（3篇）专项审计报告范文.docx

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1、专项审计报告(3篇)报告1XXXX:xxxxx成立于xxxx年XX月XX日，负责人：XXX,经营范 围：XXX、XXX、XXX, XXXo不具有法人独立资格。从XXXX年XX月XX日开始，清算领导小组出于对xxxx 职工稳定原因，xxxx在清产核资时，xxxx生产一直未停止， 为考虑xxxx财务稳定之计，XXXX年XX月XX日xxxx清算工 作领导小组向xxxx发出通知,通知要求“xxxx及其xxxx 不再产生新的债权债务，违者后果由责任人自负J,截至xxxx 年XX月XX日清产核资基准日，xxxx银行存款账面值xxxx元， 库存现金账面值XXX元，合计XXXX元。依照xxxxxx资产 清算工

2、作领导小组文件(XXX?xxxx?X号)xxxx资金账户 中存款，由XXX负责，县法院、县*、县清算办配合，对清 算出的企业所有银行存款及现金一并转入县清算办公室专户，同时依法注销该企业账项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等 我们认为必要的审计程序。一、管理层的责任严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总 投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会 计准则和企业会计制度（或XXXX制度）的规定真实完整地 核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。 我们按照*注册会计师审计准则的规定执行

3、了审计工作。*注 册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，严格按照审 计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计 意见。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表 审计意见提供了基础。现将审计意见发表如下：1、公司基本情况贵公司系经XX批准，由XX发起设立，于XX年义月 X日在XX工商行政管理局登记注册，取得注册号为XX的 企业法人营业执照，现有注册资本XX元。本公司属XX行业。经营范围：XX。主要产品或提供 的劳务：XXO本公司下设XX、XX等分支机构。项目基本情况:此 处简要叙述项目情况2、贵公司项目总投资的申报和实际执行情况 贵 公司项目于200年 月 日申报、实际执

4、行期为200年 月 日至200年 月 日。项目已经于200年 月竣工。项目 总投资的申报及实际执行情况如下：（下表数据单位至少应精确到元）总投资其中：企业自筹财政补助其中：省财政补助市县区乡财政补助投资内容：土建工程设备购置研发费用XX费用合计申报数实际数差异差异情况说明：3、项目实施前后经济效益及社会效益项目于200年 月正式生产销售。根据贵公司提供 的财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止200年 月, 项目实施前后的有关经济指标如下：销售收入、利润、税收、出口等等项目实施 后的社会效益反映在:（内容应与申报材料所列社会效益指标相对应）4、审 计结论包括：工、对被审计单位的财务管理、会

5、计核算以及内部控制 制度的制定和执行情况的评价；2、对项目资金的到位情况（包括财政资金）、是否做到专 款专用、是否纳入专项资金核算、账务处理是否规范、原始 凭证是否合法完整等内容进行评价；3、对项目建成前后的经济效益和社会效益进行评价。4、附送：项目财务报告附注图片已关闭显示，点此查看附：审计过程中应该注意的几个问题（对项目承担单位的 要求）1、对项目资金的到位和实际支付情况应该要求项目承 担单位财务部门在“在建工程”科目下设立明细科目逐笔核 算。属于研发费用的支出应该在“管理费用”科目下设立专 项明细科目逐笔核算。2、项目资金的支付凭证应为银行汇兑凭证（企业需提供 银行银行盖章确认对帐单），

6、少量直接支付现金应该符合现 金管理条例的相关规定。3、项目土建工程、安装工程和设备购置应有甲乙双方 签订的合同。4、项目土建工程的承建方、设备的供应方均应提供真 实合法的增值税发票或普通发票。少量由地方税务部门代开 发票应该符合相关规定。5、被审计单位应提供设备的详细的入库验收单据。6、 土建工程应提供甲乙双方签字认可的工程结算报告和中介 机构出具的工程决算审计报告。7、项目经济效益分析采用的指标应该与申报材料所列指标对应。专项审计报告3篇扩展阅读专项审计报告3篇（扩展1）专项的审计报告3篇专项的审计报告1 匚1口有限公司：我们接受委托，审计了贵公司2007年（近一个会计年度） 的高新技术产品

