企业管理资料-公司财务管理制度文档范本.docx

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1、中非电子商务XX财务管理规章制度二o一八年一月第一章总则为加强中非电子商务xx (以下简称“公司”)财务管理，使财务管理工作 有章可循、有法可依，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则等国家 有关法律、法规，结合公司实际组织结构和运营模式制定出财务管理规章制度。第二章财务组织体系第一条公司根据公司法、公司章程开展经营活动，并接受公司监事会的 监督。第二条公司与根据公司法设立的，由其控股的下属公司，是纵向持股的产 权关系。下属各子公司以其全部法人财产独立承担民事责任。各子公司在行使财 务管理权的同时，对公司负有资本保值增值和保障投资者权益的责任。公司依法 行使股东权利，通过委派董事、监事、经理、

2、财务总监、财务负责人代表公司管 理各子公司的生产经营、对各子公司的财务管理实施监督。公司各职能相关部门 对各子公司的财务活动有行使领导、指导以及监督职权。第三条对于重大财务事项，实行董事会集体决策原则，并以决议的方式记录在 案。重大财务事项包括：1、财务全面预算方案、财务决算方案；2、增加或者减少注册资本的方案；3、公司内部基本管理规章制度；4、公司合并、分立、解散或者破产的方案，及其他重大产权变动、重组、 兼并、转让等事宜；5、投资计划、投资方案和投资项目；6、筹资方案和筹资方式；7、重要固定资产的购建、出租、抵押、转让和报废；8、重大费用项目开支；9、重大交易和经济合同、协议的签订；1()

3、、 以商业信用提供的资金融通和担保。第四十三条公司采用永续盘存制进行存货盘存，建立定期与不定期盘存规章制 度，定期盘点时间为年度终了时，由财务相关部门组织进行存货盘点；不定期盘 点应每月由各相关部门组织。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时 查明原因，履行必要报批程序后进行处理。第八章固定资产及在建工程管理第四十四条 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使 用寿命超过一个会计年度的有形资产。在建工程，包括固定资产新建工程、安装 工程、改扩建工程和大修理工程等。第四十五条公司对固定资产实行归口分级管理，将固定资产投资完成和使用效 果纳入经济责任制进行考核，以保证固定资

4、产的安全完整和有效使用。归口管理 相关部门的职责如下：I、机械动力部是全公司设备的综合管理相关部门，主要负责所属固定资产 的实物管理和技术改进设备的建造；固定资产增减变动的审查和使用状 态的技术鉴定；监督各相关部门固定资产的使用和维护；会同相关部门 下达年度、季度大、中修计划，并监督执行；对修理费使用情况进行考 核；建立和完善公司设备管理的规章规章制度。2、基建部是公司房屋等建筑物管理相关部门，主要负责所属固定资产的实 物管理，对安全合理使用负责，对使用费、修理费进行考核。3、基建部负责建设工程投资项目的收集、分析和立项，组织项目研讨、可 行性研究报告的论证和上报审查；负责监督项目建设过程，向

5、上级主管 相关部门提报建设项目开工申请、设备采购供应、施工管理以及工程竣 工验收资料的整理等工作。4、财务相关部门是公司固定资产的价值管理相关部门，参与审核固定资产 投资的可行性分析并负责落实固定资产投资项目所需资金及资金使用 管理；参与工程项目概算研讨、审核和投资效益的分析、确认；按照投 资项目和投资计划进行财务核算；监督检查固定资产的使用和管理情 况，负责办理固定资产的增减变动的财务审批手续；检查和考核固定资 产的投资及其修理费用的使用和管理情况；完善公司固定资产财务管理 规定和办法。第四十六条 在建工程项目单位在项目竣工投运后公司规定的期限内，必须提报 项目验收申请，财务部按照项目竣工验

6、收报告进行项目报决、转资。公司在建工 程项目交付使用后，应当在最长不超过一个年度的时间内办理竣工决算。对已达 到可使用状态，但尚未办理竣工决算的固定资产财务相关部门应当按照估计的资 产价值入账并计提折旧。第四十七条 在固定资产的使用中，按照谁使用谁管理的原则，各使用相关部门 对固定资产的安全完整负责，建立健全固定资产账、卡和台账，做到账、卡、物 三相符，各相关部门负责人为固定资产使用的责任人，做好固定资产的维护和管 理工作。第四十八条各相关部门对固定资产进行定期或不定期的盘点和清查，每半年、 年度终时，由财务相关部门组织进行全面盘点和清查，对盘盈或盘亏固定资产由 公司归口管理相关部门审核，及时

