电动窗帘公司财务管理方案.docx

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1、电动窗帘公司财务管理方案目录一、产业环境分析3二、必要性分析5三、投资工程净现金流量的测算6四、财务可行性评价指标的类型9五、产出类财务可行性要素的估算10六、财务可行性要素的特征12七、投资方案及其类型13八、财务可行性评价与工程投资决策的关系14九、企业的组织形式16十、企业设立的条件18十一、企业清算的原因和分类20十二、清算财产的变现23十三、影响本钱费用的因素24十四、本钱费用预测概述27十五、本钱费用决策及其作用30十六、本钱费用计划32十七、工程基本情况35十八、公司简介40公司合并资产负债表主要数据41（1）按照是否考虑资金时间价值分类，可分为静态评价指标和动 态评价指标。前者

2、是指在计算过程中不考虑资金时间价值因素的指标, 简称为静态指标，包括：总投资收益率和静态投资回收期；后者是指 在计算过程中充分考虑和利用资金时间价值因素的指标。（2）按指标性质不同，可分为在一定范围内越大越好的正指标和 越小越好的反指标两大类。上述指标中只有静态投资回收期属于反指 标。（3）按指标在决策中的重要性分类，可分为主要指标、次要指标 和辅助指标。净现值、内部收益率等为主要指标；静态投资回收期为 次要指标；总投资收益率为辅助指标。从总体看，计算财务可行性评价指标需要考虑的因素包括：财务 可行性要素、工程计算期的构成、时间价值和投资的风险。其中，前 两项因素是计算任何财务可行性评价指标都

3、需要考虑的因素，可以通 过测算投资工程各年的净现金流量来集中反映；时间价值那么是计算动 态指标应当考虑的因素，投资风险既可以通过调整工程净现金流量来 反映，也可以通过修改折现率指标来反映。因此本节先介绍测算投资 工程各年净现金流量的技巧，然后结合动态评价指标的计算讨论如何 确定折现率。五、产出类财务可行性要素的估算产出类财务可行性要素包括以下四项内容：（1）在运营期发生的营业收入；（2）在运营期发生的补贴收入；（3）通常在工程计算期末回收的固定资产余值；（4）通常在工程计算期末回收的流动资金。（一）营业收入的估算营业收入应按工程在运营期内有关产品的各年预计单价（不含增 值税）和额预测销售量（假

4、定运营期每期均可以自动实现产销平衡） 进行估算。营业收入也属于时期指标，为简化计算，假定营业收入发 生于运营期各年的年末。（二）补贴收入的估算补贴收入是与运营期收益有关的政府补贴，可根据按政策退还的 增值税：按销量或工作量分期计算的定额补贴和财政补贴等予以估算。（三）固定资产余值的估算在进行财务可行性评价时，假定主要固定资产的折旧年限等于运 营期，那么终结点回收的固定资产余值等于该主要固定资产的原值与其 法定净残值率的乘积，或按事先确定的净残值确定；在运营期内，因 更新改造而提前回收的固定资产净损失等于其折余价值与预计可变现 净收入之差。（四）回收流动资金的估算当工程处于终结点时，所有垫付的流

5、动资金都将退出周转，因此,在假定运营期内不存在因加速周转而提前回收流动资金的前提下，终 结点一次回收的流动资金必然等于各年垫支的流动资金投资额的合计 数。在进行财务可行性评价时，将在终结点回收的固定资产余值和流 动资金统称为回收额。六、财务可行性要素的特征财务可行性要素是指在工程的财务可行性评价过程中，计算一系 列财务可行性评价指标所必须予以充分考虑的、与工程直接相关的、 能够反映工程投入产出关系的各种主要经济因素的统称。财务司衍性要素通常应具备重要性、可计量性、时间特征、效益 性、收益性、可预测性和直接相关性等特征。财务可行性评价的重要前提，是按照一定定量分析技术估算所有 的财务可行性要素，

6、进而才能计算出有关的财务评价指标。在估算时必须注意的是，尽管相当多的要素与财务会计的指标在 名称上完全相同，但由于可行性研究存在明显的特殊性，得知这些要 素与财务会计指标在计量口径和估算方法方面往往大相径庭。因此， 千万不能生搬硬套财务会计的现成结论。从工程投入产出的角度看，可将新建工业投资工程的财务可行性 要素划分为投入类和产出类两种类型。七、投资方案及其类型前已述及，投资工程是指投资的客体，即资金投入的具体对象。 譬如建设一条汽车生产线或购置一辆生产用汽车，就属于不同的投资 工程，前者属于新建工程，后者属于单纯固定资产投资工程。同一个投资工程完全可以采取不同的技术路线和运作手段来实现。 如

