六月中旬经济法基础第一次一周一练.docx

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1、六月中旬经济法基础第一次一周一练一、单项选择题（每题1分，共40分）1、税收部门规章是由（）审议通过的。A、全国人民代表大会B、国家税务总局C、国务院D、全国人大常委会【参考答案】：B【解析】：国家税务总局有权制定贯彻执行税收法律、行政法规 的规章制度，制定税收征收管理的具体规定等。2、以下各项中，不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（）OA、专利权B、著作权C、稿酬D、非专利技术【参考答案】：C【解析】：此题考核特许权使用费所得的应税工程。稿酬不应按 特许权使用费所得征收个人所得税。3、以下应税消费品中，应缴纳消费税的有（）。A、进口高档家具21、根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过

2、应纳税额缴 纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（）OA、自结算缴纳税款之日起1年内B、自结算缴纳税款之日起2年内C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起5年内【参考答案】：C【解析】：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的, 可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。22、以下各项中不属于税收作用的是（）。A、实现国家职能B、稳定经济C、收入再分配D、配置资源【参考答案】：A【解析】：此题考核税收作用。税收具有配置资源、收入再分配、 稳定经济的作用。23、城镇土地使用税采用的税率形式是（）。A、比例税率B、累进税率C、固定税额D、幅度的差

3、异税额【参考答案】：D【解析】：此题考核城镇土地使用税的税率形式。城镇土地使用 税采用有幅度的差异税额。24、以下纳税人中，按规定可以领购使用增值税发票的是()oA、增值税小规模纳税人B、增值税一般纳税人C、销售的货物全部属于免征增值税的纳税人D、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人【参考答案】：B【解析】：25、一般会计人员在办理会计工作交接手继时，负责监交的人员 应当是O OA、单位职工代表B、其他会计人员C、会计机构负责人D、单位档案管理人员【参考答案】：C【解析】：26、根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内 非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自

4、然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部 分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为（）。A、3%B、12%C、30%D、全额扣除【参考答案】：C【解析】：此题考核个人所得税公益救济性捐赠的扣除标准。根 据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社 会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困 地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的局部，可以从其应纳 税所得额中扣除。27、根据现行的企业所得税法规定，纳税人发生的以下支出 或费用，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A、支付银行加收的罚息B、固定资产购建支出C、支付的税收滞纳金D

5、、支付违法经营的罚款【参考答案】：A【解析】：此题考核企业所得税准予扣除的工程。根据规定，纳 税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。28、以下选项中，不属于仲裁法适用范围的是（）。A、房地产转让纠纷B、财产继承纠纷C、财产租赁纠纷D、财产保险合同纠纷【参考答案】：B【解析】：此题的考核点为仲裁法的调整范围。根据仲裁 法规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和 其他财产纠纷，可以仲裁。而与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、 继承纠纷、行政争议、劳动争议、农业承包合同纠纷均不能仲裁。由 于财产继承纠纷不同于一般的经济纠纷，它们在仲裁原那么、程序等方 面有自己

6、的特点。此题中，财产继承纠纷属于与人身有关的继承纠纷, 不属于仲裁法的调整范围。29、3.某企业于2008年5月5日开业，该企业当年的纳税年度 时间为（）。A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年5月5日至2009年5月4日C、2008年5月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择【参考答案】：C【解析】：30、根据个人所得税法律制度的有关规定，以下各项中，不属于 个人所得税免税工程的是（）。A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B、彩票中彩所得C、保险赔款D、福利费、抚恤金、救济金【参考答案】：B【解析】：此题考核个人所得税免税规定。个人购买福利彩票中

7、奖收入，在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万 元的，全额征收个人所得税，彩票中彩所得本身不属于免税工程。31、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。开庭 审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件 的以下处理方式中，符合法律规定的是O OA、仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B、仲裁协议无效，法院继续审理C、由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D、视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理【参考答案】：A【解析】：当事人双方签有仲裁协议，发生纠纷，一方向法院起 诉未声明有仲裁协议，法律受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协 议的，法院应当驳回起诉。32、在以下合同

