股份制有限公司固定资产管理制度.docx

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1、股份制固定资产管理制度一、业务目标1 .固定资产购置和处置应当建立授权审批制度，确保公司资产平安。2 .定期考核固定资产的利用效果和完好率，确保公司固定资产的保值，保 持稳定的资产运营能力。3 .固定资产的历史记录完整，及时准确地计提折旧，公正地反映固定资产 价值。建立健全各种固定资产台账、档案，保证固定资产核算真实、准确、完 整，账实相符，符合公司会计准那么相关要求。4 .完好地保存固定资产的原始凭证和产权证书，确保拥有记录资产的所有 权。5 .确保固定资产清理业务符合国家有关法律法规及公司规章制度。6 .定期对固定资产进行清查，上报和处理不良资产和闲置资产。二、业务风险1 .固定资产购买、

2、建造决策失误，可能造成资产损失或资源浪费。2 .固定资产使用、维护不当和管理不善，固定资产处置不当，可能造成公 司资产使用效率低下或资产损失。3 .固定资产购置和处置未经适当授权审批或超越授权审批，可能因重大差 错、舞弊、欺诈而导致资产损失。4 .固定资产清理违反国家相关法律法规，可能遭受外部处分，造成公司经 济损失和信誉损失。三、业务范围本业务流程主要描述与固定资产相关的业务流程。包括固定资产分类、固 定资产岗位分工与授权批准、固定资产购置、验收、领用、保管保养、固定资 产的后续支出、固定资产盘点、责任追究等内容。四、业务流程描述1.固定资产分类 备的计提；固定资产盘点和处置；固定资产会计系

3、统控制和固定资产损失的责 任追究等。六、相关资料领用审批表、资产移送单、固定资产卡片、固定资产登记簿、固定资产实 物管理台账、固定资产明细账、明细表、固定资产修理费用明细账、维护修理 计划、保险合同文本、固定资产盘点表、日常检查记录、不良资产和闲置资产 统计表。七、固定资产管理业务流程图阶段固定资产购置立项1.提出购置或 自建固定资产 申请固定资产日常管理业务流程（一）固定资产使用部门 固定资产管理部门 财务部门审批部门相关部门2、立项审批流程 （参照新希望 六和股份有限公 司审批权限规 定）3、资金需求计 划的核定及办 理付款手续固定资产验收4、外购固定资产到货 或者建设、安装完工 后，山归

4、口管理部门 主导，相关部门协同 进行验收、调试等， 必要时可请外部专业 机构协助联系供应商进行处理，并按合同条款 约定进行索赔8、资产验收入库后， 使用部门应填写“ 资产领用单”合格i6、固定资产验收合格单合单批金付 货库关资理 购入有行办 持、及履后 员票单，续 人发收件手续 购、验文批手 八采同、准审款9、相关部门负 责人审批固定资产领用10、资产管理部门根据 “资产领用单”和 领用审批手续办理 出库手续，并更改 资产的相关档案资 料资产管理人员记录 资产的出库情况和 使用、存储状态12、保管员编制一式三 A联的资产移送单、存档13、资产移送单、 存档14、资产使用部门按领 用的固定资产登

5、记 固定资产卡片13、资产移送单、 存档固定资产登记簿和固 定资产记录卡，在备 A查向细记条中餐记固定资产所处的部门固定资产日常管理业务流程（二）阶段 固定资产保管保养固定资产核算与分析固定资产使用部门固定资产管理部门22、建立健全固定 资产技术资料归 档管理制度财务部门审批部门相关部门16、按照固定资产 类别或者使用部门进行集中保管， 建立健全固定资产 编号管理制度，确 立记录索引系统18、明确资产保管责任 人管理制度19、建立健全固定资产 设备维护保养、巡 网检查等管理制度21、建立健全固定资产尤其大型机器设备平安操作流程28、定期、不定期 对固定资产使用情 况进行检查29、对盘盈、盘亏和

