股份制有限公司存货管理制度.docx

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1、股份制存货管理制度一、业务目标1 .为公司生产、经营和销售提供有力的物资保障，满足各个销售渠道对存货 的需求。2 .根据生产经营情况，确定存货合理库存量，防止存货积压、闲置。3 .存货保管符合国家有关平安、消防、环保等规定，确保数量准确、质量合 格，充分利用信息系统，确保存货处于最正确库存状况。4 .存货确实认、计量、报告和交易应当符合国家统一的会计准那么制度，确保 存货账实相符。二、业务风险1 .存货业务违反国家法律法规，可能遭受外部处分、经济损失和信誉损失。2 .存货预算编制不科学，可能导致存货积压或短缺，造成存货跌价损失和违 约风险，影响经营的正常进行。3 .存货请购依据不充分，采购批量

2、、采购时点不合理、相关审批程序不规范、 不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞姿。4 .存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大过失、舞弊、欺诈而 导致资产损失。5 .验收程序不规范，可能导致资产账实不符，造成损失或财务信息失真。6 .存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失。7 .存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并作出处理而导致 财务信息不准确，资产和利润虚增。三、业务范围本业务流程主要描述与存货管理相关的业务流程。四、业务流程步骤与控制点1 .存货种类1.1. 原材料。分为大类原料、小类原料、预混料、饲料、药品、毛鸡、毛鸭、 毛猪、肉原料、通蛋、

3、辅助材料、包装材料、备品备件、劳保用品和燃料等14类。（5）存货会计核算制度的执行情况。重点检查存货本钱核算、价值变动记 录是否真实、完整、及时。对监督检查过程中发现的存货内部控制中的薄弱环节， 负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施 加以纠正和完善；（6）结合企业实际情况，关注存货的保险投保，保证存货平安，合理降低 存货意外损失风险；（7）监督检查部门应当按照内部管理权限向上级有关部门报告存货内部控 制监督检查情况和有关部门的整改情况。3.责任追究3. 1.存货管理违反内控制度等相关规定,存货管理混乱，发生霉变、被盗等， 造成公司资产流失和经济损失金额在2万元

4、以内的，应对存货直接管理人员按损 失金额的20%进行赔付并负激励0.1万元。3. 2.存货盘点不规范，不按要求定期盘点和盘点走过场，造成账实、账表不 符，导致财务信息不真实、不可靠，对直接责任人负激励0. 2万元，对主导盘点 工作的财务部负激励0. 1万元。3. 3.存货出入库过程中因不规范或舞弊行为造成公司资产流失，对直接责任 人按损失金额的50%进行赔偿，并负激励0.2万元；触犯法律的移交司法机关追 究相关责任。五、主要控制点存货管理的职责权限、存货的取得、验收、保管、盘点、处置、存货出入库管理 等、存货审计。六、相关资料存货入库单、出库单、质检单、不合格品处置报告、领料单、存货分类明细

5、表、存货状态分析报告、存货盘查表、存货报废审批单等。七、流程图存货管理业务流程(一)管 仓储部门段管 仓储部门段财务部门采购部门品管部门相关部门5、保管员进.行物资计量J5、保管员进.行物资计量J6、数量合格、 短缺或超交/短缺或超交制作物资标示 卡8、制作物资入 库单I 9、录入财务 软件系统n;是否缺少物资 化验单或损耗超数量 ,不符合1()、仓库主管 审核合.符12、不予入账12、根据经相关 负责人签字后的 送货清单、发 票、物资化验 单、入库单等单 据，并与采购合同核对后予以记 账开始外购存货入库1 采购人员核 对品种采购员与供方协商，按照合 同规定办理退 货、索赔事宜7、采购员与供应

6、 商联系，要求补足 数量或协商处理， 并做好记录10、采购部核 定价格A 2、取样检验4、出具不合格物 4、出具 资处置报 化验单5、化验资料归档管理2、取样检验产成品入库1、生产部完工3、是否合格一不合格 4、退回生产部合格5、仓库主管开具 产成品入库单，并 由上述3方共同签 字确认, %、制作产 成品标识卡6、仓库保管员 将产成品入库 单据录入财务软件系统7、仓库主管审 核存货管理业务流程（二）仓储部门14、审核领料 单或出库单、 提货单存 货 出 库存货盘点15、检查手续是否齐全16、办理出库，核签单据C、卡17资示保库财 库出入 仓将录件 、员据软 18管数务19、仓库主管 审核管、入

