于30个工作日附件2：业、封装企业 或者软件生 产企业的再 投资退税资不满5年撤出该项投

6、资 的，追缴cl退的企业所得 税粽款生时纳税人记载投资金额的转账凭证复印件：5、被投资的集 成电路生产企业、封装企业或者软件生产企业认定证书（文件） 史印件；6,被投资企业的工商营业执照驻印件、验资报告与 集成电路生产企业或者封装企业证书（文件）复印件：7、主 管税务机关要求提供的其他资料前提请备案21清洁进展机 制项目（CDM项目）I.按照规定比例上缴给 国家的部分,准予在计算 应纳税所得额时扣除：2, 实施CDM项目的所得,自 项目取得第一笔减排量 转让收入所属纳税年度 起.第一年至第三年免征 企业所得税，第四年至第 六年减半征收企业所得 税。财税2009 30号1、主管部门对企业属F C

7、DM项目实施企业的证明材料或者批 复；2、温室气体减排量转让发票存根联复印件；3,转让收入 已经上缴国家的证明：4、获利年度证明：5、主管税务机关要 求的其他资料。年度终了后汇算清缴纳税 申报前不低产30个工作日 前提请备案22清洁进展基 金收入免征企业所得税财税2009J 30号1、温室气体减排量转让发票存根联复印件：2、转让收入已经 上缴国家的证明：3、取得收入为受赠收入、存款利息收入或 者国债利息收入的证明材料：4、主管税务机关要求的其他资 料，年度终了后汇算清缴纳税 申报前不低于30个工作日 前提请备案23股权分置试 点改革股权分置改革中非流通 股股东通过对价方式向 流通股股东支付的股

8、份、 现金等收入，暂免征收流 通股股东应缴纳的企业所得税。财税(2005) 103 号、财税2008 1号1、股权分置改革试点单位文件；2、非流通股实施股权分置改 革方案；3、支付对价合同或者协议书。年度终r后汇算清缴纳税 申报前不低于30个工作口 前提请备案24企业取得的 政策性搬迁 收入1、企业搬迁收入用于购 置土地、其他固定资产或 者进行其他技术改造项 目的，可在企业政策性搬 迁收入中将有关成本扣财税200761号1、政府搬迁文件或者公告：2、搬迁协议与搬迁计划：3、企 业技术改造、池置固定资产的计划或者立项：4、技术改造、 瓯置固定资产与或者购置其他固定资产等项H的资产入账凭 证;5、

9、安黄职工费用支出凭证:6、主管税务机关要求的其他 材料。年度终了后汇算清缴纳税 申报的不低于30个工作日 前提请备案除，其余欷计入企业应纳 税所得额。2、搬迁企业 从规划搬迁第二年起的 五年内，其取得的搬迁收 入哲不计入企业当年应 纳税所得额，在五年期内 完成搬迁的，企业搬迁收 入按上述规定扣除有关 成本费用后,其余额并入 搬迁企业当年应纳税所 得额，缴纳企业所得税。25符合条件的 节能服务公 司自项目取得第一笔生产 经营收入所属纳校年度 起.第一年至第三年免征 企业所得税，第四年至第 六年按照25%的法定税率 然半征收企业所得税。财税2010 110号I、企业法人营业执照史印件：2、6节能效

10、益分享型合同攵 印件，及该合同有关技术经有权部门认定为符合今同能源管 理技术通则的批复：3、实施合回能源管理项目投资总额.及节能服务公司投资额的证明材料：4、获利年度证明材料：5、 主管税务机关要求的其他材料。年度终r后汇算清缴纳税 申报前不低产30个工作日 前提请备案26企业特殊性 理组业务对符合条件的企业里组， 交易各方能够按照规定 进行特殊性税务处理财税200959号、国家 税务总局公告2010年第4号1、企业更组协议书及有关部门批准文件：2、企业虫组恬况说 明书，包含企业中:组的目的重组方式及股权结构被收 购、合并或者者分立部分的资产或者股权比例更组交易对 价中涉及股权支付金额的比例企

11、业Ill组后的资产结构、来 源、经营计划企业里组中取得股权支付的原股东姓名及持 股情况企业乘组前涉及各方的损益状况及重组产生的损益 情况：3、企业货组涉及各方的重组前的最后一期资产负债 表、损益表 使用的财务会计制度与财务会计处理办法; 4、电组企业至组后首期资产负他表3、6损益表、使用 的财务会计制度与财务会计处理办法：5、主管彳兑务机关要求 的其他材料.年度终了后汇算清缴纳才克 申报前不低于30个工作日 前提请备案27其他年度终了后汇算清缴纳税 申报前不低于30个工作H前提请备案事后报送有关资料类企业所得税优惠项目明细表28国债利息收入免征企业所得税企业所得税法第26条、 实施条例第82条