8、中，一般属于有效合同的是（）。A、法定代表人越权订立的合同，对方不知其越权B、限制民事行为能力人订立其无能力订立的合同，未经法定代理 人追认C、代理人在代理权终止后代理订立的合同未经被代理人追认D、无处分权人处分他人财产的合同，既未经权利人追认，也未在 合同成立后取得处分权【参考答案】：A【解析】：A属于有效合同。BCD属于无效合同。33、以下各项中，属于税收实体法的是（）。A、中华人民共和国海关法B、进出口关税条例C、中华人民共和国税收征收管理法D、中华人民共和国个人所得税法【参考答案】：D【解析】：此题考核税收实体法的范围。税收实体法具体规定了 税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地

9、点等内容。如： 中华人民共和国个人所得税法等。34、根据我国税收征管法的规定，对会计制度健全、会计核 算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机 关应当采取的税款征收方式为（ ）。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收【参考答案】：A解析：（1）查账征收主要对已建立会计账册、且会计记录完整 的单位适用；（2）查定征收主要对生产规模小、账册不健全、产品零星、税源分散的纳税人适用；（3）套验征收主要对零星、分散的高税率丁.业产品适用：（4）定期定额征收主要对生产规模小、义确无建账能 力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税 人。35、企业以下营业

10、账簿中，应当缴纳印花税的是（）。A、自办幼儿园设置的经费收支账簿B、内部职工食堂的经费收支账簿C、工会组织的经费收支账簿D、跨地区经营的分支机构使用的营业账簿【参考答案】：D【解析】：此题考核印花税中营业账簿的征收范围。跨地区经营 的分支机构使用的营业账簿，应缴纳印花税。36、根据我国刑法的规定，以下各项中，构成伪造、出售伪 造的增值税专用发票罪的行为是（）。A、非法出售增值税专用发票B、非法购买增值税专用发票C、非法制造假增值税专用发票D、购买伪造的增值税专用发票【参考答案】：C【解析】：37、根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作交接手续中, 发现“白条顶库”现象，应采取的做法是（）。

11、A、由监交人员负责查清处理B、由接管人员在移交后负责查清处理C、由移交人员在规定期限内负责查清处理D、由会计档案管理人员负责查清处理【参考答案】：C【解析】：此题考核会计工作交接的相关规定。根据会计法 的有关规定，会计人员工作移交，接管人员发现不一致或者“白条顶 库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。38、以下凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（）。A、卫生许可证B、土地使用证C、外汇许可证D、税务登记证【参考答案】：B【解析】：印花税征税范围采取列举法，卫生许可证、外汇许可 证、税务登记证均不在权利、许可证照列举范围之内。土地使用证应 该缴纳印花税。39、我国税法构成要素中，能够区别不同

12、类型税种的主要标志是 （）OA、税率B、纳税人C、征税对象D、纳税期限【参考答案】：C【解析】：此题考核点是税法的构成要素。征税对象是指税收法 律关系中权利义务所指的对象，不同的征税对象是区别不同税种的重 要标志。40、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居 住，另一处原值20万元的自住房产于2007年7月1日出租给王某居 住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为 （）O288 元A、 576 元840 元B、 864 元【参考答案】：A【解析】：此题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定, 个人拥有的非营业用房免征房产税。对个人按市场价格出租的居民

13、住 房用于居住，暂按4%税率征收房产税。此题赵某当年应纳房产税= 1200X6 X4% = 288（元）。二、判断题（每题2分，共30分）1、某小型国有企业1999年亏损5万元，2000年确定的应纳税所 得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率交纳所得税。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考察所得税的计算。如果企业上一年度发生亏损， 可用当年的应税所得予以弥补，按照弥补亏损后的应税所得额来确定 适用税率。此题中，2000年弥补亏损后，应纳税所得为2万元，因此 企业所得税的适用税率为18%02、单位人民币卡不得透支，但可以支取现金。（）【参考答案】：错误【解析】：单位卡可办理商品交易和

14、劳务供应款项的结算，但不 得透支，并一律不得支取现金。3、根据现行政策规定，个人出售住房时出售方可以免缴印花税、 土地增值税；购买方可以免缴印花税、契税。（）【参考答案】：错误【解析】：根据现行政策规定，个人购买住房契税不是免征，而 是有条件的减征：只有个人首次购买90平方米及以下普通住房，契税 税率下调为1%。4、某外商投资企业的业务收支以美元为主，根据会计法的规 定，该企业可以以美元作为记账本位币，但其编报的财务会计报告应 当折算为人民币。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核点是记账本位币的要求。根据会计法的 规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种 货币作为记账本