7、 保入录 ,库货据件 仓存数软 、将库务 21员出财 A22、仓库主管 审核25、登记仓库 明细账34、按照审批 意见进行账务 处理财务部门采购部门品管部门相关部门13、填制领料单或出 库单、提货单，并由部门负贡人审批17、月末仓库保管 员将领料单或出库 单、提货单按照类 A别整理，交财务部门审核、存档20、入出库单 据23、财务部门 编制记账凭证 入账24、财务部门 负责人审核、 确认25、登记财务 总账26、财务部制定盘 点计划，明确盘点 内容、要求28、财务人员 由财务软件引 出库存数据29、财务人员 制作盘点表34、按照审批 意见进行账务 处理20、索要发票27、组建由财务部门、 生产

8、部门、品管部 门、仓库保管员参与的盘点小蛆/30、盘点小组成A员对照盘点表盘点物资31、保管员、盘点人、 监盘人在盘点表上签字确认32、出具书面 盘点报告33、按照 审批权限 进行审批存货管理业务流程（三）阶段仓储部门财务部门米购部门品管部门相关部门34、按照审批 意见进行账务 处理34、按照审批 意见进行账务 处理33、审批书面 盘点报告存货处置正常盈亏3000元原值S5万元的报废存货35、财务部每月形 成书面报告，做出 调剂使用请求36、分、子公司财 务按照审批权限上 报各级部门长期积压存货报废的存货原值W3000元的报废存货37、分学公司财务经理、 总经理审批，并上报 片区（事业部）财务

9、 备案37、片区（事业部） 财务总监、总经理审 批，并上报管理中心 财务部备案5万元原值W20万元的报废存货37、管理中心财务 总监、总裁审批，并 上报公司财务部备案原值在20万元的报废存货38、分子公司财务 审核存货增减变动原始 凭单39、是否符香规定存货核算40、编制会计 凭证，登记账簿否41、分管领导 审批40、经办部门 更正45、财务负责 人审核42、财务总监 或董事会审批46、董事会审 批47、对外公布41、年末根据相关 资料，按照公司统 规定计提减存跌价准备44、公司财务部定 期检查存货计价方法是否 正确43、账务处理存货计价方法变更存货管理业务流程（四）阶 段仓储部门财务部门采购

10、部门品管部门相关部门 存货监督检查48、分公司财 务部月末组织 全面盘点50、审计部每 年审计一次49、片区（事 业部）财务每 季度检查一次51、每年外聘 事务所检查两 次52、有关领导一 审批53、相关部门 监督整改情况1（结九、存货管理业务矩阵表业务 目标业务风险控制点适用 单位不相容职 务别离控制点 分值控制点 相关资 料相关制 度索引岗位设置及授权标 准为公 司经 昔 1=1、 开展 提供 有力 的物 资保 障， 实现 企业 经营 目的经营风险： 对市场的形 势把握不 当，导致存 货跌价损失各分（子）公司应 当建立存货业务的 岗位责任制，明确 内部相关部门和岗 位的职责、权限， 确保办

11、理存货业务 的不相容岗位相互 别离、制约和监督分（子 ）公 司各分（子）公司应 当配备合格的人员 办理存货业务分（子 ）公 司各分（子）公司应 当对存货业务建立 严格的授权批准制 度，明确审批人对 存货业务的授权批 准方式、权限、程 序、责任和相关控 制措施，规定经办 人办理存货业务的 职责范围和工作要 求分（子 ）公 司各分（子）公司可 以根据业务特点及 本钱效益原那么选用 计算机系统和网络 技术实现对存货的 管理和控制，但应 注意计算机系统的 有效性、可靠性和 平安性，并制定防 范意外事项的有效 措施存货 管理 部门存货入库为公 司经 营、战略风险： 存货缺乏或 不能及时、各分（子）公司应