12、1、国债净价交易交割单；2、应收利息（投资收益）科目 明细账或者年度汇总表年度终了后汇算满缴纳税 申报时提供有关资料29符金条件的居 民企业之间的 股息、红利等权 益性投资收益免税收入企业所得税法第26条、实施条例第83条1、）投资金同或者协议书：2、若持有上市公司股票的，需 提供连续持有12个月以上的证明材料：3、投资收益、应 收股利科目明细账或者按月汇总表；4、被投资企业做出 利润分配决定的歪事会决议、公告等利润分配有关证明材 料；5、投资方与被投资方属于居民企业的证明材料确认收入时可享受优惠待 遇;年度终/后汇算活缴纳 税申报时提供有关资料30非居民企业所 得低粳率优惠 （不含享受税收协

13、定待遇）符合桎法第三条第三款的 所得减按10%征收企业所得税法第27条、 实施条例第91条、第 103 条、财桎2008 130 号1、非居民企业信息资料或者有关身份证明：2、与取得所 得有关的产权书据、台同、协议、支付凫证等权属证明或 者者中介、公证机构出具的有关证明。文本为外文的，应 同时附送中文译本:3、扣缴企业所得税合同备案登记表: 4、中华人民共与国扣缴企业所得税报告表年度终了后汇算清缴纳税 申报时提供有关资料31安置残疾人员 所支付的工资按照支付给残疾职匚1：资 的100%加计扣除企业所得税法第30条、 实施条例第96条、财税200970 号1、己安置残疾职工幺单、身份证号及其中华

14、人民共与国 残疾人证3或者中华人民共与国残疾军人证（1至8级方： 2、与残疾职工签订劳动合同或者根务协议（见表13）： 3、 为残疾职工缴纳社会保险的缴费凭证；4、通过金融机构向 残疾职匚支付I：资的证明材料预缴期间据实扣除;年度终 了后汇算清缴纳税申报时提供有关资料32企业购置用于 环境保护、节 能节水、安全 生产等专用设 备的投资额该专用设备的投资额的 10%能缈从企业当年的应 纳税额中抵免企业所得税法第34条、 实施条例第100条、财 税200848号、财税 2008115号、国税函 20101256 号1、企业所得税忧惠项目报告，说明享受忧世的理由、根据、 可抵免的专用设务当年投资额等

15、。2、参照目录具体项目说 明企业所购买专用设备类别、名称、型号、技术指标、参 照标准、应用领域、能效标准等，并提供专用设备说明书、 检测报告等技术资料：3、购置专用设备合同、融资租赁合 同、发票：4、购置专用设备资金来源说明及有关材料：5、 专用设备投入使用时间及证明投入使用的影像资料：6、专 用设备投资额抵免税额管理台怅（见表12）； 7、已享受优年度终了后汇算清缴纳税 申报时提供有关资料惠的专用设备是否转让或者出租的说明，33证券投资基金 从证券市场中 取得的收入暂不征收企业所得税财税2008 1号1、证券投资基金批准文件；2、申请免税的收入明细：3、 主管税务机关要求提供的其他资料年度终

16、r后汇算清缴纳税 申报时提供有关资料34投资者从证券 投资基金分配 中取得的收入也不征收企业所得税财税2008M号1、证券投资基金分配方案：2、申请免税的分配收入核算 明细账或者按季汇总表；3、投资份额证明件；4、主管税 务机关要求提供的其他资料年度终了后汇算满缴纳税 申报时提供有关资料35证券投资基金 管理人运用基 金买卖股票、债 券的差价收入暂不征收企业所得税财税2008 1号1、国务院证券监督管理机构核准基金募集的文件更印件：2、国务院证券监督管理机构核准证券投资基金管理人资格 的文件比印件：3、申请免税的收入核算明细账或者按季汇 总表；4、主管税务机关要求提供的其他资料年度终r后汇算清

