企业管理资料-酒店财务管理制度文档范本.docx

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1、酒店财务管理规章制度第一节、概述财务管理办法是酒店在财务管理业务、会计规章制度的基础上，结合业 务需要所订立的运作规条。本管理办法所包括的规定内容，酒店所有员工必 须遵守，不得违犯，或以任何形式蓄意背离原意，以致虚应或走样。财务管理办法的内容，包括各项管理办法的细则都是财务管理业务上用 以规范业务运作相关标准，使用符合酒店业务运作要求。这些管理办法的制 定，在原则和方向上，应依循和符合会计规章制度的规定和精神。如遇财务 管理办法与会计规章制度的规定内容产生茅盾或不一致时，应以会计规章制 度的规定执行。财务管理办法的相关部分应停止执行，并由酒店财务经理根 据会计规章制度的规定及时作出修订。财务管

2、理办法的内容包括：第二节、资金管理办法酒店的资金收支必须按本规章制度的规定办法管理。违反本规章制度所 规定将按财务法规和员工手册的有关规定给予处分，并追究应负的经济责 任。1、酒店的资金包括银行存款和现金，除按规定留存的备用金，存放在酒 店规定的贮存处外，均存入酒店在银行开立的基本账户内。2、上述账户的提取及使用须由总经理（或他的代表），及财务经理共两 人以上的会签，并加盖酒店的财务专用章、私章方可提取。3、上述银行账户的支票私章由出纳保管。财务专用章由财务经理保管。经理签署的报销单据，不得送总经理或副总经理审批。审核员一般应在三天 内办妥审批的手续，并交由出纳员付款。8、 出纳员应及时通知报

3、销申请人领款，付款时收款人应在收款栏签名 及填写时间。付款之后出纳员应在发票、现金报销单盖上“现金付讫”章。第二条本地差旅费1、报销市内交通车（船）费时，应在报销报告附件上注明每次行程的事 由、起止地点及费用。2、严格控制市内的的土费报销。市内办事搭乘的土，应取得总经理/副 总经理/相关部门经理的批准，方可报销。对弄虚作假者，一经查出，将从严 处理。如没有总经理或副总经理批准，凡搭乘“的土”的费用一律不予报销。3、现金报销实行周报规章制度，即上周发生的各项现金报销费用，应于 本周规定的时间内办好报销手续。差旅费填于现金报销单，经审核签批 后于每周规定的报销时间交财务部报销。一般不允许跨月报销。

4、4、出差并当天往返的视同市内出差办理，不能当天往返的作为异地出 差。第三条外地差旅费1、出差审批1）所有业务到外地出差，必须由员工本人填写外地出差申请表经 相关部门经理审核后，由总经理或副总经理批准，方可出差外地。2）外地出差申请表一式二联：行政联及财务联。在出差前2天， 必须把手续完备的申请表行政联交行政部考勤及订票等使用，而保留财务联 直到报销为止。2、出差补贴/费用报销相关标准（包括住宿、交通、伙食等）规定： 住 宿费相关标准、伙食补贴相关标准:级别住宿标准（元/天）伙食补贴标准（元/天）一般城市大城市省内省外其他总经理45050副总经理35040经理/业务部职员200220204030

5、职员1301501）交通工具：机场至市区往返乘大巴，市区可以乘坐出租车。2）长 途旅行一般乘坐火车或汽车，夜间乘车每夜补贴25元。3）补贴天数的计算办法：以机票/车票时间为准，出发当天，在12点 之前出发的算1天，12点之后出发的算半天；返程到达当天，不计算补贴天 数。4）出差人员趁出差方便，经上级主管批准就近回家探亲、办事，其间 的交通费自理，并且该期间不享受出差补贴。5）除以上规定外，出差人员不享受任何其他出差补贴。3、 差旅预支款项1）对需预支款项的，需填写借款申请单，列明有关事项，由上级领 导（相关部门经理或以上）审核，总经理及财务经理批准。批准时必须评估 所需的款项与出差期及目的是否

6、合理。2）每一次预支金额不高于人民币5, 000元。3）所有借款须在1个月内必须报销及结清，以现金报销单送达财务部为准。确有特殊情况要延期，必须在到期前到财务部说明情况，方可延期。员工报账时不退还借款申请单，由财务部开给申请人收款收据。4）申请借款时，须附审批手续完整的外地出差申请表复印件办理。5）财务部必须及时记录所有预支款项，确保没有久未退还的预支款 项。6）在旅途中尚未使用的预支款项应在报销时交还财务部，禁止把款项 保留或转至其他员工。7）预支款项退还财务不应用委托他人传递的方式，若款项遗失，一切 后果自负。4、 交通工具5、 选择最经济的交通工具是公司所需求的。6、 限制乘坐飞机、火车