12、 建立完善的计量 度，同时根据业务分（子过磅员、 监磅员业务 目标业务风险控制点适用 单位不相容职 务别离控制点 分值控制点 相关资 料相关制 度索引开展 提供 有力 的物 资保 障， 实现 企业 经营 目的有效的用于 经营活动， 影响公司生 产计划的完 成，造成企 业违约风 险。性质不同而统一计 量单位,经审批后 进行计量工具的软 硬件方面的更新、 升级、改造，以减 少风险隐患，计量 场所严禁无关人员 进入同时要求至少 一名合格仓库保管 员和其他管理人员 同时监督物资计量 过程，对入库物资 的数量做好相关记 录）公 司对存 货实 行科 学保 管， 确保 数量经营风险： 存货储量不 足，影响生

13、 产；储量过 大，可能造所有物资入库前， 采购人员应根据合 同核对品种并及时 联系品管部抽样化 验，化验员及时检 验后出具化验单， 物资的抽检样本由 品管部负责按照企 业和国家政策要求 平安存放，并做好 化验资料的归档管 理分（子 ）公 司采购员、 化验员化验单准 确、 质量 合格成存货本钱 过高。验收合格的物资应 及时组织入库，由 仓库保管员负责物 资计量、制作物资存货 管理 部门/ 口保官贝、物资标 小R和标小k和物贝入库 单，并及时将入库 单据录入EBS或K3 软件系统，由仓库 主管负责审核核算员物资入 库单存货 交易 合同 （协议） 符合合合规风险： 存货交易合 同（协议） 不符合合

14、同法等国 家法律、法 规和公司内物资入库手续办理 后，由仓库保管员 负责将入库单据送 交原采购部划价， 采购部划价后将入 库单据转交财务 部，由财务部根据分（子 ）公 司保管员、 采购员、 会计业务 目标业务风险控制点适用 单位不相容职 务别离控制点 分值控制点 相关资 料相关制 度索引同 法 等国 家法 律、 法规 和公 司内 部规 章制 度。部规章制 度，造成损 失经相关负责人签字 后的送货清单、发 票、物资化验单、 入库单等单据，并 同采购合同核对后 予以记账产成品产出后由品 管部负责抽样，然 后交于化验员进行 检验，并出具产成 品检验报告，检验 合格的产成品方可 办理入库手续存货 管理

15、 部门品管员、 保管员产成品 检验报 告存货 保管 符合 国家 有关 安全、 消防、 环保 等规定合规风险； 违反国家有 关平安、消 防、环保等 法律法规， 遭受处分、 经济损失和 信誉损失仓库主管会同生产 主管每日抽包（箱、框）称重或 点数，抽查数量不 少于2尢并做好抽 查记录，以确保单 件产成品符合产 成品计量标准分（子 ）公 司产成品入库后要及 时登记产成品标示 卡，对于未检验或 检验不合格的产成 品需特别标示分（子 ）公 司产成品 机小卜产成品退货入库手 续需凭品管部开具 的产成品退货通 知单办理，并将 退回产成品单独存 放，同时持销售内 勤开具的产成品退 货发票，由仓库保 管员负责录

16、入EBS 或K3软件系统， 由仓库主管负责审 核分、 子公 司产成品 退货通 知单、 成品退 货发票存货出库财务 账表 与实财务风险： 存货计价错 误，导致成存货出库要遵循先 进先出原那么，特 殊情况按照品管部分、 子公 司业务 目标业务风险控制点适用 单位不相容职 务别离控制点 分值控制点 相关资 料相关制 度索引物核 对相 符本不准、效 益不实的书面通知发货， 备品备件领用需以 旧换新或者在维修 完毕后将损害的配 件交给仓库保管员办理存货出库手续 时要认真审核“出 库单”或“领料 单”，检查出库批 准手续是否齐全， 严格依据所列工程 办理出库，并核签 有关单据存货 管理 部门出库单、领 料

17、单存货出库时要及时 登记标示卡存货 管理 部门每日业务终了，由 仓库保管员负责将 原料存货出库单据 录入EBS或K3软 件系统。月末仓库 保管员将原料存货 出库单据（财务 联）按类别整理后 送交财务部门，由 财务部门负责归档分、 子公 司保官贝、会计原料存 货出库 单据登记存货账簿、表财务 账表 与实 物核 对相 符经营风险： 未经审核， 擅自变更合 同标准义本 中涉及权 利、义务条 款导致的风 险仓库保管员根据业 务发生时间和相关 单据，及时准确地 将存货出入库数据 录入“财务软件系 统”，实现数据、 信息即时查询存货 管理 部门存货出 入库单 据存货出入库单据及 时传递至公司财务 部门，由

