山东省纳税信用等级评定管理实施办法(鲁国税发[2.docx

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1、山东省纳税信用等级评定管理实施办法（鲁国税发2山东省地方税务局关于印发山东省纳税信用等级评定管理实施办法（试行）的通知鲁国税发2012 140号各市国家税务局、地方税务局：为做好我省纳税信用等级评定管理工作，促进社会税收信用体系建设，进一 步提高纳税人的税法遵从度，根据中华人民共与国税收征管法及事实上施细 则、国家税务总局纳税信用等级评定管理办法、与省委省府关于建设“诚信 山东”的规定与要求，山东省国税局、山东省地税局研究制定了山东省纳税信 用等级评定管理实施办法（试行）（下列简称实施办法），现印发给你们，并 就省国税局、省地税局在全省范围内联合开展第五次纳税信用等级评定工作提出 如下意见，请

2、一并遵照执行。一、统一思想，提高认识税收信用体系是社会信用体系建设的重要构成部分，做好纳税信用等级评定 管理工作是推进税收信用体系建设的必定要求。各级国、地税机关要充分认识到， 积极有效地组织开展纳税信用等级评定工作，关于提高纳税人依法诚信纳税意识, 有效扼制税收违法违章行为，建立互信、平等、融洽、与谐的新型征纳关系，推 进税务机关规范执法与优化服务，不断提升税收征管质量与效率，都必将起到积 极的推动作用。此次省国税局、省地税局在总结近年来纳税信用等级评定管理工 作经验的基础上，结合当前工作实际，研究制定了新的实施办法，进一步规 范了全省纳税信用等级评定管理工作的内容、标准与程序。各级一定要统

3、一思想， 从聚财为国、执法为民、促进与谐征纳关系与提高税法遵从的高度来认识纳税信 用等级评定工作，切实将其摆到税收工作的重要议事日程，积极取得各级地方党 委政府的重视与支持，密切部门间的协作与配合，形成齐抓共管的合力，确保实 施办法的有效推行与评定工作的顺利开展。二、认真学习贯彻，加大宣传力度日常涉税政策宣传、辅导等纳税服务工作，帮助其改进财务会计管理，提高依法 纳税水平，提升纳税信用等级。（一）政策宣传服务。税务机关应定期将新出台的有关政策送达纳税人，使其 及时熟悉与掌握税收政策动态。（二）纳税辅导服务。税务机关应发挥职能优势，帮助纳税人规范账务核算， 改进财务会计管理。（三）风险提醒服务。

4、税务机关应及时将税收风险事项向纳税人提醒，引导纳 税人防范税收风险。第三十一条对C级纳税人，税务机关应在加强管理的同时，积极开展纳税服 务工作，督促纳税人提高纳税信用等级。（-）列为税务检查与纳税评估重点对象。（二）发票的供应实行验旧供新、限量供应等办法。（三）定期组织税收政策、法律法规培训班，加强对企业负责人与财务负责人 的分类培训与辅导，帮助其提高依法诚信纳税的意识。（四）定期向财政部门提供办税人员会计从业违规行为信息，为财政部门加强 会计人员从业资格管理提供参考。（五）各地可根据情况依法采取其他管理措施。第三十二条对D级纳税人，除采取上述C级纳税人的管理与服务措施外，可 实施下列措施，以

5、引导纳税人增强法律意识，提高税法遵从度：（一）主管税务机关应将其列为重点监控对象，强化管理与监控。（二）依照税收法律、行政法规的规定收缴其发票或者者停止向其发售发票。（三）依照税收法律、行政法规的规定停止其出口退（免）税权。（四）在组织税收财会知识培训辅导的同时，重点加强对有关税收法律责任的 宣传。（五）建立纳税人约谈制度，对纳税人的失信行为进行约谈提醒，并限期整改。（六）建议纳税人更换办税人员，积极向财政部门提供办税人员会计从业违规 行为信息，提请财政部门对已不具备会计从业资格的财务人员收回从业资格证书。第七章附则第三十三条纳税信用等级证书由市级国家税务局、地方税务局统一制作，纳 税信用等级