7、查明原因，履行公司审批程序后，在期末结账 前处理完毕。第四十九条 各单位固定资产的报废、清理、拆除、出租、出借、变卖或转移， 必须报公司权限主管批准，并按规定及时办理有关手续。任何单位和个人不得擅 自报废、拆除、出租、出借、变卖或转移固定资产。第九章对外投资管理第五十条 对外投资是公司以货币资金、实物、无形资产等方式或以购买股票、 债券等有价证券方式向其他单位的投资。第五十一条进行对外投资应根据公司的长期发展战略，编制投资计划。投资计 划内容包括投资目的、市场预测、投资项目与目标设想、投资方式、规模、投资 金额与筹资办法、投资成本与获利可能等。公司的投资计划由公司总经理室与财 务等有关相关部门

8、和人员编制，经公司董事会审议批准后执行。公司及各子公司 未经公司批准或授权，不得办理对外投资业务。第五十二条 进行项目投资时，应按公司的投资管理办法规定的程序进行办理审 批手续。在实施投资前，应提前知照财务部以便资金筹备，同时必须将有关资料 报送公司董秘室审阅，以确定是否披露及披露的内容。第五十三条公司财务相关部门根据董事会审议通过的投资方案办理资金支付 或实物资产的划拨手续，并对投资项目的筹建和经营过程实施财务监控，及时收 回投资收益和到期投资。第十章无形资产管理第五十四条无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币 性资产，通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土

9、地使用权 等，公司自创商誉以及内部产生的品牌不确认为无形资产。第五十五条公司对无形资产实行归口管理，公司技术部是公司无形资产管理相 关部门，负责无形资产的申请、申报及产权管理工作，公司法律事务相关部门负 责无形资产的侵权纠纷处理和专利诉讼工作，公司财务相关部门负责无形资产的 价值管理工作。第五十六条公司员工完成的职务发明创造或技术成果，知识产权归集体所有。 各单位应重视无形资产的产权保护工作，职务发明、技术成果的发明人及设计人, 在离开公司时应将从事相关工作的全部技术资料、实验资料、样品及产品等交还 公司。第五十七条一切归属单位的职务智力劳动成果及其重要的技术资料、数据等， 未经公司同意，不允

10、许任何人利用职权、工作之便或采用其他不正当手段占为己 有或私自处置。无形资产一经生成，应积极组织专利和版权申报、专有技术的鉴 定工作，对无形资产给予客观认定。第五十八条 公司内部研究开发支出分为研究阶段和开发阶段，研究阶段的支出 应当于发生时计入当期损益，开发阶段的支出在同时满足一定条件时，才能确认 为无形资产，予以资本化。第五十九条财务相关部门应做好无形资产的价值认定工作，监督其收益实现情 况，同时应定期对无形资产的账面价值进行减值测试,至少于每年年末检查一次。第十一章资产减值、损失及处理管理 第六十条 资产减值是指企业资产的可收回金额低于其账面价值时，确认资产 减值损失，并把资产账面价值减

11、记至可收回金额。资产减值准备包括：金融资产 减值准备、坏账准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、 在建工程减值准备、无形资产减值准备。第六十一条 公司对资产减值准备的计提应根据会计准则的要求，针对不同资产 性质对减值准备的计提比例或方式形成相关会计政策，经董事会审议批准后执 行。第六十二条 公司在每年年度终了时，在完成核对对账、全面盘点的基础上，对 资产进行减值测试，从技术和财务两个方面对存在减值迹象资产的可变现净值进 行测试，并与其账面价值相比较，确定是否发生减值。对发生减值的资产，应计 提减值准备，并按照相关权限报公司总经理、董事会或股东大会审批。具体流程 按资产减值准备

12、管理规章制度执行。第六十三条资产损失是指公司实际发生的各项资产的灭失，包括货币资金损 失、坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、无形资产损失、对外投资 损失、担保损失、外汇交易、委托理财等高风险业务的损失等。资产损失的一般 处理程序如下：1、公司内部有关责任相关部门经过取证，提出资产损失报告，说明原因和 责任。2、公司内部审计、监察相关部门经过责任追究，提出结案意见。3、涉及未决诉讼的资产损失，应当委托律师出具法律意见书；重大资产损 失应由中介机构出具经济鉴定证明。4、公司财务相关部门经过审核后，对确认的资产损失提出财务处理意见， 按照公司授权规章制度的规定，提交总经理、董事会或股东大会