7、新建一个投资工程，其投资规模可大可小，建设期有长有短，建设 方式可分别采取自营方式和出包方式。这些具体的选择最终要通过规 划不同的投资方案来表达。投资方案就是基于投资工程要到达的目标 而形成的有关具体投资的设想与时间安排，或者说是未来投资行动的 预案。个投资工程可以只安排一个投资方案，也可以设计多个可供选 择的方案。根据投资工程中投资方案的数量，可将投资方案分为单二方案和 多个方案；根据方案之间的关系，可以分为独立方案、互斥方案和组 合或排队方案。所谓独立方案是指在决策过程，一组互相别离、互不排斥的方案或单一的方案。在独立方案中，选择某一方案并不排斥选择另一方案。就一组完 全独立的方案而言，其

8、存在的前提条件是：（1）投资资金来源无限制;（2）投资资金无优先使用的排列；（3）各投资方案所需的人力、物 力均能得到满足；（4）不考虑地区、行业之间的相互关系及其影响；（5）每一投资方案是否可行，仅取决于本方案的经济效益，与其他方 案无关。符合上述前提条件的方案即为独立方案。例如，某企业拟进 行几项投资活动，这一组投资方案有：扩建某生产车间；购置一辆运 输汽车；新建办公楼等。这一组投资方案中各个方案之间没有什么关 联，互相独立，并不存在相互比拟和选择的问题。企业既可以全部不 接受，也可以接受其中一个，接受多个或全部接受。互斥方案是指互相关联、互相排斥的方案，即一组方案中的各个 方案彼此可以相

9、互代替，采纳方案组中的某一方案，就会自动排斥这 组方案中的其他方案。因此，互斥方案具有排他性。例如，某企业拟 投资增加一条生产线（购置设备），既可以自行生产制造，也可以向 国内其他厂家订购，还可以向某外商订货，这一组设备购置方案即为 互斥方案，因为在这三个方案中，只能选择其中一个方案。八、财务可行性评价与工程投资决策的关系开展财务可行性评价，就是围绕某一个投资方案而开展的评价工 作，其结果是做出该方案是否具备（完全具备、基本具备、完全不具 备或基本不具备）财务可行性的结论。而投资决策就是通过比拟，从 可供选择的备选方案中选择一个或一组最优方案的过程，其结果是从 多个方案中做出了最终的选择。因此

10、，在时间顺序上，可行性评价在 先，比拟选择决策在后。这种关系在不同类型的方案之间表现不完全 一致。（一）评价每个方案的财务可行性是开展互斥方案投资决策的前 提对互斥方案而言，评价每一方案的财务可行性，不等于最终的投 资决策，但它是进一步开展各方案之间比拟决策的重要前提，因为只 有完全具备或基本具备财务可行性的方案，才有资格进入最终决策； 完全不具备或基本不具备财务可行性的方案，不能进入下一轮比拟选 择。已经具备财务可行性，并进入最终决策程序的互斥方案也不能保 证在多方案比拟决策中被最终选定，因为还要进行下一轮淘汰筛选。（二）独立方案的可行性评价与其投资决策是完全一致的行为相对于独立方案而言，评

11、价其财务可行性也就是对其做出最终决 策的过程。从而造成了人们将财务可行性评价完全等同于投资决策的 误解。其实独立方案也存在“先评价可行性，后比拟选择决策”的问题。因为每个单一的独立方案，也存在着“接受”或“拒绝”的选择。只 有完全具备或基本具备财务可行性的方案，才可以被接受；完全不具 备或基本不具备财务可行性的方案，只能选择“拒绝”，从而“拒绝” 本身也是一种方案，一般称之为零方案。因此，任何一个独立方案都 要与零方案进行比拟决策。九、企业的组织形式企业组织形式是指企业财产及其社会化大生产的组织状态，它表 明一个企业的财产构成、内局部工协作与外部社会经济联系的方式。根据市场经济的要求，现代企业

12、的组织形式按照财产的组织形式 和所承当的法律责任划分。国际上通常分类为：独资企业、合伙企业 和公司企业。独资。独资企业，西方也称“单人业主制”。它是由某个人出资 创办的，有很大的自由度，只要不违法，爱怎么经营就怎么经营，要 雇多少人，贷多少款，全由业主自己决定。赚了钱，交了税，一切听 从业主的分配；赔了本，欠了债，全由业主的资产来抵偿。我国的个 体户和私营企业很多属于此类企业。合伙。合伙企业是由几个人、几十人，甚至几百人联合起来共同 出资创办的企业。它不同于所有权和管理权别离的公司企业。它通常 是依合同或协议凑合组织起来的，结构较不稳定。合伙人对整个合伙企业所欠的债务负有无限的责任。合伙企业不