7、（服务）收入和2005年至2007年（近三个会计 年度）发生的研究开发费用。贵公司的责任是根据高新技术 企业认定管理办法（国科发火（2008）172号，以下简称认 定办法）和高新技术企业认定管理工作指引（国科发火 （2008362号，以下简称工作指引）的要求，自报高新 技术产品（服务）和研究开发项目，提供真实、合法、完整的 审计资料;我们的责任是在实施审计工作的基础上，对贵公司 自报的高新技术产品（服务）和研究开发项目在上述期间发生 的收入和研究开发费用的真实性、合法性及完整性进行审计。我们按照*注册会计师审计准则、认定办法和工 作指引的要求进行了审计。在审计过程中，我们结合贵公 司的实际情况

8、，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的 审计程序。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。一、企业基本情况 口有限公司是*年*月*日注册成立的有限 公司，由*工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注 册号*;注册资本：人民币*万元;法定代表人. *.公司住所.*。公司经营范围:贵公司*年开始执行企业会计准则和企业会计制度/小企业会 计制度。二、2007年度高新技术产品（服务）收入审核情况经审计，贵公司2007年度高新技术产品（服务）实现营业 收入的共有*项（个），收入合计*元，详见附表一2007年度高新技术产品（服务）收入情况表。三、2005年-2007年研究开

9、发项目及研究开发费用审核情况贵公司确定2005年至2007年编制了财务预算并已执行 的研究开发项目共*项（个）（详见附表二2005年.2007年研 究开发项目情况表），均按照高新技术企业认定的要求设置 了研究开发费用辅助核算账目，对包括直接研究开发活动和 可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行了分类和 归集。经审计，贵公司于附表二所列的研究开发项目，2005年至2007年发生的研究开发费用总额为*元，其中：*元,*年*元;在*境内的研究开发费用总额为*元，占全部研究开发费用总额的比例为 *%。研究开发费用结构情况如下:（一）人员人工贵公司从事研究开发活动人员（研发人员）的全年工资薪 金，包

10、括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的、其他支出。上述研究开发项 目的人员人工支出合计*元，其中：2005 年*元，2006 年*元，2007 年*元（二）直接投入贵公司为实施研究开发项目而发生的直接投入，包括: 原材料、水电及燃料费、2000元以下的模具/样品/样机购置 费、试制产品的检验费、设备租赁费等。上述研究开发项目 的直接投入合计*元，其中：2005年直接投入*元，2006 年直接投入*元，2007年直接投入*元。（三）折旧费用与长期待摊费用贵公司用于上述研究开发项目的相关仪器、设备及建筑 物的折旧费用合计*元，其中：2005年折旧费用*元, 20

11、06年折旧费用a*51c元，2007年折旧费用*元;贵公司用 于上述研究开发项目的研究开发设施改建、改装、装修和修 理发生的长期待摊费用摊销合计*元，其中：2005年摊销 费用*元，2006年摊销费用*元，2007年摊销费用*（四）设计费用贵公司发生工序、技术规范、操作特性等方面的设计费 用合计*元，其中：2005年发生费用*元，2006年发 生费用*元，2007年发生费用*元。（五）装备调试费贵公司用于上述研究开发项目所发生的生产机器、模具 和工具的装备调试费合计*元，其中：2005年发生费用 *元，2006年发生费用*元，2007年发生费用*元。（六）无形资产摊销贵公司因研究开发活动需要购

12、入的专有技术（包括专利、 非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生 无形资产摊销合计*元，其中：2005年摊销*元，2006 年摊销*元，2007年摊销*元。（七）委托外部研究开发费用 户J, xxxx年XX月XX日，清算办对XXXX所有银行存款及 现金一并转入县清算办公室专户时，发现xxxx工行账户上仅 存XX元，与清产核资报告数据XXXXX元相差XXXXX元，清 算办多次督促xxxx负责人对差额部分向县清算领导小组做 出书面说明，xxxx负责人屡次推诿，频于应付，至今没有任 何回复。同时，依照XXXXXX资产清算工作领导小组会议纪 要（xxxx年第X次）要求，清算领导小组办公