13、审批执 行。第六十四条 资产处理是公司对有权处理的资产以出售、租赁、抵押、置换、封 存和报废等方式进行处理的行为。重大资产处理是指公司为了调整经营方向或者 实施财务重组处理主营业务所用的关键设备、设施、房屋等固定资产的行为。公 司资产处理行为依照公司章程及相关规定执行。第十二章筹资管理第六十五条公司的筹资管理，主要包括权益资本筹资和债务资本筹资。权益资 本的筹集工作由公司董事会办公室或证券、投资发展相关部门负责牵头，经董事 会、股东大会等法定审批、核准程序后实施；债务资本的筹资工作由公司财务相 关部门负责牵头，经法定审批程序后实施。第六十六条 公司的筹资应充分考虑资金需求、资本结构、期限、成本

14、等因素， 控制筹资风险。1、以长期投资和营运资金的需要决定筹资的时机、规模、成本和组合；2、筹资应充分考虑公司的偿债能力，全面衡量经营现金流水平；3、筹集的资金运用有利于股东收益水平的提高；4、筹资应考虑公司合理的资本结构和信用规模；5、筹资应考虑国家金融政策、税收减免及社会条件的制约。第六十七条 筹集资金的使用1、严格按照筹集资金的用途合理使用资金，不得随意改变资金用途，如需 变动必须经过法定程序审批后执行。2、财务相关部门应建立资金台账，详细记录各项资金的筹集到位、支出运 用、效益实现和本息归还情况。3、筹集资金的支付应按照专项规章制度或公司审批权限进行审核，确保支 付资金安全。4、财务相

15、关部门应及时计提、支付债务利息并实行岗位分离。5、财务相关部门应依据公司经营状况、现金流量等因素合理安排偿还借款 的资金来源，保证良好的信用记录。第十三章成本与费用管理第六十八条公司成本管理是指生产制造成本管理，包括生产过程中实际消耗的 直接材料、直接人工、其他直接支出和制造费用；费用管理是指直接计入当期损 益的期间费用管理，包括经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用等。第六十九条公司应建立成本费用控制体系，实行成本费用归口分级管理责任 制。公司成本费用管理的基本目标是：通过预算、核算、控制、分析和考核，反 映生产经营成果，挖掘降低成本费用的潜力，努力降低成本费用。第七十条 成本核算必须

16、真实、准确、及时、完整，符合生产工艺特点和成本 管理的实际情况，正确划分、分配成本开支，不得以计划成本、定额成本代替实 际成本，不得在各核算期间内人为平衡或调剂成本。第七十一条根据公司成本和经济效益目标，按照先进性和可行性原则编制年度 成本计划，加强目标成本控制，加强过程监督，推行适合的成本控制方法和控制 手段，对产品成本进行控制、监督和考核。充分揭示和分析偏离“目标”的原因, 以深入挖掘成本潜力，不断降低成本。第七十二条 加强成本管理基础工作，主要包括加强定额管理，健全原始记录， 加强计量验收管理，加强财产清查盘点管理工作，制定合理内部价格，推行内部 经济核算和内部经济责任制考核，增强产品整

17、体对外竞争力。第七十三条公司对期间费用的审批按照审批权限规章制度执行，明确审批人对 费用的权限、程序、责任和相关控制措施。各相关部门应严格执行费用开支范围 和相关标准，严格费用支出申请、审核、审批、支付程序。各相关部门负责人对 本相关部门费用支出的真实性、合理性、合法性负责。第十四章财务预算管理第七十四条 公司股东大会确定年度销售目标，销售部根据该目标确定年度销售 计划，由分管销售的副总审批。第七十五条财务预算以销售预算为起点进而对生产、成本及主要材料的采购进 行预测。第七十六条财务预算是各相关部门绩效考核的重要依据，绩效考核相关部门应 将预算内容作为各预算单位的量化考核指标，牵引各单位完成层

18、级预第。第十五章财务报告及分析管理第七十七条财务报告是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，必须 按照国家统一会计准则和要求定期编制，按月、季、年及时对内对外报送，财务 报告包括财务报表、附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。第七十八条财务报表1、月度报表：至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表等，月度报表 必须在每月规定时间前报送。2、季度报告：包括第一季度、第三季度财务报告，至少应包括资产负债表、 利润表、现金流量表，应编制合并财务报表，并按规定提供比较财务报 表。3、半年度、年度报告：除应报送资产负债表、利润表、现金流量表、所有 者权益变动表、附注外，还需提供集团报告格