13、如独资企业自由，决策 通常要合伙人集体做出，但它具有一定的企业规模优势。以上两类企业属自然人企业，出资者对企业承当无限责任。合伙 企业的特点：（1）合伙企业法规定每个合伙人对企业债务须承当无限、连带责 任（如果一个合伙人没有能力归还其应分担的债务，其他合伙人须承 担连带责任）（2）法律还规定合伙人转让其所有权时需要取得其他合伙人的同 意，有时甚至还需要修改合伙协议，因此其所有权的转让比拟困难。公司。公司企业是按所有权和管理权别离，出资者按出资额对公 司承当有限责任创办的企业。主要包括有限责任公司和股份。有限责任公司指不通过发行股票，而由为数不多的股东集资组建 的公司（一般由2人以上50人以下股

14、东共同出资设立），其资本无须 划分为等额股份，股东在出让股权时受到一定的限制。在有限责任公 司中，董事和高层经理人员往往具有股东身份，使所有权和管理权的 别离程度不如股份那样高。有限责任公司的财务状况不必向 社会披露，公司的设立和解散程序比拟简单，管理机构也比拟简单， 比拟适合中小型企业。股份全部注册资本由等额股份构成并通过发行股票（或 股权证）筹集资本，公司以其全部资产对公司债务承当有限责任的企 业法人（应当有2人以上200人以下为发起人，注册资本的最低限额 为人民币500万元），其主要特征是：公司的资本总额平分为金额相 等的股份；股东以其所认购股份对公司承当有限责任，公司以其全部 资产对公

15、司债务承当责任；每一股有一表决权，股东以其持有的股份, 享受权利，承当义务。十、企业设立的条件我国法律、法规规定不同企业设立的条件是不同的，具体内下：（一）申请设立有限责任公司应当具备的条件（1）股东符合法定人数，有限责任公司由50个以下股东出资设 立。（2）股东出资到达法定资本最低限额。有限责任公司注册资本的最低限额为人民币3万元。法律、行 政法规对有限责任公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。 公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%,也不得低于法 定的注册资本最低限额，其余局部由股东自公司成立之日起两年内缴 足；其中，投资公司可以在5年内缴足。（3）股东共同制定公司章程。

16、(4)有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构。其中: 设立董事会、监事会的，董事会成员为313人，监事会成员不 得少于3人；股东人数较少或者规模较小的可以不设董事会、 监事会，设1名执行董事，12名监事。(5)有公司住所。(二)申请设立一人应当具备的条件(1)股东为一个自然人或者一个法人。一个自然人只能投资设立 一个一人。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限 公司。一人应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资, 并在公司营业执照中载明。(2) 一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元。 股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。(3) 一人有限责任公司章程由股东制定。

17、(4) 一人有限责任公司不设股东会。(5)其他内容同有限责任公司。(三)个人独资企业设立的条件(1)投资人为一个自然人；(2)有合法的企业名称，名称中不得使用“有限” “有限责任”或“公司”字样。公司合并利润表主要数据42十九、工程经济效益分析42营业收入、税金及附加和增值税估算表43综合总本钱费用估算表44利润及利润分配表46工程投资现金流量表48借款还本付息计划表51二十、工程投资分析52建设投资估算表53建设期利息估算表54流动资金估算表56总投资及构成一览表57工程投资计划与资金筹措一览表58（3）有投资人申报的出资额。（4）有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。（四）合伙企业设立

18、的条件（1）合伙人应为两个自然人；（2）有书面协议；（3）有各合伙人实际缴付的出资额；（4）有合伙企业名称，名称中不得使用“有限”、“有限责任” 或“公司”字样；（5）有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。（五）个体工商户设立的条件（1）投资人为一个自然人；（2）有投资人申报的出资额；（3）有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。十一、企业清算的原因和分类企业清算的含义指企业按章程规定解散以及由于破产或其他原因 宣布终止经营后，对企业的财产、债权、债务进行全面清查，并进行 收取债权，清偿债务和分配剩余财产的经济活动。企业清算的原因（1）合同期满清算；（2）法律规定清算；（3）无法经营清算

19、;（4）违法经营清算；（5）产权变动清算；（6）破产解散清算。企业清算的法律程序可分为：（1）普通清算，是由企业自行确定的清算人按照法律规定的一般 程序进行清算，法院和债权人不直接干预，除破产清算外，其他清算 一般都属于普通清算。（2）特别清算，是不能由企业自行组织清算，而是由法院出面直 接干预，债权人参加并进行监督的清算，一般仅指破产清算。公司应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组。（1）通知、公告债权人。清算组成立后10日内通知债权人并予 以公告。（2）申报债权。债权人应当在清算组成立之日起30日内，未收 到通知的、自清算组公告之日起45日内申报债权。申报债权期间，清 算组不得对个别债