17、缴纳税 申报时提供有关资料36企事业单位购 进软件缩短折 旧年限企事业单位购进软件，凡 符合固定资产或者无形资 产确认条件的，能够按照 固定资产或者无形资产进 行核算，经主管税务机关 核准，其折旧或者摞销年 限能够适当缩短,最短可 为2年。财税2008 1号1、购进软件的功能、估计使用年限短于实施条例规定 计算折旧的母低年限的理由、证明资料及有关情况的说明： 2、固定资产加速折旧拟使用的方法与折旧额的说明：3、 实行加速折旧的固定资产的入账凭证:4、固定资产加速折 旧台帐（见表11）年度终了后汇算消缴纳税 申报时提供有关资料37生产与装配伤 残人员专门用 品企业免征企业所得税财税201181号

18、1、免彳兑申请报告：2、伤残人员专门用品制作如名册、执 业资格证书（复印件），与申请前年度制作师执业资 格证书检查合格证明：3、收入明细资料：4、主管税务 机关要求的其他材料。年度终了后汇算清缴纳税 申报时提供有关资料38涉农贷款与中 小企业贷款的 金融企业按规定比例计提的贷款缺 失专项准备金，准予在计 算应纳税所得额时扣除财税200999号、财税2011104 号1、涉农贷款与中小企业贷款总额证明材料:2、计提贷款 缺失专项准备金记账凭证；3、主管税务机关要求的其他材 料。年度终了后汇算法缴纳税 申报时提供有关资料39地方政府债券 利息收入企业取得的2009年、2010 年与2011年发行的

19、地方 政府债券利息所得,免征 企业所得税财税201U76号1.购买地方政府价券的原始凭证：2、应收利息（投资收 益）科目明细账或者年度汇总表。年度终了后汇算清缴纳税 申报时提供有关资料40其他年度终了后汇算满缴纳税 申报时提供有关资料企业所得税优惠备案表纳税人名称（章）：单位：元纳税人 信息纳税人识别号所属年度纳税人地址法定代表人邮政编码财务负责人办税人员联系电话申请备案事项税收优惠项目备案资 料清单1税收优惠方式2税收优惠根据3享受优惠的收入额4影响应纳税所得额5优惠所得税额6提请备案时间年 月日7纳税人 声明以上内容与资料是真实的、完善的、准确的，并愿承担因资料虚假而产生的法律责任。法定代

20、表人：税务机 关审核初审意见：审核意见：（签字）（签字盖章）年 月 日年 月 日填表说明：1、本表由提请企业所得税优惠备案的纳税人填写，一事一备。2、“税收优惠项目”填写列入企业所得税优惠备案管理的具体项目名称， 如小型微利企业减免税、残疾人工资加计扣除等。3、“税收优惠方式”：填写事先备案或者事后报送有关资料。4、“税收优惠根据”填写企业所得税法律、法规、规章及规范性文件的文 号及条款。5、”享受优惠的收入额”填写免税收入额。6、“影响应纳税所得额”填写因享受优惠而减少的应纳税所得额。7、“优惠所得税额”填写优惠备案当年以实际备案金额计算出来的企业所 得税税额。8、数额应根据优惠项目据实填写

21、，某项优惠无对应数额的，不必填写。9、“初审意见”由主管税务机关填写并加盖公章；“审核意见”由有权备 案登记地税机关填写并加盖公章。10、如备案资料较多及其他需说明事项的，可用附件列明。附件4：企业所得税优惠备案台帐地税机关：所属期间：单位：元填表人：填报日期：企业名称税务事项通知号优惠项目优惠方式优惠期限享受优惠的收 入额一响纳所额 影应税得优惠所得税 额填表说明：1、本表由各级地税机关用于统计所辖企业享受企业所得优惠备案情况使用。2、本表在企业所得税优惠备案表的基础上，分别填写企业所得税优惠备案管理（事先备案、事后报送有关资料）分户资料。3、税务事项通知号填写享受事先备案登记优惠纳税人经有

22、权备案登记机关登记后向纳税人发出校务事项通知书的编号。企业所得税优惠备案统计表地税机关：所属年度：年单位:序 号项目户数享受优惠 的收入额影响应纳 税所得额优惠所得 税额备注1符合条件的非营利组织收入2从事农林牧渔业项目所得*3从事国家重点扶持的公共基 础设施项目的投资经营所得*4从事符合条件的环境保护、 节能节水项目的所得*5符合条件的技术转让所得*6符合条件的小型微利企业 （含减计所得）*7国家需要重点扶持的高新技 术企业*8开发新技术、新产品、新工 艺发生的研究开发费用加计 扣除*9创业投资企业从事国家需要 重点扶持与鼓励的创业投资*10固定资产加速折旧（含缩短 折旧年限）*11企业综合