6、毁损 的固定资产杳明原 因，签署处理意见31、按照审批 意见进行资产 处置用件定关 使软固相 、务储产息 17财存资信20、设备维修保养立 项、审批等参照 新希望六和股 份审批 权限规定23、建立健全 固定资产保全制度 ,办理固定资产保 险有关手续24、建立健全固定资产 盘点制度，列入内 部审计部门审计基 本范围之内28、定期、不定期 对固定资产使用情 况进行检查32、按照审批 意见进行账务 处理新公处 限产程 照有资流批 按六份定批审 、望股固审级 30希和司置逐八、固定资产管理业务控制矩阵表业务目 标业务风险控制点适用 单位不相容 职务分 离控制点 分值控制 点相 关资 料相关制 度索引固

7、定资产报废审批 程序提高公 司资产 使用效 率,处置 闲置、效 益低的 固定资 产，产生 其应有 社会效 益和经 济效益战略风险： 不能及时处 置闲置的固 定资产，使 社会效益和 经济效益 低。资产使用部门根据 固定资产使用情况 填制固定资产报废 鉴定申请表，向资 产归口管理部门提 出报废申请分、子公 司固定 资产 报废 鉴定 申请 表资产归口管理部门 接收固定资产报废 鉴定申请表后，组 织相关技术人员（可外聘）对拟报 废固定资产进行实 地鉴定，并提出鉴 定意见固定 资产 管理 部门经资产归口管理部 门实地鉴定后需要 做报废处理的固定 资产，由资产归口 管理部门负责人在 固定资产报废鉴定 表上

8、签署准予处理 意见，并交公司财 务部门确认合理处 置价格后报公司财 务负责人、分管领 导等审批固定 资产 管理 部门固定资产报废申请 审批后，由公司资 产归口管理部门、 资产使用部门、财 务部门共同制定处 置计划分、子公 司对外 出 售、 转让 或拍 卖固 定资 产处 置方 案业务目 标业务风险控制点适用 单位不相容 职务分 离控制点 分值控制 点相 关资 料相关制 度索引提出固定资产处置 计划提高固 定资产 运营效 率，降 低管理 本钱， 提高经 营成果财务风险： 会计核算不 规范，处置 损益不实， 利润失真需要内部调剂使用 的闲置固定资产， 由双方资产归口管 理部门共同签署固 定资产调拨申

9、请， 由双方总经理申 请，报双方共同的 上级资产管理部 门、财务部门等审 批分、子公 司固定 资产 调拨 申请需要维修毁损的固 定资产，应由资产 归口管理部门提出 固定资产维修方 案，报公司财务负 责人、分管领导等 审批固定 资产 管理 部门固定 资产 维修 方案固定资 产对外 投资，扩 大公司 规模，形 成规模 经营，提 高社会 影响，树 立良好 的公众 形象战略风险： 固定资产投 资决策失 误，使公司 权益受损， 可能造成难 以挽回的局 面对外进行固定资产 转让或拍卖的，由 三部门根据其账面 净值和市场供求状 况等因素订出转让 或拍卖的低价，填 写固定资产转让 审批表，提交公 司财务负责人

10、、分 管领导等审批固定 资产 管理 部门固定 资产 转让 审批 表对外进行固定资产 捐赠的，应由三部 门在对外捐赠行为 发生前，向公司财 务负责人、分管领 导等上报捐赠报告固定 资产 管理 部门捐赠 报告固定资 产投资 决策正 确，产 生巨大经营风险： 固定资产处 置不规范， 造成公司资 产流失财务负责人、分管 领导等审批固定资 产处置计划固定 资产 管理 部门固定 资产 处置 批准 文件业务目 标业务风险控制点适用 单位不相容 职务分 离控制点 分值控制 点相 关资 料相关制 度索引经济效 益资产复查与评估及时处 置闲 置、效 益低的 固定资 产，使 资产优 化组 合，提 高公司 经营效 益