18、财务部门 附上相关单据编制 记账凭证入账，财 务部门负责人负责 审核凭证、账、表 并签字确认分、 子公 司保官贝、会计记账凭 证业务 目标业务风险控制点适用 单位不相容职 务别离控制点 分值控制点 相关资 料相关制 度索引财务风险： 财务账目记 录有误，造 成存货数据 失真、管理 失控财务部门指定会计 人员每月末进行出 入库票据稽核，将 存货总账和仓库部 门登记的明细账进 行核对分、 子公 司难以盘点的存货， 建立手工明细账， 详细记录每笔业务 收发情况，以便于 核对库存并盘点盈 亏存货 管理 部门严格执行存货仓库 保管工作规程根据 生产 经营 情 况， 确定 存货 最 局、 最低 限额 以及

19、 合理 库存 量， 确保 库存 合理 储 备， 防止 存货 积 压、 闲 置， 造成战略风险： 对存货合理 储量规划不 充分,造成 因存货积压 而占用资 金，影响企 业目标实现存货的储存保管原 那么上以存货的特 点、属性和用途规 划设置仓库，并根 据仓库的条件考虑 划区分工，合理有 效使用仓库面积存货 管理 部门存货分 类明细 表做好库存存货的动 态管理，物资的入 库、出库要做好标 小k的流水记录， 日清月结，到达 帐、物、卡三者统存货 管理 部门的流水 记录仓库要每日清扫并 做好保持工作，每 处作业完毕要及时 清理现场，保证库 容整洁存货 管理 部门经营风险： 保管不善发 生损耗、被 盗、报

20、废等 事故，造成 资产流失做好各种存货防患 工作，明确平安保 卫人员工作职责， 做好日夜间值班安 排，切实落实好的 平安保卫工作，禁 止无关人员进入库 区，确保存货的安 全保管分、 子公 司1.2.低值易耗品。指在生产经营过程中耗用的、不符合固定资产认定标准、单位价值在1002, 000元之间的各种工具、器具、用具和物品，分为生产用低值易耗品、办公用低值易耗品和生活用低值易耗品三类。1. 3.周转材料是指在生产过程中可以重复使用的包装物和其他用品。1.4. 库存商品分饲料、冷冻肉鸡、冷冻黄鸡、冷冻肉鸭、冰鲜肉鸡、冰鲜黄 鸡、冰鲜肉鸭、猪肉白条、猪肉分割鲜品、猪肉分割冻品、冻猪副产品、调理品、

21、熟食、兽药、种蛋、父母代鸡孵化产品、父母代鸭孵化产品、祖代鸡孵化产品、 祖代鸭孵化产品、大类原料和小类原料等。1. 5.大类原料和小类原料为商贸部外购以供出售的商品。1. 6.发出商品主要是指肉食板块在销售过程中、未满足收入确认条件但已经 发出的商品。1. 7.消耗性生物资产是指种猪场存栏的仔猪、商品猪和商品鸡场存栏的毛鸡。2.业务流程2.1. 岗位设置及授权标准2. 1. 1.各分（子）公司应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门 和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互别离、制约和监督。2. L2.各分（子）公司应当配备合格的人员办理存货业务。2.1. 3.办理存货业务的

22、人员应当具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法, 客观公正。2.2. 4.公司要定期对员工进行相关的政策、法律及业务培训，不断提高其业 务素质和职业道德水平。2.3. 5.各分（子）公司应当对存货业务建立严格的授权批准制度，明确审批 人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人 办理存货业务的职责范围和工作要求。2.4. 6.审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批， 不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货 业务。2. 1.7.各分（子）公司内部除存货管理部门及仓库人员外，其余部门和人员 接触存货时，应由相关部门特别授

