税法 第4版 曹越 习题及答案第11--18章 契税、城镇土地使用税----城市维护建设税与教育费附加.docx

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1、第11章一、单选题1.发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的是（）。A.购买房产用于翻建新房的张某B.某企业集团将房屋赠与养老院C.王先生将自有房产投资于本人独资经营企业D.张先生将房产用于抵偿债务2.下列契税优惠政策的表述中，正确的是（）。A.因股权转让而承受的公司股权（股份），免纳契税B.购买荒丘用于开荒造林，减半缴纳契税C.非债权人承受破产企业土地房屋，减半缴纳契税D.个人购买第二套90平米以下、家庭改善性住房，可减按2%税率缴纳契税3. （2018年考题）下列行为中，应当缴纳契税的是（）0A.公租房经营企业购买住房作为公租房B.个人以自有房产投入本人独资经营的企业C.企业将自有房产与另

2、一企业的房产等价交换D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权4. （2017年考题）赠与房屋时，确定契税计税依据所参照的价格或价值是（）oA.房屋原值B.摊余价值C.协议价格D.市场价格.甲企业2019年12月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意 以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙 企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（）A.5000万元B.6000万元C.9000万元D.2000万元.乙企业因拖欠甲企业1800万元款项无力偿还，2019年6月经当地有关部门调解，

3、以房产 抵偿该笔债务，甲企业因此取得该房产的产权并支付给乙企业差价款200万元。假定当地 省政府规定的契税税率为5吼下列表述中正确的是（）oA.甲企业应缴纳契税10万元B.乙企业应缴纳契税10万元C.甲企业应缴纳契税100万元D.乙企业应缴纳契税100万元的印花税税额为（）oA. 195 元390 元B. 399 元408 元8.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定校服面料由学校提供，价值50万元, 学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。A.学校应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税.服装厂应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税C.服装

4、厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税8 .下列应税凭证中，减半征收印花税的是（）。A.记载资金的营业账簿其他营业账簿C.房屋产权证D. 土地使用证二、多选题.按照印花税的有关规定，下列涉税处理正确的有（）。A.应税合同的担保人为印花税的纳税人，证人、鉴定人不是印花税的纳税人B.印花税纳税义务发生时间为应税凭证书立或领受时C.各类电子应税凭证的签订人，也要缴纳印花税D.在国外签订、在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为合同签订时1 .下列合同中，按照印花税产权转移书据税目计征印花税的有（）o土地

5、使用权出让合同A. 土地使用权转让合同C.非专利技术转让合同D.版权转移书据出让合同3.下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（）oA.专利证书B.卫生许可证B. 土地使用证D.工商营业执照4.电网公司甲在2016年4月与发电厂乙签订了购销电合同1份，与保险公司丙 签订了保险合同1份，直接与用户签订了供电合同若干份，另与房地产开发公司 丁签订了一份购房合同。下列关于甲公司计缴印花税的表述中，正确的有（）o A.与丙签订的保险合同按保险合同缴纳印花税B.与乙签订的购销电合同按购销合同缴纳印花税C.与用户签订的供电合同按购销合同缴纳印花税D.与丁签订的购房合同按产权转移书据缴纳印花税

6、5.下列合同中，不属于印花税应税合同的有（）。A.未按期兑现的仓储合同B.企业的备查账簿C.用人单位与劳动者签订的劳动合同D.房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同6.下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）oA.银行设置的现金收付登记簿B.个人出租门店签订的租赁合同C.个人无偿赠送不动产登记表D.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单.下列合同中，免征印花税的有（）oA.贴息贷款合同.联运合同C.保险公司与牧民签订的牧业保险合同D.视同正本使用的凭证副本或者抄本8.居民甲将一处两居室房屋无偿赠送给他的孙子乙，双方填写签订了 “个人无 偿赠与不动产登记表” o产权转移等手续办完后乙又将