11、经营风险： 固定资产长 期闲置或低 效使用造成 资产毁损， 失去其原有 的使用价值固定资产处置计划 经批准后由公司审 计监察部负责固定 资产复查，核对有 关账目，依据清查 结果编制资产移交分、子公 司资产 移交对外处置固定资产 单项原值10万以 上的，审计监察部 可聘请有相应资质 的资产评估机构进 行评估，办理资 产评估申请立项手 续，报公司财务负 责人、分管领导等 审批评估立项获 准后，审计监察部 应当起草委托评估 协议或合同文本， 送法律事务管理部 门审核固定 资产 管理 部门评估 协议 或合 同文 本资产归口管理部 门、资产使用部 门、财务部门应积 极配合评估机构的 评估工作，同时对 资

12、产评估报告和结 果进行审核，出具 审核意见，并填列 资产评估备案表固定 资产 管理 部门资产 评估 备案 表编制、审定资产处 置方案资产归口管理部门 根据国家有关规定 和市场情况，提出 资产处置的具体方 案，经部门负责人分、子公 司业务目 标业务风险控制点适用 单位不相容 职务分 离控制点 分值控制 点相 关资 料相关制 度索引签字确认后，送公 司财务部审核财务部对资产处置 方式及底价确定的 合法、合理性以及 款项支付方式进行 审核。对拟采用分 期付款方式的，还 应对受让方的资信 情况进行调查和审 核分、子公 司财务部将审核方案 和意见以及受让方 的资信情况报公司 财务负责人、分管 领导等分、

13、子公 司签订资产处置交易 合同遵守合 同法等 法律、 法规的 规定， 维护公 司的合 法权益，避 免公司 承当法 律风险财务风险： 未经审核， 擅自变更合 同标准义本中涉及权 利、义务条 款，导致公 司承当违约 风险，发生 额外的支出处置资产原那么上均 应签订资产处置交 易合同，拟定后送 法律事务管理部门 审核分、子公 司法律事务管理部门 根据职责对合同进 行审核，并按授权 报公司财务负责 人、分管领导等审 批分、子公 司清点资产、办理资 产产权转移手续资产归口管理部 门、资产使用部门 共同按合同规定清 点资产，填写资产 移交清单，财务部 门进行审查核对分、子公 司资产 移交 清单财务部门依据

14、合同 付款条件，核查款 项到账情况，并通分、子公 司业务目 标业务风险控制点适用 单位不相容 职务分 离控制点 分值控制 点相 关资 料相关制 度索引知资产归口管理部 门点交资产，办理 交接签字手续收款开票和核销资 产公司财务部门按合 同约定收取资产处 置款项,开具发票， 并进行相应的账务 处理分、子公 司资产 处置 发票公司门卫须凭财务 部门开具的财务收 款收据、资产归口 管理部门出具的废 旧物资处理出门证 放行分、子公 司清结账款、提出资 产处置建议财务部门按照合同 约定及时清收账 款，未按约定收回 款项的，应及时通 知资产归口管理部 门采取措施予以追 收分、子公 司对于人为造成资产 盈亏

15、、毁损的，要 认真查明原因，并 追究相关人员的责 任。在投保期间， 如果固定资产遭到 损失，公司应协同 保险公司的有关人 员进行现场调查， 明确造成损失的原 因，编制分析报 告，待保险公司核 实批准后进行索赔分、子公 司资产归口管理部 门、资产使用部 门、财务部门应定分、子公 司业务目 标业务风险控制点适用 单位不相容 职务分 离控制点 分值控制 点相 关资 料相关制 度索引期清理核对相关资 产。对闲置、无效 需要及时处置的资 产，应及时提出处 置意见和建议固定资产处置监督 及检查正确反 映处置 损企， 保证报 告真实合规风险： 不按照规定 处置固定资 产，导致处 罚或索赔等公司每年应聘请具