6、铜牌由省国家税务局、省地方税务局统一制作。第三十四条各市国家税务局、地方税务局可依照本办法，共同制定具体的实 施意见，并报省国家税务局、省地方税务局备案。第三十五条本办法由山东省国家税务局与山东省地方税务局共同负责解释。第三十六条本办法自下发之日起实行，原山东省国家税务局、山东省地方 税务局纳税信用等级评定管理实施办法（试行）（鲁国税发2004 34号）同时废 止。附件：1.纳税人纳税信用等级评定内容及计分标准.纳税人纳税信用等级评定通知书（税务事项通知书格式）2 .税务文书送达回证.A（AA、AAA）级纳税信用等级证式样及规格3 . “AAA级纳税信用等级单位”铜牌式样及规格.纳税人纳税信用

7、等级调整通知书（税务事项通知书格式）附件1:纳税人纳税信用等级评定内容及计分标准评定项目评定项目 分类评定内容指标 序号具体指标及计分标准基 本 项 目税务登 记情况 （7分， 扣完为 止）设立登记 情况纳税人、扣缴义务人 依法办理税务登记或 者扣缴税款登记的情 况。11.未按规定的时限申报办理税 务登记或者扣缴税款登记的， 扣2分。22、提供虚假资料骗取税务登记 的，扣6分。变更登记 情况纳税人依法办理变更 税务登记的情况。3未按规定的时限申报办理变更 税务登记的，每次扣2分。登记证件 使用情况纳税人依法使用税务 登记证件的情况。41、发生税务登记证件转借、涂 改、损毁、买卖或者者伪造行 为

8、之一的，扣6分。52、纳税人发生其他未按规定使 用税务登记证件的，扣4分。银行账号 报告情况纳税人依法向税务机 关报告银行账号的情 况。61、从事生产、经营纳税人未向 税务机关报告银行账号的，扣4 分。72、从事生产、经营的纳税人未 将其全部账号向税务机关报告 的，扣2分。83、从事生产、经营的纳税人未 在规定的时间内，向主管税务 机关书面报告开立（变更）银 行账号的，扣2分。94、银行与其他金融机构未依照 税收征管法的规定在从事生 产、经营的纳税人的账户中登 录税务登记证件号码的，扣银 行与其他金融机构纳税人4分。105、银行与其他金融机构未按规 定在税务登记证件中登录从事 生产、经营的纳税

9、人的账户账 号的，扣银行与其他金融机构 纳税人4分。税务认定 情况纳税人依法向税务机 关申请办理税务认定 的情况。111、法律规定对纳税人进行强制 认定（如增值税通常纳税人认 定），纳税人未按规定办理的，评定项目评定项目 分类评定内容指标 序号具体指标及计分标准扣6分。122、纳税人提供虚假资料骗取税 务认定的，扣6分。外出经营 活动税收 管理证明 缴销情况纳税人依法缴销外出 经营活动税收管理证 明的情况。13纳税人未按规定办理外出经营 活动税收管理证明缴销的，每 次扣2分。停（复）业登记情 况纳税人依法办理停 （复）业登记的情况。14纳税人虚假停业的，扣6分。基 本 项 目账簿、凭 证管理

10、情况（8 分，扣完 为止）报送财务 会计制度 或者者财 务会计处 理办法与 会计核算 软件情况纳税人报送财务会计 制度或者者财务会计 处理办法与会计核算 软件的情况。15纳税人未按规定的时间报送财 务会计制度或者者财务会计处 理办法，或者使用计算机记账 未在使用前将会计核算软件、 使用说明书及有关资料报送主 管税务机关备案的，扣2分。设置、保 管账簿、 凭证，根 据合法、 有效凭证 记账，进 行核算情 况按照规定设置、保管 账簿、凭证情况，根 据合法、有效凭证记 账的情况。161、纳税人应设置未设置账簿 的，扣6分。172、纳税人的账目混乱或者者成 本资料、收入凭证、费用凭证 残缺不全，难以查

11、账的，扣6 分。183、纳税人未按照规定保管账 簿、记账凭证与其他有关资料 的，扣4分。基 本 项 目发票管 理情况 （20 分, 扣完为止）发票印 制、领购、 开具、取 得、保管、 缴销及使用情况发票印制情况。191、印制发票的企业未按“发票 印制通知书”印制发票，生产 发票防伪专用品的企业未按 “发票防伪专用品生产通知 书”生产防伪专用品的，扣10 分。202、印制发票与生产发票防伪专 用品的企业未按规定销毁废 （次）品而造成流失的，扣10分。213、未按规定印制发票、生产发 票防伪专用品的行为的，扣10分。评定项目评定项目 分类评定内容指标 序号具体指标及计分标准基 本 项 目发票管 理