7、该套房屋与丙的一套三居 室住房进行交换，双方签订了房屋交换合同。下列关于甲、乙、丙应纳印花税及 契税的表述中，正确的有（）。A.甲应对“个人无偿赠与不动产登记表”按产权转移书据税目缴纳印花税B.乙应对“个人无偿赠与不动产登记表”和与丙签订的房屋交换合同按产权转移书据税目缴纳印花税C.乙应对接受甲的房屋赠与计算缴纳契税D.乙和丙交换房屋应按所交换房屋的市场价格分别计算缴纳契税一、单选题1 .【答案】A【解析】技术合同包括技术开发、技术转让（专利申请权转让、非专利技术转让）、技术咨询、技术服务合同，其中技术咨询合同，是当事人就有关项目的分析、论 证、预测和调查订立的技术合同。但一般的法律、会计、审

8、计等方面的咨询不属 于技术咨询，其所立合同不贴印花。2 .答案B【解析】选项A、D按照“产权转移书据税目征收印花税；选项C,按照“借 款合同”税目征收印花税。3 .【答案】B【解析】电网与用户之间签订的供用电合同、人寿保险合同不属于印花税列举征 税的凭证，不征收印花税；审计服务不属于技术咨询，其所立合同不缴印花税。 4.【答案】D【解析】选项A、B、C均为技术合同。产权转移书据主要包括财产所有权，以及 版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和专利实施许可合同、 土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移书据。 5.答案D【解京】选项A,技术合同的计税依据为合同

9、所载的价款、报酬或使用费。为了 鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发 经费不作为计税依据。选项B,财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险 费，不包括所保财产的金额。选项C,货物运输合同的计税依据为取得的运输费 金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。6 .【答案】A【解析】货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括 所运货物的金额、装卸费和保险费等。7 .【答案C【解析】、商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映 既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。 应缴纳的

10、印花税=（65 + 68） XO. 3%oX 10000 = 399 （元）。8 .【答案】C【解析】对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。所以原材料由学校提 供，服装厂收取加工费，加工费10万元按照加工承揽合同计算印花税。9 .【答案】A【解析】2018年5月1日起，对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积 合计金额征收的印花税减半。其他营业账簿，免征印花税。权利、许可证照依据 按每件5元纳税。二、多选题.【答案】BC【解析】应税合同的担保人、证人、鉴定人都不是印花税的纳税人；在国外签订、在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为携带合同入境时。1 .【答案】ABD【解析】产权转移书

11、据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等 转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合 同等权利转移合同。选项C属于技术合同。技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合 同，以及作为合同使用的单据。技术转让合同，包括专利申请权转让和非专利技术转让。 3.【答案】ACD【解析】“权利、许可证照”包括五证：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。4 .【答案】ABD【解析】选项A,与保险公司签订的保险合同属于印花税征税范围，财产保险合同属于印花税征税范围；选项C,与用户签订的供电合同不属于印花税征税范围，不缴纳印花税。5 .

12、【答案】BC【解析】选项A为应税合同，选项D为租赁合同，但是享受免税。6 .【答案】BCD【解析】选项A,银行根据业务管理需要设置的各种登记簿，如空白重要凭证登记簿、有 价单证登记簿、现金收付登记簿等，其记载的内容与资金活动无关，仅用于内部备查，属于 非营业账簿，均不征收印花税。7 .【答案】AC【解析】已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税；但以副本、抄本视同正本使用，则应另贴印花。8 .【答案】ABC【解析】房屋交换，价格相等不缴纳契税，价格不等由支付差价一方缴纳契税，所以选项D的表述不正确。课后练习一、单选题1 .下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的是（）oA.军事设施B.机场跑道C

13、.港口码头D.铁路线路2 .经批准占用耕地的，耕地占用税的纳税人是（）0A.实际用地人B.用地申请人C.建设用地人D.农用地转用审批文件中标明的建设用地人3.下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（）。A.水利工程占用耕地B.采矿塌陷损毁耕地C.农村居民新建标准内自用住宅D.公立医院占用耕地4.村民老张2018年起承包耕地面积3000平方米。2019年将其中300平方 米用于新建自用住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材, 2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，老张应缴纳 的耕地占用税为（）oA. 3750 元B. 7500 元C. 12500

