机关、事业单位内部管理制度范文(2篇).docx

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1、机关、事业单位内部管理制度范文为了规范和加强财务管理工作，充分发挥财务管理的作用，根据会计 法和会计基础工作规范以及国家统一会计制度的规定，结合我局实际情况 和内部管理的需要，制定本制度。一、会计管理体系（一）单位领导人职责：1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行会计法，保证会 计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计 制度进行监督、实施、落实。3、对认真执行会计法，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，财政部 门、单位领导及时给予精神和物质奖励。（二）会计主管职责：1、严格遵守法律、法规、政策以及各

2、项财务制度，履行会计核算、会计监督 职能。2、编制财务收支计划，编制预算计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财 源，有效使用资金。3、定期（季度、半年度、年度）对单位的财务收支使用状况进行分析，准确为 领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好财务会计工作，做好对银行、税务、 财政等部门的协调、沟通工作。4、好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项基本原 那么，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。（三）会计部门与其它部门的关系：第十一条的审核(1)工程人员在获取一时，应检查单位名称、日期、工程等一要素是否填 写清楚完整，签章是否清淅，必要时应核实的真伪。(2)严

3、禁上有涂改的情况，否那么按废票处理，不予报销；客户名称栏 填写与本单位名称不符的 不予报销；未盖财务专用章或专用章的 律不得作为报销凭据。(3)上开具为货物一批、劳保用品和办公用品的，须附有销货方加盖 专用章的正式明细清单，否那么不予报销。(4)与其他单位合作支付给对方的劳务费、科研费、咨询费、设计费、技术合 作费等，对方必须开具税务机关的正式O第十二条经手人制度凡我局报销业务实行经手人终身负责制，外单位人员不得直接从财务科办理 相关业务，所有原始票据须由经手人签字，经手人对业务的真实性负责，并有义 务配合相关的审计等工作。第十三条审核联签流程报销的票据实行联签制，由局长、财务负责人、财务科、

4、科科或工程负责人 联合签字后方为有效可支付的凭证。流程如下：(1)报销人或经手人在原始单据或凭证上签字；(2)科科主任或工程负责人对业务活动的真实性签字确认；(3)财务科对的真伪、报销凭证的规范性、列支内容与资金计划的一致性 进行稽核并签字；(4)分管局领导、财务负责人审批签字；(5)局长审批签字。第十四条差旅费报销(1)报销的差旅必须填写差旅报销单，写明出差人员姓名、地点、时间、 任务等。工程分支细项较多时，应由工程负责人批注总工程名称，以免财务人员 核算错误。(2)所有差旅费报销必须有科科主任和主管局领导开具的派遣单，财务科核对 住宿票宾馆地址和任务派遣地，并与备案的任务安排比对，凡不一致

5、的，不予报 销。(3)不允许有市内的住宿o(4)与工程无关的人员不得报销差旅费。(5)凡出差没有住宿费的，可报销出差期间的公杂费、车票及乘车当日的 途中补助费，不得报销其它补助费(特殊情况须出具证明材料)。第十五条劳务费报销(1)工程聘请技术人员须签订正式协议，明确工作任务、起止时间、劳务报酬 及相关要求，并列明外聘人员的号及联系 。(2)我局经手人凭协议与外聘人员在工程所在地或户籍所在地开具的劳务税票 办理报销手续，财务科直接将劳务报酬划入聘用人员帐户。第十六条租车费报销(1)工程外业工作按用款计划需租用车辆时，须签订正式租车协议。(2)我局经手人凭协议与车辆出租人开具的租车税票办理报销手续

6、，财务科直 接将租车费划入车辆出租人帐户。第十七条会议费报销(1)报销的会议费须有会议通知，明确会议的时间、地点、参加人员，并由项 目负责人留存报到簿或签到表备查。(2)会议费报销须附加盖专用章的开支明细清单。五、结算支付管理第十八条严格执行预算事业单位公务卡结算制度，严格控制不使用公务卡的 结算支出。第十九条为执行财政和审计控制现金使用的有关规定，除个人劳务报酬、劳 保、福利费、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点一元以下的零星支出 用现金支付外，所有单笔支付在一元（含元）以上的开支，必须使用公务卡 结算、支票转帐或从网银支付。第二十条局职工下乡、出差和进行公务活动，使用公务卡结算的，凭P