7、软卧。普通员工需要乘坐飞机、火车软卧，应 事先经总经理或副总经理特别批准。7、 经理及以上人员出差可乘坐飞机、火车软卧。4）机票/车票/船 票的订购必须向指定的代理订取。8、 不使用的机票/车票必须退回代理公司领回退款，不应保留作将来之 用。5、住宿安排1）酒店订房尽可能向指定的代理订房或使用有优惠协议的酒店。2）住宿费在限额内据实报销。3）多人出差至同一地点，应尽量安排至少两人住同一房间。不同级别 的员工合住房间时，适用其中较高级别员工的住宿相关标准。4）到外地参加会议、培训等活动，统一安排住宿的，住宿费可以据实 报销。5）不论是否合住房间，均应按人分别付款，分别开具住宿发票。第四条差旅支出

8、报销及结算1）报支差旅费者必须在出差回来后两星期内到财务部办理报销手续。2）报支外地差旅费者必须附相应的外地出差申请表的财务联及出 差工作报告，详列每天行程及出差期间工作内容。3）财务部应确保现金报销单上的预支款项金额与外地出差申请 表上所预支款项相符，否则不受理差旅费财务报销手续。4）差旅支出报销若不按公司的报销程序将均不受理，此情况包括，例 如：a）没有填写现金报销单或出差工作报告。b）现金报销单的资料不正确或没有完全地填写。c）没有附上正本发票、信用卡支付存根联或其他有关证明文件。d）没有总经理或副总经理的批准。e）没有一次性将本次的所有开支报销完毕。第五条与其他相关部门协调1）财务部应

9、通知两个月或以上尚未退还预支款项的员工，尚欠余额将 会在下期工资内扣除。2）对于离职/解聘的员工，人力资源部/行政部必须确保离职手续表 中各项手续（其中包括办理偿还借支手续）已经完成才发出员工保证金、 工资领取通知书，离职/解职的员工才能到财务部领取保证金及应领工资。第六条特殊情况若有特殊情况而不能履行以上条文，必须有总经理/副总经理的批准。第六节 发票管理办法为使酒店对发票的使用得到有效的管理规章制度，特制定本管理规章制度，酒店所有人员必须严格遵守执行，违反者除按违反酒店员工手册的规定 给予严格处分处，还将循中华人民共和国发票管理办法的有关规定追究 应负责任。第一条 开出发票1、酒店使用由税

10、务机关统一的税控发票，由指定发票管理员凭发票领购 簿和规定的文件及财务专用章向税务机关领购发票，并负责保管和控制使用, 并向税务机关报送使用情况。2、所有发票由指定会计员设立登记本记录和控制作用。在加盖财务专用 章后，由各岗位点的收银员向指定会计员直接办理领出和缴销。3、收银必须按照本管理规章制度的各项规定执行，并接受监督和指导, 各岗位点的收银员要严格遵守发票的使用和缴销。在发现有违反规定时，应 立即通知指定发票管理员协同调查并报财务部经理处理。4、发票必须顺序、按时限使用，不得折本跳页（指：订本式），每次打 印发票后必须检查印刷号码与输出号码是否相同。5、发票的开具不准涂改、撕毁，如有作废

11、，应注明原因，整份完整保存， 交回给发票管理员核销。如发生丢失、损坏必须即时报告候查，因此造成损 失的由当事人赔偿。6、发票不得转借、转让，不得为其他单位或个人代开，只能对经营业务 收取款项使用。7、任何情况不得拐带或以任何方法将空白发票带离酒店。8、发票管理员必须定期检查发票的管理和使用情况，监督和责成完善和 防止可能出现的疏漏。9、每班次结束后，收银员均要打印发票使用报告，附于营业收入报告之后。第二条收取发票1、购买商品和其他付款事项，应向收款方向取得发票，该等发票必须具税务机关规定的全国统一发票监制章，并由收款方加盖财务专用章或发票专 用章，并经开票人签字方可接受。2、发票必须符合有关税

12、务规定，内容不得涂改。3、对不符合规定的发票，不得接受，不得作为报销凭证。4、所收发票金额应与交易事项的金额相符，在正常情况下，发票应直接 开给酒店。如有特殊情况，应具报告说明，并经财务经理批准，方可给予报 销。5、发票的商品或服务内容应与交易事项相符，不得串通开票单位虚构作 假，以相同金额发票抵充顶替。6、财务人员应以交来发票核销各项报销事项，审核其真实性、合法性、 完整性。第七节支票使用管理办法酒店银行账户的提存和支票使用采用双签和加盖专用印鉴的多控方法， 确保银行存款和支票使用得到合理和有效的监控：1、 银行账户的款项提取须由总经理（或他的代表）和另一位经授权人 员盖章，并加盖酒店的财务