19、式下各项明细表，编制合 并报表，财务报告应按照企业会计准则及中国证监会颁布的公开发 行证券公司信息披露规则及格式编制。4、财务相关部门应由专人编制合并财务报表和附注，在各合并范围主体公 司完成个体报表、合并主体完成往来对账的前提下，以母公司报表为编 制基础，进行合并抵消内部交易事项，完成合并报表的编制及附注编写, 并经主管会计负责人审核后确定。第七十九条财务报告的报出期限1、月度财务报表应于月份终了后10天内报出，季度财务报表应于季度终 了后20天内报出，半年度财务报表应于中期终了后30天内报出，年度 财务报表应于年度终了后60天内报出。对外披露的财务报告的报出期 限须遵循披露相关约定。2、控

20、股子公司的月份会计报表应于月份终了后10天内报送母公司，年度 会计报表应于年度终了后30天内报送母公司。第八十条 对外报送的财务报告，应当依次编定页码，加具封面，装订成册， 加盖公章。封面上应当注明：单位名称，单位地址，财务报告所属年度、季度、 月度，送出时间，由企业法人、主管会计工作负责人、主管会计机构负责人签名 或盖章。第八十一条公司应委托具有证券执业资格的会计师事务所对财务报告进行审 计，并将注册会计师出具的审计报告按照规定报送有关相关部门。第八十二条财务分析1、结合实际情况编制月度、季度、年度财务分析报告。财务分析报告至少 应包括以下内容：报告期内生产和经营情况、资产状况和经营成果的构

21、 成分析及变化因素、主要财务指标与预算的差异分析等。2、财务分析报告应运用财务分析的技术和方法，对经营成果、财务状况和 重要财务指标的构成和趋势分别进行定性和定量分析。月度、季度财务 分析报告应于财务报表告报出后15天内提交，年度财务分析报告应于 年度财务报告报出后30天内提交。3、财务相关部门应定期组织召开财务分析会议，向经营管理层者报告分析 内容，提出风险预警和需改善状况，促进经营目标的实现。第十六章财务信息系统管理第八十三条财务信息系统建立于公司企业资源管理系统中的财务相关模块，是 所有业务流程的集成与结果。第八十四条信息系统的管理和维护1、由公司IT部进行软件的管理与维护，定期进行数据

22、备份和数据库检查, 并将备份件与原件分开存放。2、会计数据的修正和恢复操作必须由IT部人员负责，IT部人员对修正或 恢复后的数据确定准确无误后通知系统操作员。第八十五条信息系统授权管理1、IT部设置专人负责系统的授权管理工作，系统使用者根据具体岗位职责 经申请、审批后被赋予相适应的操作权限。2、严格按照有关规定对不同业务模块数据增加、修改、审核、删除等的权 限授权，以保证内控程序的有效运行，防止不恰当的授权。3、IT部设置专人每周定期进行上机日志检查工作，对于异常时间、异常修 改、异常删除等记录进行有效跟踪和追查。4、离职人员在办理离职手续时，经IT部系统授权管理员签字确认已关闭 操作权限方可

23、结算工资。5、由业务模块自动生成的凭证无修改、删除权限，应由责任会计填制调账 申请单，按照调整事项性质、金额大小经会计主管、财务负责人、总经 理审批后方可进行调账。第十七章财务人员培训管理第八十六条 财务相关部门负责组织财务人员业务培训，建立学习型组织，不断 提高在职人员专业素质与职业道德，更新与扩充知识与技能，储备财务技术和管 理人才。培训对象包括所有财务人员及仓管、统计等二级财务人员，培训内容包 括会计准则、财税政策、财务分析、财务规章制度与业务流程、岗位作业指导、 各类疑难问题解决办法等。第八十七条内部培训1、财务相关部门拟定年度财务培训计划，由财务负责人、主管会计机构负 责人或具备一定