13、室在进行xxxx 债务兑付和债权清收核实时发现，有XX笔xxxx债务，在没 有xxxx负责人签字及xxxx公章、财务专用章收缴的情况下， 财务人员从xxxx工行账户上支出XXXX元;从xxxx年X月XX 日开始至xxxx年XX月XX日结束，清算报告中xxxx多笔应 收账款（主要是货款）债权追收组的清收下，资金全部进入 xxxx账户。xxxx财务收支与资产清算、财务审计、资产评估 数据差距较大，按照有关政策法规规定，在企业财务审计、 资产评估基准日时间至资产处置后移交时间段，要进行财务 审计，即对XXXX财务从XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX 日之间的财务收支情况进行专项审计，通过审

14、计落实企业经 济责任，防止国有资产流失。以上报告，如有不妥，请批 不OXXXX年XX月XX日贵公司委托境内*企业/大学/研究机构/转制院所/技 术专业服务机构进行研究开发活动所发生的费用合计* 元，其中：2005年摊销*元，2006年摊销*元，2007 年摊销*元;贵公司委托境外机构进行研究开发活动所发 生的费用合计*元，其中：2005年摊销*元，2006年 摊销*元，2007年摊销*元。（八）其他费用贵公司发生的其他研究开发费用（包括办公费、通讯费、 专利申请维护费、高新科技研究开发保险费等）合计*元， 其中：2005年*元，2006年*元，2007年*元。经 检查，各项目的“其他费用”均未

15、超过该项目“研究开发费 用总额”的10%o2005年-2007年各项目的研究开发费用具体情况，详见 附表三企业年度研究开发费用结构明细表。四、其他事项说明本报告仅对贵公司自报的高新技术产品（服务）、研究开发项目进行相关收入和研究开发费用的审计。贵公司自报的 产品（服务）、研究开发项目本身是否属于国家重点支持的高新技术领域 或者是否符合高新技术企业认定的要求及规定的范围，最终 以高新技术企业认定机构确认为准，本报告对此不承担确认 责任。专项审计报告3篇（扩展2）内部专项审计报告3篇内部专项审计报告1尊敬的总经理/各部门负责人：自2011年06月28日导入509001:2015质量管理体系 以来，

16、并于2011年9月27日实施了第一次内部审核，在整 个审核过程中，得到了公司领导和各部门的大力支持和配合, 确保了本次审核工作的顺利完成，在此表示感谢。下面将具 体审核情况报告如下：一.内审目的：依据509001:2015标准要求，对本公司质 量管理体系进行内部审核，认清优势，找出不足，必要时提 出纠正与预防措施建议，以确保本公司IS0900L2015之质量 管理体系不断完善和改进，顺利通过认证本公司的现场审核, 顺利获取IS09001： 2015证书。二.内审范围：本公司质量手册覆盖的涉及质量管理体系 运作之相关部门及要素（5.6条款除外）三,内审依据：509001:2015标准;本公司质量

17、体系文件； 客户要求和法律法规;客户订单四,内审方式：以抽样的方式，现场交谈、询问、观察、 审阅文件和质量记录等，获取客观证据。五 .内审日期：2011年10月7日。六 .审核结果：工、文件审核结果：在现场审核前，审核组集中对本公 司的质量管理体系文件进行审核，基本上没发现大的问题（严 重不符合），说明本公司的质量管理体系文件基本上符合1509001:2015标准要求和法律法规的要求。2、现场审核结果：（见下表）七 .审核综合评价：1、对体系文件的评价：1）体系文件基本上符合IS09001： 2015标准及国家法律 法规的要求；2）整套体系文件基本适应本公司产品、过程特点和本公 司实际，但是一

18、些控制，如具体操作的指导文件还需完善, 建议专门进行研究，以有较强的可操作性。2、对体系运作的评价：1）本公司领导具有强烈的质量意识和竞争意识，工作思 路清晰。各部门负责人普遍对本公司实施IS09001： 2015标 准有正确的认识态度，但基层员工对体系文件的熟悉程度还 有待提高。2）质量方针得到大力宣传和贯彻，质量观念已深入人心, 本公司各项质量目标基本达成。3）体系自2011年6月28日正式实施以来，各部门均进 行了文件培训，对体系推行起到积极作用。2011年10月5 日由管理者代表组织，各部门配合，完成了对各部门的审核, 找出了不足，提出了纠正改善措施，为体系有效实施打下了 良好的基础。

