纳税申报与会计处理 试题及答案一.docx

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1、练习卷一（税收基础知识、增值税）一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）I.税收是国家凭借（）对社会产品或国民收入进行分配和再分配。A、经济条件B、生产资料所有权 C、股份D、政治权力2、土地增值税使用的税率是（）A、超额累进税率 B、超率累进税率 C、比例税率 D、固定税额3、以下属于流转税的税种是（）A、个人所得木兑B、消费税 C、资源税 D、契税4、对于未按规定缴纳税款的，从税款滞纳之日起，每日加收滞纳税款的（）的滞纳金A、0.05% B、0.1% C、0.3% D、0.5%5、销售或进口以下货物，税率为9%的是（）A、天然气 B、衣服 C、鞋子 D、电饭煲6、以下关于增值税纳税义

2、务发生时间说法错误的选项是（）A、预收货款方式销售货物，为发出货物的当天B、委托代销货物，为收到代销清单的当天C、视同销售，为货物移送的次日D、进口货物为报关进口的当天7、以下（）不属于增值税的纳税人A、为其所在单位修理发生故障的机器的职工B、加工金银首饰的某个人独资企业C、为出口的机械产品到销售地进行安装的机械安装公司D、进口货物的企业8、某家电卖场采用以旧换新方式销售电视一台，旧电视折价300元，向顾客采取现金700元， 该笔业务的销项税额为（）A、115.04 B、43.59 C、137.93 D、101.719、2018年6月，宏大公司销售给增值税一般纳税人商品500件，开出专用发票为

3、每件价款1000 元，增值税税率为13%,由于购买数量较多，宏大公司给予对方5%的商业折扣，折扣额开在同一张 发票的金额栏内，款项尚未收到。其应税销售额为（）元A、5（X）（XX） B、475（XX） C、55575（） D、475（XX）10、以下工程应视同销售，征收增值税的是（）A、某公司用外购钢材建设厂房B、某商店为厂家代销服装C、某运输公司外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售11、以下免征增值税的是（）A、销售钢锭B、销售化肥 C、古旧图书D、出口货物12、纳税人取得的2018年5月31日以后开具的运输发票，应当自开票之日起（）日内向 主:管国家税务局申报抵扣，超过

4、时间的不得予以抵扣。A、30 B、180 C、360 D、12013、一般纳税人发生以下工程，不允许抵扣进项税额的是（）A、支付设备修理费，取得增值税专用发票B、购进用于职工福利的货物，取得增值税专用发票C、企业销售货物时支付运宽，取得增值税专用发票D、企业购进用于对外投资的货物，取得增值税专用发票14、某商店（小规模纳税人）2018年5月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票96张, 收到货款160000元，并注明已扣除的旧货折价6000（）元，那么该商店当月应缴纳的增值税为（）元A、6407.77 B、660（） C、6153.84 D、480015、企业收取的酒类商品的包装物押金，在

5、逾期时应并入销售额征收增值税的是（）A、白酒 B、果酒 C、黄酒 D、米酒二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）I、以下属于税收特征的是（）A、强制性 B、有偿性 C、无偿性 D、固定性2、税收按归属与管理权限不同可分为（）A、中央税 B、价外税 C、地方税 D、中央与地方共享税3、在我国现行税法体系中，采用累进税率征收的税种有（）A、土地增值税 B、个人所得税 C、企业所得税 D、增值税4、以下税种中，属于中央政府固定收入的有（）A、消费税 B,增值税 C、车辆购置税 D,房产税5、增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别有（）A、小规模纳税人一般不得领购增值税专用发票B、小规模纳税人采

6、用简易计算方法C、小规模纳税人进项税额不可以抵扣D、小规模纳税人的年应征税销售额在500万元以下6、以下关于增值税纳税义务发生时间的认定正确的有（）A、采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B、委托卖场销售货物的，为卖场售出货物的当天C、进口货物，为报关进口的当天D、将委托加工货物无偿赠送他人的，为货物移送的当天7、以下不属于免征增值税的为（）A、报纸 B、轿车 C、避孕药品D、高尔夫球具8、销售方在销售价格之外，向购货方收取的以下费用应并入销售额计征增值税的工程有（）A、收取的违约金B、收取的单独核算的未过期且1年以内的包装物押金C、收取的手续费D、收取的包装物租金9、以下说法正确的有

7、（）A、采用还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出B、采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减回收的旧货 物的收购价格C、采取以旧换新方式销售货物的，应按新旧货物的同期销借价格的差额确定销售额D,销售折扣均可以从销售额中减除10、按照增值税条例的规定，销售有形动产（）应当征收增值税A、大型机器设备B、电力 C、热力 D、房屋三、判断题（共15题，每题1分，共15分） 1.纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位。 ）2.我国的税收全部由税务或财政部门负责征收。 ）3.目前我国车船税采用比例税率。 ）4.增值税、消费税、企业