14、元D. 25000 元5 .根据耕地占用税法规定，下列不需要缴纳耕地占用税的是（）。A.占用草地修建高尔夫球场8 .占用养殖水面修建水上游乐场C.占用木材集材和木材运输通道修建房屋D,占用菜地修建行政部门批准成立的特殊教育学校二、多选题1 .下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（）oA.专用公路和城区内机动车道占用耕地B.外商投资的房地产开发企业占用耕地开发项目C,占用菜地修建鱼塘D.占用耕地修建机场2 .下列关于耕地占用税的税率规定的表述，正确的有（）0A.实行地区差别定额税率B.占用基本农田的，应当按照适用税额加按100%C.占用基本农田的，应当按照适用税额加按150%D.在人均耕地低于

15、0.5亩的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过 确定适用税额的50%3.下列各项中，免征耕地占用税的有（）。A.社会福利机构占用耕地B.因地质勘查临时占用耕地C.政府水行政主管部门批准建设的防洪、排涝占用耕地D.农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分 耕地4 .下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）A.耕地占用税实行一次性征收B.纳税义务发生时间是纳税人实际占用耕地的当日C.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到自然资源主管部门通知之日起 60日内缴纳耕地占用税D.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到自然资源主管部门通知之日起 30日内缴纳耕地占用税5 .关

16、于耕地占用税的已纳税额退还，正确说法有（）。A.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，部分退还已 缴纳的耕地占用税B.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已 缴纳的耕地占用税C.建设项目施工纳税人临时占用耕地，在批准临时占用耕地期满之日起1 年内依法复垦，恢复种植条件的，可全部退还已经缴纳的耕地占用税D.建设项目施工纳税人临时占用耕地，在批准临时占用耕地期满之日起3 年内依法复垦，恢复种植条件的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税一、单选题1 .【答案】A【解析】铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减 按每平方米2元的税额征收耕地占

17、用税。2 .答案D【解析】经批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人; 农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为用地申请人。3 .【答案】D【解析】选项A,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。选项B,采矿塌陷 属于税法所称的非农业建设，应依法缴纳耕地占用税；自自然资源、农业农村等 相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复垦或修复，恢复种植条件的，可按规 定办理退税；选项C,农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农 村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准内新建自用住宅，免征耕地占 用税；其他农村居民在规定用地标准内，占用耕地新建自用住宅，减半征收耕地

18、占用税。4 .【答案A【解析】农村居民占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用 税。张某应缴纳耕地占用税= 300X25X50%=3750 （元）.答案D【解析占地免耕地占用税的学校，包括县级以上人民政府教育行政部门批准成 立的大学、中学、小学，学历性职业教育学校和特殊教育学校，以及经省级人民 政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校。二、多选题【答案】ABD【解析】选项C,不属于耕地占用税征税范围。2 .【答案】ACD【解析】在人均耕地低于0. 5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济 发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定适用税 额的

19、50%o.【答案】AD【解析】选项B,因建设项目施工或地质勘查临时占用耕地，应按规定缴纳耕地 占用税，在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全 额退还已经缴纳的耕地占用税；选项C为减征耕地占用税的水利工程占用耕地。 4.【答案】AD【解析】纳税义务发生时间是收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通 知的当日。5 .【答案】BC【解析】因建设项目施工或地质勘查临时占用耕地，应依照规定缴纳耕地占用税。 纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额 退还已经缴纳的耕地占用税。课后练习一、单选题1.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）oA.应

20、税车辆的出口者B.应税车辆的捐赠者C.应税车辆的获奖者D.应税车辆的销售者2、下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有0。A、进口使用应税车辆的行为B、购买使用应税车辆的行为C、自产自用应税车辆的行为D、销售应税车辆的行为3.某汽车制造厂2020年12月将自产轿车3辆转作本企业固定资产。该汽车制造厂应纳车辆 购置税的计税依据是（）。A.最高售价B.最低售价C.平均售价D.生产的同类应税车辆的销售价格4 .纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内申报缴纳车辆购置税。A. 15 日60 日B. 30 日10 日5 .下列税费中，应计入车辆购置税计税依据的是（）oA.购车时支付的增值税B.购车时随购车款