23、利用资源所取得的 收入12经营性文化事业单位转制为 企业*13经认定的技术先进型服务企 业*14经认定的动漫企业税收优惠15其他16国债利息收入17符合条件的居民企业之间的 股息、红利等权益性投资收 益18非居民企业所得低税率优惠 （不含享受税收协定待遇）*19安置残疾人员所支付的工资*20企业购置用于环境保护、节 能节水、安全生产等专用设*第四条纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算 减免项目的计税根据与减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核算不 清的，由税务机关按有关规定核定。第五条享受企业所得税优惠的纳税人，在税收优惠期间应进行纳税申报。 纳税人享受税收优惠到

24、期的，应按有关规定申报缴纳企业所得税。第六条各级地税机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范 企业所得税优惠备案管理工作。纳税人提请备案的资料应真实、准确、完整。第七条企业申请企业所得税优惠备案应遵循“一事一备”原则，即每一项 优惠应独立作为一项备案内容提出申请。备案类优惠期限超过一个纳税年度的，主管税务机关可进行一次性确认，企 业在优惠期限内以后年度进行汇算清缴纳税申报时附报有关资料。第八条备案管理分为事先备案与事后报送有关资料两种方式（附件1、附件 2）。第二章事先备案管理第九条事先备案税务机关为县（市、区）地方税务局、市（州）地方税务局直属 分局与省地方税务局直属分局。第十条纳

25、税人享受事先备案类优惠的，应于年度终了后办理年度纳税申报 前不低于3（）个工作日提请备案；在预缴申报时就能实际享受优惠待遇的，应于 预缴申报前不低于1（）个工作日提供有关证明材料，但国家税务总局有明确规定 的除外。年度中间享受优惠条件发生变化的，纳税人应于下一个申报期报告主管 地税机关。对需要事先向税务机关备案而纳税人未按规定备案或者税务机关认定不符 合税收优惠条件的，纳税人不得享受税收优惠。第十一条纳税人提请事先备案的，应按规定填报企业所得税优惠备案表 （附件3）一式三份，并提供有关资料（附件1、附件2）与地税机关要求的其他资料， 按规定报送主管税务机关。纳税人无法提供资料原件的，应在复印件

26、上注明“此 件与原件核对无误”并加盖印章。备的投资额21软件生产、集成电路设计企 业22经认定的新办软件生产、集 成电路设计企业*23国家规划布局内的重点软件 生产企业*24集成电路生产企业*25集成电路生产企业与封装企 业的投资者再投资退税*26对西部地区集成电路企业、 封装企业或者软件生产企业 的再投资退税*27证券投资基金从证券市场中 取得的收入28对投资者从证券投资基金分 配中取得的收入29证券投资基金管理人运用基 金买卖股票、债券的差价收 入30企事业单位购进软件缩短折 旧年限*31清洁进展机制项目（CDM项 目）*32清洁进展基金收入33股权分置试点改革34企业取得的政策性搬迁收入

27、*35符合条件的节能服务公司*合计填写说明：1、“户数”栏填写本机关享受相应所得税优惠项目的企业户数；”享受优 惠的收入额”栏填写相应所得/兑优惠项目产生的收入金额；“影响应纳税所得 额”栏填写因享受所得税优惠而减计的所得金额，或者加计扣除的成本费用金 额；”优惠所得税额”栏填写因享受优惠而实际减免的税额。2、带*号栏目无需填写。农、林、牧、渔业项目说明及核算情况表纳税人名称（公章）:纳税人识别号：税款所尽年度：金微单位：元（列至加分）填报人：填报时间:农、林、牧、渔业项目名称年度以较 减免税项 目的梢售 收入额年度账我M 免税项目成本年度胤我 减免项目 营业税佥及附加减免项目 应分犯错 P；

28、费用的 比率M免项目 应分推梢 售费用的 金额M免项目 应分摊管 理费用的 比率威免项目 应分撞管 理费用的 金撇减免项目 应分持财 务也用的 比率M免项目 应分摊财 务费用的 金额汇算新缴 申报戒免 税项目所 得1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、 棉花、麻类、帧料、水果、鳌果的种 植2,农作物新品种的选利3、中药材的种植4、林木的培养与种植5、牲畜、家禽的饲养6、林产M的采集7、灌溉、兽医、农技推广、农机作业 与维修等农、林、牧、油服务业项目8、远洋捕捞9、花卉、茶与其他饮料作物与香料作物的种植10、海水养殖、内陆养殖1k共他合计8补充资料1,纳税人年度账载营业收入2,纳税人年度账载营业成本