19、4）体系符合性评价：从各部门的查核情况来看，还有这些 存在着这些问题：第1页共2页a）产品标识及检验标识方面应加强；b）对相关记录填写的及时性应加强。5）体系有效性评价：从2015年10月份起，生产的不良 品及客户投诉有明显的减少。员工的精神面貌和按要求办事的自觉性有较大的提高。这些方面都反映出体系的实施较为有效，但尚存在以下问题和需进一 步改进的内容：a）各种品质记录应及时填写，特别是生产安排、各环节 检验、监控的表单；b）对供应商的品质及交期的监督跟进的有效性需加强；c）文件执行的力度方面应加强落实（各部门要加强文件 的培训工作与贯彻）。八 .审核结论：质量管理体系基本有效。九.纠正措施：

20、对于审核中发现的不合格项，由管理者代 表要求责任部门限期整改，其它各部门应“举一反三”地实 施系统性的纠正措施，以消除不合格;并且应识别潜在的不合 格，采取必要的预防措施。完成日期为一周，一周后由管理 者安排审核员进行跟踪验证，对于确有困难的，应至少完成 纠正措施计划的编制，报管理者代表审批。十.记录整理及报告：由文控负责协助管理者代表对内审 相关资料的整理、归档并上报总经理，并由管理者代表上报管理评审。附件：审核计划、首末次会议记录、内审检查表、内审 总结报告、纠正措施单等。审核：编制：内部专项审计报告2尊敬的总经理/各部门负责人：自2011年06月28日导入509001:2015质量管理体

21、系 以来，并于2011年9月27日实施了第一次内部审核，在整 个审核过程中，得到了公司领导和各部门的大力支持和配合, 确保了本次审核工作的顺利完成，在此表示感谢。下面将具 体审核情况报告如下：一内审目的：依据509001:2015标准要求，对本公司质 量管理体系进行内部审核，认清优势，找出不足，必要时提 出纠正与预防措施建议，以确保本公司IS090012015之质量 管理体系不断完善和改进，顺利通过认证本公司的现场审核, 顺利获取IS09001： 2015证书。二.内审范围：本公司质量手册覆盖的涉及质量管理体系 运作之相关部门及要素（5.6条款除外）三.内审依据：509001:2015标准;本

22、公司质量体系文件; 客户要求和法律法规;客户订单四,内审方式：以抽样的方式，现场交谈、询问、观察、 审阅文件和质量记录等，获取客观证据。五.内审日期：2011年10月7日。六,审核结果：1、文件审核结果：在现场审核前，审核组集中对本公 司的质量管理体系文件进行审核，基本上没发现大的问题（严 重不符合），说明本公司的质量管理体系文件基本上符合 1509001:2015标准要求和法律法规的要求。2、现场审核结果：（见下表）七.审核综合评价:1、对体系文件的评价:1）体系文件基本上符合IS09001： 2015标准及国家法律 法规的要求；2）整套体系文件基本适应本公司产品、过程特点和本公 司实际，但

23、是一些控制，如具体操作的指导文件还需完善, 建议专门进行研究，以有较强的可操作性。2、对体系运作的评价：1）本公司领导具有强烈的质量意识和竞争意识，工作思 路清晰。各部门负责人普遍对本公司实施IS09001： 2015标 准有正确的认识态度，但基层员工对体系文件的熟悉程度还 有待提高。2）质量方针得到大力宣传和贯彻，质量观念已深入人心, 本公司各项质量目标基本达成。3）体系自2011年6月28日正式实施以来，各部门均进 行了文件培训，对体系推行起到积极作用。2011年10月5日由管理者代表组织，各部门配合，完成了对各部门的审核, 找出了不足，提出了纠正改善措施，为体系有效实施打下了 良好的基础