21、同时支付的车辆装饰费C.购车时支付的已取得保险公司票据的保险费D.购车时支付的已取得公安交管部门票据的临时牌照费.单位购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向（）主管税务机关申报纳税。A.车辆登记地B.车辆购买地C.车辆使用地D.单位机构所在地7 .下列购置的车辆，不属于车辆购置税免税项目的有（）oA.新能源汽车8 .外国在华企业自用车辆C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免税D.城市公交企业购置的公共汽电车辆二、多选题1.下列关于车辆购置税的陈述，正确的是（）。A.征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、 外国企业和党政机关等B.纳税人购买自

22、用应税车辆的，应当自上牌照之日起60日内申报纳税C.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税D.个人包括个体工商户及其他个人，包括中国公民但不包括外国公民2 .根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（）。A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）B.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格D.购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据3 .车辆购置税的缴税方法有（）。A.代征、代扣、代收B.由纳税人集中向税务机关统一申报纳税C.自报核缴D.由税务机关集中报缴税款二、多选题1. （2017年考题）下列方式获

23、取的房屋中，可以免征契税的有（）oA.居民购置的商品房B.运动员以获奖方式承受的房屋C.医院购买用于门诊部的商铺D.因债转股新设立的公司承受原企业的房屋2.下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（）oA.以土地权属作价投资B.以土地权属抵债C.以获奖方式承受土地权属D.以预购方式承受土地权属3.下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（）oA.购买的房屋以成交价格作为计税依据B.接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据D.转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据4.甲企业2019年3月以自有房产对乙企业进行投资并

24、取得了相应的股权，办理了产权过 户手续。经有关部门评估，该房产的现值为24000万元。当月丙企业以股权方式购买该房 产并办理了过户手续，支付的股份价值为30000万元。下列各企业计缴契税的处理中，正 确的有（）A.乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税B.甲企业以房产投资的行为不缴纳契税C.丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税D.乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税5.下列以成交价格为依据计算契税的有（）。A.土地使用权赠与B.土地使用权出让C.土地使用权出售D.土地使用权转让6.下列取得房产的情形中，免征契税的有（）。A.城镇职工第一次购买商品房B.城镇职工按规

25、定第一次购买公有住房C.事业单位改制，原投资主体存续并在改制后企业中出资比例超过50%的改制后企业D.减免国有土地使用权出让金取得的土地使用权7.居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋 产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有（）o4.下列车辆中，可以免缴车辆购置税的有（）。A.中国妇女发展基金会“母亲健康快车”项目的流动医疗车B.领事馆人员自用的车辆C.北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆进口小汽车5.下列车辆应缴纳车辆购置税的有（）。A.汽车挂车B.汽车C.有轨电车D.装载机、平地机、挖掘机

26、、推土机等轮式专用机械车6 .某企业2019年10月进口载货汽车1辆；在国内市场购置载货汽车2辆，支付不含增值 税价款为75万元，另支付车辆购置税7. 5万元，车辆牌照费0.1万元，代办保险费2万元; 受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中, 错误的是（）oA.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税B.受赠小汽车的计税依据为组成计税价格C.国内购置载货汽车的计税依据为84. 5万元D.国内购置载货汽车的计税依据为77万元.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）oA.自产、进口大卡车用于销售.进口应税汽车挂车自用行为C.自产、进口小汽车用于捐赠

27、D.获奖取得燃油汽车自用行为一、单选题.【答案】C【解析】车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人。“购置”是指取得 并使用的行为，包括：购买使用、进口使用、受赠使用、自产自用、获奖使用等。1 .【答案】D【解析】销售应税车辆的行为，不属于车购税的应税行为。2 .【答案】D【解析】根据中华人民共和国车辆购置税法，纳税人自产自用应税车辆，按照生产的同 类应税车辆的销售价格计税。3 .【答案】B【解析】纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。4 .【答案】B【解析】购买自用的应税车辆，车辆购置税计税依据的是纳税人实际支付给销售者的全部价 款（不含增值税），代收临时牌