12、（20 分）发票印 制、领购、 开具、取 得、保管、 缴销及使用情况224、未经省级税务机关指定的企 业私自印制发票的，扣15分。235、未经国家税务总局指定的企 业私自生产发票防伪专用品、 私自印制增值税专用发票的， 扣15分。246、伪造、私刻发票监制章，伪 造、私造发票防伪专用品的， 扣15分。257、用票单位私自印制发票的， 扣15分。268、私自印制、伪造、变造发票 的,扣15分。279、非法制造发票防伪专用品 的,扣15分。2810、伪造发票监制章的,扣15 分。2911、转借、转让、介绍他人转 让发票、发票监制章与发票防 伪专用品的，双方分别扣15分。3012、未按税务机关的规定

13、制定 印制发票与生产发票防伪专用 品管理制度的，扣5分。发票开具情况。311、未按规定开具发票的，每次 扣5分，最高扣10分。322、填写项目不齐全，每次扣5 分。333、涂改发票的，每次扣5分。344、未经批准拆本使用发票，每 次扣5分。355、开具作废发票，每次扣5分。366、未经批准，跨规定的使用区 域开具发票，每次扣5分。377、以其他单据或者白条代替发 票使用，每次扣5分。388、扩大专业发票或者增值税专 用发票开具范围，每次扣5分。评定项目评定项目 分类评定内容指标 序号具体指标及计分标准基 本 项 目发票管 理（20 分）发票印 制、领购、 开具、取 得、保管、 缴销及使用情况3

14、99、应开具而未开具发票的，每 次扣5分。4010、未加盖发票专用章，每次 扣5分。4111、单联填开或者上下联金额、 增值税销项税额等内容不一 致，每次扣5分。4212、转借、转让发票的，每次 扣5分。4313、开具票物不符发票的，每 次扣5分。4414、非法代开发票的，扣15分。4515、为他人、为自己开具与实 际经营业务情况不符的发票， 扣15分。4616、介绍他人开具与实际经营 业务情况不符的发票，扣15分。4717、开具假发票的，每次扣15 分。发票取得情况481、未按规定取得发票的，每次 扣5分。492、应取得而未取得发票，每次 扣5分。503、取得不符合规定的发票，每 次扣5分。

15、514、取得发票时，要求开票方或 者自行变更品名、金额或者增 值税税额的，每次扣5分。525、其他未按规定取得发票的行 为，每次扣5分。发票保管情况。531、未按规定设置发票登记簿， 每次扣5分。542、未按照规定储存开具发票数 据的，每次扣5分。553、未按规定存放与保管发票 的，每次扣5分。564、发生丢失发票行为的，每次 扣5分c评定项目评定项目 分类评定内容指标 序号具体指标及计分标准575、未按规定建立发票保管制度 的，扣5分。586、发生损（撕）毁发票行为的， 每次扣10分；597、丢失或者擅自销毁发票存根 联与发票登记簿,每次扣10分。608、印制发票的企业与生产发票 防伪专用品

16、的企业丢失发票或 者发票监制章及发票防伪专用 品等，每次扣10分。619、其他未按规定保管发票的行 为，每次扣5分。发票缴销情况。621、未按规定缴销发票的，每次 扣5分，最高扣10分。632、普通发票（企业衔头发票、 卷筒式发票除外）超过3个月 未验旧的，每次扣5分，最高 扣10分。基 本 项 目发票管 理（20 分）发票印 制、领购、 开具、取 得、保管、 缴销及使用情况发票的检查情况。641、未按规定同意税务机关检 查，扣15分。652、拒绝检查，扣15分。663、隐瞒真实情况，躲避税务机 关检查的，扣15分。674、刁难、阻挠税务人员进行检 查，扣15分。685、拒绝同意发票换票证，

17、扣15分。696、拒绝提供有关资料，扣15 分。707、拒绝提供境外公证机构或者 者注册会计师的确认证明，扣 15分。718、拒绝同意有关发票问题的询 问，扣15分。729、其他未按规定同意税务机关 检查的，扣15分。报告发票使用情况。731、未按税务机关的规定报告发 票使用情况的，每次扣5分。评定项目评定项目 分类评定内容指标 序号具体指标及计分标准742、使用税控装置开具发票，未 按期向主管税务机关报送开具 发票的数据，每次扣5分。税控装置使用情况。751、未按规定使用税控装置的， 每次扣5分。762、未按规定使用、损毁或者者 擅自改动税控装置的，每次扣 10分。其他发票违章情况。771、