24、专业水平的财务人员根据工作需要撰写培训材料，定期 组织财务人员进行培训。2、对于工作中发现的重大问题及时编写治理文件，组织财务人员学习。3、对于二级财务人员必须至少组织一次年度培训。4、鼓励财务人员利用业余时间自学，形成良好的学习气氛。第八十八条外部培训1、接受会计证考试培训（或自学），参加会计证资格考试，取得会计从 业资格证书。2、保证持证财务人员参加继续教育，合理安排学习时间，提供必要的学习 条件。3、通过外派或自学要求特定岗位的财务人员持有各级财务职称证书和资 格证书。4、安排财务人员参加税务、银行、会计师事务所及政府相关相关部门组织 的各类培训，及时掌握新政策、新信息。第八十九条关于财

25、务人员培训管理细则详见财务人员培训规章制度。第十八章子公司财务管理第九十条 公司以持有子公司的股权，享有对子公司的股权及其衍生权利的占 有、使用、处置和分配等权利。子公司应承担组织经营、取得经营利润、合法有 效地运作公司法人财产、保证股东投入资本保值增值的责任。第九十一条公司对子公司财务管理实行归口垂直管理，由公司财务相关部门对 子公司财务进行业务管理、指导与监督考核，子公司统一接受具有证券资格会计 师事务所的审计。第九十二条 子公司应统一执行公司制定的会计政策，对同一经济事项的会计核 算保持一致。子公司可参照公司的财务管理规章制度体系，根据自身实际情况制 定子公司财务管理体系和财务管理实施细

26、则，经子公司董事会批准后向公司备 案。第九十三条对子公司财务人员的管理1、公司向子公司委派财务负责人，所委派人员由公司财务相关部门选聘； 或由子公司总经理推荐子公司财务负责人，经母公司财务负责人、总经 理审批后，全面负责子公司财务管理工作。2、子公司财务负责人应定期向公司财务负责人报告经营及财务情况，按照 公司要求提交财务报告、工作总结、重大专项报告等，接受公司绩效考 核和内部审计。3、子公司其他财务人员的招聘安排，由子公司财务相关部门经母公司财务 相关部门审批通过后，自行选聘。第九十四条对子公司资金的管理1、公司财务相关部门定期对子公司银行账户使用情况、资金支出的审批权 限控制、资金计划的制

27、定和控制是否有效执行等情况进行检查2、子公司可通过资金有偿使用的方式向公司申请借款，不允许子公司之间 存在非经营性资金往来，严格禁止子公司向外单位提供借款或对外担保 事项。3、不允许子公司向银行或其他单位融资。4、子公司开设银行账户，必须经过公司财务相关部门的审批。第九十五条对子公司的重大事项执行报审规章制度。子公司财务负责人应就投 资项目、重要固定资产或生产经营设施投资、产权变更以及重大经济损失等影响 经营的事项及时向公司财务相关部门报审。第四条财务管理权限划分：（一）公司的法定代表人在财务管理方面的职责是：1、严格遵守国家有关财经法律、法规和各项规章规章制度和依法履行纳税 的责任；2、组织

28、协调各单位、各相关部门依据国家有关法规、组织制定内部财务管 理办法，采取措施，确保贯彻实施；3、签署财务预算、财务决算；4、领导本公司财会相关部门、财会人员根据会计法正确履行会计核算 和会计监督职责，规范财会工作，保证会计资料合法、真实、准确、完 整；5、接受监事机构、股东大会的监督检查；6、行使公司章程和董事会授予的其他职权。（二）公司总经理在财务上行使下列职责：1、组织制定公司年度经营计划、投资方案和财务预算，报董事会审定后组 织实施，向董事会提交预算报告；2、董事会授权限额内的资金支付；3、组织制定公司的财务管理规章制度和内部财务管理机构设置方案；4、行使公司章程和董事会授予的其他职权。

29、（三）财务部负责人行使如下职责：1、组织拟订公司的各项财务规章制度，经审批后负责组织贯彻执行；2、组织拟订公司的财务预、决算；3、协助总经理执行、审查财务预算；4、协助总经理拟订投资方案、重大合同的事宜；5、协助总经理做好财务分析，合理、有效地运用资金，确保资金的正常运 转；6、审批规定限额内的财务收支；7、审核公司的财务报表和报告；8、拟订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；9、组织、协调、指导及检查所属子公司的会计工作、财务管理及会计电算 化工作；10、 建立并发展与财政税务相关部门、银行等职能相关部门的良好合作关系，了解最新的政策法规，争取各项政策优惠；11、 负责对财务人员进行考核、培训