15、位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。5、由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其 代征代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（）【参考答案】：错误【解析】：由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和 个人，其代征代扣的城市维护建设税适用受托方所在地”的税率。6、企业发生的与税务机关就税收担保财产发生的纠纷，因为是属 于财产权益的纠纷，因此是可以适用仲裁的。（）B、体育器材厂生产销售的高尔夫球及球具C、建材城批发和零售实木地板D、进口大型商务客车【参考答案】：B【解析】：此题考核消费税的征税范围。根据规定，消费税只在 应税消费品生产、委托加工、进口环节一次性征收

16、。实木地板是在生 产环节征收消费税的，批发、零售环节不再征收，故C选项不缴纳消 费税；高档家具、大型商务客车不属于消费税征税范围，所以选项AD 也不缴纳消费税。4、以下各项中，不属于税收特征的有()。A、强制性B、灵活性C、无偿性D、固定性【参考答案】：B【解析】：此题考核税收特征。税收具有强制性、无偿性、固定 性三个特征。5、根据营业税法律制度的规定，以下各项中，应缴纳营业税的是 ( )。A、单位将不动产无偿赠与他人B、自建自用的不动产C、共同承当风险的不动产投资入股D、以不动产投资后转让股权【参考答案】：错误【解析】：此题考核仲裁的适用范围。只有平等主体的公民、法 人和其他组织之间发生的合

17、同纠纷和其他财产权益纠纷才可以适用仲 裁，对于依法应当由行政机关处理的行政争议那么不能适用仲裁，该企 业与税务机关发生的争议属于行政争议，不适用仲裁。7、居民企业取得800万元的技术转让所得免征企业所得税。（ ）【参考答案】：错误【解析】：8、票据背书转让后，被背书人成为票据新的持有人，享有票据的 所有权利。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核票据非基本当事人中，背书人与被背书人的 有关规定。题中表述正确。9、一般存款账户既可办理现金缴存，也可办量现金支取。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核一般存款账户的使用范围。根据规定，一般 存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取。10、无民

18、事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上签章的, 其签章无效。但是这个无效不影响其他票据行为人签章的效力。（）【参考答案】：正确【解析】：无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上 签章的，其签章无效。但是这个无效不影响其他票据行为人签章的效 力。11、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登 记证书或者行驶证中记载日期的次月。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核车船税的纳税义务发生时间。根据规定，车 船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者 行驶证中记载日期的“当月”。12、仲裁裁决采用开庭、不公开形式，即不允许旁听，但允许新 闻媒体和记者采访和报道

19、。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核仲裁的程序。仲裁不公开进行，是指不允许 旁听，也不允许采访和报道。13、某外商在境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中 国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税 税票。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核印花税的征税范围、根据规定，在境外书立、 领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护 的应税凭证也属于印花税征税范围。14、在领取个人独资企业营业执照之前，经批准投资人可以个人 独资企业名义从事经营活动。（）【参考答案】：错误【解析】：恰恰相反，个人独资企业在领取营业执照以前，投资 人不得以个人独资企业名

20、义从事经营活动。15、有形物体可以作为经济法律关系的客体，而货币只是价值符 号，不可以作为经济法律关系的客体。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核经济法律关系客体的范围。经济法律关系的 客体包括物、非物质财富和行为，其中物又包括物品、货币和有价证 券等。三、多项选择题（每题有至少两个正确选项，多项、少选或错 选该题不得分，每题2分，共60分）1、关于税收优先权的以下表述中，正确的有（）。A、除法律另有规定外，税收优先于无担保债权B、纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于 抵押权C、纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质 权D、纳税人欠缴税款，同时又被处以行政

21、性罚款，税款优先于罚款【参考答案】：A,B,D【解析】：此题主要考核“税收征收管理法律制度”的“税收优 先权”知识点。2、以下各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计 算征收土地增值税的情形有（）。A、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格B、纳税人提供的扣除工程金额不实C、纳税人屡次偷、逃税款D、纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当 理由【参考答案】：A,B,D【解析】：属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征 收土地增值税的情形有：纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格；纳税人 提供的扣除工程金额不实；纳税人转让房地产的成交价格低于房地产 评估价格，又无正当理由。3、以下