18、明白或者者应当明白是私自 印制、伪造、变造、非法取得 或者者废止的发票而受让、开 具、存放、携带、邮寄、运输 的，每次扣10分。782、跨规定的使用区域携带、邮 寄、运输空白发票的，每次扣 10分。793、携带、邮寄或者者运输空白 发票出入境的，每次扣10分。804、违反发票管理法规，导致其 他单位或者者个人未缴、少缴 或者者骗取税款的，每次扣10 分。基 本 项 H纳税申 报情况 （25 分， 扣完为止）按期办理纳 税申报、代 收代缴或者 代扣代缴税 款申报情况纳税申报情况。81未按规定时限办理纳税申报 的,每次扣5分。纳税申报 准确情况、代收 代缴或者 代扣代缴 税款申报 准确情况纳税申报

19、真实情况。82编造虚假计税根据的，扣15分。申报销售金额低于发 票开具金额的情况。83纳税人申报销售金额低于当期 发票开具金额的，每次扣5分。纳税申报差错次数。841、当期出现查补税款的，每次 扣5分，最高扣10分。852、税负率低于全省同行业平均 值，且无正当理由的，每次扣5 分。增值税零申报、负申 报与营业税零申报情 况。86非正常原因，一个纳税年度连 续三个月或者累计六个月增值 税零申报或者负申报、营业税评定项目评定项目 分类评定内容指标 序号具体指标及计分标准零申报的，扣5分。报送财务 会计报表 与其他涉 税信息情 况纳税人依法报送涉税 信息的情况。871、纳税人未按规定报送财务会 计

20、报表及其他纳税申报资料 的，每次扣5分。882、未按税务机关要求报送其他 申报资料的，每次扣5分。基 本 项 目税款 缴纳 情况（25 分, 扣完为 止）应纳税款 缴纳情况、代收 代缴或者 代扣代缴 税款缴纳 情况税款入库情况。89实现税款逾期入库税款的，每 次扣5分,最高扣10分。（按 规定办理延期缴纳税款的除 外）。税款缴纳情况。901、扣缴义务人发生应扣未扣、 应收而不收税款的，每次扣10 分。912、不缴或者者少缴应纳或者者 应解缴的税款，经税务机关责 令限期缴纳，逾期仍未缴纳的， 扣20分。陈欠清理 情况陈欠清缴率=评定 所属期内清缴的税款 /评定所属期初欠缴 的税款）X100%o9

21、2没有陈欠的，该项不扣分；每 低一个百分点扣0. 5分。基 本 项 目其他 涉税 违法 情况（15 分扣完 为止）其他涉税 违法 行为在税收征收管理过程 中发现纳税人的其他 违反税收法律、法规 规定的行为。931、有税收违法行为，拒不同意 税务机关处理的，扣10分。942、税务机关依法到车站、码头、 机场、邮政企业及其分支机构 检查纳税人有关情况时，有关 单位拒绝的，扣10分。953、拒绝或者者阻止税务机关记 录、录音、录像、照相与复制 与案件有关的情况与资料,，扣 10分。964、发生收入财产转移，造成避 税行为的，扣10分。975、发生转让定价，造成避税行 为的，扣10分。986、发生延期

22、纳税，造成避税行 为的，扣10分。997、发生滥用税收协定，造成避评定项目评定项目 分类评定内容指标 序号具体指标及计分标准基 本 项 目其他 涉税 违法 情况 （15分）其他涉税 违法 行为在税收征收管理过程 中发现纳税人的其他 违反税收法律、法规 规定的行为。税行为的，扣10分。1008、发生躲避纳税义务行为的， 扣10分。1019、发生关联交易不符合独立交 易原则的，每次扣5分。10210、发生伪造账簿与记账凭证， 造成少缴部款的，扣10分。10311、发生变造账簿与记账凭证， 造成少缴部款的，扣10分。10412、发生隐匿账簿与记账凭证， 造成少缴部款的，扣10分。10513、发生擅自

23、销毁账簿与记账 凭证，造成少缴部款的，扣10 分。10614、发生在账簿上多列支出造 成少缴部款的,扣10分。10715、发生在账簿上不列或者少 列收入造成少缴部款的，扣10 分。10816、发生多列支出或者者不列、 少列收入，经税务机关通知后， 进行虚假申报的,扣10分。10917、发生多列支出或者者不列、 少列收入，经税务机关通知申 报而拒不申报的,扣10分。11018、发生偷税行为，但未构成 犯罪的,扣10分。11119、纳税人、扣缴义务人的开 户银行或者者其他金融机构拒 绝同意税务机关依法检查纳税 人、扣缴义务人存款账户的， 扣10分。11220、纳税人、扣缴义务人的开 户银行或者者其