28、照费、保险费不计入车辆购置税的计税依据。5 .【答案】D【解析】购置需要办理车辆登记注册手续的纳税人句车辆登记地的主管税务机关申报纳税; 不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳 税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。6 .【答案】B【解析】选项B,外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税； 外国在华企业购置自用车辆，正常纳税。二、多选题.【答案】AC【解析】B选项；纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税;D选项；个 人，包括个体工商户及其他个人，既包括中国公民又包括外国公民。1 .【答案

29、】BCD【解析】进口自用轿车的计税依据是不含增值税的组成计税价格，该组成计税价格包含关 税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆，计税依据按照国家税务总局核定的 应税车辆最低计税价格计征;购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售 者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。2 .【答案】 ABCD【解析】以上均属于车辆购置税的缴税方法。3 .【答案】ABC【解析】选项D,回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，免征车辆 购置税。4 .【答案】ABC【解析】地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机 械车，以及起重机（吊车）、叉车、

30、电动摩托车，不属于应税车辆。5 .【答案】BCD【解析】车辆购置税的计税依据中不包括代收的保险费、车辆牌照费和车辆购置税，所以计 税依据是75万元；受赠小汽车的计税依据是购置应税车辆时相关凭证载明的价格（不含增 值税）.【答案】BD【解析】车辆购置税的应税行为包括：购买、进口、受赠、获奖、自产或者以拍卖、抵债、 走私、罚没等方式取得并自用应税车辆的行为。课后练习一、单选题1、2019年5月，A国某运输公司一艘游艇驶入我国天津港，该游艇无法提供净吨位证明文 件，游艇发动机功率为3000千瓦，游艇负责人己向我国该海关领取了吨税执照，在港口 停留期限为30天,A己与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待

31、遇条款。该游艇负责人应向 我国海关缴纳船舶吨税0元。A、255B、450C、396D、2252、船舶吨税应纳税额在人民币（）元以下的船舶可以免征船舶吨税。A、50B、100C、200D、5003、根据船舶吨税法的规定，下列船舶直接免征船舶吨税的是（）。A、应纳税额在人民币100元以下的船舶B、吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶C、捕捞、养殖渔船1）、执照期限内被武装警察部队暂时征用4、下列各项中属于船舶吨税中延期优惠的是（）。A、应纳税额在人民币50元以下的船舶B、自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶C、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶D、在吨税执照期限内，用于

32、防疫隔离并不上下客货的船舶5.下列关于船舶吨税的说法，不正确的是（）。A,拖船和非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款B.吨税设置一栏税率C.吨税按照船舶净吨位和执照期限征收D.吨税由海关负责征收6.下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是（）。A.拖船B.养殖渔船C.非机动驳船D.吨税执照期满后24小时内上下客货的船舶二、多选题1 .下列关于船舶吨税的表述中，说法错误的有（）。A.影响吨税定额税率的因素是船舶净吨位B.我国国籍的应税船舶适用优惠税率C.纳税义务发生时间为应税船舶进入港口当日D.应税船舶发现多缴税款，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税 款，

33、并加算银行同期活期存款利息2.下列不属于船舶吨税中可以免税的是（）。A.应纳税额在人民币60元以下的船舶B.吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶C.捕捞、养殖渔船D.在吨税执照期限内，用于修理并不上下客货的船舶3.应税船舶在吨税执照期限内发生的下列情形中，海关可按照实际发生的天数批注延长吨税 执照期限的有（）。A.修理改造并不上下客货的B.防疫隔离不上下客货的C.补充供给不上下旅客的D.武装警察部队征用的4 .根据船舶吨税的相关规定，下列表述正确的有（）。A.船舶吨税由海关负责征收，海关征收吨税应当制发缴款凭证B吨税执照在期满前毁损或者遗失的，应当向原发照海关书面申请核发吨税执照副本，并补