22、合同中，属于合同法调整范围的有（）。A、借款合同B、运输合同C、供用电合同D、劳动合同【参考答案】：A,B,C【解析】：劳动合同不适用合同法。4、以下税种中，属于中央与地方共享税的有（）。a.个人所得税外商投资企业和外国企业所得税B. 消费税企业所得税【参考答案】:A,B,D【解析】：此题考核中央地方共享税包括的税种。消费税属于中 央税，三种所得税均属于中央与地方共享税。5、不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人 有权拒收。不符合规定的发票是指（）。A、开具或取得的发票未经税务机关监制B、填写工程不齐全C、内容不真实，字迹不清楚D、没有加盖财务印章或发票专用章【参考答案】：A,

23、B,C,D【解析】：此题考核发票的开具和保管要求。不符合规定的发票 是指：开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制，或填写工程不 齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章： 伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。6、根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，免征个人所得 税的有()。A、举报偷税行为所获奖金B、个人取得的劳动分红C、个人取得的保险赔款D、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金【参考答案】:A,C,D【解析】：此题考核个人所得税的减免规定。根据规定，年终加 薪、劳动分红不分种类和取得的情况，一律按工资薪金所得课税。7、根据公司法规定，股份创立大会行使的职

24、权有()OA、审议发起人关于公司筹办情况的报告B、通过公司章程C、选举董事会成员D、选举监事会成员【参考答案】：A,B,C,D【解析】：根据公司法规定，股份创立大会行使下 列职权：（1）审议发起人关于公司筹办情况的报告；通过公司章 程；（3）选举董事会成员；（4）选举监事会成员；（5）对公司的设立费用进 行审核；（6）对发起人用于抵作股款的财产的作价进行审核；（7）发生不 可抗力或者经营条件发生重大变化直接影响公司设立的，可以作出不 设立公司的决议。8、甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书 方式向W银行取得贷款。贷款到期，乙公司归还贷款，收回汇票并转 让给丙公司。票据到期后，

25、丙公司作成委托收款背书，委托开户银行 提示付款。以下背书中，属于非转让背书的有（）。A、甲公司背书给乙公司B、乙公司质押背书给W银行C、乙公司背书给丙公司D、丙公司委托收款背书【参考答案】：B,D【解析】：此题主要考核“支付结算法律制度”的“背书”知识 占。 /、O9、根据城镇土地使用税法律制度的规定，以下各项中，属于城镇 土地使用税纳税人的是（）。A、实际使用城镇土地的国有工业企业B、实际使用城镇土地的股份制商业企业C、与他人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业D、实际使用城镇土地的外商投资企业【参考答案】：A,B,C,D【解析】：在2006年12月31日出台的新的城镇土地使用税管 理条例规定外

26、商投资企业和外国企业用地也要征收城镇土地使用税。10、以下行为中，不符合会计法律制度规定的有（）。A、某市财政局对本行政区域内的单位执行国家统一的会计制度情 况进行检查B、某镇财政所对一名会计人员作出撤消会计从业资格证书的决定C、某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经 理D、某医院在行政办公室设置了会计人员并指定符合条件的会计主 管人员【参考答案】：B.C【解析】：此题考核会计法律制度的规定。根据会计法的规 定，县级以上财政部门为各单位会计工作监督检查部门，对各单位会 计工作行使监督权。关于会计机构的设置，对于不具备单独设置会计 机构的单位可以在有关机构中配备专职会计人员，并指

27、定会计主管人 员。按照总会计师条例的规定，凡设置总会计师的单位不应当再 设置与总会计师职责重叠的行政副职；另根据会计从业资格管理办 法的规定，会计从业资格管理实行属地原那么，即县级以上财政部门 负责本行政区域内的会计从业资格管理，镇财政所对会计人员无权作 出撤消从业资格证书的决定。11、以下各项中，能够成为法律关系主体的有（）。A、公民B、企业C、物D、非物质财富【参考答案】：A,B【解析】：选项CD属于客体。12、根据印花税法律制度的规定，以下印花税应税凭证中，属于 “产权转移书据”的有（）。A、土地使用权出让合同B、土地使用权转让合同C、商品房销售合同D、房屋产权证【参考答案】:A,B,C