24、他金融机构拒 绝执行税务机关做出的冻结存 款或者者扣缴税款的决定的， 扣10分。11321、纳税人、扣缴义务人的开各级国、地税机关要积极组织有关人员对实施办法进行认确实学习与领 会，立足实际抓紧研究具体贯彻落实措施，制定切实可行的实施意见。要充分利 用办税服务厅、税务网站、12366纳税服务热线，与电台、电视台、报纸、报刊 等新闻媒体，多层次、多形式地向纳税人及社会各界宣传纳税信用等级评定工作 的内容与重要意义等，取得社会各界的广泛关注懂得与协作配合，取得广大纳税 人的大力支持信赖与积极参与，确保纳税信用等级评定工作的效果。对评定为纳 税信用A（AA、AAA）级的纳税人，要充分借助新闻媒体，利

25、用税法宣传月、诚信 兴商宣传月等活动，通过组织表彰会、公布会等多种形式，加大宣传力度，在全 省大力营造诚信纳税的社会氛围。省国税局、省地税局将对AAA级纳税信用等级 纳税人在大众日报上进行公告。三、加强组织领导，严格评定管理各级税务机关要按照实施办法的规定，通过联席会议的形式加强对纳税 信用等级评定管理工作的协作，对国地税共同管理纳税人的信用等级评定情况要 加强沟通协商。各级要设立纳税信用等级评定委员会，负责评定工作的组织、实 施与管理。评定委员会由纳税服务、政策法规、税收政策、征管科技、督察内审、 税务稽查等部门构成，各部门要加强沟通配合，保证评定结果的公正与准确。各 级要加大培训力度，严格

26、按照实施办法规定的内容、标准、程序开展评定工 作，确保评定结果的公平、公正、公开。四、评定工作具体安排（一）评定范围。在山东省内已办理税务登记的纳税人或者扣缴义务人,其中, 不达起征点的个体工商户不参与纳税信用等级的评定。（二）评定期间。纳税信用等级每两个连续的会计年度评定一次。第五次纳税 信用等级评定要紧根据纳税人2010年、2011年两年的有关涉税信息。（三）评定方式。各级国税机关要应用新开发的纳税信用等级评定管理系统开 展评定工作，同时注重税收征管信息系统与其他税收业务系统数据保护质量，确 保评定指标数据采集的及时、准确与全面。各级地税机关要积极探索信息化在纳税信用等级评定工作中的应用，

27、实现计 算机系统的自动记录、自动监控。对国地税共同管理纳税人的信用等级评定结果的比对，要紧采取手工交换比评定项目评定项目 分类评定内容指标 序号具体指标及计分标准户银行或者者其他金融机构在 接到税务机关的书面通知后帮 助纳税人、扣缴义务人转移存 款，造成税款流失的，扣10分。加分项目安置就业 情况（2 分）纳税人从业人数，要 紧指与企业建立劳动 关系的职工人数与企 业同意劳务派遣用工 人数之与。114评定所属期从业人数月平均值 在80人以上的加2分。守法经营 情况（3 分）守法经营情况。115纳税人连续五年无税收违法违 章行为，未被税务机关处罚的 加1分。纳税申报、税款入库 及时情况。116纳

28、税人在评定期内各税种申报 （入库）提早两日完成的次数 超过全部申报次数的70%的加1 分。企业所得税预缴准确 情况117企业所得税预交率超过70%的 加1分。税收奉献 情况（5 分）纳税人评定所属期缴 纳税款的情况。118政府鼓励、奖励企业，根据税 收奉献情况，加4分。1192、积极开展协税护税的加1分。一票否决项目不参与评定A级。120增值税小规模纳税人。121解除非正常户不满两年的纳税 人。不参与评定，直接视为B级管理。122所属期内办理税务登记不满两 年的纳税人与筹建期纳税人。不进行计分评定，一律定为D级。1231、具有涉税犯罪嫌疑，已依法 移送公安机关的。1242、发生转移、隐匿财产躲