7、OS小 票及_进行报销；使用支票转帐或从单位网银支付的，填写支出申请单，凭经 批准后的报销。第二十一条下乡、出差在县级及县级以上地区，必须选择能使用公务卡结算 的宾馆住宿。特殊情况不能使用公务卡结算的住宿费的，必须请示局长批准， 元以下的可现金支付；300-元的现金支付后，须由所住宾馆开具不能使 用公务卡结算的证明，报销时一并作为报销凭证备案；一元以上的提前联系局 财务科办理网银付款。第二十二条对采用单笔业务连开多张小额，或多人一起下乡却逐人逐天 在同一家宾馆开具多张等手段，恶意逃避使用公务卡的行为，不予报销相关 费用。第二十三条严格执行省直预算单位公车燃油使用公务卡结算的规定，公务用 车加油

8、不得使用现金，一律使用公务卡进行结算，未按规定刷卡的，不予报销， 费用自理。第二十四条职工报销的差旅费全部划入公务卡。六、政府采购管理第二十五条凡使用财政资金采购政府政府集中采购目录以内的或者采购限额 标准以上的货物、工程和服务的工程，应当按照政府采购目录及分类标准编制政 府采购预算，并列入工程资金使用计划。第二十六条收到计划批复后，工程负责人要请专家尽快确认产品参数，及时 联系财务科办理政府采购申报，合理安排采购进度，保证工程的正常开展。第二十七条采购要严格按照批准的预算进行，政府采购资金严格执行国库直 接支付制度。七、报销期限要求第二十八条为保证资金支出进度与工程开展情况一致，各项工作的差

9、旅费要 单次出差单次填报、单人出差单人填报、分县出差分县填报，不得待业务工作全 部结束后一次性报销。当月的各项支出必须在次月日前报销，过期不予报 销。第二十九条当年的支出必须在本年月一日以前到财务科报销，以便进 行财务决算。第三十条本年度一月下旬发生的费用，在翌年元月一日前报销。八、违规处理第三十一条虚开住宿费或虚列人员虚报冒领差旅费及其他违反财务制度规定 的，一经查实，将对经手人予以清退费用、书面检查、戒勉谈话、通报批评、岗 位降级处理，情节严重者给予党纪政纪处分。九、附那么第三十二条本制度与上级部门有关规定不符的，执行上级规定。第三十三条本制度自年 月日起执行。1、会计部门要经常与业务部门

10、沟通，及时为业务部门提供核算信息，经常深 入基层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位中心工 作服务。2、按照上级有关精神，实行政府采购制度，把好维修工程、基建工程的审计 关。3、业务部门领用支票，必须在五日内结账。收到的支票必须在一日内交财务 室解交银行，促进资金回笼，保证资金运用平安。4、配合财政、银行做好每月代发工资工作。（四）各单位采用收付实现制会计制度，采用借贷复式记账方式。二、会计人员的岗位责任制各单位设立财务室（可隶属办公室），根据本单位实行集中记账的具体情况， 设置以下会计岗位：会计主管一名，出纳会计一名。（一）会计主管的岗位责任制：1、宣传贯彻执行会计法和

11、各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章 制度，严格执行各类收支工程和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切 违法乱纪弄虚作假行为作斗争。2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各 项消耗定额的制定或修订，为规范和加强财务工作献计献策，当好参谋。3、坚持按规定做到“收支两条线”，贯彻率达百分之百。4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的 审核，确保会计工作规范化。编制凭证和记账，手续完备、内容真实、数字正 确、账目清楚、账实相符、按期上报。5、加强单位财产管理，配合有关部门定期对流动资金、固定资产、债权 债务进行清查、盘点、处理，确保单

12、位资产平安完整。发生溢缺，及时处理，保 证单位财产账、账实相符（每年于月）。6、加强对票据的管理，对领取的各种票据，要定期与财政进行核对，对领用 部门要定期核对和抽查，并接受财税部门的监督。7、全体财会人员参加继续教育的培训学习，学习财会理论知识和新的会 计法规、制度，不断提高会计人员业务素质。8、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权拒绝办理，并及时向单位领导 或上级财会部门报告。9、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求存档。（二）出纳会计岗位责任制：1、严格按照财经纪律有关规定，准确处理好各项经济业务的款项收付。2、认真审核原始凭证，坚决抵抗白条及不合格凭证入账，认真编制记账凭 证

13、，及时登记现金日记账和银行日记账。3、严格按照现金管理制度的规定，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得 白条抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设立“小金库”。暂借现金 由领导审批，坚持报销凭证“一支笔”审批制度。4、严格按照银行结算制度规定，认真办理银行业务收支、款项支付必须经单 位领导批准后方可支付。不准出借账户，外单位支票不准在本单位套用现金。5、加强支票管理，领取支票碰到疑难时，须报领导批准，不准签发空头支票 和远期支票。签发支票必须在支票上写明收款单位名称，款项用途。收到的支票 一律不得背书转让。6、对现金、支票、汇票，要确保平安有效，保险箱和钥匙，不经主管领导批准不得轻易交给