30、，并对财务人员的招聘和任免提出 建议；第十九章附则第九十六条 本规章制度经董事会批准后，自发布之日起实行。第九十七条 本规章制度的修订、废止由公司财务相关部门提出，修订权、废止 权归董事会。第九十八条本规章制度最终解释归公司财务相关部门。12、 完成上级领导所交办的其他工作。第五条财务相关部门的设置1、公司设立财务相关部门，财务会计岗位根据业务需要设置，可以一人一 岗、一人多岗或一岗多人，并实行定期轮岗。各岗位应按照财务部人 员岗位责任制要求聘用及考核。2、会计岗位的任用采用回避规章制度，不得聘任与控股股东、董事、监事、 高级管理人员等利益关联方的亲属。第六条会计人员职业道德1、树立良好的职业

31、品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作 效率和工作相关质量。2、敬业爱岗，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。3、实事求是，客观公正地办理会计事务，坚持原则，廉洁奉公。4、熟练运用国家会计法规，保证所提供的会计核算信息合法、真实、准确、 及时、完整。5、熟悉公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和财务管理 方法，改善单位内部管理，提高经济效益服务。6、保守公司财务及商业秘密，除公司授权外，不能私自向外界提供或者泄 露会计信息。7、自觉接受审计相关部门对会计人员职业道德情况的检查、监督、指导。第七条财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损

32、失 或重大影响，应按照相关法律法规、处罚规章制度等对其追究刑事、民事责任。第三章会计核算基础规范第八条按照国家统一执行的企业会计准则，结合公司实际情况设置会计科目和 会计政策，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第九条公司发生的下列事项，必须及时办理会计手续，进行会计核算：款项和 有价证券的收付；财物的收支、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本的增 减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他需要办理会 计手续、进行会计核算的事项。第十条原始凭证是公司各项生产经营活动的最初记载和客观反映，每一项经济 业务都必须按照有关规定填制、取得、审核、签署原始凭证，会

33、计人员必须严格 审核原始凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证必须退回补填或更正; 对伪造、涂改或经济.业务不合法的凭证，必须拒绝受理，并及时报领导处理。第十一条原始凭证需按照公司授权规定经业务经办人、业务主管及公司领导 签批后，由会计人员根据预算审批规章制度审核后生效。第十二条 会计人员根据审核无误的原始凭证在信息系统软件中生成或填制记 账凭证，记账凭证所附的原始凭证单据齐全，如原始单据数量过大不利于装订时 采用另行存放。1、采购付款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：请购单、采购合同、 入库单、供应商送货单、卖方发票、付款申请单等。2、销售收款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：

34、销售订单、销售出 库单、发运单、销售合同、销售发票等。3、费用报销业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：费用申请单、合同、 发票等。4、非经营性资金往来事项记账凭证后通常附有的原始凭证包括：付款审 批、委托付款协议、银行单据、收据、往来款协议等。5、自制原始凭证主要包括：销售订单、客户需求单、采购订单、采购收料 单、外向发货单、领料单、排产单、生产订单入库单、付款申请单等。第十三条记账凭证由记账会计、复核主管人员签字盖章，会计主管制作的记 账凭证由会计机构负责人复核签字盖章。记账凭证一个月装订一次，由专人保管, 存放在财务档案室。第十四条 出纳人员应每日及时记录银行日记账和现金日记账，销售、采

35、购等 主要经营业务的记账在发生后应及时入账，会计凭证的摘要内容应清楚反映经济 业务事项，对于外部审计机构会计师的审计调整事项应及时入账。第十五条会计人员每月在软件系统中根据审核无误的记账凭证过账、结账， 生成会计账簿和财务报表，会计人员必须定期对会计账簿记录的有关数据与库存 实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人往来等进行相互核对;保证账证相 符、账账相符、账实相符。1、财务相关部门与仓储相关部门定期进行账实核对，包括月度抽查、半年 末及年末盘点，核对物料收发卡、仓库实物、系统账存数量，由仓管员、 相关部门主管、会计人员及财务经理签字确认。2、财务相关部门与销售相关部门、客户定期进行账务核对

36、，每月由会计人 员制作对账单、每季度制作账龄分析表，提交给销售部，由销售部人员 通过传真或邮件提交客户及业务员确认，对未签章确认对账单的客户， 停货催款或现款现货。3、财务相关部门与采购相关部门、供应商定期进行账务核对，每月由采购 人员制作对账单，通过传真或邮件提交供应商确认，经供应商确认的对 账单提交会计人员审核，按结算期付款。对未确认对账单的供应商，暂 停付款。4、财务相关部门与资金往来个人定期进行账务核对，每月由会计人员出具 对账表通知借款人，敦促及时报销或还款，对于应销账而未销账的个人, 停止借款并在工资发放中扣除借款。第十六条年度终了通过软件系统打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误