13、专用章方可提取。2、 财务专用章由财务经理保管；支票由出纳保管。在任何情况下对未 具备经财务经理批准的有效支取凭证下，不得填制任何支款支票。3、 支票由出纳凭留存银行印鉴从银行领出后，由出纳登记保管，并凭 有效批准的用款申请单填写支票。不符本项规定的任何情况，不予填写支票。付款后在用款申请单上盖“银行付讫”章。4、 付款要求通知单由要求付款人按要求填写，内容包括收款单位/收 款人名称；大、小写金额；付款方式；要求付款原因，经相关部门经理核实 加签后，联同有关凭据送财务部进行财务审核。通过财务审核的用款申请 单由财务部送呈总经理批准，最后转出纳填写支票。对不符合财务审核要 求和不获批准的用款申请

14、单，在注明缘由后，退回原提出付款要求相关部 门。5、 出纳必须严格要求保管和开出支票，对未经批准的付款要求不得开 出支票。6、 开出的支票必须写明收款人或收款单位的名称、金额、时间和用途。 不得使用空白支票作任何用途，或将空白支票带离酒店。7、 因业务确有所需，不能确定实际金额的情况，允许在填写收款人, 及用途后，开出限额支票。按本项规定开出的支票，领出支票人必须在2个 工作天内，将使用情况报回出纳，办理财务手续。8、支票必须使用墨汁或炭素墨水填写。金额、用途和收款人不得涂改， 其他事项的更变，必须加盖与留存银行印鉴一致的印鉴。9、 因故取消或作废的支票必须注明原因，并在支票上明显位置，用大

15、号字标上“作废”字样。作废的支票除按上述规定标注外，应按号与同号存 根一并订在存备查。10、 支票在使用前应按银行原装订本保存，不得折本使用。支票页在 使用前必须与存根联保持原状，不得撕离。n、 支票本存根上的各项资料应与开出支票一致，各栏资料必须如实 填写，不得留空。12、 支票必须按从银行领出的先后次序顺号使用，不得跳页跨页使用。13、 已经整本使用的支票本的存根必须按票号和时间封存保管备查， 并按有关规章制度的规定期限保存。14、 酒店对支票的使用除须符合本管理办法的各项规定外，尚应遵守 开户银行对支票使用的各项要求和有关守则。15、 如当地人民银行有订立支票管理法则或规条的，应按有关法

16、则和 规条修订本管理办法。并于当月报送公司行政部备查。第八节收据管理办法收据是财务部用以记录和证明业务事项的的书面凭证，开具收据的情况 罗列如下：收取客户的定金以后须退还得；借款人归还借款；员工缴纳的制 服保管金；收回的赔偿款；收取支票、发票等一些重要的凭证资料；代收代 之的款项；预收款。1、确保开具收据的真实性和完整性。未发生业务时不得开具，2、酒店营业收据应确保合法有效，并由专人保管、领用、发放。3、收据填写要求项目齐全、字迹清楚、全部联次、一次复写，内容一致，4、因工作失误或其他原因开错的，要加盖“作废”章，并将全部联次与 存根订在一起，不可私自销毁。5、开具收据应使用中文，可同时使用英

17、文。6、不得私自转借、转让、涂改或擅自销毁收据。收据使用完毕后，应及 时把收据存根交回管理人统一保管。7、收据按号码必须连续使用。8、所领用收据出现问题，由责任人承担。第九节收银员编班规章制度为了管理好收银的工作，建立编更规章制度，编更规章制度是根据营 业运作需要而制定的，要求在月末制定下一个月的上班更次，首先由收银员 个人根据休假数量，提出休息请求（一般要求假期当月处理完毕，不累计到 下个月，如由于营业需要可以调整），再由编更负责人综合情况，制定下月更 期表，具体要求如下。1、排班表制定后，若有需要更改或临时调更，需请示领导批准。2、请休病假、事假的，需要出示医生开具的病假单或请假条，并经批