28、【解析】：此题考核印花税的征税范围和税目划分。以上四项均 属于印花税征税范围。除“房屋产权证”按照“权利许可证照”税目 计算印花税，其余均按“产权转移书据”税目计算印花税。13、以下关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确 的有（）。A、纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使 用税B、房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳 土地使用税C、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续，签发权 属证书之日起，缴纳土地使用税D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地 使用税【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核城镇土地使用税的纳税义务发生

29、时间。城镇 土地使用税的纳税义务发生时间是：纳税义务人新征用的非耕地，自 批准征用的次月起缴纳土地使用税；房地产企业出租本企业建造的商 品房，自使用或交付之次月起，缴纳土地使用税；纳税人购置存量房, 自办理房屋权属转移、变更手续，签发权属证书之次月起，缴纳土地 使用税。14、关于仲裁协议的效力，以下说法正确的选项是（）。A、合同的变更、解除、终止或无效，影响仲裁协议的效力B、仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或 撤销C、在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方也可以向法院 起诉D、对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用【参考答案】：B,D【解析】：此题考核的是仲

30、裁协议效力的问题。仲裁协议具有以 下效力：（1）仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、 终止或撤销；（2）合法有效的仲裁协议对双方当事人诉讼权的行使产 生一定的限制，在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方只能 将争议提交仲裁，不能向法院起诉；（3）对于仲裁组织来说，仲裁协 议具有排除诉讼管辖权的作用；（4）仲裁协议具有独立性，合同的变 更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议效力，仲裁庭有权确认合同 的效力。所以此题的答案是BD。15、现行企业所得税法规定的企业所得税的税收优6惠方式 包括（）。A、加计扣除B、加速折旧C、减计收入D、税额抵免【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题

31、考核企业所得税的税收优惠方式。企业所得税 法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、 加速折旧、减计收入、税额抵免等。16、以下属于营业税免税工程的有（）。A、保险公司取得的追偿款收入B、个人转让著作权收入C、敬老院收取的生活费收入D、会计事务所收取的咨询费、评估费等收入【参考答案】:A,B,C【解析】：D选项按服务业交纳营业税，其他选项均为营业税免税 工程。17、以下银行卡中，属于信用卡的有（）。A、贷记卡B、转账卡C、专用卡【参考答案】：A【解析】：此题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与 他人，视同销售不动产，征收营业税。6、按照企业所得税的有关规定，企业发生的以下

32、工程在计算企业 所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A、固定资产改良支出B、固定资产修理支出C、投资资产的本钱D、联营企业的亏损【参考答案】：B【解析】：此题考核企业所得税准予扣除的工程。纳税人的固定 资产修理支出可在发生当期直接扣除；固定资产改良支出；如有关固 定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如有关固定资产已提足 折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销，所以选项A 不正确。企业对外投资期间，投资资产的本钱在计算应纳税所得额时 不得扣除，所以选项C不正确。联营企业的亏损，由联营企业就地依 法进行弥补，投资方不得弥补，所以选项D不正确。7、王某取得稿酬20000元，讲课费

33、4000元，稿酬所得适用 个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%,劳务报酬所得适用个 人所得税率为20%o根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所 得税额为（）元。A、 26882880C、 3840D、准贷记卡【参考答案】:A.D【解析】：此题考核信用卡的种类。我国信用卡主要包括贷记卡 和准贷记卡。18、用人单位应当建立职工名册备查。职工名册应当包括()OA、劳动者姓名B、公民身份证号码C、联系方式D、劳动合同期限【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考核劳动合同的订立。用人单位应当建立职工名 册备查。职工名册应当包括劳动者姓名、性别、公民身份证号码、户 籍地址及现住址、联系

34、方式、用工形式、用工起始时间、劳动合同期 限等内容。19、根据增值税暂行条例的规定，以下小规模纳税人不得被 认定为一般纳税人()。A、个体经营者及其他个人B、销售免税货物的企业C、不经常发生增值税应税行为的企业D、非企业性单位【参考答案】：B,C【解析】：个体经营者可以认定为一般纳税人，但个体经营者以 外的其他个人不得办理一般纳税人认定手续；非企业性单位如果应税销 售额超过规定标准的，也可以被认定为一般纳税人。20、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的以下行为 中，税务机关可以实施行政处分的有（）。A、未按照规定的期限办理税务登记B、未按照规定设置、保管账簿C、未按照规定使用税务登记证