23、权。如存货是贵重物品、危险品或需保密的物业务 目标业务风险控制点适用 单位不相容职 务别离控制点 分值控制点 相关资 料相关制 度索引资金 浪费建立和健全出入库 登记制度，对因工 作需要出入库人 员、车辆按规定进 行盘查和登记，签 收“出门证”或“出入门证”分、 子公 司“出门 证”或“出入 门证”财务风险： 未及时办理 完整保险， 发生地震、 洪水、战争 等人力不口 抗拒的自然 灾害时，造 成巨大损失公司财务部门负责 办理存货保险手 续，同时要做好库 存存货的保密工作分、 子公 司仓库保管员应根据 存货库存收发情 况，每月编制存货 使用及结存情况报 表，按时向财务部 门提供物资购进、 消耗及

24、库存等资料 数据分、 子公 司存货使 用及结 存情况 报表存货盘点确保 存货 存实 相 符、 保 质、 保量财务风险： 账、实不符 给分公司带 来潜亏（盈）仓库保管员每日工 作终了对库存存货 进行盘点，做到日 清月结，并按规定 时间编制库存日报 表存货 管理 部门库存日 报表月度结算时，由财 务部门负责人组织 相关人员对存货进 行全面盘点，核对 存货的帐、卡、 物，做到帐卡物相 符分、 子公 司保管员、 会计除了例行月度盘 点，财务部要组织 对物资的库存进行 不定期抽查，以保 证财产物资的平安 完整分、 子公 司保官贝、会计存货处置业务 目标业务风险控制点适用 单位不相容职 务别离控制点 分值

25、控制点 相关资 料相关制 度索引规范 存货 处 置， 防止 公司 资产 流失经营风险： 长期呆滞造 成存货挥 发、失效、 锈蚀、霉变 等，导致资 产损失属于正常范围的存 货盈亏，应填制红 字或蓝字出库单补 充出库或退库，履 行相关审批手续确 认后，增加或抵减 生产本钱分、 子公 司存货状 态分析 报告属于非正常范围存 货盈亏，那么需计入 待处理财产损溢， 待批准后处理分、 子公 司长期积压存货应由 财务部于每月月底 形成书面审批报 告，上报片区等上 级部门，在确保食 品平安的前提下做 出调剂使用等请求分、 子公司经营风险： 存货处置不 规范，人为 造成资产流 失报废存货处置应履 行审批程序后进

26、行 处理分、 子公司存货报 废审批 单存货核算存货 确实 认、 计量 和报 告应 当符 合国 家统 一的 会计 准那么 制度财务风险： 账、实不符 给分公司带 来潜亏（盈）财务部门审核存货 增减变动原始凭 单，符合审批权限 且报账手续齐全的 予以入账；不符合 审批权限或手续不 全的，由经办部门 更正后入账，并在 有效单据上加盖财 务专用章。对在途 存货、货到票未 到的，月末应暂估 入账。财务部门负 责人对账表进行审 核并签字分、 子公 司每年度末，各分（子）公司财务部 按照公司统一规定分、 子公 司业务 目标业务风险控制点适用 单位不相容职 务别离控制点 分值控制点 相关资 料相关制 度索引计

27、提存货跌价准 备存货 本钱 计价 准确各分（子）公司均 按照加权平均法正 确核算存货实际成 本，编制存货管理 报表，由财务负责 人审核存货本钱的 准确性并签字分、子公 司存货盘 查表监督检查确保 存货 账目 的真 实、 准 确、 完整合规风险； 违反国家有 关平安、消 防、环保等 法律法规， 遭受处分、 经济损失和 信誉损失公司每年外聘事务 所对分（子）公司 审查两次，公司审 计监察部每年对分（子）公司审查一 次，公司下属各片 区（事业部）每季度 对分（子）公司审 查一次，分（子） 公司财务部每月末 组织全面盘点集 团、 事业 部审计员、 保管员进行存货内部控制 监督检查分、子公 司监督检查部

28、门应当 按照内部管理权限 向上级有关部门报 告存货内部控制 监督检查情况和有 关部门的整改情况分、 子公 司品，应当规定更严格的接触限制条件，必要时存货管理部门内部也应当执行授权 接触。2.1. 8.各分（子）公司可以根据业务特点及本钱效益原那么选用计算机系统和 网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的有效性、可靠性和安 全性，并制定防范意外事项的有效措施。2. 2.存货的取得。存货的取得包括外购、委托加工或自行生产等多种方式2. 3.存货入库2. 3.1.各分（子）公司应建立完善的计量制度，同时根据业务性质不同而统 一计量单位2. 3. 2.要求至少一名仓库保管员和一名其他管理人