8、所得税、个人所得税和资源税都是共享税。 ）5.我国从1994年开始全面征收增值税。（）6.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。 ）7.从2018年5月1日开始，小规模纳税人的年应税销售额标准统一上调至50（）万元。（）8.销售折让，是指销货方在销售货物或者应税劳务后为了鼓励购买方及早归还货款，而协议许诺给以购买方的一种折扣优惠。 ）9.采用以I日换新方式销售货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 ）10. 一般纳税人在经营过程中发生应纳税额缺乏抵扣

9、的，缺乏抵扣局部下期不得继续抵扣。 ）11.进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的次日。 ）12.商场将购进食品作为福利发给职工，应视同销售计征增值税。 ）13.酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。 ）14.对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时直接并入销售额征税。 ）15.进口货物计算应纳增值税时，应按组成计税价格和适用的税率计算。四、计算题（共8题，每题5分，共40分）I.某生产企业为增值税小规模纳税人，2010年8月取得零售收入总额51.5万元，并于当月购进 货物，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。计算

10、该商店8月份应缴纳的增值税税额。2、某生产企业为增值税的一般纳税人，适用增值税税率为13%, 5月份销售乙产品，开具普通发票, 取得含税销售额29万元。当月可抵扣的进项税额为2万元。计算应纳税额。3、某商场10月进口货物一批。该批货物在国外的买价为50万元，另该批货物运抵我国海关前发生 的包装费、运输费、保险费等共计10万元。计算进I环节应纳增值税额（货物进口关税税率为15%, 增值税税率为13%）4、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2018年6月采取“以旧 换新”方式向某集团客户销售宝石金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒 指作价68

11、00元，每只金戒指取得差价款5700元。计算该商场上述业务应纳增值税税额。5、某生产企业为增值并兑一般纳彳兑人，适用增值税木兑率为13%, 5月份将试制的一批应税新产品用于 对外投资，本钱价为20万元，本钱利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。当月购进原 材料取得增值税专用发票上注明税额为L7万元。计算该项业务应纳增值税税额。6、某农业机械厂（增值税一般纳税人）既生产销售税率为9%的农机，又利用本厂设备从事税率为 13%的力口工、修理修配业务，2018年5月取得销售农机和加工修理修配业务含税收入共计58万元， 未能分开核算。该厂当月无可抵扣的进项税额。计算该厂当月应纳税额。7、云龙企

12、业为增值税一般纳税人，购进的材料由于管理不善发生非正常损失，其本钱价为85万元， 其中原材料损失70万元，免税农产品损失15万元，计算应转出的进项税额（农产品的扣除率为10%）8、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月取得含税销售收入127.6万元，当月销售白酒 发出包装物收取押金2.32万元，当月逾期未归还的白酒包装物押金为6.96万元.计算该企业本月应申 报的销项税额.五、综合题：（10分）某商场为增值税一般纳税人，2017年8月发生以卜.购销业务。要求：根据卜.属业务计算该商场2017 年8月应缴纳的增值税。（1）购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的贷款分别

13、为20万元和36万元, 进项税额分别为2.6万元和4.68万元。其中第一批货款20万元款未付，第二批货款36万元当月己 付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元（无发票）和4万元（取得承运单位开 具的普通发票）。（2）批发销售服装批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥 托收手续，货款尚未收回。（3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了 顾客。（4）采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6 500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500 元。练习卷一答案一、单项选择题（以下各题，只有一个正

14、确答案，不选、错选或多项选择均不得分。本类题共计15 分，每题1分）二、多项选择题（以下各题，有两个或两个以上正确答案，不选、少选、多项选择或错选均不得分。本类 题共计20分，每题2分）题号12345678910答案DBBAACAABB题号1112131415答案CCBAC题号12345678910答案ACDACDABACABCDCDABDACDABABC三、判断题（判断以下各题正误，每题判断正确得1分，判断错误或不判断不得分也不扣分。 此题共计15分，每题1分）题号12345678910答案XXXXJJVXJX题号1112131415答案XXXXV四、计算题（20分，每题5分）.解：51.5

15、/1.03*3%=1.5 万元1 .解:当月应纳税额=29/1.13*13%-2=1.34万元.解:关税完税价格=50+10=60组成计税价格=60+60* 15%=69进口环节应缴纳增值税=69*13%=8.972 .解：5700 /（1+13%）*13%*20=13115.045,解：20* （1+10%） *13%-1.7=1.16 6.解：58 /(1+13%)13%=6.677 .解：原材料进项税额转出=70*13%=9.1 农产品收购价=15/(1-10%)=16.67农产品准予抵扣进项税额=16.67% 10%=1.667应转出的进项税额=9.1+1.667= 10.77. 解：(127.6+2.32) /(1+13%)*13%=14.9465五、综合题：(1)进项税额=2.6+4.68=7.28 (万元)(2)销项税额=18X13%+ (38+1.78)+(1+13%) X13%+ (20X0.65) + (1+13%) X13%=2.34+4.58+1.5= 8.42(万元)(3)应纳税额=8.42-7.28=1.14 (万元)