关联方界定标准.docx

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1、一、相关法律、法规、规章及规范性文件关于关联方及关联关系的认定1、中华人民共和国公司法关于关联关系的规定第二百一十七条本法以下用语的含义：（四）关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理 人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其 他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。2、企业会计准那么第36号一一关联方披露关于关联方的相关规定第三条 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或 两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营 活

2、动中获取利益。共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经 济活动相关的重要财务和经营决策需要提供控制权的投资方一致同意时存在。重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。第四条以下各方构成企业的关联方：（-）该企业的母公司。（二）该企业的子公司。（三）与该企业受同一母公司控制的其他企业。（四）对该企业实施共同控制的投资方。（五）对该企业施加重大影响的投资方。（六）该企业的合营企业。（七）该企业的联营企业。（A）该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。主要投资者个 人，是指能够控制、共同控制一个

3、企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资 者。（九）该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。关键 管理人员，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。与主要投资者 个人或关键管理人员关系密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响 该个人或受该个人影响的家庭成员。（十）该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控 制、共同控制或施加重大影响的其他企业。3、上市公司信息披露管理方法关于关联方的相关规定第七十一条本方法以下用语的含义：（三）上市公司的关联交易，是指上市公司或者其控股子公司与上市公司关 联人之间发生的转移资源或者义务的事项。关联人包括关联法人

4、和关联自然人。具有以下情形之一的法人，为上市公司的关联法人：1 .直接或者间接地控制上市公司的法人；2 .由前项所述法人直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的 法人；3 .关联自然人直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除 上市公司及其控股子公司以外的法人；4 .持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行动人；5 .在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述情形 之一的；6 .中国证监会、证券交易所或者上市公司根据实质重于形式的原那么认定的 其他与上市公司有特殊关系，可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的法人。具有以下情形之一的自然人，为上市公司的关联自然

5、人：1 .直接或者间接持有上市公司5%以上股份的自然人；2 .上市公司董事、监事及高级管理人员；3 .直接或者间接地控制上市公司的法人的董事、监事及高级管理人员；4 .上述第1、2项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、年满 18周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配 偶的父母；5 .在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12个月内，存在上述情 形之一的；6 .中国证监会、证券交易所或者上市公司根据实质重于形式的原那么认定的 其他与上市公司有特殊关系，可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的自然 人。4、深圳证券交易所创业板股票上市规那么关于关联方的相关规

6、定10.1.2 上市公司的关联人包括关联法人和关联自然人。10.1.3 具有以下情形之一的法人或其他组织，为上市公司的关联法人： （-）直接或间接地控制上市公司的法人或其他组织；（二）由前项所述法人直接或间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的 法人或其他组织；（三）由10. 1.5条所列上市公司的关联自然人直接或间接控制的，或担任 董事、高级管理人员的，除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（四）持有上市公司5%以上股份的法人或其他组织及其一致行动人；（五）中国证监会、本所或上市公司根据实质重于形式的原那么认定的其他与 上市公司有特殊关系，可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的法人或

7、其他组 织。10.1.4 上市公司与条第（二）项所列法人受同一国有资产管理机 构控制而形成10. 1. 3条第（二）项所述情形的，不因此构成关联关系，但该法 人的董事长、总经理或者半数以上的董事属于10. L5条第（二）项所列情形者 除外。10.1.5 具有以下情形之一的自然人，为上市公司的关联自然人：（一）直接或间接持有上市公司5%以上股份的自然人；（二）上市公司董事、监事及高级管理人员；（三）10. 1.3条第（一）项所列法人的董事、监事及高级管理人员；（四）本条第（一）、（二）项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、 父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满18周岁的子女及其配偶、配偶

8、的 兄弟姐妹和子女配偶的父母；（五）中国证监会、本所或上市公司根据实质重于形式的原那么认定的其他与 上市公司有特殊关系，可能造成上市公司对其利益倾斜的自然人。10.1.6 具有以下情形之一的法人或自然人，视同为上市公司的关联人：（一）因与上市公司或其关联人签署协议或作出安排,在协议或安排生效后, 或在未来十二个月内，具有10. 1. 3条或10. 1. 5条规定情形之一的；（二）过去十二个月内，曾经具有10. L3条或10. 1.5条规定情形之一的。10.1.7 上市公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上的股东及其一 致行动人、实际控制人，应当将与其存在关联关系的关联人情况及时告知上市公 司。