29、员同时监督物资计量过 程，对入库物资的数量做好相关记录。2. 3. 3.各分（子）公司可根据情况，经审批后进行计量工具的软硬件方面的 更新、升级、改造，以减少风险隐患。2. 3. 4.各分（子）公司计量场所严禁无关人员进入，坚持人走门锁。2. 3. 5.公司应经常组织仓库人员进行培训与学习，保证仓库人员保持良好的 工作心态，提升业务能力。2. 4.存货验收2. 4.1.外购存货的验收应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、 质量、规格等核对一致。2. 4. 2.自制存货的验收，应当重点关注产品质量。只有通过检验合格的产品 才能办理入库手续，不合格产品应及时查明原因、落实责任并报告处理。2

30、. 4. 3.其他方式取得的存货应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是 否符合有关合同和协议的约定。2. 4. 4,所有物资入库前，采购人员应根据合同核对品种并及时联系品管部抽 样化验。化验员按照合同文件和企业标准要求及时完成检验，并出具化验单。化 验合格的原料，及时通知仓库人员办理入库手续；质量不合格物资由品管部负责 出具不合格物资处置报告，经品管部负责人批准后，由采购员与供方协商，按照 合同规定办理退货、索赔事宜。2. 4. 5.验收合格的物资应及时组织入库，由仓库保管员负责物资计量、制作 物资标示卡和物资入库单，并及时将入库单据录入EBS或K3软件系统，由仓库 主管负责审核。入库单的

31、内容应包括供货单位、入库日期、物料编码、名称、数 量等，要求物资入库单应连续编号。2. 4. 6.物资到货后发现数量短缺，采购员须要求供方及时补足；物资到货发 现数量超交，采购员要及时汇报，与供货方协商处理并做好相关情况记录。2. 4. 7.物资入库手续办理后，由仓库保管员负责将入库单据送交采购部划价, 采购部划价后将入库单据转交财务部，由财务部根据经相关负责人签字后的送货 清单、发票、物资化验单、入库单等单据，并同采购合同核对后予以记账。假设缺 少发票可暂估入账。假设缺少物资化验单或损耗超限额数量不予以入账。2. 4. 8.物资的抽检样本由品管部负责按照公司和国家政策要求平安存放，并 做好化

32、验资料的归档管理。2. 5.产成品入库2. 5.1.产成品产出后由品管部负责抽样，然后转交化验员进行检验，并出具 产成品检验报告，检验合格的产成品方可办理入库手续。2. 5. 2.检验合格的产成品由仓库主管、仓库保管员、生产班（组）长共同清 点数量，由仓库主管开具产成品入库单，复核确认实物数量无误后，三方共同签 字确认，并由仓库保管员及时将产成品入库单据录入EBS或K3软件系统，由仓 库主管负责录入单据的审核。2. 5. 3.入库的产成品，应当由仓库主管会同生产主管每日抽包（箱、框）称 重或点数，抽查数量不少于2%,并做好抽查记录，以确保单件产成品符合产成 品计量标准。假设出现异常情况应及时反

33、应财务部、品管部、生产部等相关部门。2. 5. 4.产成品入库后要及时登记产成品标示卡，详细记录产品名称、规格、 型号、批次数量、生产日期、班组等。对于未检验或检验不合格的产成品需特别 标示，以防止错发而流向市场。2. 5. 5.产成品退货入库手续需凭品管部开具的产成品退货通知单办理， 并将退回产成品单独存放，同时持销售内勤开具的产成品退货发票，由仓库保管 员负责录入EBS或K3软件系统，由仓库主管负责审核。2. 6.存货出库2. 6. 1.原料存货出库(1)办理原料存货出库手续时要认真审核“出库单”或“领料单”，检查 出库批准手续是否齐全，严格依据所列工程办理出库，并核签有关单据。(2)原料

