企业存货资金和应收账款资金占用情况调查报告.docx

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1、企业存货资金和应收账款资金占用情况调查报告随着宏观调控措施的不断落实，反映企业流动资金紧张的呼 声也随之不断高涨。多数企业认为，流动资金紧张的主要原 因是“银行减少流动资金贷款”和“企业固定资产投资占用 了局部流动资金二为此，笔者对省市局部企业开 展了调查，结果显示：企业存货资金和应收账款资金占用双 双大幅增加，是企业流动资金紧张的主要原因。调查数据显示，国家加强宏观调控以来，投入企业的 资金并没有减少。截至20*年末，调查的5家企业资金来源 总额达19005万元，比上年同期增长23%。贷款仍然是企业 主要的融资方式，贷款总额呈增加趋势，20*年末为5700 万元，同比增长13%,占资金来源总

2、额的30%。但是企业 存货资金和应收账款资金（两金）总额双双持续增长，增长 速度远远超过资金来源增长幅度。20*年末，被调查企业“两 金”余额为12120万元，同比增长33%。其中，存货达7650 万元，同比增长58%,存货中原材料占10769万元，同比增 长21%；产成品占2088万元，同比增长31%。应收账款2382 万元，同比增长3%。企业“两金”占流动资产的比重较高，且呈上升之势。 20*年末占64%,同比上升12个百分点。“两金”增加额占 流动资产增加额的比重更大，20*年末“两金”占同期流动 资产增加额的85%。也就是说，“两金”占用了六成以上流 动资产，其增加额占用了八成以上流动

3、资产增加额。企业“两金”大幅度增长，固然有宏观调控政策的影 响因素，但总体上可以看成是企业盲目应对宏观经济开展形 势的后果。近两年，我国经济步入新一轮增长周期，物价指 数扭转了连续多年下滑的趋势。一方面，由于原材料不断涨 价，直接导致企业维持正常生产所需储藏的原材料占用资金 大幅上升，如煤、废钢、铁矿石等原材料价格综合比20* 年上涨30%左右。面对原材料不断涨价的形势，一些企业开 始囤积大量原材料，更是让流动资金紧张的状况雪上加霜。 另一方面，企业由于产品销售价格上涨，盈利大幅度增加， 开始盲目扩大产能。如钢铁企业，近年来，都开展了较大规 模的扩大再生产，需要准备更多的原材料，产成品库存也相

4、 应增加。加之局部企业出现固定资产投资资金缺陷、挤占流 动资金搞投资的现象。而随着宏观调控各项政策的落实，固 定资产投资增长速度下降，经济降温，一些企业产成品迅速 上升。企业“两金”大幅度增长，无论对企业自身还是银行 而言，都潜藏着巨大的风险。如果库存和企业应收账款继续 增大，将加剧企业流动资金紧张的状况，降低企业的盈利水 平，导致经济增长速度减缓。一旦物价指数回落，市场需求 缩减，企业高价位购入原材料的本钱势必无法顺价从产品销 售收入中收回，盲目扩大产能生产的产品也会积压，从而造 成企业经营状况恶化，企业资金更加紧张，并对银行的信贷 质量产生威胁。化解风险需多方努力政府部门：继续控制固定资产

5、投资的过快增长，特别 是要严格限制低水平重复建设，优化资源配置，缓解因煤电 油运的瓶颈压力给企业带来的生产本钱增加，尤其是各产业 链的上游企业生产本钱的增加，防止因本钱的快速增加导致 企业流动资金缺陷、相互拖欠的过快增长而使企业资金步入 恶性循环。要引导商业银行正确理解和实施国家有保有压、 区别对待的宏观调控政策。对于技术装备水平先进、经营状 况好、开展潜力大、资产负债构造合理、产权机制明晰的工 业企业，要继续加大政策扶持和信贷投入，保证其正常的生 产经营和开展，支持其渡过目前生产经营难关。企业自身：坚持以市场为导向组织生产，“量体裁衣”， 准确分析市场走势，合理安排生产计划，推行“订单式管理

6、”， 减少生产积压，加强资金管理，提高资金使用效率。一方面， 要搞活用活资金，大力压缩库存，清理积压物资，在保证正 常生产的情况下，减少不合理资金占用；另一方面，要加强 销售环节的管理，提高资金回笼率；同时及时调整产业构造 和产品构造，扩大产品市场占有率，增强市场竞争力。另外， 应加强企业财务管理，合理分配和使用资金，努力增收节支， 进一步完善企业预算管理制度，加强资金结算中心建设管理, 推行客户信用评价管理，努力降低企业经营风险。金融部门：建立多层次的金融体系，使融资渠道多元 化，改善融资环境，彻底解决中小企业融资难问题，缓解中 小企业资金紧张局面。建立区域性的民营中、小型银行；将 非银行的金融机构合法化，使民间融资从地下转到地上；改 造信用社为股份信用组织，完全由民间资本自由组成。政府 应该制定法律、法规，保护多种形式的金融组织，规范操作， 建立专业信用担保等机构，使中小企业融资能够顺畅运行。