股份制有限公司银行存款管理制度.docx

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1、股份制银行存款管理制度一、业务目标1 .满足公司生产经营需要，为公司经营、开展提供有力的资金保障。2 .确保银行存款管理符合国家相关法律、法规和公司规章制度的要求。3 .完善银行存款管理制度，加强银行存款的管理，确保公司资金平安，提 高银行资金周转效率和效益。4 .确保银行存款会计核算、记录和信息披露的真实、完整、准确，符合披 露程序及要求。5 .确保银行存款相关业务授权处置的合法、合理，预防舞弊事件发生。二、业务风险1 .银行存款管理违反国家法律、法规和公司规章制度，可能遭受外部处 罚、经济损失和信誉损失。2 .银行存款业务管理未经适当审批或超越授权审批，银行资金被非法挪 用，可能因重大过失

2、、舞弊、欺诈而导致损失。3 .银行存款票据遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致 资产损失、法律诉讼或信用损失。4 .银行存款管理不善，资金账实不符，存在帐外资金，可能导致财务报表 信息不真实、不完整。5 .银行存款缺乏或不能及时、有效的用于生产经营活动、银行付款支付错 误等，可能造成企业不能正常运营或违约风险。6 .不能很好的规划银行存款资金规模及用途，造成资金使用效率低下，影 响企业目标实现。7 .银行存款过于分散，不能统一集中使用，可能造成资金使用效率低下。三、业务范围本流程主要描述银行存款相关业务流程。包括岗位职责、开设、注销账 户、银行存款的日常管理、票据与有关印章管理、

3、责任追究等内容。四、业务流程1 .岗位职责1.1. 公司应当建立银行资金业务岗位责任制，明确相关岗位的职责权限, 确保办理银行资金业务的不相容岗位相互别离、制约和监督。1.2. 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债 务的账目的凭证编制和账簿的登记等工作，不得由一人办理货币资金收支业务 的全过程。1.3. 各分（子）公司财务部必须分别配备出纳和会计，做到钱、账分管， 票印分管。1 . 4.对预留银行印签的财务专用章必须与人名章分开管理，对银行票据和 账目的管理必须与预留银行印鉴章的管理分开，不得由同一人管理。预留印鉴 章管理人长期外出需委托他人保管印鉴章时，必须委托已保管

4、有其他印鉴章或 重要空白票据外的其他人员。2 .编制、审定、执行资金预算（计划）2.1. 各分（子）公司财务部根据预算管理的要求，编制银行存款资金预算 表，银行资金预算分年度、季度、月度三类进行编制，资金预算的编制采用公 司财务部统一规定的格式，编写方法可参考预算管理业务流程。2. 2.分（子）公司财务部在规定的时间内编写银行资金预算，公司财务部 可在资金平衡、符合实际的基础上进行合理调整。编制调整后的资金预算经财 务部门负责人审核签字后报片区财务总监、公司财务部审批执行。3. 3.对资金预算的编制、执行情况需定期组织监督、分析与考核，可参考 预算管理业务流程。3.开设、注销账户3.1. 按照

5、分级管理的原那么，各分（子）公司开设的银行账户均应报公司财 务部审批备案，严格按照中国人民银行支付结算方法和有关规定在银行开 设账户。各分（子）公司只能开设一个基本账户，也可根据需要开设一般存款 账户、临时存款账户、专款存款账户。严禁各分（子）公司多头开户，分散资 金。各公司银行账户的开立、变更和注销须通过0A提交申请，报经总部财务部 批准后方可办理，而且均须在*财务（以下简称“财务公司”）开 立内部结算账户。各公司可以报经总部财务部批准后在对应银行或其他金融机 构开立专用账户。各公司新开立账户应优先选择已与财务公司建立银企直联关 系的银行。在直联银行范围内的所有账户应与财务公司建立银企直联关

6、系，并 将其中至少一个账户设置为零余额归集。所有资金都应该纳入财务部，统筹管 理，合理安排，发挥资金的整体优势。3. 2.严格执行“收支两条线”管理。“收支两条线”要求各公司设立两个 账户(收入户和支出户)，确保所有收入的资金都进入收入户，不允许任何形 式私设小金库。所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金只 能根据总部规定从资金池划拨而来，严禁现金坐支，严禁开立个人卡代办公司 业务。3. 3.分(子)公司根据需要注销银行账户需报公司财务部备案。各公司因 清算等原因需办理银行账户注销业务前，应事先向财务公司提交材料，解除该 银行账户在财务公司的银企直联关系。4. 4.各公司应根据业

7、务实际需求情况对银行账户进行清理，对长期未使用 的账户进行注销。5. 银行存款的日常管理5.1. 银行存款支付的基本条件：(1)符合国家有关法律、法规及公司有关制度的规定；(2)根据职责和权限划分，按程序经主管部门及主管领导审批；(3)支出的内容符合规定，严格按照用途支付，不得挪作他用，套取公司 货币资金；(4)具备真实、完整的会计原始资料(包括但不限于合同、协议、发票、 验收报告、董事会或股东大会决议等)。4. 2.公司所有银行账户，不得出租、出借其他单位或个人使用。4. 3.严格按照收支两条线管理规定进行日常业务操作，专户专用，严禁使 用收款账户对外支付。4. 4.建立、健全银行存款账目，