34、出库要遵循先进先出原那么。特殊情况按照品管部的书面通知发货。 备品备件的领用要以旧换新或者在维修完毕后将损害的配件交给仓库保管员。(3)原料存货在使用过程中，假设出现质量问题不能使用，生产部应立即通 知品管部进行鉴定确认，由采购部门联系厂家进行处理。(4)每日业务终了，由仓库保管员负责将原料存货出库单据录入EBS或K3 软件系统。月末仓库保管员将原料存货出库单据(财务联)按类别整理后送交财 务部门，由财务部门负责归档。(5)生产急需物资可预先领用，领用人员须在领用单据上签字确认，并在 三个工作日内补齐领料手续。2. 6. 2.产成品存货出库(1)办理产成品存货出库手续时要认真审核“出库单”或“

35、提货单”，检 查提货出库批准手续是否齐全，严格依据所列工程办理出库，并核签有关单据。(2)产成品存货出库遵循先进先出的原那么。特殊情况按照品管部书面通知 或客户特殊订单发货。(3)仓库保管员发货要认真细致，防止错发品种或数量，否那么风险自担。 发货完毕，请客户或者运货司机等签字确认装货数量、规格等。(4)产成品存货出库时要及时登记标示卡。标示卡要详细填写出库日期、 客户名称、出库数量、结存数量等，保证账、卡、物数量一致。产成品存货标示 卡保存期为2年。(5)每日业务终了，由仓库保管员负责将产成品存货出库单据录入EBS或 K3软件系统。月末仓库保管员将产成品存货出库单据(财务联)按类别整理后送

36、交财务部门，由财务部门负责归档。2. 7.仓储保管2. 7.1.登记存货账簿、表(1)仓库保管员根据业务发生时间和相关单据，及时准确地将存货出入库数据录入“财务软件系统”，实现数据、信息即时查询。(2)存货出入库单据及时传递至公司财务部门，由财务部门附上相关单据 编制记账凭证入账，财务部门负责人负责审核凭证、账、表并签字确认。(3)财务部门指定会计人员每月末进行出入库票据稽核，将存货总账和仓 库部门登记的明细账进行核对。(4)局部难以盘点的存货，应建立手工明细账，详细记录每笔业务收发情 况，以便于核对库存与盘点。2. 7. 2.严格执行存货仓库保管工作规程(1)存货的储存保管原那么上以存货的特

37、点、属性和用途规划设置仓库，并 根据仓库的条件考虑划区分工，合理有效使用仓库面积。(2)存货存放的原那么。本着“平安可靠、作业方便、通风良好”的原那么，合理安排跺位、地距、 墙距、跺距、顶距。按存货品种、规格、型号等结合仓库条件分门别类进行存放，要做到过 目见数，作业和盘点方便，货号明显，成行成列，整齐有序。对易碎和易坏品应格外小心存放；对危险品应单独存放。所有具有特殊 要求的物资均须做好特殊明显标示。做好库存存货的动态管理。仓库要每日清扫并做好保洁工作，每处作业完毕要及时清理现场，保证库 容整洁。做好各种存货的防火、防盗、防潮、防锈、防霉、防腐、防鼠、防虫、防 尘、防漏电等平安防患工作。明确

38、平安保卫人员工作职责，做好白天与夜间值班安排，切实落实好平安 保卫工作，禁止无关人员进入库区。建立和健全出入库登记制度，对因工作需要 出入库人员、车辆按规定进行盘查和登记，签收“出门证”或“出入门证”。2. 8,存货的领用及发出2.8. 1.生产部门领用原材料、辅料和零部件等用于生产加工，销售部门领用产品出售给客户等都涉及到存货领用和发出问题。2. 8. 2.各单位应当根据自身的业务特点，确定适用的存货发出管理模式，制 定严格的存货准出制度，明确存货发出和领用的审批权限，健全存货出库手续, 加强存货领用记录。2. 8. 3.仓储部门应该对经过审核的领料单或发货通知书的内容，做到单据齐 全，名称

39、、规格、计量单位准确；符合条件的准予领用或发出，并与领用人当面 核对、点清交付。2. 9.存货盘点2. 9. 1.公司应当建立存货盘点清查工作规程，结合公司实际情况确定盘点周 期、盘点流程、盘点方法等相关内容，定期盘点和不定期盘点抽查相结合。2. 9. 2.盘点清查时，应拟订详细的盘点计划，合理安排相关人员，使用科学 的盘点方法，保证盘点记录的完整以及盘点的真实性、有效性。2. 9. 3.盘点清查结果要及时编制盘点表，形成书面报告，包括盘点人员、时 间、地点、盘点物资名称、品种、数量、存放情况以及盘点过程中发现的账实不 符的情况等内容。2. 9. 4.对盘点清查中发现的问题，应及时查明原因，落