18、准。3、若因个人原因，需提前下班或推迟上班的，需经批准方可执行，欠下 的时间，以后补回。4、在工作未完成时，不得无故提前下班、早退。5、在每个月的排班表制定前，若员工有需要申请假期的，需提交申请条， 并交财务领导批准后，方可作准。6、当班人员负责起当班所有应付的工作责任。7、如遇上与人事部相关规章制度相抵触的，以人事部的相关规章制度作 前提，作出修订。第十节各种消费券（卡）管理在酒店用于替代现金支付住宿或餐饮等其他服务，包括免费的消费凭 证。1、 酒店发出的消费券仅限用于自身酒店内。2、 消费券上必须注明可消费金额。3、 消费券不能兑换现金，并且未使用的价值不被偿还。4、 消费券必须在消费前出

19、示。5、 消费券上必须注明有效使用期限，过期作废。6、 所有消费券由财务部按序号控制并保存。7、 所有消费券的使用需经财务部盖章后，方可生效。8、 酒店员工不能使用消费券，特殊情况例外。9、消费券在申请或发放中，不得作假或发放与此无关人员，一经查出， 严肃处理。10、 免费的消费券上须注明，如持券人到酒店消费，需提前预订，以 视客房及餐厅的消费安排情况11、 申请免费消费券，应事先填写申请表，注明时间及原因，而后经 相关部门经理及总经理批准。12、 任何消费券如延期使用，需由财务经理和总经理同意，并在消费 券上签字确认，在原来的消费券上注明延迟的时间，方可生效。13、 所有消费券均由财务部保管

20、、发放，任何相关部门需要领取消费 券时，由财务部负责保管人员登记消费券号码、领取时间等资料，并由领取 人签收。14、 消费券根据其发放的性质，相应作帐务处理。15、如果为IC卡，亦由财务部控制，包括：制卡、更换、充值等等。第十一节酒店的交际宴请是指酒店有权限的人员根据工作需要而在餐厅宴请消费。1、 所有高级相关部门经理、被授权的相关部门经理和员工允许宴请客 人。2、宴请申请单应提前申请，申请人必须填写宴请申请表，注明申请人、 相关部门、宴请时间、地点、人数、预计金额、被宴请人及理由等详细内容。3、 宴请必须事先经申请人的相关部门经理批准后经总经理审批。4、上述银行账户的支票由银行领出后，经出纳

21、登记保管，并凭有效批准 后的付款通知单填写支票，不符本项规定的任何情况，不予填写支票。5、如果在取得发票之前需要预先领取支票的，应在5个工作日之内，将 有关原始凭证交回财务部，予以核准报销。支票未能按原定用途使用时，必 须及时退交出纳员，可根据业务需要重新办理支票领用手续。6、不得开具空白支票，支票的收款人、用途、金额等必须填列齐全。如 因特殊情况确需将某项内容空置不填的，应在用款申请单的备注栏填写 清楚，按程序经有关领导审批后方可开具。经办人需在支票开出后三日内将 原空置项目的实际内容告知财务部。出纳员负责督促相关工作。7、 酒店的所有营业现金收入均按酒店的营业款缴纳管理规章制度 办理，违反

22、者给予处分，并追究应负的经济责任。8、按本管理规章制度存放在酒店内的周转资金规定为：出纳备用金:仅作为本规章制度规定的其他备用金的报销回填，和支付 零星现金支付。外币兑换备用金：前堂收银处的外币兑换备用金，除受酒 店的规定管控外，同时必须遵守银行对代办外币兑换业务所订立的有关规定, 并只作为外币兑换点的外币兑换业务专款，不得挪作其他用途。收银员找零备用金:各收银处的找零备用金，只作为收款业务中找零给 客人的专用备用金，并应按规定在每班交接班时，由交接双方核点交接，不 得截留滞交。邮资备用金：前堂部接待处的邮资专用备用金,允许以邮票和现金的形 式同时保管，但只用作提供给客人的代邮服务专用，不得挪

23、作其他用途。现 金和邮票的总和应与备用金规定的固定额度相符。采购部备用金:采购部的备用金，规定只作为解决酒店零星采购，业务 急用所需。4、 所有食品及饮料均以实际消耗按餐牌及酒牌单价记录，实际发生金 额不得超过预计金额的10%。5、 未及时提供宴请单者，必须在24小时之内主动交与财务日审。6、 所有宴请原则上应在酒店内进行。7、 只有在特殊情况下，经总经理特别批准方可在店外宴请，事后同样 补宴请申请单。8、 如违反宴请规定而执行或经催促仍未补填宴请申请表，其费用将从 宴请人的工资中扣除。9、 各享有宴请权的员工应自律地控制成本。10、 日审人员应每天登记酒店员工宴请明细汇总表。11、 如果有定