14、他人。7、负责、收据的保管，要专设登记簿进行明细登记，做好购入、领用、 收缴等情况的记录，并定期对领用部门核对和抽查。8、做好每月的工资、奖金、津贴等现金发放工作，经常定期轧账，发现情 况，立即向领导汇报。9、配合会计主管做好账务工作，坚持原那么，忠于职守，廉洁奉公，处处为方 便职工着想，服务工作。（三）报账员的岗位责任制1、负责保管、使用本单位的备用金，并确保其平安完整。2、负责本单位各种税、费的上缴及日常经费开支的报销。3、进行本单位的收费工作，各项收费资金及时上缴财政专户，不得公款 私存。4、严格按照宁府发（）13文件执行机关事业单位差旅费报销。5、负责初审原始凭证，分类汇总，填制各种结

15、报凭证，经稽核审核、本单位 负责人签字、同意后，到财务室办理结算报销手续。6、完本钱单位及财务室交办的其他工作。三、办公室物品采购管理制度（一）采购原那么。为进一步规范物品采购行为，加强物品管理，节约经费开 支，充分发挥物品的使用效能，更好地为办公室工作服务，特制定物品采购制 度，本制度只适用于办公室办公设备、日常用品、接待物品和后勤服务等低值易 耗品。物品采购应按照服务领导、服务办公室工作的原那么，既要及时周到，又要 精打细算，防止损失和浪费。办公室全体人员要发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良 传统，保护与珍惜国家财物，配合、支持管理人员做好物品采购管理工作。物品 采购、管理人员要认真履行岗位职责

16、，严格遵守规章制度，廉洁自律、全心全意 地做好服务工作。（二）采购方式L办公室物品采购要严格执行审批程序，按照先审批后购买的原那么，一律由 办公室安排专人负责采购。办公室其他人员一律不得自行采购或在指定采购点签 字采购。2. 一次性采购物品金额在一元以内的，由分管副主任提出采购意见和建 议，填写“物品采购计划单”，报分管后勤工作的分管领导审批后，再由分管领 导负责分配由谁专门负责采购。四、账务处理程序制度（一）各单位采用通用记账凭证（借、贷记账凭证），会计人员根据审核无误的 原始凭证，编制记账凭证并连续编号。（二）会计账簿的设置。包括总账、明细账、日记账和备查账。总账、现金、 存款日记账采用订

17、本式，明细账采用活页式，账簿启用时正确填写好扉页。（三）单位的账务处理程序，采用凭证账务处理程序，有效地会计核算。（四）记账凭证及时传递，不得积压。（五）会计报表的种类和要求：1、对外报送的会计报表，月报：资产负债表、收支明细表、基本数字表、往 来款明细表；年报：资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、基本数 字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明。2、以“诚信为本，不做假账”为基本原那么，编制报表的要求：真实可靠、计 算准确、内容完整、上报及时。五、会计内部牵制制度1、出纳工作与会计工作要严格分开，分别负责。2、出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债

18、务账目的登记工作。3、会计人员实行回避制度，单位领导人的亲属不得担任本单位的会计主管人 员，会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。4、出纳要根据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办 理款项支付。5、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，会计主管应催促及时核 对银行往来并检查当月发生的“未达账项”是否属实，存在未达账项应及时查找 原因。6、现险箱钥匙和只能由出纳人员保管，不得任意转交他人，一旦出 纳人员工作调动，要收回保险箱钥匙，并及时更换保险箱的o7、银行支票、印鉴要分开保管，银行支票由出纳保管，印鉴章由会计主管保 管，支票与现金需存放于保险箱内。8、有

19、价证券应由出纳人员专职保管，并在明细账中作明细记载。9、出纳应做好空白支票的购入、领用工作，支票的签发应交印鉴保管人核 对。10、会计主管要定期、不定期地检查出纳保存的“库存现金”、收据和 各种有价证券。六、会计稽核制度（一）稽核工作的形式和分工1、本单位稽核为兼职，由会计主管负责对记账凭证、账簿记录、会计报表和 计划预算的审核。2、稽核岗位直接由会计主管负责。（二）稽核工作的职责和权限1、审核财务、本钱、费用等计划指标工程是否齐全，是否切实可行，计算是否正确，发现问题要提出修改意见和建议。2、各项财务收支是否按财务制度执行，对不符合规定的收支，应提出意 见，并向领导汇报，采取措施，及时处理。