34、 缴税款C.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶缴纳税款之日起1年内，补征税款D.海关发现多征税款的，应当在二十四小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期 活期存款利息5 .下列关于船舶吨税的表述中，说法正确的有（）。A.影响吨税定额税率的因素是船舶净吨位B.船舶吨税的税率分为优惠税率和普通税率C.纳税义务发生时间为应税船舶进入港口当日D.应税船舶发现多缴税款，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多缴的税 款，并加算银行同期活期存款利息一、单选题.【答案】D【解析】根据规定，无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位 0. 05吨。该游艇应享受优惠税率

35、，每净吨位为1. 5元。应缴纳船舶吨税二3000X0. 05X1. 5=225 （元）.【答案】A【解析】船舶吨税应纳税额在人民币50元以下的船舶可以免征船舶吨税。1 .【答案】C【解析】应纳税额在人民币50元以下的船舶、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶,. 直接免征船舶吨税。在吨税执照期限内，船舶被武装警察部队暂时征用，海关按照实际发生 的天数批注延长吨税执照期限。4【答案】D【解析】选项A、B、C属于直接优惠。5 .【答案】B【解析】吨税设置普通税率和优惠税率。6 .【答案】B【解析】选项A、C分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款；选项D为吨税执照期满后 24小时内不上下客货的

36、船舶免税。二、多选题L【答案】AD【解析】选项A,影响税率的因素是船舶净吨位、执照期限；选项D,应当是3年内以书面 形式要求海关退还多缴的税款，并加算银行同期活期存款利息。7 .【答案】ABD【解析】A:应纳税额在人民币50元以下的船舶可以免税，B：吨税执照期满后24小时内不 上下客货的船舶，D不属于可以免税的情形。8 .【答案】ABD【解析】在吨税执照期限内，应税船舶发生下列情形之一的，海关按照实际发生的天数批注 延长吨税执照期限：避难、防疫隔离、修理、改造，并不上下客货；军队、武装警察部队征用。9 .【答案】ACD【解析】选项B,吨税执照在期满前毁损或者遗失的，应当向原发照海关书面申请核发

37、吨税 执照副本，不再补税。10 【答案】BCD【解析】选项A,影响税率的因素是船舶净吨位、执照期限。课后练习一、单选题1.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2019年4月排放总铅600千 克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3. 6元。甲企 业当月应缴纳环境保护税（）元。A. 8400086400B. 84600850002 .根据环境保护税法规定，下列各项正确的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税B.环境保护税的税目包括交通噪声和工业噪声C.声源一个月内超标不足15天的，不予计算应纳税额D.机动车等

38、流动污染源排放应税污染物的，按排放量计算环境保护税3 .下列情形中，不属于缴纳环境保护税情况的是（）。A.企业在不符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的B.事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的C.企业向依法设立的污水集中处理场所排放超额的应税污染物的D.依法设立的城乡污水集中处理场排放超过国家规定应税污染物的4 .关于环境保护税，下列说法正确的有（）。A.施工噪声也需缴纳环境保护税B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车排放的污染物需要缴纳环境保护税D.环境保护税的征收范围包括大气污染，水污染，固体污染，噪声污染5 .下列关于环境保护税的相关政策，表述错误的有（）

39、。A.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的暂免征收B.机动车、铁路机车等流动污染源免征环境保护税C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂不征收D.依法设立的城乡污水集中处理，生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂不征收二、多选题1 .下列各项中，属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.噪声C.水污染物D.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理2 .下列污染物中，属于环境保护税征税对象的是（）oA.大气污染物B.光污染C.固体废物D.噪声污染.下列情形中，不属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是（）oA.

40、企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物C.事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物4 .下列应税污染物中，按照污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的有（）oA.噪声B.煤肝石C.水污染物D.大气污染物.关于环境保护税，下列说法错误的有（）。A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人B.环境保护税税率为统一定额税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D.应税污染物的具体适用税额由省级税务机关确定6.下列选项中，不属于环境保护