24、额的，超出定额部分由个人承担，承担部分是否折扣， 另外制定。第十二节采购规章制度采购规章制度的大原则是：先审批，后购买；先验收，后付款。为了加强酒店的成本控制，压缩不合理的费用支出，特规章制度本规章 制度。（一）、请购规章制度1、相关部门每月做好日常物品的采购计划，填写采购申请单后，相 关部门负责人审阅后，送行政部审批，超越行政部审批权限的，应送总经办 审批。2、在计划外和超计划的采购，要由总经办审批。3、相关部门对于固定资产的申购，要按实际情况，提交扼要的报告，说明有关情况，由总经办审批。4、更换原有的设备，要有专业相关部门的意见书。5、一些特殊设备申购，涉及多个相关部门的，要互相进行沟通，

25、完善方 案。（二）、采购实施1、 采购物品由采购部负责，如是专业用品，应有相关的专业人员陪 同。2、 专用物品、常用用品的采购一般通过供应商送货，并有一定范围的 询价，选定两家以上的供应商。3、 固定资产的采购必须采取比价的方式进行，择优购买。（参见固 定资产管理规章制度有关固定资产的采购部分）。4、 采购物品先急后缓，营业相关部门优先。（三）、验收规章制度收货必须掌握三个重要环节，即数量、相关质量和价格。1、未经批准的采购定货单，而提前采购所列货品，收货部一律拒收。2、 收货记录上的金额应与发票金额相符，供应商名称应与采购申请单 名称一致。3、 对收到的食品原料和物品进行数量盘点，收货量应与

26、订购数量相 同。4、 所采购的物品和原料应符合酒店相关质量要求，不合乎要求，收货 部有权拒收。5、 实行双重验收规章制度，收货部为第一验收人，使用相关部门为第 二验收人，必须各负其责。6、 货品验收后的收货单必须加盖收货章。7、 收货记录必须有收货人、仓管员或使用相关部门双方签字，方可生效。另外，贵重干货入库时，收货记录必须有使用相关部门的厨师长签名确 认。8、 当天收货记录的汇总金额应等于收货日报汇总表的总计金额。9、 收货记录应于当天下班之前交与成本部审核入帐，确认无误后，转 交应付部复核。10、 工作时间以外，如使用相关部门需要的紧急货品，由使用相关部 门通知采购部，货到后，由使用相关部

27、门主管级以上人员验收，同时填写相 关的收货证明，签名后交给采购员，并在收货部上班后的第一个工作日内补 齐相关手续。11、 购买的物品如果有保修单、说明书的必须收齐，送成本部资产管 理员。12、 固定资产还要按固定资产管理规章制度操作。（四）、采购货款付款规章制度第一条 凡购买“低值易耗品”或“固定资产”的，均应先由行政相关 部门、使用相关部门、财务相关部门分别办理“低值易耗品”或“固定资产” 登记验收手续，然后再履行审批程序，办理付款或核销。第二条 供应商采取月结方式进行，经过对账确认后，按计划支付货 款。第三条货款以银行转账的形式为主。第四条采购员一般采取每星期一次结算货款，不能滞后，报销时

28、应分 门别类进行报销。第五条报销时如有借款，同时还款手续。第六条付款时审核：发票是否完备，是否在计划期限，是否有完善的 验收手续（包括：验收单、保修单），是否经有关领导批准。第十三节仓库管理规章制度1、 酒店仓库分别存放餐料和物料等用品，必须有效划分和管理，编排 位置代码方式，方便管理。2、 仓库门口必须放置干粉灭火器两瓶。易燃品单独存货。3、 每日由仓库保管员去前台领取仓库钥匙。检查封包钥匙信封是否开 启。4、 如封包钥匙被开启，请通知财务经理。同时检查仓库货物存放情况 是否异常。5、 出库入库餐料及物料，必须立刻登记进电脑，仓管员并在单据上签 字。6、 每日检查餐料是否有过期、变质，发霉等

29、情况。对快过期餐料要提 前三个月书面通知使用相关部门。7、 每日检查存货情况，及时填写采购申请单补充存货。8、 每 日关仓之前整理物货堆放，清洁仓库卫生，关闭电源。9、 仓库钥匙必须使用信封包装封存，由库管员在信封封口签字并住明 时间。关仓后保存在前台钥匙箱并登记在册，10、 每月末仓库由财务经理组织和监督货物盘点，并记录仓库盘点 表。成本控制负责核对盘点数量是否一致。发现问题及时汇报财务经理。第十四节资产管理规章制度第一条 概述为加强资产的申购、使用及保管管理，提高资产利用效率，规范公司资 产的进出流程及资产核算，参考集团公司的管理规章制度，结合地区和行业 特点，特制定本规章制度。1、资产分