35、D、未按照规定将其全部银行账号报告税务机关【参考答案】:A,B,C,D【解析】：此题考核税务机关实施行政处分的情形。题中所述各 情形均属于税务机关可以实施行政处分的情形。21、根据票据法的规定，支票的（）可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。A、支票金额B、出票日期C、付款人名称D、收款人名称【参考答案】:A,D【解析】：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。 未补记前，不得背书转让和提示付款。22、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所 得额时，以下各项中，不得扣除的工程有（）。A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、税收滞纳金C、赞助支出D、

36、企、业缴纳的增值税【参考答案】：A,B,C,D【解析】：企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。23、根据增值税法律制度的规定，以下各项中，应当征收增值税 的有（）。A、典当业的死当销售业务B、集邮商品的生产、调拨C、邮局销售集邮商品D、邮局发行报刊【参考答案】：A.B【解析】：选项CD应缴纳营业税。24、以下关于我国审判制度有关内容的表述中，正确的有（）。A、人民法院审理案件实行合议制度B、合议庭评议案件实行少数服从多数原那么C、人民法院审理案件一律公开宣告判决D、人民法院审理案件实行两审终审制度【参考答案】：A,C,D【解析】：我国的审批制度包括合议制度、回避制度、公开审批 制度和

37、两审终审制度。所以答案是ACD.25、根据会计法的规定，财政部门对各单位实施会计监督检 查的内容包括（）。A、是否依法设置会计账簿B、会计账簿是否真实、完整C、会计核算是否符合国家统一的会计制度的规定D、从事会计工作的人员是否具备会计从业资格【参考答案】:A,B,C,D【解析】：此题考核点是会计工作政府监督。此题4个选项均为 财政部门对各单位实施会计监督的内容。26、以下各卿漂据中，可以拄失止付的包括（）。A、已承兑的商业汇票B、支票C、填明“现金”字样的银行汇票D、银行汇票【参考答案】:A,B,C【解析】：此题考核可以挂失止付的票据。可以挂失止付的票据 包括四种：已承兑的商业汇票；支票；填明

38、“现金”字样的银 行汇票；填明“现金”字样的银行本票。27、我国国内信用证应当属于以下类型（）。A、不可撤销信用证B、不可转让信用证C、可转让信用证D、跟单信用证【参考答案】:A,B,D【解析】：C不对，因为我国的国内信用证均不能转让。28、根据增值税暂行条例的规定，以下关于增值税专用发票 开具时限的表述中，正确的有（）。A、采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货 款的当天B、采取分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发 出的当天C、采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发 出的当天D、采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货 物发出的当天

39、【参考答案】：A,C,D【解析】：此题考核增值税专用发票开具时限的规定。（1）采取赊 销、分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为合同约定的收 款日期的当天；（2）采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式 的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天。29、以下选项中，属于变造票据的有（）。A、变更票据金额B、变更票据上的到期日C、变更票据上的签章D、变更票据上的付款日【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核点是票据变造的界定。票据变造不包括变更 票据上的签章。30、根据资源税暂行条例的规定，以下有关资源税课税数量 的表述中，正确的有（）。A、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或

40、者生产的数量 为课税数量B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C、扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购末税矿产品的数量为课 税数量D、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量 为课税数量【参考答案】：B,C,D【解析】：选项A:纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销 售数量”为课税数量。四、计算题1、某进出口公司2007年10月10日向海关申报进口一批化工原 料，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输 入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的 购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。：市场汇率为1美元;7. 8元人民币，

41、该机器设备适用关税税 率为20% o要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答以下问题:(1)进出口公司在进口该批化工原料过程中发生的哪些费用应计 入货物的完税价格？(2)计算进口该批化工原料应缴纳的关税税额；(3)说明进出口公司进口该批化工原料关税的纳税期限；(4)计算进口该批化工原料应缴纳的进口增值税税额。【参考答案】：(1)进口货物的完税价格由海关以进口应税货物的 成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费及其相关费 用、保险费为基础审查确定。该批化工原料计入关税完税价格的工程有：(1)成交价200万美元;(2)货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险 费20