29、3.纳税人年度账找毛利油（=1-2行4.纳税人年度账我总销辔费用湎5、纳税人年度账我总管理费用施6,纳税人年度账我总财务费用额表2：农产品初加工项目说明及核算情况表纳税人识别号:纳税人识别号:纳税人名称（公磔）:税款所闽年度：金颔单位：元（列至用分填报人:农产品初加工项 目的名称在享受企业所得税优 惠政策的农产法初加 工范困（试行）（2008 年版）（财税（2008） 149号文件中的序号年收账赦免 税项目的循 府收入版年度账我免 税项目的成 本年度账栽 免税项n 营业税金 及附加免柳项目 应分摊销 售费用的 比率免税项目 应分撞的 付费用的 金额免税项H 应分捕管 理费用的 比率免税项日 应

30、分推管 理皆用的 金额免税项目 应分博财 务贪用的 比率免税项目应分摊财 务费用的金J0汇算清徽 申报免税 项目所得合计*卜充资料1.纳税人年度账我营业收入2,纳税人年度账栽营业成本3.纳税人年度账拨毛利物（=1 - 2行）4、纳税人年度账较总销售费用额5,纳税人年度账我总计理费用相6、纳税人年度账我总财务费用额填报人:填报时间:表3：公共基础设施项目情况及核算说明表纳税人名称（公磔）:税款所闽年度：金领单位：元（列至角分）填报人:投宽公共 基础设族项目的名 称在公共翦础设施项目 企业所得税优期目录 （2008年版）（财税 （2008） 116 号文件）中的序号、类别、项目减免项目 取得第一

31、隹生产经 劳收入所 属讷年度本年度 投,项 目的减 免幅收年度账 我免税 项目的 经营收 入辙年度 账栽 免税 项目 的成 本年收账 裁免税 项目首 业税金 及附加免税项 目应分 福销售 费用的 比率免税项 目应分 描销售 费用的 金额免松项 目应分 摊管理 费用的 比率免税项 目应分 摊管理 费用的 金额免税项 目应分 摊财务 费用的 比率免税项 目应分 持财务 费用的 金额也算消 撒中报 免税项 目所得合计*补充资料1、纳税人年度账我营业收入2、纳税人年度账栽营业成本3、纳税人年度账钱梢售费用戴h纳税人年度账我管理费用额5,纳税人年度账栽财务费用额填报人:填报时间:表4：环境保护 节能节水

32、项目情况及核算说明表纳税人识别号:纳税人名称（公章）：税款所园年度：金领单位：元（列支角分）填报人:环境保护、 节能节水 减免税项 目的名称或免项目取得 第一学生产羟 营收入所属纳 税年度本年度 投费项 目的M 免幅度年度账我 免税项目 的经营收 入额年度账 教免税 项目的 成本年度张我 免税项目 营业税金及附加免税项目 应分撞销 修费用的比率免税项目 应分排错 俗费用的 金额免税项目 应分押管 理费用的 比率免税项目应分推为理费用的 金额免税项目 应分摊财 务费用的 比率免税项目 应分掘财 务费用的 金额汇算清徽 申报免税 项目所得合计*冬补充资料I、纳税人年度账我营业收入薇2.纳税人年度败

33、我营业成本3、纳税人年度麻货的仰费用领4、纳税人年度好就话理费用额5、纳税人年度账我财务费用额填报人:填报时间:表5：技术转让项目情况及核算说明表技术转让 项目的名 称年度账载 减免项目 的经营收 入额年度 账载 减免 项目 的成 本年度账 裁减免 税项目 营业税 金及附 加减免项 目应分 摊销售 费用的 比率减免项 目应分 摊销售 费用的 金额减免项 目应分 撞管理 费用的 比率减免项 目应分 摧管理 费用的 金额减免项 目应分 援财务 费用的 比率战免项 目应分 苑财务 费用的 金额汇算清缴 申报免税 项目所得技术转让 所得合计 500万元 以内部分 免税的所 得额技术转让 所得合计 超过