8、正确记载银行日常收支业务，做到账实相 符。按月与银行(包括财务公司)对账并取得银行回单，由非出纳岗位人员按 月编制银行存款余额调节表。余额调节表须经财务经理和总经理签字确认，并 作为重要会计档案进行归档管理。银行（包括财务公司）对账工作及银行回单 取得应在次月5个工作日内完成。4. 5.公司各项收入、往来等款项均应通过公司指定银行账户直接进行结 算,严禁任何人员代为收取公司的各项收入、往来等款项。对客户直接向公司账 户支付货款的，应将收入款汇入指定收款账户，财务部应及时向银行查询核 对。成员单位用财务公司系统申请资金后由总部审批，审批通过后资金下拔到 成员单位在财务公司的结算户。所有生产经营收

9、入、劳务服务收入以及在非购 销业务中取得的货币资金收入款项，必须凭发票等有关凭据，并经会计人员审 核后及时存入指定的银行账户，不得中途截留、挪用。4. 6.银行日记账应作到账账相符，与银行对账单核对相符。每月5号前 （如遇节假日可顺延一天）必须取得银行对账单，并由出纳以外的会计人员 （如核算会计）编制银行存款余额调节表，核实未达账项，核对中要求逐笔勾 对，并且编制银行存款余额调节表，由财务主管审核、签字、存档。对未 达账项应跟踪核实，发现数月未对上的未达账项应查明原因，并追查责任。4. 7.银行存款日常支出必须做到支出有计划、付款有程序、余额有标准、 考核有方法。严格坚持公司资金收支两条线管理

10、规定，收款账户资金每日汇总 上交公司，单位用款申请公司资金下拨。成员单位用财务公司系统申请资金后 由公司审批，审批通过后资金下拔到成员单位在财务公司的结算户4. 8.为保证资金的充分流动性，不得在银行办理定期存款。4. 9.为保证银行存款平安，应于每季度（不限于）进行银行存款收支管理 及账户余额内部审计工作。4. 10.需要支付款项时，由相关部门填写用用款申请单，注明款项的用 途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同、履约报告书或相关证 明等。各部门支付的款项必须由部门负责人批准，经财务部门审核后，根据财 务审批权限标准规定要求由分（子）公司财务经理、片区财务总监、片联（中 心）财务总

11、经理或公司财务总监审批。各项支出款项均应直接支付到合同、协 议或其他合规方式约定的收款方的指定账户，业务流、票据流和现金流应保持一 致，严禁任何人员代替供应商、经销商及其他单位或个人领取公司支付的各项 款项。各审核、审批人员要切实履行监督职责。4. 11.各分（子）公司财务部要加强与往来单位的款项核对工作，至少（不 限于）每年年中、年末2次与往来单位对账签认，对账单要求有双方财务部签 字并加盖双方公司的财务专用章或公司公章。4. 12.公司应当加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保 管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设登记簿进行记录， 防止空白票据的遗失和被盗用。

12、4.13.各公司必须严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或 远期支票；不得签发没有真实交易和债权债务的票据；不得签发空头支票。4. 14.分（子）公司开通网上银行查询或收付款项的，须与银行签订网上银 行服务协议。不同权限网银密钥及密码分别指定专人保管。通过网上银行收款 的，每日核对网银明细，如有差异，查明原因，跟踪落实。通过网银付款的， 必须由两名或两名以上不同人员共同完成网上银行付款业务，一人负责录入， 一人负责复核发送；不允许由一人完成付款业务全部流程。4. 15.未经总部财务部批准，各分（子）公司之间严禁拆借或变相拆借资 金。4. 16.公司（含分（子）公司）不能向公司外的法

13、人或自然人拆借资金（包 括公司关联法人或关联自然人）。特殊情况下，公司关联法人和关联自然人向 公司或分（子）公司申请借款，应当严格按照公司内部控制制度一关联交 易制度的相关规定执行。4.17.公司或下属各单位不得利用银行账户代其他单位和个人存取资金。5.货币资金计划管理5.1.各公司应在财务公司规定的付款时间内提交对外支付指令，减少挂账 业务，防止未达账项，减少资金在途风险。5. 2.各公司单日向总部申请借款或申请资金下拨到达一定金额时，应按以 下要求提前向总部资金中心邮箱报送资金计划。单日金额大于或等于500万元、小于1000万元，提前3个工作日报资金计 划；单日金额大于或等于1000万元、

14、小于5000万元，提前5个工作日报资金单日金额大于5000万元，提前15个工作日报资金计划。5 . 3.根据公司银行存款管理规定，只有公司预留银行存款储藏，各分 （子）公司银行（收入）账户每日资金归集公司，不留余额。分（子）公司如 需留出银行存款余额，需报请公司财务部批准。6 .货币资金信息管理6.1. 各分（子）公司财务部门编制月度和年度现金流量表，报财务部门负 责人、财务总监审核后报公司财务部资金中心。6. 2.各分（子）公司必须根据现金流量表反映的内容进行资金分析，编写 货币资金分析报告。7. 2.1.资金分析报告要求按月进行编写，报告中必须就报告期内资金流入 流出情况、预算完成情况、下