24、。4）体系符合性评价：从各部门的查核情况来看，还有这些 存在着这些问题：第1页共2页a）产品标识及检验标识方面应加强；b）对相关记录填写的及时性应加强。5）体系有效性评价：从2015年10月份起，生产的不良 品及客户投诉有明显的减少。员工的精神面貌和按要求办事的自觉性有较大的提高。这些方面 都反映出体系的实施较为有效，但尚存在以下问题和需进一 步改进的内容：a）各种品质记录应及时填写，特别是生产安排、各环节 检验、监控的表单；专项审计报告2（企业名称）:我们接受委托，审计了贵公司*年*月至*年*月？ 海淀区创新资金（原海淀园创新资金，以下简称创新资金）?的 收支使用情况以及？海淀园创新资金资助

25、补贴（或贷款贴息） 项目合同书？（以下简称合同）中？经济指标?的执行情况。贵公 司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任 是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况 发表审计意见。我们的审计是依据*注册会计师独立审计 准则与海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同 书进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况, 实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将 审计情况报告如下：一、企业及项目基本情况日注册成立的有限责*司 系* * * * * 月 * * 任公司（或有限公司），由*工商行政管理局颁发企业法人 营业执照，注册号*;注册资本：人民币*万元;* *

26、* 司范围：*b）对供应商的品质及交期的监督跟进的有效性需力口强;c）文件执行的力度方面应加强落实（各部门要加强文件 的培训工作与贯彻）。八,审核结论：质量管理体系基本有效。九,纠正措施：对于审核中发现的不合格项，由管理者代 表要求责任部门限期整改，其它各部门应“举一反三”地实 施系统性的纠正措施，以消除不合格;并且应识别潜在的不合 格，采取必要的预防措施。完成日期为一周，一周后由管理 者安排审核员进行跟踪验证，对于确有困难的，应至少完成 纠正措施计划的编制，报管理者代表审批。十,记录整理及报告：由文控负责协助管理者代表对内审 相关资料的整理、归档并上报总经理，并由管理者代表上报管理评审。附件

27、：审核计划、首末次会议记录、内审检查表、内审 总结报告、纠正措施单等。审核：编制:专项审计报告3篇（扩展3）的专项审计报告的专项审计报告1xxxx有限公司XXX:我们接受委托，对贵公司项目从年 月 日至年 月 日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司 该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、 凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、 项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等 我们认为必要的审计程序。一、管理层的责任严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总 投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和企业会计制度（或XXX

28、X制度）的规定真实完整地 核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。 我们按照*注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。*注 册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，严格按照审 计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计 意见。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表 审计意见提供了基础。现将审计意见发表如下：1、公司基本情况贵公司系经XX批准，由XX发起设立，于XX年X月 义日在XX工商行政管理局登记注册，取得注册号为XX的 企业法人营业执照，现有注册资本XX元。本公司属XX行业。经营范围：xx

29、o主要产品或提供 的劳务：X xo本公司下设XX、XX等分支机构。项目基本情况:此 处简要叙述项目情况2、贵公司项目总投资的申报和实际执行情况 贵 公司项目于200年 月 日申报、实际执行期为200年 月 日至200年 月日。项目已经于200年 月竣工。项目 总投资的申报及实际执行情况如下：（下表数据单位至少应精确到元）总投资其中：企业自筹财政补助其中：省财政补助市县区乡财政补助投资内容：土建工程设备购置研发费用XX费用合计申报数实际数差异情况说明：3、项目实施前后经济效益及社会效益项目于200年 月正式生产销售。根据贵公司提供 的财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止200年 月, 项目

30、实施前后的有关经济指标如下：销售收入、利润、税收、出口等等项目实施后的社会效益反映在：（内容应与申报材料所列社会效益指标相对应）4、审 计结论包括：1、对被审计单位的财务管理、会计核算以及内部控制 制度的制定和执行情况的评价；2、对项目资金的到位情况（包括财政资金）、是否做到专款专用、是否纳入专项资金核算、账务处理是否规范、原始 凭证是否合法完整等内容进行评价；3、对项目建成前后的经济效益和社会效益进行评价。4、附送：项目财务报告附注附：审计过程中应该注意的几个问题（对项目承担单位的 要求）工、对项目资金的到位和实际支付情况应该要求项目承 担单位财务部门在“在建工程”科目下设立明细科目逐笔核