29、避税 款行为的。1253、发生行贿税务人员躲避税款 行为的。1264、发生躲避追缴欠税行为的。1275、发生骗取出口退税行为的。1286、发生以暴力威胁拒不缴税行 为的。1297、发生以暴力妨碍税务人员公评定项目评定项目 分类评定内容指标 序号具体指标及计分标准务，拒不缴税行为的。1308、发生抗税行为的。1319、发生虚开增值税专用发票行 为的。13210、发生骗取多缴税款退回行 为的。13311、发生骗取税收优惠政策行 为的。13412、认定为非正常户的。国家税务局 地方税务局税务事项通知书税通） 号：（纳税人识别号：）事由：纳税人纳税信用等级评定通知。根据：根据中华人民共与国税收征管法及

30、事实上施 细则、国家税务总局纳税信用等级评定管理办法及山 东省纳税信用等级评定管理实施办法（试行）等有关规定。通知内容：经纳税信用等级评定委员会评定，确定你单 位为纳税信用 级纳税人，从一年月一日起，按照级纳税人管理（有效期为二年）。若有异议，请于7 日之内向评定税务机关提出复审意见，或者在规定期限内依 法提出行政复议。主管国税机关（公章）主管地税机关（公章）年 月曰年 月曰（注：适用于国、地税共管户）附件2-2：税务局税务事项通知书税通） 号:（纳税人识别号：）事由：纳税人纳税信用等级评定通知。根据：根据中华人民共与国税收征管法及事实上施 细则、国家税务总局纳税信用等级评定管理办法及山 东省

31、纳税信用等级评定管理实施办法（试行）等有关规定。通知内容：经纳税信用等级评定委员会评定，确定你单 位为纳税信用 级纳税人，从一年月日起，按照级纳税人管理（有效期为二年）。若有异议，请于7 日之内向评定税务机关提出复审意见，或者在规定期限内依 法提出行政复议。税务机关（签章）年 月 日（注：适用于地税管户）附件3：税务文书送达回证送达文书名称受送达人送达地点受送达人签名或者盖章年 月 日时分代收入代收理由、签名或者盖章年 月 日时分受送达人拒收理由年 月 日时分见证人签名或者盖章年 月 日时分送达人签名或者盖章年 月 日时分填发税务机关（签章）年 月曰时分使用说明1 .本送达回证根据中华人民共与

32、国税收征收管理法 实施细则第一百零一条至第一百零六条设置。2 .适用范围：向当事人送达税务文书时使用。3 .“送达文书名称“栏，填写送达文书名称及文号。4 .“受送达人”栏，受送达人为单位的，填写单位名称； 受送达人为个人的，填写姓名。5 .“送达地点”栏，填写送达税务文书的具体地点。6 .“受送达人签名或者盖章”栏，受送达人是法人或者 其他组织的，应当由法人的法定代表人、其他组织的要紧负 责人或者者该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收; 受送达人是公民的，应当由本人直接签收。7 .“代收入代收理由及签名或者盖章”栏，受送达人为 个人的，本人不在由其同住成年家属在此栏签名，并注明与 受送

33、达人关系；受送达人为单位的，法定代表人不在的，由 其代理人或者其他负责人或者负责收件的人员在此栏签字。8 .“受送达人拒收理由”栏，受送达人或者其他法定签 收人拒收时，由送达人填写此栏。9 .“见证人签名或者盖章”栏，受送达人拒收时，邀请 有关基层组织或者其所在单位的代表作为见证人到场，由见 证人在此栏签名或者盖章，不应由税务人员签名或者盖章。10 .本送达回证为A4竖式，随同送达的税务文书装入 卷宗。附：4-1：（封面）A （AA、 AAA）级纳税信用等级证书山东省国家税务局山东省地方税务局制作规格：一、A级纳税信用等级证内芯（一）纸张：使用157克进口双面光铜版纸，成品尺寸：23. 5cm

34、 X 16. 3cmo（二）印刷：使用带有税徽标志的浅粉红色底纹，金色边框、黑 字、宋体。二、A级纳税信用等级证外皮（一）外皮材料：使用大红色牛皮纹人造革，成品尺寸：25cm X17. 5cm,厚度：80 丝。（二）内垫材料：使用0. 2cm厚度双层板2块，尺寸：17cmX12cm。（三）内封材料：使用大红色牛皮纹塑料膜，尺寸：25cmX 17. 5cm, 厚度：20丝。（四）中间透明翻页：使用白色透明软塑料膜制成夹页，正页规 格:24. 5cmX17cm,侧页规格：17cmX 10cm,厚度：18 丝。（五）烫印：A （AA、AAA）级纳税信用等级证书”、“山东省国 家税务局、山东省地方税务