40、实责任，按照规定的 权限报经批准后处理。2. 9. 5.盘点应当充分表达相互制衡的机制。2.9. 6.日常分类盘点 仓库保管员每日工作终了对库存存货进行盘点，每日核对销售记录和库 存记录，做到日清月结，并按规定时间编制库存日报表。 盘点中假设发现盈余、缺少、残损或变质，须查明原因，明确责任，写出 书面报告，提出处理建议，呈报上级或有关部门，不得私自调账。仓库保管员要积极配合财务部的不定期抽查盘点工作，定期与财务部门 对账，保证账表、账账、账物相符，以保证财产物资的平安完整。2. 9, 7.月末全面盘点月度结算时，由财务部门负责人组织相关人员对存货进行全面盘点，核 对存货的账、卡、物，做到账卡物

41、相符。存货全面盘点程序如下：由财务部牵头，组建由财务部、生产部、品管 部、仓库保管员等参与的盘点小组。财务部制定盘点计划，明确盘点要求、盘点时间、盘点分工等，同时传 达至盘点小组成员。仓库保管员在盘点前做好存货存放整理、出入库单据记账工作，确保仓 库存货已全部入账。财务人员从财务软件系统中引出期末库存存货清单，整理成盘点表，盘 点小组人员对照盘点表清点实物，同时关注是否存在有物无账的存货。盘点小组将盘盈盘亏原因以及积压、闲置等无使用价值的存货，在盘点 表备注栏予以说明。保管员、盘点人、监盘人等对盘点表核实之后应在盘点表上签字确认。假设出现待处理的存货，写出书面报告，按审批权限进行审批和处理，财

42、 务部根据处理结果进行账务处理。2. 10.存货处置2. 10. 1.属于正常范围的存货盈亏，应填制红字或蓝字出库单补充出库或退 库，履行相关审批手续确认后，增加或抵减生产本钱。2. 10. 2.属于非正常范围存货盈亏，那么需计入待处理财产损溢，待批准后处 理。2. 10. 3.长期积压存货由分（子）公司根据存货特性、保质期等确定长期积 压存货的分类和保质期限。具体处置方法为：预计未来可能形成长期积压存货的 原料、辅料、成品、备品配件等周转性材料，各分（子）公司财务部应于每月月 底形成书面审批报告，上报片区等上级部门，在确保存货平安的前提下做出调剂 使用等请求。2. 10. 4.报废存货处置审

43、批程序2. 10. 4.1.废旧物资账面价值小于1万元的，由分（子）公司相关部门负责 人、财务部、总经理审批；2. 10. 4. 2.大于1万元小于5万元的，经以上审批程序后报公司下属各经营 管理单位相关职能部门、财务部、总裁审批，抄送公司财务部、战略投资部、审 计监察部备案；2.10. 4. 3.大于5万元的经以上审批程序后报公司战略投资部、财务部、总裁和董事长审批，抄送公司审计监察部备案。2. 11.存货核算2.11.1.财务部门审核存货增减变动原始凭单，符合审批权限且报账手续齐 全的予以入账；不符合审批权限或手续不全的，由经办部门更正后入账，并在有 效单据上加盖财务审核专用章。对在途存货

44、、货到票未到的，月末应暂估入账。 财务部门负责人对账表进行审核并签字。2. 11. 2.每年度末，各分（子）公司财务部经分析并按照公司统一规定计提 存货跌价准备，按照董事会审议通过的审批权限，逐级上报审批。2. H.3.各分（子）公司均按照加权平均法正确核算存货实际本钱，编制存 货管理报表，由财务负责人审核存货本钱的准确性并签字。各分（子）公司财务 部应定期检查存货计价方法是否正确。存货计价方法变更时由公司财务部上报公 司董事会审批，对外披露后，在下一年度实施。2. 12.监督检查.公司每年外聘事务所对分（子）子公司存货审查两次。公司审计监 察部每年对分（子）公司审查一次。要求公司下属各片区（事业部）每季度对分 （子）公司审查一次。2.