31、算。属于研发费用的支出应该在“管理费用”科目下设立专 项明细科目逐笔核算。2、项目资金的支付凭证应为银行汇兑凭证（企业需提供 银行银行盖章确认对帐单），少量直接支付现金应该符合现金管理条例的相关规定。3、项目土建工程、安装工程和设备购置应有甲乙双方 签订的合同。4、项目土建工程的承建方、设备的供应方均应提供真 实合法的增值税发票或普通发票。少量由地方税务部门代开 发票应该符合相关规定。5、被审计单位应提供设备的详细的入库验收单据。6、 土建工程应提供甲乙双方签字认可的工程结算报告和中介 机构出具的工程决算审计报告。7、项目经济效益分析采用的指标应该与申报材料所列 指标对应。专项审计报告3篇（扩

32、展4）企业资产剥离专项审计报告3篇企业资产剥离专项审计报告1公司：我们接受委托，审计了后附的XX公司截至X年X月X 日的审计事项说明。（以下内容略）XXXX年X月X日一、公司概况要求披露公司的历史沿革、历次股东变更、经营范围等 内容。二、资本金来源及到位情况要求披露公司设立及历次增资时资本金来源及到位情 况。三、2010年3月8日融资性担保公司管理暂行办法 颁布后，担保公司业务经营合规性、客户保证金管理、风险 拔备情况业务经营合规性要求：业务经营合规性应披露公司业务有哪些、是不是 以融资性担保业务为主业、有无吸收存款、发放贷款、骗贷 非法集资等违法违规行为；实施细则出台前是否存在超 范围经营的

33、业务，实施细则施行后是否已将其剥离。客户保证金收取和管理要求：客户保证金收取和管理应区分两段反映，即2010 年3月8日之前和之后，尤其是要披露2010年3月8日之 后，客户保证金收取情况、客户保证金管理有无签订三方托 管协议专户管理等情况。3 .风险拔备要求：重点披露2010年3月8日之后，未到期责任准 备金、担保赔偿准备金提取情况。四、融资性担保业务审慎性指标达标情况要求按照审慎性指标的规定逐一披露，如存在差距应说 明原因。五、公司内部治理和制度建设情况要求：披露公司组织架构、授权分责情况，及现有制度 （尤其是风险控制制度）情况六、业务情况1、融资担保业务要求按对公（包含个人经营性贷款担保

34、）、对个人（主 要为个人房贷、车贷、消费性贷款）两方面披露担保家数、 累计额、在保额、代偿、损失及抵押等情况；如担保贷款实 行分类管理，则应标明每类（参照金融企业贷款分类标准） 担保贷款的比例及相应情况。2、其他业务要求披露其他业务（包括兼营非融资性担保业务、咨询 服务等）的种类、规模、收入等情况。七、其他需披露的事（包括但不限于下列事项）公司于*年*月*日取得*号高新技术企业批 准证书，并于年月*日通过高新技术企业资格复核。项目基本情况:（简述项目基本情况）二、资金合同有关规定（一）贵公 司 于 * * * * 年 * * 月 * * 日 申 报 p*?项目，并与中关村科技园区海淀园管理委员

35、会于*年*月*日 签订了海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书, 合同书编号：*,取得创新资金总额为*万 元人民币的无偿资助（或贷款贴息），用于?*? 项目的投入。项目执行期为*年*月至*年*月。（二）项目投资总额为*万元，在创新资金合同签订时， 已完成投资额*万元，计划新增投资*万元，其中创新资 金资助*万元（先行拨付*万元，剩余的*万元将视项目进 展及验收情况再予拨付。）o1、应收款项情况要求详细披露占公司5%以上股权股东占款及关联企 业占款情况（请列表显示）；要求披露与应收代偿款相关的全部信息，包括但不限 于代偿原因、抵押物情况、诉讼情况等。要求详细披露其他数额较大应收款项情况；