42、万美元；(3)包装劳务费3万美元。由买方负担的购货佣金5万美元不计入 关税完税价格。(2)关税税额=关税完税价格X关税税率=(200+10+20+3) X7. 8X20%=363. 48(万元)(3)进出口公司应当自申报进口货物，海关填写税收缴款书之日起 15日内，向货物进境地海关缴纳关税和进口增值税。(4)进口该批机器设备应缴纳的进口增值税二(关税完税价格+关 税)X增值税税率=(200+10+20+3) X7. 8+363. 48 X17%=370. 75(万元)2、税款征收方式有哪些?【参考答案】： 根据中华人民共和国税收征收管理法（以下 简称税收征收管理法）及其实施细那么规定，税款征收

43、主要有以下几 种方式：（1）查账征收；（2）查定征收；（3）查验征收；（4）定期定额征 收；（5）代扣代缴；（6）代收代缴；（7）委托代征；（8）邮寄申报纳税； （9）自计自填自缴；（10）自报核缴。五、操作题某市一家建材生产企业2008年业务如下：（1）销售产品取得不含税销售收入400万元。（2）外购原料、辅料取得增值税专用发票上注明价款200万元， 增值税34万元。（3）全年销售本钱210万元。（4）期间费用80万元（不包括各种税金）。（5）该企业2008年实际占用的土地面积为20500平方米。（6）拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。 2008年为扩大经营规模新建一

44、库房，9月办理完工验收手续，从在建 工程转入固定资产价值为300万元。（7）原有载货汽车10辆，每辆自重吨位5盹，7月份又购入载客 汽车3辆，可乘坐4人，当月投入使用。（当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率 为20%；载客汽车每辆税额200元，载货汽车每吨税额60元）。要求：请根据以上资料，回答以下问题：（1）计算该建材生产企业2008年应纳城镇土地使用税额。（2）计算该建材生产企业,2008年应纳房产税额。（3）计算该建材生产企业2008年应纳车船税额。（4）计算该建材生产企业2008年应纳增值税额。（5）计算该建材生产企业2008年应纳城建税额和教育费附加。（6）计算该

45、建材生产企业2008年应纳企业所得税额。【参考答案】：（1）应纳城镇土地使用税=20500 X 5=102500 （元）= 10. 25 （万元）（2）应纳房产税=2800X （1-20%） X1.2%+300X （1- 20%） XI. 2%-?12X3=26. 88+0. 72=27. 6（万元）（3）应纳车船税=10X5X60+3X2004-2=3300（元）=0. 33（万元）（4）应纳增值税额=400X17234二34（万元）（5）应纳城建税额和教育费附加=34X （7%+3%） =3. 4 （万元）（6）应纳企业所得税额=400（收入）-210（本钱）-80（期间费用）-4（城建税

46、和教育费附加）-10. 25（土地使用税）-27. 6（房产税）- 0. 33（车船税）=68. 42（万元）应纳所得税额二68.42 X25%=17. 11（万元）D、 4800【参考答案】：B【解析】：此题考核个人所得税的综合计算。应纳个人所得税 =20000 X (1-20%) X20%X (1-30%) + (4000-800) X 20% = 2240+640 = 2880 元8、按照税负能否转嫁划分，以下属于问接税的是()。A、财产税B、个人所得税C、营业税D、企业所得税【参考答案】：C【解析】：此题考核税种分类。间接税，是指纳税人将税负转嫁 给他人负担的税种，如增值税、消费税、营

47、业税；选项ABD均为直接 税。9、乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公 司出纳不慎将该商业汇票丧失，那么乙公司可以采取的补救措施是()OA、普通诉讼B、注销银行账号C、变更工商登记D、变更开户银行【参考答案】：A【解析】：此题考核票据丧失的补救措施。票据丧失后，可以采 取挂失止付、公示催告、普通诉讼进行补救。10、在以下法的各项分类中，以法的内容、效力和制定程序所作 的分类的是（）。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、实体法和程序法D、一般法和特别法【参考答案】：B【解析】：此题考核法的分类。根据法的内容、效力和制定程序 所作的分类，法分为根本法和普通法。11、某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元， 本月售出电视机150台，共收回150台