16、有一定专业资质的 资产评估单位，结 合公司审计监察 部门，对公司及分（子公司）的固定 资产处置审批程序 及账务处理等进行 复查固定 资产 管理 部门遵守公 司内部 规章制 度，避 免产生 内部舞 弊行为合规风险： 转让合同不 符合合同法 等国家法 律、法规和 公司内部规 章制度的要 求，造成损 失对固定资产处置情 况进行专项检查固定 资产 管理 部门监督检查部门应当 按照内部管理权限 向上级有关部门报 告固定资产处置 控制监督检查情况 和有关部门的整改 情况固定 资产 管理 部门1.1. 固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定 资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租

17、赁固定资产、接受捐赠固定 资产等。1.2. 根据固定资产的性质和使用情况把固定资产分为5类：房屋、建筑 屋，机器、机械和其他生产设备，与生产经营活动有关的器具、工具、家 具，运输设备，电子设备。2.固定资产岗位分工与授权批准1. 1.公司应当建立固定资产岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权 限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互别离、制约和监督。同一部门或 个人不得办理固定资产业务的全过程。2. 2.公司应当对固定资产业务建立严格的授权审批制度，明确授权范围批 准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作 要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。固定资产业

18、务不相容岗 位包括但不限于：固定资产投资预算的编制与审批；固定资产投资预算的审批 与执行；固定资产采购、验收与款项支付；固定资产投保的申请与审批；固定 资产处置的审批与执行；固定资产取得与处置的执行与相关会计记录。3. 3.审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进 行审批，不得超越审批权限。4. 4.经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务。对 于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人有权拒绝办理，并及时向 上一级管理部门报告。3.固定资产购置5. 1.固定资产购置实行归口申请制度。3.1.1.公司应当建立固定资产预算管理制度。公司下属各经营管理单位根

19、 据生产经营开展目标、固定资产的使用情况等因素拟定固定资产投资工程，对 工程进行可行性研究、分析，编制固定资产投资预算，报公司预算管理委员会 审批。对于购置单位价值在500万元以上的重大的固定资产投资工程，应当聘 请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，集体决策和审批。3.1. 2.公司应当严格执行固定资产投资预算。对于预算内的固定资产投资 工程，公司下属各经营管理单位和相关部门应当严格按照预算进度办理相关手 续；对于超预算或预算外固定资产投资工程，应由固定资产相关责任部门提出 申请，按规定的审批流程经审批后办理相关手续。3. 1.3.外购生产用的机器设备、仪器仪表、运输设备等由各分（

20、子）公司 相关经营管理单位生产部门或设备管理部门提出购置申请；化验用的机器设 备、仪器仪表等由各片区品控部门提出购置申请；其他办公设备等由各片区行 政部门或分（子）公司提出购置，经履行立项审批流程进行购置。3.1. 4.自建固定资产的立项参照以上流程规定。3.1. 5.公司下属各经营管理单位、总部管理部门购置固定资产参照以上流 程规定。3.1. 6.固定资产购置审批程序及审批权限按照本制度对子公司控制4. 3 的条款执行。3. 2.财务部门负责资产购置的资金需求计划的核定及办理付款手续。4. 1.外购固定资产的验收4. 1.1.应当根据合同协议、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规 格、数量

21、、价格、质量、技术要求等进行验收。4. 1.2.外购固定资产到货后，由归口管理部门主导，相关部门协同进行验 收、调试等，必要时可请外部专业机构协助。（1）对验收合格的资产填写“资产安装验收合格单”并做入库处理，对验 收不合格的资产要及时联系供应商进行处理，并按合同条款约定进行索赔。（2）验收合格后，采购人员持购货合同、发票、入库单、验收单及有关批 准文件，履行资金审批手续后办理付款手续。4. 2.自建固定资产的验收4.2. 1.公司自行建造的固定资产，应由制造部门、固定资产管理部门和使 用部门共同填制固定资产移交使用清单，验收合格后移交使用部门投入使用。.参照公司战略投资部关于自建工程验收管理