36、2、对外投资情况（1）债权投资要求披露债权投资的种类、利率及期限、起止日期、金 额（2）股权投资要求披露被投资方名称、注册资本、占被投资方股权比 例等3、融资情况要求披露融资对象、融资条件、利率、起止日期、金额4、不动产权属情况要求披露账面不动产（含房屋及土地）的权属是否明确。5、或有事项披露包括但不限于需由公司未来承担偿款义务的事项。专项审计报告3篇（扩展5）村级财务审计报告村级财务审计报告1受镇党委、*的的委托，金牛镇20xx年村级财务审计小 组于20xx年5月16日开始，对全镇所辖35个村（社 区）20xx-20xx年度村级财务进行了全面审计。此次审计工作 领导重视，上下共同努力，达到了

37、预期目的，取得了一定成 效。审计组经过为期30天的努力工作，本次审计圆满结束， 现将审计结果报告如下：一、基本情况：本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。镇 纪委*周亚明任组长，周晓红任副组长（常务），成员：吴学斌、 陈前恒、雷云、石海霞、吴辉、明华、明丽华、鲁力、金朋; 领导小组下设办公室，吴学斌同志（兼）任办公室主任，负责 综合协调审计日常工作，办公地点设在镇财经所。审计时间： 20xx年5月16日至20xx年6月16日。二、工作程序：1、审计组20xx年5月17日制定了审计人员时间安排 表及金牛镇财务审计整改通知书，并由镇纪委及时下 发给各被审计村（社区）。2、相关村（社区）接到

38、整改通知后，财会人员整理了相关 会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里，单位负责人、 财务人员及民主理财小组成员在镇财经所配合审计人员进行了审计。3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的票据，进 行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，要求 及时更正。三、审计中发现的问题和存在的不足：此次审计工作中审计组发现全镇35个村（社区）财务管理 工作正逐步走上制度化、规范化的轨道。但还是存在着诸多 问题，主要表现在以下几方面：（一）三签两审不到位、内部监督机构形同虚设。三签两审具体概括为：经手人签字、证明人签字、审批 人签字;村（居）主理财小组审核关、主职干部审核关（农村会计 服务中心审核关

39、）。农村集体资产管理条例和村级财务制度明 文规定，帐、款要分管。但是有的村干部包揽了所有职责, 直接经手现金的收支，手拿支票跑银行，取了钱进商场，买 了东西开了票，回去告诉会计入哪帐。导致会计成了“记帐员 ”，出纳成了 “票据保管员”，民主理财小组章就在村干部手 中，这就直接导致内部监督机构形同虚设。另外有的村只是 在有关部门的督促下偶尔间断性地将村务作部分公开，再加 上有的村（社区）理财代表缺乏财经法规知识，不懂得看帐和 算帐，仍然起不到监督的作用，这也造成了民主理财，民主 监督名存实亡。（二）入账不及时，部分过大金额的发票无明细、无事由。在审计中发现，村里报账员因各种原因，现金不及时交 镇

40、“双代管，而直接用于费用开支，同时大量内部借支现象 严重，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了现 金管理条例和“收支两条线”管理原则，又逃避了镇*对 村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用。同时 村（社区）存在支出大额办公、食品发票时无明细清单;招待费 发票无事由、无菜单记录;工程发票内容为材料、工时等，但 无具体明细清单;差旅费报销不注明事由等现象。（三）存在发票连号，白条入帐现象。审计组在审计各村（社区）帐本时发现，全镇35个村（社区） 均不同程度存在发票连号，白条入帐现象。个别村整个记帐 凭证里白条“满天飞”，更有甚者是“三无”白条（无收款人、 无审批人、无事由）。有的是可

41、以取得合法凭证的，也用白条 来报销。不光招待费是如此，工程结算也是如此，有的村几 万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工 程款也用白条支付报账。从实际情况来看，村里有的费用支出 确实无法取得正式发票,但大宗的工程支出一定要签订合同 并要求对方提供正式税务发票方能付款，同时项目工程必须 经审计方能最后结算。（四）普遍存在村级工程没有进入产权交易中心进行招投 标。近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，我们 的各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用 于自身的各项服务群众生活的建设，这是件好事。但好事更 要好办，要规范和符合程序。从审计情况来看，全镇35个 村（社区），