30、为：固定资产和低值资产（指未达到定资产的相关标准，单位 单价在1002000元之间，并在使用中保持其物质形态的资产），低值资产再 划分为：一般资产和专用资产，专用资产的特点是：容易损坏，流动性强， 是严格管理和监控的对象。2、以下将固定资产和低值资产简称为：资产，除非特别指出。3、低值资产是否划入资产管理范围，由财务部酌情考虑，不纳入资产管 理范围的物品，也要造册登记，进行以旧换新的办法进行管理。4、公司资产的计价采用历史成本计价的方法，固定资产的折旧采用直线 法计提，固定资产残值率统一确定为固定资产原值的5%o低值资产采用分期 摊销，期限根据其实际情况具体制定，一般分为：3、6、9、12期，

31、如果超过 12期则为长期待摊费用，仍按本规章制度进行管理。5、建立各类固定资产清册，及时反映固定资产的增减变动情况。当月增 加的固定资产，次月开始计提折旧费；当月减少的固定资产，次月开始不提 折旧。低值资产当月增加当月分摊。6、固定资产的修理费用，原则上列入当期费用，但修理费用数额较大（1 万元以上）的修理费用，可先列入待摊费用，在相当于在大修理周期的期限 内进行摊销。7、低值资产的维修费均列入当期费用。第二条 固定资产分类表（后附折旧年限表）房屋及建筑机械设备交通运输工具电器及影视设备家具设备文体娱乐设备其他设备第三条 资产编号方案为了方便管理，便于记忆，科学地制定编号方案是十分必要的，资产

32、编 号方案如下第一位用于划分固定资产、低值资产的分类，使用英文字母。A 代表房屋建筑，B代表机械设备，C代表交通运输工具，D代表电器影视设备， E代表家具办公设备，F代表文体娱乐设备，G代表其他设备；丫代表一般资 产，Z代表专用资产。第二、三位用于表示购进年限，采用数字表示，以简短的方式表示。第四六位用于资产流水号，使用数字表示，可以划分999种类，采取 不重复编号，则固定资产和低值资产均采用同一组流水编号；将来号码不够 用，可以在百位加入字母，以A代表1千，B代表1千1百，依此类推，编号 可以到达3600个。举例：2005年3月购进6千元电脑1台，5百元打印机1台，之前的流 水编号为450,

33、那么电脑的编号为E05451,打印机编号为Z05452 （打印机被 列入专用资产）。第四条 管理员规章制度1、财务部负责资产管理规章制度的制订和完善，推行规章制度并对规章 制度的执行情况进行考评；负责对资产的进出业务进行账务处理。2、资产在使用时应贯彻“谁使用、谁保管”的原则，使用相关部门的领 导为资产责任人，对资产的完整、安全负责；另指定1名人员作相关部门资 产管理员，对资产进行日常的管理，并配合财务部资产管理员的日常工作。3、资产责任人和资产管理员离职、相关部门调动等重大变更，必须进行清点和交接，以明确责任。4、各相关部门的资产应建立台账监管规章制度。台账用卡片形式，一卡 记录一个资产（如

34、果有附属设备，该附属设备也有一张台账卡），上面应详细 注明资产的名称、编号、投入使用开始时间、原始价值、折旧年限（分摊期 限）、使用状况、使用相关部门、存放地点、转移签收等内容，台帐上的资产 编号以财务部编码作为统一索引编码，各台账管理相关部门应定期对台账与 实物、会计帐的相符性进行复核。资产管理及保养细则由各使用相关部门自 行制定。第五条资产购买、验收规章制度1、固定资产采购实行申购规章制度。由固定资产需求单位提出申请，填 写固定资产申购单，经相关相关部门审批后（按银河集团的财务规章制度 要求，须向银河集团公司报批），交由采购部采购，审批程序严格按报销规 章制度执行。2、固定资产的采购，必须

35、通过招、询、比、议价确定供货商，具体根据 公司采购管理规章制度执行。3、达到5千元固定资产采购，必须和供货商签定采购合同，提供与固定 资产相匹配的发票应是采购合同的重要内容，对于不合规、无发票的固定资 产采购，财务部拒绝付款。4、如属于有保修期的资产，必须同时提供保修资料，交由财务部保管, 这也是付款的条件之一。5、所有采购合同副本应交财务部存档。6、低值资产申购程序按物 品申购规章制度执行。7、验收资产除了验收人员外，使用相关部门也要进行必要的验收（详细 参看验收规章制度）。8、资产到达实用相关部门后，财务部的资产管理员必须进行相关的登记, 按会计规章制度及公司规定的固定资产分类折旧年限、折