22、的方法进行验收， 经内部审计监察部门审计后按照合同履行付款手续。（以上方法的主要内容应 当在此列示）4. 3.其他方式取得的固定资产4. 3.1.公司对于投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币性 资产交换、无偿划拨等方式取得的固定资产均应办理相应的验收手续。4. 3. 2.对于经营租赁、借用、代管的固定资产也应履行相应的检查验收手 续，并应当设立登记簿进行记录备查。5.1.资产验收入库后，使用部门应填写“资产领用单”，办理资产领用审 批手续，资产管理部门根据“资产领用单”和领用审批手续办理出库手续，并 更改资产的相关档案资料。5. 2.资产管理人员记录资产的出库情况和使用、存储状态，

23、保管员编制一 式三联的资产移送单，经负责人签字审批后分别交由仓库保管员、资产使用部 门和财务管理部门留存。5. 3.资产使用部门按领用的固定资产登记固定资产卡片，财务部门在固定 资产登记簿和固定资产记录卡上登记固定资产的去向，并在备查明细记录中记 载各项固定资产所处的部门。6.1.制定适合公司实际的固定资产目录，列明固定资产编号、名称、种 类、所在地点、使用部门、责任人、数量、账面价值、使用年限、损耗等内 容，有利于似乎全面了解固定资产使用情况。6. 2.按照单项固定资产建立固定资产卡片。资产卡片应在资产编号上与固 定资产目录保持对应关系，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、 责任单位

24、和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容，便于固定资 产的有效识别。7. 3.固定资产目录和卡片应定期或不定期复核，保证信息的真实和完整。7.固定资产保管保养7.1. 各单位应按照固定资产的类别或者使用部门进行集中保管，建立健全 固定资产编号管理制度，确立记录索引系统，并将相关信息存储在各自公司财 务软件中，确保具备足够的信息，以便固定资产的有效识别和盘点。7.2. 公司应加强固定资产日常管理工作，明确固定资产保管责任人管理制 度，尤其是移动式固定资产的责任人管理制度，保证固定资产发生丧失、损坏 等意外情况时能够很快找到线索，明确责任，实施奖惩。7. 3.公司应根据国家及行业有关要求和

25、自身经营管理的需要，确定固定资 产分类标准和管理要求，制定和实施固定资产目录制度，各分（子）公司照此 规定执行。7. 4.建立健全固定资产设备维护保养、巡回检查等管理制度，确保所有资 产处于良好状态。各分（子）公司要做好固定资产尤其大型设备的运行记录， 按照设备要求，结合生产运营实际，做好维修与保养。设备维修保养立项、审 批等参照*股份审批权限规定。设备维修保养立项、审批等 参照*股份审批权限规定。7. 5.建立健全固定资产尤其大型机器设备平安操作流程并加强技术工人培 训，完好使用固定资产、提高资产使用效率。7. 6.建立健全固定资产说明书、保修书、保养记录等技术资料归档管理制 度。7. 7.

26、建立健全固定资产保全制度。各单位应按照公司财产保险有关规定， 及时办理固定资产保险有关手续。如果发生事故，应按照保险条款及时索赔。7. 8.建立健全固定资产盘点制度，年中年末进行两次例行盘点并按照要求 将盘点报告上报上级部门等。内部审计监察部门应将固定资产盘点列入分子公 司审计的基本范围。8. 9.固定资产维修审批程序及权限按本制度对子公司控度中的相关规 定执行。8.1.固定资产的初始计量。固定资产按取得时的实际本钱（包括购买价 款、相关税费、使固定资产到达预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产 的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等）进行初始计量；非货币性资 产交换、债务重组、企业合并