42、20xx-20xx年度所有工程建设类项目几乎都没有经 过工程预（决）算，没有一家进入产权交易中心进行招投标。 有的连预（决）算、会议记录等材料也没有;有的工程事先没有 签协议或合同，也无办理预算编报手续，事后却凭所谓“口 头决算”付款;有的项目采用陆续付款的方式，很少正式办理 工程预（决）算手续，工程总额心中没有数;有的收取费用后， 私自保管挪用，长期不报帐;这样就逃避了审计监督，为挤占 挪用专项资金、虚报工程支出提供了方便。（五）挥霍公款现象存在。非生产性开支过大的现象依然存在。有的村一年集体收 入很少，甚至连正常的开支都难以维持，但村干部在花钱时, 从不考虑这项支出是否必要。有的村（社区）

43、用公款吃喝玩乐, 年招待费达十几万元;还有的用公款购买土特产、烟酒副食等 礼品送人和应酬相关人员的婚丧嫁娶等，甚至个别村用公款 报销个人党费。（六）制定村级干部工资和奖金分配缺少依据。村级干部一年应拿多少工资、奖金如何分配，如何领取, 没有标准，也缺少依据。部分村的村干部及管理人员多年在 村帐本上没有领过工资，但又有部分村的村干部及管理人员 有滥发奖金、津贴的不正常现象。四、审计意见和建议：（一）、坚持依法治村，加大法制宣传力度对村（社区）干部和财会人员开展党性教育、财经管理、 法律知识的培训，提高综合素质，使其真正知道什么是违法, 什么是合法，增强基层干部的守法意识，切实做到按章办事。 对广

44、大村（居）民开展民主教育，把政策、法律、法规、有关 制度交给群众，使其真正懂得村（居）民的权力有哪些，如何 依法行使手中的权力，提高群众的参政意识。（二）、健全财务管理制度，强化约束机制，严格监管1、建章立制，严抓共管。为使村（社区）级财务管理工作 有章可循，各村（社区）一定要从实际出发，建立健全切实可 行的村（社区）级财务管理制度。同时要建立内部控制制度、 财产清查制度和预（决）算制度等，做到账簿齐全、记账及时、 独立核算、民主理财、规范管理。2、强化管理，严格监督。做好经手人签字、证明人签 字、审批人签字;村（居）民主理财小组审核关、主职干部审核 关（农村会计服务中心审核关），同时定期、如

45、实地进行公布， 接受村（居）民监督，特别对村（居）民关心的热点问题或民主理 财小组要求公开的财务活动要专项公开，重点解释。（三）、加强集体资产管理，防止资产流失1、明确集体资产的归属，科学评估确认资产价值，建 立资产台账，完善集体资产的监管办法。2、正确处理村（社区）集体资产的处貉问题。在村（社区） 集体资产处辂过程中，应搞好集体资产的清产核资工作，通 过村（居）或者村（居产作出资产处貉方案，杜绝*调、侵吞、私 分集体资产行为，确保集体资产的安全与完整，维护农村集 体资产所有权人的合法权益。（四）、健全农村审计机构和职能，强化村级财务的审计 监督*应尽快建立健全的农村财务审计组织并明确农村审计

46、 的组织以及审计范围、任务、审计程序及职权、奖惩等，提 高农村审计的可操作性和权威性，促进农村审计落到实处。 同时农村财务审计组织要建立和落实农村财务专项审计制 度，并将审计结果及时公布，并对在审计中查出的侵占或挪 用集体资产和资金的，要责令如数退赔。情节严重者，要依 法依纪追究相关责任，给予相应处罚。（五）、提升财务人员的整体素质，稳定会计队伍建立岗位责任制，明确各村（社区）财会人员的权利和义 务。各村（社区）财会人员要由镇财经所进行考察选配，一旦 被确定之后，不经主管部门批准，村（社区）不得任意调换财 会人员。同时要加强对财会人员的培训和教育，提高工作业 务水*。（六）、各司其职，各负其责村（社区）主职干部坚决不准代替报帐员报帐，坚决杜绝 村（社区）主职干部进行个人财务收支。要求各村（社区）做到主 职干部审核，财务人员报帐。村（社区）财会人员必须按金办 发【20xx】10号文件执行，做到日清月结，坚决杜绝村级一 季或一年支出一次性报帐，坚决杜绝村（社区）虚报支出套出 资金，进行资金体外循环。专项审计报告3篇（