某集团公司财务资金支出审批作业指引.docx

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1、资金支出审批作业指导1 目的为规范资金支出审批流程，明确审批职责，保证公司资金安全、高效运转。2 范围 适用于*集团股份有限公司资金支出审批权限管理及资金支出作业。3 职责 3.1 集团本部 3.1.1 总裁：根据审批权限，负责资金支出的审批。3.1.2 财务总监：根据审批权限，负责资金支出的审核及审批。3.1.3 财务经理: 根据审批权限，负责资金支出的审核及审批。3.1.4 审核会计: 负责资金支出单据的审核。3.1.5 出纳员：根据已审批完毕的单据支付款项。3.1.6 部门预算员：经办资金支付事宜,建立、登记资金与费用预算台账。3.2 分、子公司3.2.1 经理：根据审批权限，负责本企业

2、的资金支出审批。3.2.2 财务科长：根据审批权限，负责本企业的资金支出审核，建立、登记资金与费用预算台账，行使审核会计职责。3.2.3 出纳员：根据已审批完毕的单据支付款项。4 定义4.1 报销：是指各项支出的报销单据已取得、货物已验收合格入库、劳务已提供，填写综合费用报销单或差旅费报销单，按规定的程序及审批权限支付的资金支出。4.2 请款：是指填写请款单，按规定的程序及审批权限支付的各类预付款、帐内的各类应付款及暂借款的资金支出。 4.3 内部资金调拨：是指集团财务本部与分公司、控股子公司之间及财务本部账户间的资金调拨（含无结算帐户分公司支取备用金）。5 内容5.1 管理原则5.1.1 按

3、照“谁经办、谁请款、谁受控资金预算”的原则，根据集分权手册的财权进行分权，分级负责单据收集、跟踪、承报、建立资金台账、控制资金预算；5.1.2 按照“谁使用、谁监督、谁受控费用预算”的原则，根据集分权手册的物权进行分权，分级负责采购申请上报、实物验收、品质跟踪反馈、建立费用预算台账、控制费用预算；5.1.3 按照物权与财权两条线的原则，物权经会签部门/总经理/总监审核批准后的行为，资金支付时不再履行会签行为；特殊要求的除外。5.1.4 内部资金管理按照“收支两条线”的原则，收入账户与付出账户分立。收入专户存储于收入账户，定期（至多一周）上划资金至公司本部；支出账户根据资金月份预算分解的资金周报

4、表下拨资金。5.2 具体流程5.2.1 请款5.2.1.1 请款类别：各类预付款项、个人暂借款、账内应付、应交款、应付利息/工资。5.2.1.2 请款范围：详见附件1请款、报销的范围及需提供的单据。5.2.1.3 请款单据：由经办人填写请款单，所附单据详见附件1请款、报销的范围及需提供的单据。5.2.1.4 请款权限：详见附件2资金支出审批权限表。5.2.2 请款程序：5.2.2.1 各分、子公司在规定权限内请款，由经办人填写请款单，准备相关附件，转经办部门负责人、财务科长、公司经理审核签字后，交出纳员付款，付款人、领款人在请款单上签字；5.2.2.2 财务本部的请款资金支出由经办人填写请款单

5、，准备相关附件，转经办部门经理、相关总经理/总监审核签字后，交审核会计复核，按审批权限转财务经理、财务总监、总裁/董事长审批后，出纳员按已审批完毕的单据支付款项，付款人、领款人在请款单上签字；5.2.2.3 各分、子公司超规定权限的请款由经办人填写请款单，准备相关附件，转财务科长、公司经理、会签部门经理（如有）、相关总经理/总监签字后，交审核会计复核，按审批权限转财务经理、财务总监、总裁/董事长审批，出纳员按已审批完毕的单据支付款项，付款人、领款人在请款单上签字。5.2.2.4 收购原料季节，收购资金请款每周只申请一次，需每周五请款并提交下周资金使用计划，财务部资金主管根据审批后的请款单及收购

6、资金用量拨付资金，平日每两天拨付一次，周末按三天用量拨付（周一拨周二、周三使用资金；周三拨周四、周五使用资金；周五拨周六、周日、周一使用资金）。5.2.3 财务审核要求5.2.3.1 所有签字人员均在请款单上签字，最终付款时由出纳员在请款单及原始凭证上加盖“付讫”印章，结束请款程序；5.2.3.2 审核会计登记预算管理台账及单据接收记录及合同付款备查登记簿；5.2.3.3 审核会计根据预算管理台账及单据接收记录审核资金、费用预算情况，以确定不同终审权限。5.2.3.4 审核会计每周需将台账与财务软件系统进行对帐，每月由预算核算组长审核月份预算执行情况，如有差异，及时上报。5.2.3.5 各类预