27、和融资租赁取得的固定资产的本钱，分别按照有 关具体会计准那么的要求进行计量。8. 2.固定资产的后续支出8.2. 1.固定资产的技术更新改造支出，应当进行可行性论证，按规定程序 报批后安排进行。如果满足了固定资产确实认条件，同时增加了固定资产获取 未来经济利益的能力、提高了固定资产的性能，应当增加固定资产的本钱，同 时将被替换局部的账面价值扣除。如果更新改造使固定资产延长了使用年限， 还应当适当延长原有固定资产的折旧年限。固定资产改建、大维修和日常维修 的后续支出不能计入固定资产本钱。8. 2. 2.固定资产的改建支出，是指改变已提完折旧的房屋或建筑物结构、 延长其使用年限等发生的支出，作为长

28、期待摊费用按照固定资产预计尚可使用 年限分期摊销。8. 2. 3.固定资产的大修理支出，是指修理支出到达取得固定资产价值50% 以上、而且修理后固定资产的使用年限延长2年以上的支出，应作为长期待摊 费用按照固定资产尚可使用年限分期摊销。8. 2. 4.固定资产发生的日常维修费用直接计入当期损益。8. 3.固定资产的折旧。固定资产折旧采用平均年限法。按公司会计政策和核算制度的有关规定， 在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率 确定折旧年限和年折旧率。8. 4.固定资产减值准备。各单位期末应对固定资产进行逐项检查，如果由于市价持续下跌，或技术 陈旧、损坏、长期闲置等原

29、因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项固定 资产可收回金额低于账面价值的差额在期末计提固定资产减值准备。固定资产 减值准备一经计提，不予转回。对存在如下情况之一的固定资产，经公司同意 后，应当全额计提减值准备。8. 4.1.长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固 定资产。8. 4. 2.由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产。8. 4. 3.虽然资产尚可使用，但使用后会产生大量不合格产品的固定资产。8. 4. 4.已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值的固定资产。8. 4. 5.其他已经不能给企业带来经济利益的固定资产。8. 4. 6.已经全额计提减值准备的固定资产不再计

30、提折旧。8. 5.建立、登记固定资产账、卡、表。财务部门负责固定资产的价值管 理，按照编号登记固定资产账，建立固定资产卡片，编制固定资产报表。固定 资产明细账要反映其原始价值、累计折旧及净值等详细资料。8. 6.对盘盈、盘亏和毁损的固定资产，先计入待处理财产损溢，待查明原 因后，由固定资产管理部门签署处理意见，按照*股份固定资产 处置审批流程逐级审批。审批后，由固定资产管理部门、财务部门根据审批 意见及时进行资产处置和账务处理。9. 7.对于未使用、不需用或使用不当的固定资产，固定资产管理部门和使 用部门应当及时提出处理意见，报公司授权部门或人员批准后实施。对封存的 固定资产，应指定专人负责日

31、常管理，定期检查。9.1.建立健全固定资产盘点制度，每年至少两次开展对固定资产的清查盘 点工作，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。9. 2.公司财务部门应当组织资产使用和管理部门定期对固定资产进行清查 盘点，明确资产权属，确保实物与卡、财务账表相符。9. 3.盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财务部门应当进行固定资产 账簿记录的核对。组成盘点小组对固定资产进行盘点并填写盘点表。9. 4.清查盘点完成后，盘点人员应编制盘点报告，并将盘点报告上报上级 部门，上级管理部门应当对盘点表进行审核，确保盘点表真实、可靠。盘点报 告经审核后，应及时调整固定资产账面价值，确保账实相符。内

32、部审计监察部 门应将固定资产盘点列入分（子）公司审计的基本范围。10. 5.对盘盈、盘亏和毁损的固定资产，应由固定资产使用部门和管理部门 逐笔分析并查明原因，追究责任，妥善处理。未处理前，先计入待处理财产损 益；待查明原因后，经公司授权部门或人员按照*股份固定资产处置审批流程逐级审批。批准后由资产管理部门根据审批意见及时进行资产 处置，财务部门及时调整有关账簿记录，如实反映固定资产的实际情况。10.6. 于不良资产和闲置资产，要及时上报上级管理部门，及时得到利用或处置，减少资产占用，提高资产的使用效率。10.定资产的投保公司应根据实际情况对固定资产进行保险。对应投保的固定资产按规定程 序审批，