34、500 万元部分 减征50% 的所得额技术转让 减征或者 免征的所 得薇的合 计合计*补充资料1、纳税人年度账我营业收入2、纳粽人年度账我营业成本3、纳税人年度账或毛利额（=1 - 2行）4、纳税人年度账我总销苫费用额5、纳税人年度账我总管理费用额6、纳税人年度账毂总财务费用额纳税人识别号:纳税人名称（公章）：税款所属年度：金额单位：元（列至角分）填报人：填报时间:表6：小型微利企业情况表申请备案年度:企业名 称纳税 人 识别 号所属行业工业口非工业是否为国家限制与禁止行业：是口否* （参照国家公布的产业目录确定）是否具备准确核 算 应纳税所得额条 件口是 口否是否为居民企 业是 口否上年度利

35、润总额上年度应纳税 所得额上年度资产与从业人数情况项目1月 初1月末2月末3月末4月末5月末6月末资产总 额从业人 数项目7月末8月末9月末10月 末11月 末12月 末全年月平均资产总 额从业人 数*全年月平均二（1月初/2+1月末+2月末+3月末+11月末+12月末/2）/12,实际 经营不足12个月的，按实际月份数填列。纳税人 声明纳税人声明：本表是根据中华人民共与国企业所得税法及事实上施 条例与国家有关税收规定填报的，是真实的、完整的。法定代表人（签字）：年月 日金额单位：元，数量单位：个填报人:填报人:填报日期:表7:企业职工名册企业名称：纳税人识别号:序 号姓名性 别身份证号码劳动

36、合同号劳动合同起止时 问本年实际工作 起止时间备注下列填写由劳务公司派遣在本企业工作的员工序 号姓名性 别身份证号码劳动合同号劳动合同起止时 间本年实际在本企业 工作起止时间备注填报人:填报日期:年 月 日表8:研究开发费加计扣除台账纳税人名称：纳桎人识别号：金额单位：万元填报人:年度研究开发费同意税前扣除额加计扣除金额本年实际扣除（摊销）额结转以后年度扣除金额填报人:填报人:填报时间:居民企业对非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的收入实施企 业所得税源泉扣缴的，只报送中华人民共与国扣缴企业所得*兑报告表与规定 的有关资料（附件2）o第十二条纳税人按要求提供资料并提请备案后，主管税务机

37、关应及时受理， 并以税务事项通知书通知纳税人受理情况。资料不全不详、存在明显错误或 者不符合法定形式的，地税机关应在5个工作日内一次性告知纳税人需要更正或 者补充的内容，纳税人补齐、更正后可再次提请备案。对明显不符合税收优惠条件、不属于优惠备案事项或者超过规定期限逾期提 请的，地税机关应不予受理并出具不兑务事项通知书，说明原因。第十三条主管税务机关受理后应及时转报有权备案机关。有权备案机关应 在7个工作日内，对纳税人提供的资料进行符合性审核，由经办人员在企业所 得税优惠备案表上签署处理意见，领导签字并加盖公章。一份留存，一份送主 管税务机关，一份随税务事项通知书在作出决定之日起10个工作日内送

38、达 纳税人。不予备案登记的，税务机关应及时告诉纳税人有关权利救济方式。第三章事后报送有关资料管理第十四条事后报送有关资料的税收优惠管理机关为主管税务机关。第十五条纳税人应按照企业所得税法及事实上施条例与其他有关税收规定, 在年度汇算清缴纳税申报时附报有关资料（附件2）,同时填报企业所得税优惠 备案表一式三份按规定报送主管税务机关。未按规定附报有关资料的，或者主 管税务机关审核后发现不符合享受税收优惠政策条件的，应取消其自行享受的税 收优惠，并相应追缴税款等。第十六条主管税务机关收到有关资料后，由经办人员在企业所得税优惠 备案表上签署处理意见，一份留存，一份送税政管理部门，一份随税务事项 通知书

39、在作出审核意见之日起10个工作日内送交纳税人。第四章监督检查第十七条备案资料应按上级地税机关的要求上报备查。第十八条各级地税机关应分户建档，统一管理好辖区内企业所得税优惠备表9 ：研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表（已计入无形资产成本的费用除外）纳税人名称（公章）：纳税人识别号：年度金额单位：元填报人：填报日期:序 号费用项目发生额1一、研发活动直接消耗的材料、燃料与动力费用21.材料32.燃料13.动力费用56二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用71.工资、薪金82.津贴、补贴93.奖金101112三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或者分次摊入管理费的仪器与设备除 外）131.仪器142.设备1516四、专门用于研发活动的有关租赁费171.仪器182.设备1920五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费211 .软件222.专利权233.非专利技术2425六、专门用于中间试验与产品试制的模具、工艺装备 开发及制造费2627七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用2829八、与研发活动直接有关的其它费用301.新产品设计费312.新工艺规程制定费32