35、局”使用电化铝凹烫硬印字（金色），字体：楷体。（内文）根据中华人民共与国税收征管法及事实上施细则、国家税务 总局纳税信用等级评定管理办法及山东省纳税信用等级评定管 理实施办法（试行）等有关规定，经评定，确定你单位为A （AA、 AAA）级纳税人，从 年 月 日起，按照A （AA、AAA）级纳 税人管理（有效期为二年）。（国家税务局公章）年 月 日（地方税务局公章）年 月 日X X年一X义年AAA级纳税信用等级单位山东省国家税务局山东省地方税务局XX年XX月义义日制作规格：（一）材料：使用钛金铜板，壁厚1.2cm。（二）规格：40cmX60cmo对的方式进行，评定结果交换格式见附件。有条件的单位

36、要积极探索信息化数据 交换比对的方式，以提高工作质量与效率。（四）评定时间要求。按照实施办法规定的程序，评定工作务必在评定所 属期终了之日起5个月内完成。考虑国、地税工作的差异与评定时间进度的不一 致要求，本次纳税信用等级评定工作具体时间安排为：1、各县（市、区）国家税务局与地方税务局应于10月31日前完成A级纳税 信用等级的评定工作，并对A级纳税信用等级名单进行公示、公告。2、各级国家税务局与地方税务局应于11月30日前完成全部纳税信用等级 的评定工作。各市地方税务局应于评定工作结束后10个工作日内汇总上报纳税人信用等 级评定结果及统计表至省地税局。四、强化管理措施，注重总结经验各级国、地税

37、机关在纳税信用等级评定管理过程中，要精心组织，周密安排， 明确责任，落实任务，建立国、地税密切配合协作的工作运行机制。要从实际出 发，注重研究新情况，解决新问题，并结合本地实际，强化措施，增强纳税服务 与税收管理的针对性。要认真对待基层与纳税人的各类意见与反映，严格按照实 施办法的规定认真细致地处理各类异议及行政复议。对评定期后各类纳税人的 管理，要强化动态监控，实施跟踪评估，及时按规定调整相应的等级级别。在评 定管理过程中，要从基层实际出发，从保护纳税人权利出发，对实施办法在 执行过程中所遇到的问题进行认真分析，并及时反馈与上报。省国税局、省地税 局也将联合对各地评定工作开展情况进行抽查，认

38、真总结经验，注重发现典型, 及时查找薄弱环节，不断改进完善实施办法，以保证全省纳税信用等级评定 管理工作的顺利开展，促进我省税收信用体系建设工作的新进展。附件：国地税共管户纳税信用等级评定结果数据接口表二O一二年十月八日山东省纳税信用等级评定管理实施办法（试行）国家税务局 地方税务局税务事项通知书税通） 号:（纳税人识别号：）事由：纳税人纳税信用等级调整通知。根据：根据国家税务总局纳税信用等级评定管理办法 与山东省纳税信用等级评定管理实施办法（试行）有关 规定。通知内容：经纳税信用等级评定委员会审核评定，决定 取消你单位 级纳税信用等级纳税人的资格，自年 月一日起按照一级纳税人管理。若有异议，

39、请 于7日之内向评定税务机关提出复审意见，或者在规定期限 内提出行政复议。主管国税机关（公章）主管地税机关（公章）年 月日年 月曰税务局税务事项通知书税通） 号:（纳税人识别号：）事由：纳税人纳税信用等级调整通知。根据：根据国家税务总局纳税信用等级评定管理办法 与山东省纳税信用等级评定管理实施办法（试行）有关 规定。通知内容：经纳税信用等级评定委员会审核评定，决定 取消你单位 级纳税信用等级纳税人的资格，自年 月一日起按照一级纳税人管理。若有异议，请 于7日之内向评定税务机关提出复审意见，或者在规定期限 内提出行政复议。税务机关（签章）年 月 日第一章总则第一条为规范纳税信用等级评定管理，加强