33、办理投保手续。重大的固定资产投保，应当采取招标方式确定保险公 司。已投保的固定资产发生损失的，应当及时办理相关的索赔手续。11.固定资产的处置与转移控制11.1. 公司应当对不同的固定资产采取不同的处置方式，其报废、处置审批 程序及权限按本制度对子公司控度中的相关规定执行。11. 2.对使用期满、正常报废的固定资产。应由固定资产管理部门和使用部 门填制固定资产报废单，经授权部门或人员批准后对固定资产进行报废清理 （授权权限按照公司董事会审批的相关规定执行）。n. 3.对使用期未满、非正常报废的固定资产，公司应组织人员进行技术鉴 定，由固定资产使用部门提出申请，注明报废理由、估计清理费用和可收回

34、残 值、预计出售价值等。11. 4.对拟出售或投资转出的固定资产，应由有关部门或人员提出申请，列 明固定资产的原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售金额或 转让价格等，报授权部门或人员批准后予以出售或转让。11. 5.固定资产的处置应当由独立于固定资产管理部门和使用部门的其他部 门或人员办理。对于单位价值在50万元以上的固定资产的处置，应当聘请具有 资质的中介机构进行资产评估。并采取集体合议审批制度，并建立集体审批记 录机制，经分（子）公司相关部门、财务部、总经理审批后报。11. 6.公司出租、出借固定资产，应由固定资产管理部门会同财务部门按相 关规定报经批准后予以办理，并签订合同

35、协议，约定如维护保养、税负责任、 租金等相关责任事项。出租、出借固定资产产生的相关费用，应及时入账。11. 7.固定资产内部调拨，应填制固定资产内部调拨单，明确相关事项，经 授权负责人审批同意后，及时办理相关手续。固定资产调拨的价值由财务部门 审核批准。11.8.固定资产处置涉及产权变更的，应当及时办理产权变更手续。12.12.1. 公司应当按照国家统一的会计准那么制度的规定，区分融资租赁和经营 租赁，并根据风险、报酬转移情况，明确固定资产租赁业务的审批和控制程 序。12. 2.公司各级财务部门每年至少应在年末与固定资产管理部门对固定资产 进行检查、分析。检查分析包括定期核对固定资产明细账与总

36、账，并对差异及 时分析与调整。分析与调整情况应在年度财务总结报告中进行披露。12. 3.各级财务部门负责固定资产的价值管理，按照编号登记固定资产账， 建立固定资产卡片，编制固定资产报表。固定资产明细账要反映其原始价值、 累计折旧及净值等详细资料。13.责任追究13.1. 不按国家统一规定的会计准那么购置、核算、处置、出租、出借、对外 投资等流程处理固定资产，造成资产账务处理不真实，财务信息不可靠，对相 关责任人负激励1, 0005, 000兀。13. 2.固定资产不按时盘点，造成固定资产账实不符，对直接责任人负激励 1, 000-2, 000元，对负有监督职责的财务人员负激励500元。13. 3.财务部不按规定计提固定资产减值准备，造成财务信息不真实，对直 接岗位财务人员和负有监督职责的财务部负责人各负激励1, 000-2, 000元。13. 4.违反本管理制度的其他规定，造成资产损失在10, 0000元以下的，对 直接责任人负激励2, 0005, 000元；超过100, 000元的，负激励5, 000 10, 000元并给予相应的行政处分；涉嫌犯罪的移交司法机关处理。五、主要控制点明确固定资产岗位分工与授权批准；固定资产购置规定；固定资产外购和 自建的验收；固定资产领用的控制；固定资产维修费用审批；固定资产减值准