7、付款最终结算时必须履行报销程序。5.2.3 报销5.2.3.1 报销类别：票据齐全付款/挂账，已预付票据到付款（平账、余款结清、余款挂账），个人暂借款报销抵账（平账、超支、节余）。5.2.3.2 报销范围：详见附件1请款、报销的范围及需提供的单据。5.2.3.3 报销单据：由经办人填写综合费用报销单、差旅费报销单，所附单据详见附件1请款、报销的范围及需提供的单据。5.2.3.4 报销权限：详见附件2资金支出审批权限表。5.2.3.5 报销程序：与615请款程序相同。5.2.3.6 财务要求： 与616相同。但挂帐不付款等票据，由审核会计加盖“审讫”印章，结束报销程序。5.2.4内部资金调拨5.

8、2.4.1 内部资金调拨范围：各分公司及控股子公司之间、财务中心账户间。5.2.4.2 内部资金调拨单据：由资金管理员填写资金调拨审批单。5.2.4.3 内部资金调拨权限：详见附件2资金支出审批权限表。5.2.4.4 内部资金调拨程序：由资金管理员根据审批后的资金月份预算表分解的资金周报表填写资金调拨审批单，按审批权限转财务经理、财务总监、总裁/董事长审批后，交出纳员办理资金调拨业务。5.2.4.5 财务要求：各分、子公司财务科于每周五付款结束后上报下周资金使用资金周报表，按审批权限审批，资金主管负责资金预算管理，依此核对其资金情况，必须于下周一上午拨出资金。5.2.4.6结售汇业务需填写结售

9、汇审批表，200万元人民币以下的业务由财务总监审定；200万元人民币以上的业务由总裁审定。5.2.4.7 开具信用证需填写开具信用证审批表，有合同的业务由财务总监审定；无合同的业务由总裁审定。5.2.5 工作要求5.2.5.1 为加强费用与资金的预算管理，集团本部各部门必须责成专人进行请款与报销，通过建立、登记预算管理台账及单据接收记录对资金和费用预算进行控制和检讨。非专人不得办理报销请款与报销业务。5.2.5.2 报销单据必须注明经办人和报销事由。各项报销费用必须分门别类进行粘贴，不得混合，除差旅费填写差旅费报销单外，其它费用填写综合费用报销单。5.2.5.3 要求经办人提交的票据必须是合法

10、的正规发票，不得“白条”报销；5.2.5.4 因个人原因违章的罚款单据不予报销；5.2.5.5 个人报销费用除特殊原因外，每日领款时间为15：00前。5.2.5.6 个人暂借款必须在公务完成后3天内履行报销程序，不清账不得再借支。报销时必须将余款全额交回，无法交清，在发放个人工资时扣除。5.2.5.7 公司审批资金支付单据，必须在付款日前至少提前两天传递到财务部；金额50万元以上的付款应提前三天传递到财务部。各审核人需每日定时审批，不得拖延刁难；特殊情况，无法签署，电话沟通事后主动补签，不补签者按照公司制度处理。5.2.5.8 每月末，财务部将月末未结清的个人往来款项网上公示，以提醒各位请款经

11、手人结款及索要票据；交易接待费每季度在总裁办公会成员范围内公示；享受出租车费的人员和部门定额车费每月在网上公示。5.2.5.9 未设经理的企业，主持工作的分（子）公司/部门副经理行使经理签字权。5.2.5.10 各单位须严格按照本办法进行资金审批管理，不得越权行事；不得混淆请款程序与报销程序，不得逃避审批层次；因审核不严、监控不力造成资金管理出现问题的，要追究相关人员的经济和法律责任。5.2.6 归口管理划分5.2.6.1 分（子）公司经理、主持工作的分（子）公司副经理、财务人员、人资人员的费用在公司统一审核，计入各责任中心费用；总经理助理、分（子）公司经理、主持工作的分（子）公司副经理，定额