37、 后装订成册，并由专人整理并归档。第十七条财务报表1、财务相关部门按照企业会计准则的相关规定定期编制财务报表，财务报 表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2、财务报表按照编报主体的不同分为个体财务报表和合并财务报表。凡公 司拥有被投资企业实际控制权时，应当按照企业会计准则第33号一 合并财务报表编制合并财务报表。3、财务报表必须做到数字真实、准确、内容完整、说明清楚、按时报送。 会计人员不得延后或提前结账，不得任意估计数字，更不得篡改或授意、 指使、强令他人篡改数字。4、财务报表应依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公司章，并由单 位负责人、主管会计工作负责人及编

38、报人签名。财务报表均应及时留档, 未经审批及公开披露，不得泄露给任何机关团体或个人。第十八条 会计档案的内容包括会计凭证、会计账簿、财务报表及其他财务会计档案，财务相关部门应设立专柜，并指定专人按照相关法规要求负责会计档案的归档和保管工作。第四章会计政策管理第十九条 公司会计政策是根据企业会计准则的相关规定，制定在会计确 认、计量、报告中所采取的原则、基础和处理方法；会计估计是对结果不确定的 交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。第二十条 会计政策、会计估计均应经公司董事会批准后执行，如需变更，应 履行变更申请、董事会批准、对外披露等程序。第二十一条 子公司应执行与公司统一的会计政策及

39、会计估计，对同一经济事项 在会计核算原则、基础和方法上与公司保持一致。第五章货币资金管理第二十二条 内部控制规章制度1、公司的资金管理业务必须经过公司财务机构负责人、主管会计工作负责 人审批后才能执行。资金管理业务包括资金调度，资金计划、控制及融 资业务，下设银行出纳、现金出纳，负责银行结算业务和现金收付业务。2、资金的保管、记录与盘点清查岗位实行分离，现金收支、保管由专职出 纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金；出纳人员不得兼管稽核、 会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；每月末 由会计主管、出纳人员共同盘点现金，签字确认现金盘点表。3、资金的支付审批、复核与执行岗位实行

40、分离，资金的支付审批按照公司 资金审批权限管理程序执行，经会计人员审核、会计主管审批后，由出 纳人员据以执行支付。第二十三条 付款审批管理1、公司对于资金支付建立分级审批规章制度，按照不同职位级别设定不同 的审批责任权限，在业务和财务层面按照审批权限执行资金支付业务。2、付款记账凭证后通常附有付款申请单、发票、合同、请购单、入库单、 送货单、对账单等原始凭证，付款申请单应经过全部经授权审批人和复 核人的签名或盖章。3、公司向外单位借出款项时，除需依据公司章程履行相应决议以外，需由 公司授权人审批并签订借款协议后执行；合同预付款项超过合同约定款 项时，应由业务相关部门重新签订合同，并重新履行审批

41、程序后执行支 付。第二十四条银行账户管理1、公司开设银行账户必须由主管会计工作负责人审批后开立，并指定出纳 人员办理银行单据收付、取得银行对账单工作。2、出纳人员于次月10日内核对上月银行账户往来并编制银行存款余额调 节表，由会计主管、会计机构负责人进行复核并签名，对超过一个月的 调整事项应由会计主管追查原因。3、网上银行业务必须在经济事项经过适当的审批权限后，由网上银行经办 人、初级审批人、终级审批人依次审核后支付，终极审批人一般由主管 会计工作负责人担任。第二十五条票据和现金管理1、公司用于支付款项的票据包括支票、汇票、本票、收据、银行信汇凭证、 银行电汇凭证、托收承付结算凭证、委托收款结

42、算凭证等，票据实行专 人负责、集中保管，设立票据登记簿，详细登记购买、使用数量和起讫 号码，对票据购买、领用、注销、转入、转出、到期等进行记录和定期 检查，防止丢失或发生营循私舞弊现象。2、严格控制现金适用范围和额度，严禁现金坐支，每月末定期对现金进行 监盘并编制现金盘点表，盘点人、监盘人、审批人均予签名。第二十六条 财务印鉴管理1、公司的财务印签主要包括：财务专用章、发票专用章、银行收讫、银行 付讫、现金收讫、现金付讫章等。其财务专用章由会计经理保管，专用 于银行印鉴等财务事项；发票专用章由销售财务组保管，专用于开具发 票；银行收付讫、现金收付讫章由出纳员保管，专用于资金收付业务。2、银行印