36、旧计提办法进行折 旧处理。属于建立台帐的，必须建立台帐，并提供一份台帐卡给使用相关部 门，相关部门资产管理员在台帐卡上签署，并在资产上贴上标签，任何人不 得损毁。9、对资产进行必要的分类，确立重点检查的资产清单，方便日后的正常 管理。10、对于资产的维修，应及时通知财务部，检查该资产是否在保修期限 内，享受保修待遇的资产可减少修理费用的支出。第六条资产付款管理：申请付款时，必须附资产申购单、采购合同（固定资产）、发票及资产验 收单、保修单等凭据，按付款审批规章制度进行审批后付款。对于未办理验 收手续或未达到合同要求的采购，一律不予付款。第七条固定资产内部调动：因生产经营需要或其它原因，资产需在

37、公司各相关部门之间进行调拨， 需经相关领导批准，办理“资产调拨单”作为资产内部转移的依据，财务部 对台账作相应的调整，台帐卡跟随资产转移，接受人在台帐卡签收。第八条资产处置：固定资产不堪使用应由使用相关部门填写“资产处理报告”，并详细说明 不堪使用的具体原因；财务相关部门收到资产处理单后，组织有关技术人对 该设备进行技术鉴定，经鉴定确实不堪使用且无修理价值的，鉴定意见后报 总经理批准；对经批准报废的资产，使用相关部门对其加报废标识，另行存 放，由公司统一处理。财务部以“资产处理单“作为资产减少的凭据，做相 关的处理。对于不执行资产管理规章制度的相关部门和个人视情况给予通报、 上报总经办，提请经

38、济处罚等管理措施。财务相关部门应坚持每半年与资产管理相关部门进行帐帐、帐实核对， 平时进行不定期的抽查，特别是对认定为重点检查的资产，及时发现管理中 存在的问题。每年11月份进行资产的盘点工作，各相关部门的资产管理员必须配合, 以负责任的态度进行实地盘点。在盘点的过程中，把资产的运作状态作调查，方便管理者。各资产管理相关部门定期对闲置封存资产进行清理，加强资产实物与台 账的核对，对闲置资产上报公司，协调使用，减少不必要投资，提高资产的 利用效率。第十五节财务会计档案管理规章制度会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业材料。它 是记录和反映经济业务的重要史料和证据，是检查财经纪律情

39、况的书面证明, 也是总结经营管理经验的重要参考资料，本规章制度在会计档案管理办法 的基础上订立的。1、 每年由会计活动而形成的会计档案，都由财务部负责整理装订成 nn /PJ o2、当年会计档案，在年度终了后，财务部暂保管一年，以备查找便捷。 应将会计档案整理整齐，不得随意堆放。期满后，可根据自行情况，存放在 酒店档案室保管。3、 严格执行安全和保密规章制度，不得随意安放，严防毁损、散失和 泄密。4、 会计档案保管期满，某些会计凭证经财务经理严格审查，批准后方 可销毁（参考会计档案管理办法），销毁前作好销毁记录。5、 保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经酒店财务经理批准, 可以提供查阅或者

40、复制，并办理登记手续。6、 酒店应设置会计档案查阅登记清册，及时登记查阅人或复制人的姓 名、工作单位、查阅或复制的时间和内容等。7、 任何人无权私自更改、涂写会计档案的内容，不得抽换会计档案。8、 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。（参考会计档案保管期 限表）9、 会计档案原则上由指定人员保管，以免遗失，责任分不清。10、 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原 始凭证，不得销毁。应当单独保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的 会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。第十六节财务报告时间及内容第一条财务报告公司的财务报告由会计报表和会计报表附注两部分组

41、成。1、会计报表的种类及编报期（1）、对外提供的会计报表 资产负债表（月、季、年）损益表（月、季、年） 现金流量表（月、季、年） 有关附表及行业 报表（半年、年）（2）、对内提供的会计报表A、经营（管理）费用明细表（月、季、年）B、债权债务明细表（包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、 短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、长期借款、应付 债券等按不同的会计科目分别填列）（季、年）C、待摊及预提费用明细表（年）D、长、短期投资情况（年）专用备用金:经总经理和财务经理的同意，在特殊情况下个别相关部门 可获拨留不超过人民币壹仟元的临时专用备用金。在事情办理完毕后或被通 知回缴