15、期资金收支计划安排、期末资金存量、存在的问 题及解决的对策进行详细说明。8. 2. 2.资金分析报告为财务保密信息，必须控制报告发放范围并妥善保 存。9. 3.财务部必须将资金管理工作落实到人，应配备专职资金管理人员，确 保货币资金管理有序，信息准确、完整。7.票据与有关印章管理7. 1.票据的管理公司应当加强与资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领 用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专设登记簿进行登记， 防止空白票据的遗失和被盗用。公司因填写、开具失误或者其他原因导致作废 的法定票据，应当按规定予以保存，不得随意处置或销毁，对超过法定保管期 限、可以销毁的票据，在履

16、行审批核准手续后进行销毁，但应当建立销毁清册 并由授权人员监销。7. 2.票据的使用、登记、转交与保管公司应当设立专门的账薄，对票据的转交进行登记；对收取的重要票据， 应留有复印件并妥善保管；不得跳号开具票据，不得随意开具印章齐全的空白 支票。7. 3.银行预留印鉴的管理7. 3.1.银行预留印鉴是指公司在金融机构开户时所预留的凭以办理款项支 付结算的权利证明，包括财务专用章、法定代表人或其授权代理人的名章。网 银数字证书（UKey）视同银行预留印鉴进行管理，网银数字证书（UKey）、银 行预留印鉴严格按照权责别离保管和使用，不得由一人操作完成业务。7. 3. 2.银行预留印鉴必须由专人保管，

17、严禁同一人保管所有银行预留印 鉴。7. 3. 3.各公司须严格按照财务制度的要求使用银行预留印鉴，银行预留印 鉴保管人员要做好印鉴的使用登记工作，对不符合规定的使用要求，必须予以 拒绝。7. 3. 4.任何人不得以任何事由在空白书面文件上加盖银行预留印鉴。7. 3. 5.银行预留印鉴在任何情况下都不准外借；印鉴保管人员不得擅自将 保管的印鉴交他人使用、保管。如遇特殊情况，必须将印鉴交由他人代为保管 的，必须经上级财务部负责人同意，并做好印鉴交接登记工作。7. 3. 6.银行预留印鉴不慎丧失时，保管人员必须立即向财务部负责人报 告，并及时更换印鉴。10. 3. 7.原银行预留印鉴作废或因故变更时

18、，应报请财务部负责人、单位负 责人批准后及时对原印鉴进行销毁处理，销毁时，财务部负责人应在场监销。11. 行卡的管理。11.1. 司不得办理分（子）为客户提供服务的各种个人卡。8. 2.公司单位结算卡视同公司账户管理。9.银行存款管理的监督、考核及责任追究9.1. 公司应不定期对货币资金管理情况进行专项检查，也可结合财务检 查、公司内审和外部审计等工作进行。各分（子）公司应根据本单位实际情况 制定内部检查制度。9. 2.各（分）子公司应制定对银行资金管理情况专项检查的内容报公司财 务部备案。9. 3.公司在对各分（子）公司实行经济目标责任制时，将经营净现金流 量、货币资金占用量、财务费用等作为

19、考核指标进行考核。9. 4.公司审计监察部应定期和不定期对各分（子）公司资金使用情况进行 审查。9. 5.责任追究9.5. 1.违反银行存款管理制度，银行存款分散、管理无章、使用效益差的 进行内部通报批评；情节严重的单位和个人，按国家及公司内控制度有关规定 追究责任。9. 5. 2.对存在以下问题的单位，公司将对其下达整改通知，有关单位应采 取有效措施进行整改，确属财务人员工作不力的应及时调离岗位。对违反国家 及公司内控制度相关规定的，应当按照规定追究责任，情节严重的应当追究法 律责任。（1）银行存款资金收支计划长期严重脱离生产经营实际或随意编造计划和 报表，或故意弄虚作假，隐瞒实际情况的，不

20、按期上报规定的有关计划、报表 的。（2）不按要求和程序开设银行账户的。（3）未经授权或按规定程序执行，擅自将公司或分（子）公司银行存款借 给外单位（包括关联法人）或个人（包括关联人）或为外单位（或个人）提供 担保等；擅自将公司银行存款账号借给他人（或单位）或擅自将本单位资金支 付外单位（或个人）。（4）未按规定程序擅自将公司银行存款进行股票、期货、委托理财等高风 险投资，或未按本方法规定程序获得批准，擅自购置国债等。9. 6.对存在以下问题的单位，在公司内部通报批评；对造成损失的单位， 追究单位领导人和财务负责人及经办人员的经济责任，直至追究法律责任。五、主要控制点不相容岗位相互别离、制约和监督；资金预算编制与执行；银行帐户的开 设与注销；资金管理监督、考核及责任追究。六、相关检查资料资金预算表、用款申请表、银行存款余额调节表、往来余额对账单、票据 使用登记簿、现金流量表、货币资金分析报告七、业务流程图