20、3、审核原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。4、审核记账凭证的编制是否符合制度规定。5、抽查账簿记录是否符合记账要求。6、复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，签章是否齐全，是否按 期上报，发现问题查明更正。7、稽核人员要对审核签署的计划预算、凭证、账簿和报表负责。七、财产清查制度（一）财产清查包括固定资产清查以及债权债务的清查（一年不少于一次）。清 查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年 月进行；在发生意外事故、自然灾害损失的情况下进行不定期清查，通过清查使账实相符，保证资产的 平安、完整。（二）债权债务的清查，对所有往来款项，要加强结算，核对、清理。半年

21、内 还没有收到的，必须发函、发信、支电或一专人催收，防止发生坏账。（三）固定资产清查每年一月进行一次，并与明细分类账、固定资产卡相核 对。发生盘盈、盘亏，要及时处理，保证账物相等，同时，要配合纪检室对在职 干部内审时进行资产核对。八、财务收支审批制度（一）本单位财务收支必须坚持经办人签章，有关人员验收或证明，领导或有 关人员审批制度。（二）实行“财务一支笔”审批制度，各项支出，无论金额大小，均由分管领 导审核，实行“财务一支笔”审批，再由财务审核后方可报销。（三）各基层单位应当在年度部门预算限额内开支，假设有特殊需要，须经有关 部门批准同意，调整部门预算。（四）预算内、外经费支出数额较大的，须

22、经领导办公会议讨论决定。以上制度自一年月一日起执行。机关、事业单位内部管理制度范文（二）一、总那么第一条为严肃财务纪律，强化财务管理，规范报销行为，结合我局实际情 况，特制定本制度。二、工程资金管理第二条在工程计划阶段，牵头科科要编制工程的实施方案（用款计划），明确 工程的任务安排、形式、实施进度和投资总额，并与主管局领导、相关科 科、办公科及财务科共同制定用款计划，合理确定工程的开支内容。第三条工程计划批复后，工程负责人依据工程任务量等具体情况，确定具体 参加人员，安排内外业任务，与批复计划一起留存财务科。工程负责人和财务科 比照批复计划和任务安排，共同对工程的执行进度和资金支出情况进行核算

23、，做 到任务完成与资金支出同步，资金使用与用款计划一致，定期对帐、检查监督项 目用款计划的执行情况。第四条因特殊情况确需跨年完成的工程，年终时，工程负责人要编写资金结 转或结余理由，决算时由财务科上报有关部门。第五条委托业务的财务管理与上级主管部门下达任务的财务管理制度一致。 收到业务委托单位的业务委托书（函）后，工程负责人与业务委托单位协商工作经 费，签订业务委托协议，除工程组留存外，交总工办、办公科、财务科各一份， 凭业务委托书和生效的协议由财务科开具税务并完成委托业务。三、出差派遣制度第六条为推动我局财务工作规范化、制度化，不断提高管理水平和服务能 力，根据政府林业厅机关差旅费管理方法(

24、晋林办规一一号)有关规 定，对我局原有出差审批、经费报销相关规定进行修改完善，形成如下制度：第七条出差实行前置审批科科一般人员出差由科科主任派遣，分管局领导审批；科科主任、副主任出 差由分管局领导审核，局长、党委书记审批；副局长、纪检书记、总工程师出差 由局长、党委书记审批；局长出差由党委书记审批；党委书记出差由局长审批。 如多人共同出差，由行政职务最高的人履行审批程序。第八条前置审批方法所有人员出差实行前置审批方法，先审批，后出差。出差前将出差审批单签 字后，第一联即财务报销联报财务科留存，由财务科专人管理；有明确领导批示 具体人员参加的会议或培训通知文件可以代替出差审批单。如有紧急特殊情况需 要出差，或有关审批领导出差，不能签发出差审批单时，可先短信或 请示有 关领导，经请示领导同意后加盖领导名章，并将签署完毕的出差审批单交财务科 留存。第九条报销出差结束后，按照我局差旅费管理方法报销。财务科根据事先留存的出 差审批单或文件，核对实际出差时间，进行财务稽核，并粘贴出差审批单到差旅 费报销单上。四、报销业务管理第十条票据的粘贴(1)粘贴票据时要按票据类别分类粘贴，同类票据尽量粘贴在一起。(2)原始票据粘贴必须考虑到方便审核与装订后凭证的翻阅，粘贴时要对齐票 据粘贴单的上下边，做到整齐、平整、错落有致。粘贴后所有票据号码、日期及 税务章等必须保存齐全、清晰可辩。