42、时必须即时交回。9、所有备用金包括出纳的备用金均采用随用随报的回填办法控制。除出 纳的备用金按实际支付后，并经批准开出支票由银行账户存款回填补充外， 其他备用金以报销方式回填，报销均应在指定办公时间内，在出纳的办公室 办理回填手续。办理回填手续应在5个工作日以内，所有备用金均采用报销 回填的定额控制方法，使备用金固定在规定的额度，不得随意增减，所有备 用金额度的变更，均须获总经理和财务经理批准。10、 酒店所有费用的报销，均须经相关部门经理同意，加签后送财务 部办理审批手续，经获批准后在出纳处领取或退缴现金。11、 现金借款。公司严格控制现金借款。确因业务需要而必须借款时，借款人应填写借 款申

43、请单（一式三联，见附表一），公司人员借款由总经理审批。借款1万 元以下由总经理审批，借款1万元以上及公司总经理本人借款由董事长审 批。借款人申请临时借款时，应填明估计还款时间。除特殊情况外，一般借 款不得超过25个工作日。出纳员应及时向财务经理报告借款逾期未还情况, 并向借款人发送暂借款催款单。接到催款单后既不说明原因又不归还借款者, 财务部有权扣发其工资，直至结清借款为止。结清借款前不再给予第二次借 款。第三节用款管理规章制度本规章制度适用于支付酒店改建项目、日常大批量采购以及大额的费用第二条会计报表附注的主要内容1、 不符合基本会计假设的说明；2、 会计政策的说明，包括合并政策、外币折算和

44、汇兑损益的处理、资 产计价政策、融资租赁、收入的确认、折旧和摊销、坏账损失的处理、所得 税会计处理方法等；3、 会计政策和会计变更的说明；4、 关联方关系及其交易的披露；5、 或有和承诺事项的说明；6、 资产负债表日后事项的说明；7、 资产负债表上应收、应付、存货、固定资产、在建工程、借款、应 交税金、递延税项等重要项目的说明；8、 盈亏情况及利润分配情况；9、 资金周转情况；10、 其它重大事项的说明；11、 财务报告分析（经济活动分析）第三条财务报告的报送期限（含公司本部、投资公司、项目公司）1、月份财务报告，在月后8日内完成并报公司领导。2、 季度财务报告，在季后10日内完成并报公司领导

45、。3、 年度财务报告，在年后15日内完成并报公司领导。第四条 财务报告报送对象公司财务报告要分别报送：总经理、财务总监等内部领导。以及财政局、 税务局、开户银行等外部单位（报送种类只限对外报表）。第五条 会计报表的签章公司编报的各类会计报表，均要由编制人、会计机构负责人（会计主管 人员）、主管会计工作的负责人、单位负责人签字并签章后方可报出。报出的会计报表应依次编定页数、加具封面、装订成册、加盖公章及法 人代表名章。封皮上应注明：公司名称、地址、报表所属年度、月份、报出 时间等支出，零星的费用采购或费用的开销，另订立报销规章制度。(一)、用款分类。本用款管理规章制度将用款项目划分为五类：1、建

46、设项目。包括工程项目、设备的大修。2、购买固定资产。3、 特殊费用项目。包括差旅费每次超过5千元、业务招待费和礼品费 每笔超过2千元、公益赞助费、诉讼费、评估费4、 日常经营项目：工资、能源、办公、成本等日常经营活动的必需费用。5、财务类支出。包括银行贷款利息，代收代付款，支付供应商货款 等。 本用款管理规章制度未涉及的支出项目，有合同的，按合同所规定的 程序付款；无合同的，相关责任相关部门必须提交相应的专题报告，报送总 经理批，审批后予以付款。(二)、用款的管理1、建设项目合同款项的支付(1) 经办相关部门根据合同条款以及项目的进度情况，填写工程项 目审价报告书，经由合同部、监理公司审核确认

47、后，连同用款申请单一 起上报总经理审批；总经理批示付款意见后，财务部签字后对外支付(2) 用款达100万元以上的，需要报集团总裁审批。2、购买固定资产及日常经营用品及日常费用(1) 开业定购的固定资产和用品，在预算的范围内，择优与供应商签 订合同，根据合同的支付条款，如果是预付款，由经办相关部门填写用款 申请单，经总经理批准，财务相关部门支付款项；如果是货款，财务部根据 验收记录和发票的收取情况，支付款项(购买固定资产需要行政部向银河集 团公司汇报)。如果用款达100万元以上的，需要报集团总裁审批。（2）使用相关部门根据营业情况，对需新添置的固定资产，提交报告， 连同用款申请单送财务部；对于日常经营用品的支出，只需要提交物品 申购单；对于日常费用按相关定额或要求，填写用款申请单；送财务部审 核后，报总经理批准，批准后的进行采购或付款。（3） 设备大修计划首先报总经理审批，根据维修情况和合同付款的要 求，填写用款申请单附审