43、鉴包括财务专用章和法人私章，银行印鉴不得由一人保管，应分 别授权不相容岗位负责人保管、使用。第二十七条 关于货币资金管理细则详见货币资金管理规章制度。第六章应收账款管理 第二十八条应收账款是指销售商品、提供劳务等应向客户收取的款项，包括货 款、各项工程款及其他代客户垫付款项等，主要包括应收账款、应收票据等。市 场相关部门负责信用管理工作，对客户信用风险进行评估和控制，根据信用程度 实行不同的信用政策。第二十九条销售相关部门负责应收账款的回收，按年度预算回款计划进行考 核，实行目标责任制。货款不能回收的第一责任人为业务经办人，第二责任人为 业务相关部门经理。若经办人调离，相关部门经理应及时安排人

44、员接替其负责的 应收账款。第三十条 销售合同签订后，客服相关部门、业务经办人应全程跟进，及时掌 握合同进展情况，督促相关相关部门履行公司应尽的义务并办理相关手续，经常 与客户沟通，及时反馈客户信息，解决客户提出的问题，确保应收账款回收。第三十一条财务管理相关部门负责应收账款的管理.，监督应收账款的回收。财 务相关部门按会计准则的规定及时确认和记录应收账款，动态掌握款项到账情 况，及时提供应收账款回收、对账情况和应收账款账龄分析，提请责任相关部门 采取相应措施，降低风险、减少坏账损失。第三十二条应收账款对账规章制度详见应收往来账款对账规则。财务相关 部门每月应出具对账单，协助销售相关部门与客户核

45、对账务。每季度和客户确认 一次“对账确认书”，对于逾期超过三个月的未回复“对账确认书”的客户，停 货追收或进入法律诉讼程序。第三十三条 业务人员辞职或调动工作，原则上应收回经手的责任债权，如有特 殊情况尚有责任债权未收回，须报销售相关部门负责人批准，在取得客户承诺、 声明并将情况交接清楚后，有关相关部门才可为其办理离任手续。第三十四条呆账、坏账的划分及控制必须严格按照公司要求执行，已确认为坏 账的，经财务负责人、总经理批准后，由财务相关部门转销，并设备查账簿明细 记录，同时不放弃追收账款。第七章应付账款管理 第三十五条应付帐款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的应付款 项。第三十六条采

46、购相关部门根据需用相关部门提出的请购单，核实公司实际库存 情况后，根据实际需要制定采购计划，并按公司规定的审批程序办理采购业务。第三十七条仓储相关部门按经审批后的采购订单收货，在验收时如果出现品 名、规格、数量等不符合采购订单的应如实做出记录，如有严重不符的，应拒绝 收货。品管部负责来料检验，未经检验合格的来料不予付款。第三十八条 采购相关部门业务员根据公司规定的审批程序向财务部提交付款 申请，财务部核实无误后办理付款手续，并根据有关原始凭证编制记账凭证、登 记明细账和总分类账。第三十九条按季度向供货方取得对账单，将其与应付账款明细账互相调节，并 查明发生差异的原因。如供货方没有主动提供对账单

47、的，由财务部人员提供应付 账款明细账给采购部，采购部以此制定对账确认书给对方单位确认后一个月 内交回财务部。第七章存货管理第四十条 存货是指公司在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的实物资 产，包括各种原材料（含辅助材料）、包装物、自制半成品、产成品、外购商品、 在产品、委托加工材料、低值易耗品等八大类。第四十一条公司存货实行归口管理的原则：1、原材料、包装物、在产品、自制半成品、产成品由生产相关部门管理；2、分公司调拨仓产品、配套外购商品由销售相关部门管理：3、财务相关部门对公司存货周转率与存货占用合理性实行统一监督管理， 定期提供存货分析报告，并协助归口管理相关部门提升存货管理水平。第四十二条对存货必须建立明确的计量验收规章制度，入库、领用、转移必须 办理相关手续，并由财务相关部门据实核算。计量器具每年度由技术监督相关部 门校验。