40、税收信用体系建设，进一步提高 纳税人的税法遵从度，根据中华人民共与国税收征收管理法及事实上施细则 与国家税务总局纳税信用等级评定管理办法的规定，制定本办法。第二条纳税信用等级评定管理是指税务机关对纳税人遵守税收法律与行政 法规、同意税收管理与社会奉献等情况进行综合评定，并按评定结果将纳税人划 分为A(含AA、AAA级，下同)、B、C、D四个等级，实施分类管理与服务。第三条根据税收法律、行政法规的规定，税务机关负责纳税人纳税信用等级 评定工作，各县(市、区)局为纳税信用等级评定的主管税务机关。纳税信用等级 评定以日常税收管理信息数据为基础，坚持依法、公正、公平、公开的原则，按 照统一的内容、标准

41、、方法与程序，依托信息技术手段进行。第四条纳税信用等级每两个连续的会计年度评定一次。第五条本办法适用于依照税收法律、行政法规的规定，在山东省内已办理税 务登记的纳税人或者扣缴义务人，其中，不达起征点的个体工商户不参与纳税信 用等级的评定。对设有总、分支机构的纳税人，其分支机构单独申报纳税的，总、 分支机构均应参与纳税信用等级评定；对分支机构不单独申报纳税的，分支机构 不参与纳税信用等级评定。第二章评定内容第六条纳税信用等级评定内容包含基本项目、加分项目与一票否决项目，具 体内容见纳税人纳税信用等级评定内容及计分标准(附件1)。要紧项目包含：(一)基本项目1 .税务登记情况(1)设立登记情况；(

42、2)变更登记情况；(3)登记证件使用情况；(4)银行账号报告情况；(5)税务认定情况；(6)外出经营活动税收管理证明缴销情况；(7)停(复)业登记情况。2 .账簿、凭证管理情况(1)报送财务会计制度或者者财务会计处理办法与会计核算软件情况；(2)设置、保管账簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算情况。3 .发票管理情况(1)发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销及使用情况；(2)税控装置使用情况。4 .纳税申报情况(1)按期纳税申报情况、代收代缴或者代扣代缴税款申报情况；(2)纳税申报准确情况、代收代缴或者代扣代缴税款申报准确情况；(3)报送财务会计报表与其他涉税信息情况。5 .税款缴纳情

43、况(1)应纳税款按期缴纳情况、代收代缴或者代扣代缴税款按期缴纳情况；(2)陈欠清理情况。6 .其他涉税违法情况(二)加分项目1 .税收奉献情况；2 .安置就业情况；3 .守法经营情况。(三)一票否决项目1 .不参与评定A级的情况；2 .不参与评定、直接视为B级管理的情况；3 .不进行计分评定、一律定为D级的情况。第七条纳税信用等级评定内容所涉及的评定指标以日常征收管理、纳税评估、 税务检查等数据为基础。各级税务机关要积极利用信息化手段加强纳税人纳税信 用等级评定工作，保证评定指标采集的及时、准确、全面。第三章评定标准第八条纳税信用等级评定满分为110分，其中基本项目100分，加分项目10分。基

44、本项目实行累计扣分制，以扣完评定项目所占全部分值为止；加分项 目实行累计加分制，加分以评定项目所占分值为限。（一）基本项目具体分值为：税务登记情况7分；账簿凭证管理情况8分；发 票管理情况20分；纳税申报情况25分；税款缴纳情况25分；其他涉税违法行 为15分。（二）加分项目具体分值为：安置就业情况2分，守法经营情况3分，税收奉 献情况5分。第九条纳税人纳税信用等级评定工作按照本办法第六条规定的评定内容组 织开展，根据纳税信用等级评定工作的需要，经省国家税务局、省地方税务局召 开联席会议研究批准，可适时增删与调整评定内容，并于下一评定期适用。第十条评分在95分以上（含95分）的，能够评定为A级

45、。纳税人连续两次被 评为A级的，能够评定为AA级；连续三次或者连续三次以上被评为A级的，能 够评定为AAA级。增值税小规模纳税人、解除非正常户不满两年的纳税人不参与 A级评定。第十一条评分在60分以上（含60分）95分下列的，能够评定为B级。评定 所属期内办理税务登记不满两年的纳税人与筹建期纳税人，不进行纳税信用等级 评定，视为B级管理。第十二条评分在20分以上（含20分）60分下列的，能够评定为C级。第十三条评分在20分下列的，能够评定为D级。纳税人在评定所属期内有 下列情形之一的，不进行计分评定，一律定为D级：（一）具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关的；（二）发生躲避缴纳税款、躲避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税 专用发票等行为的；（三）发生骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回等行为的；（四）认定为