12、费用标准和报销流程按照部门经理标准和流程办理；财务人员、人资人员的报销流程按照部门人员流程办理。5.2.6.2 物流部、品管部、加工事业二部（除荣成食品公司外）在金贝广场财务科办理资金支付业务。5.2.6.3 *区域涉及增值税进项税业务在财务本部统一办理。5.2.6.4 除特殊规定外，按照人员归属责任中心的原则处理。6 相关文件无，7 记录7.1请款单（印刷版、传真版） DZF-CWB-TR-016-017.2综合费用报销单（印刷版、传真版）DZF-CWB-TR-016-027.3出差申请审批单（印刷版） DZF-CWB-TR-016-047.4差旅费报销单 DZF-CWB-TR-016-03

13、7.5资金调拨审批单 DZF-CWB-TR-016-057.6预算管理台账及单据接收记录 DZF-CWB-TR-016-067.7合同付款备查登记簿 DZF-CWB-TR-016-077.8结（售）汇审批表 DZF-CWB-TR-016-08本办法自发布之日起实施，由财务部负责解释。 第 5 页 共 9 页 （附件1）：请款、报销的范围及需提供的单据类别范围需提供单据备注请款工程类预付款工程合同，按合同需提供形象工程进度预算，收款为单位的需提供收款收据1、形象工程进度预算、收款收据、月份应交税金明细表为财务附请款单单据，其余单据在报销时作为附报销单单据；2、付款方式为电汇、支票（指定不准背书转

14、让）的，收款单位可不提供收款收据；3、若请款单给付单位与合同或发票单位名称不符时，需提供变更证明或有效依据。培训费、广告、宣传费等预付款广告、宣传费合同、批复，收款为单位的需提供收款收据采购预付款采购合同、采购审批表、先货后预付款的需提供验收记录，收款为单位的需提供收款收据应交税金、其他应交款、应付利息月份应交税金明细表（含其他应交款的税金附加）、利息计算表个人暂借款出差借支提供出差申请审批单、临时采购（办理证件）等需提供相关批复账内应付账款、其他应付款收款为单位的需提供收款收据、相关责任部门支付说明报销已履行请款程序需报销的资金支出按请款时未附请款单入账的单据，正式发票，财务开具收回预付款的

15、内部收据日常开支正式发票工资性支出工资性支出明细表固定资产投资、生产物资采购合同、验收记录、批复、正式发票分期付款的差额列应付账款，支付时履行请款程序培训费、广告、宣传费等合同、批复、正式发票非经营性支出正式发票（附件2）：资金支出审批权限表1、预算内费用报销（注：预算外费用报销最终审批权为总裁）类别单位审批事项审批范围经办人企业部门负责人企业财务科长部门/分公司经理主管总经理/总监财务经理财务总监总裁/董事长报销独立核算分子公司日常开支1万元以下（含1万元）财务结算中心定额移动电话费、交通费部门（分公司）经理以下部门（分、子公司）经理副总经理交易接待费1000元以下1000元以上差旅费部门（

16、分公司）经理以下、财务人员部门经理、分（子）公司经理副总经理其它零星费用2000元以下2000元以上1万元以上物资采购支出和日常经营费用以及大宗物资如：生产物资、加工原料、包装物；集中采购原料、办公用品、固定资产购置等。有合同20万元以下无合同2万元以下有合同20万-100万元无合同2万元-100万元有合同100万元以上无合同100万元以上全公司培训费、广告、宣传费、办公费等10万元以下10万元以上非经营性支出无论金额大小2、预算内资金支出（注：预算外资金支出的审批：若预算内审批权限为总裁以下的，最终审批权为财务总监；预算内权限为财务总监以上的，最终审批权限为总裁。）类别单位审批事项审批范围经

17、办人企业部门负责人企业财务科长部门/分公司经理主管总经理/总监财务经理财务总监总裁/董事长请款独立核算分子公司各类预付款、帐内各类应付款、暂借款1万元以下（含1万元）全公司各类生产性预付款有合同20万元以下无合同2万元以下有合同20万-100万元无合同2万元-10万元有合同100万元以上无合同10万元以上培训费、广告、宣传费等预付款有合同10万元以下10-50万元无合同10万元以下10万元以上有合同50万元以上财务结算中心应付帐款、其他应付款、应交税金、其他应交款、应付工资、应付利息5万元以下5万元以上个人业务借款、销售人员及办事处备用金总裁分管部门人员业务借款其它部门3、资金调拨类别单位审批事项审批范围财务经理财务总监总裁/董事长内部资金调拨财务结算中心财务结算中心内帐户调款100万元以下（含100万元）100万元以上全公司备用金、分（子）公司与财务结算中心银行帐户调款50万元以下（含50万元）50万元-500万元（含500万元）500万元以上 第 9 页 共 9 页