41、税征税范围的有（）。A.某造纸厂将污水集中排放到污水处理厂B.飞机场因飞机起落产生的超标的噪音C.深夜摩托车引擎产生的扰民噪音D.农村某住户饲养家禽造成街道污染一、单选题.【答案】B【解析】污染当量数=该污染物的排放量该污染物的污染当量值= 600 + 0. 025 = 24000； 应缴纳环境保护税=污染当量数X适用税额= 24000X3. 6 = 86400 （元）。补充:应税水污染物按照污染当量数从大到小排序:第一类水污染物一一按前五项征收; 其他类水污染物一一按前三项征收.【答案】A【解析】选项B,环境保护税的税目包括工业噪声；选项C,声源一个月内超标不足15天的, 减半计算应纳税额；

42、选项D,机动车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环节保护税。 3.【答案】B【解析】依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超 过国家和地方规定的排放标准的，暂免征收环境保护税。超过国家和地方排放标准的，应按 照相关规定征收税款。4 .【答案】D【解析】选项A：施工噪声暂时不缴纳环境保护税。选项B,环境保护税采用定额税率，选 项C,机动车排放的污染物免征环境保护税。5 .【答案】A【解析】农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的暂免征收。二、多选题1【答案】ABC【解析】依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不属于直接向环境排放污染 物，不缴纳相

43、应污染物的环境保护税。6 .【答案】ACD【解析 1环境保护税的征税对象为应税污染物，是环境保护税法所附环境保护税税目税额 表、应税污染物和当量值表规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。7 .【答案】ABC【解析】有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护 税：（1）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理 场所排放应税污染物的。（2）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮 存或者处置固体废物的。（3）达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法 缴纳环境保护税，但依法对

44、畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的除外。8 .【答案】CD【解析】工业噪声以超标的分贝数为计税依据；煤研石以排放量为计税依据。9 .【答案】BD【解析】选项B,环境保护税为定额税率，具体有两种：一是全国统一定额税（固体废物、 噪声），二是浮动定额税（大气污染物、水污染物）；选项D,应税污染物的具体适用税额的 确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大 会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。10 【答案】ABCD【解析】选项A,不属于直接向环境排放污染物，不属于征税范围；选项BC,交通噪音不属于环保税的征税范围；选项D,居民个人

45、排放的生活垃圾不属于环保税征税范围。课后练习一、单选题1、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020年6 月应纳增值税一320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时 发现，上年销售自产应税消费品收入100万元未入账，被查补消费税（税率5%）, 并处以滞纳金和罚款共计1万元。6月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A. 04. 55B. 22. 4026. 952、下列关于城市维护建设税税务处理的表述中，符合税法规定的是（）。A.国家重大水利工程基金减半征收城市维护建设税B.海关进口产品代征的消费税应同时代征城市维护建设税C.退还出口产品的增值税应同时退还已

46、缴纳的城市维护建设税D.实行增值税期末留抵退税的纳税人，准予从城市维护建设税的计税依据中扣除 相应税额3、下列选项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）oA.从海外运输产品进口国内而在海关环节缴纳的的增值税B.生产企业偷税漏税加收的滞纳金C.纳税人账面上计提的增值税和消费税D.生产企业出口货物经批准当期免抵的增值税税款4、位于市区的某外贸企业为增值税一般纳税人，同时经营内销与出口业务。2020 年实际缴纳消费税40万元，出口货物增值税免抵税额10万元。另外，出口货物 缴纳增值税30万元、消费税20万元。该企业本年度应缴纳的城市维护建设税为 （）万元。A. 6.33. 5B. 7.05.65

47、、位于甲市的A企业本年缴纳增值税100万元，其中含进口环节增值税50万元; 另外在进口环节缴纳消费税20万元,A企业当年应缴纳的城市维护建设税为（） 万元。A. 3.58.4B. 4.92. 56、已知位于某县城的外贸企业为一般纳税人，该企业2020年缴纳增值税100 万元，当年经税务机关审核批准的免抵税额为10万元。税务机关在同年的检查 中发现该企业于上个年份以偷税漏税的方式漏缴增值税20万元，税务机关对其 征收滞纳拿以及罚款合计5万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）o A. 6. 5万元9. 1万元B. 6. 25万元5. 5万元二、多选题1、下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。A.对出口产品退还增值税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税B.纳税人违反增值税法规定被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据 C.纳税人被查补消费税时