20、权人清偿债务。（3）编制资产负债表和财产清单。清算组在分别编制资产负债表 和财产清单后，发现公司财产缺乏以清偿全部债务的，应当将清算事 务移交人民法院并申请人民法院依法宣告破产。企业清算的分类：按企业清算的不同性质，可分为自愿清算、行政清算和司法清算。自愿清算的企业清算期内仍享有限制性权利；一般情况下，由企业内部人员组成清算机构自行清算；企业仍是独立的民事主体。行政清算：有关主管机关要负责组织清算机构并监督清算工作的 进行。司法清算：司法清算是企业因不能清偿到期债务，人民法院依据 债权人或债务人的申请宣告企业破产，并依照有关法律的规定组织清 算机构对企业进行破产清算。按企业清算的不同原因，可分

21、为解散清算和破产清算。解散清算的情况有多种，按企业章程规定的经营期限是否届满， 有期满解散清算和提前解散清算；按企业终止法人地位的程度不同， 有完全解散清算和非完成解散清算。破产清算是企业资不抵债时，人民法院依照有关法律规定组织清 算机构对企业进行的清算。解散清算和破产清算既有联系又有区别，二者的区别表现在：清算的性质不同；被清算企业的法律地位不同；处理利益 关系的侧重点不同。二者的联系表现在:算的目的都是结束被清算企业的各种债权、债务关系和法律关系;在解散清算过程中，当发现企业资不抵债时应立即向法院申请实行 破产清算。十二、清算财产的变现1 .清算财产的范围清算财产是指用于清偿企业无担保债务

22、和分配给投资者的财产，它由以下两局部构成：（1）宣布清算时企业所拥有的可用于清偿无担保债务和向投资者 分配的全部账内和账外财产。（2）清算期间按法律规定追回的财产。企业清算期间按法律规定追回的财产，应作为企业的清算财产：清算前无偿转移或低价转让的财产；对原来没有财产担保的 债务在清算前提供财务担保的财产；对未到期的债务在清算前提前 清偿的财产；清算前放弃的债权。2 .清算财产变现的原那么（1）但凡能整体变现的财产应尽量整体变现。（2）法律禁止或限制自由买卖的财产不得上市出售。（3）应采用多种方式以尽可能高的售价变现财产。（4）清算企业对外投资的实物性资产不得要求退还原物。3 .清算财产的变现。

23、不需要变现的财产有:（1）现金和各种存款。（2）抵消财产。（3）直接转给债权人的担保财产。（4）不能变现或不需要变现的无形资产。（5）直接以实物形式分配给投资者的财产。十三、影响本钱费用的因素（一）产品产量对本钱费用的影响（1）产品产量的增减直接影响企业的制造本钱总额的高低。（2）产品产量在一定范围内的增减虽不直接影响企业的期间费用 总额，但会影响企业单位产品期间费用的高低，当产量增大时，单位 产品期间费用就会减少，当产量减少时，单位产品期间费用就会增大。（二）管理水平对本钱与费用的影响企业管理水平的高低，对本钱费用水平有着重要的影响，直接影 响着企业的制造费用和全部期间费用。当企业管理水平提

24、高时，会降 低制造费用支出以及期间费用支出；反之，那么会增加相应费用支出。 研究管理水平对本钱的影响，有利于促进企业改善和加强经营管理， 提高管理的现代化水平。（三）工艺技术对本钱费用的影响工艺技术是指企业再生产过程中，对产品加工制造的工艺与技术 水平。工艺技术水平直接影响企业的制造本钱水平，特别是制造本钱 中直接材料的消耗水平。提高工艺技术水平就会相应地提高企业材料 的有效利用水平，从而降低单位产品中直接材料的消耗量。研究工艺 技术对本钱的影响，有利于促进企业提高产品的生产工艺水平，提高 材料的有效利用率，降低直接材料的消耗，有效地节约社会资源。（四）市场价格对本钱费用的影响对一个企业而言，

25、市场价格有两层含义，即本企业产品的市场销 售价格和本企业所需材料等物资的市场购买价格。市场价格对企业成 本的影响，是指市场价格对企业材料等物资采购本钱的影响。市场生 产资料价格上扬，会导致企业物资的采购本钱上升，从而使企业总成 本水平上升；反之，市场生产资料价格下跌，会导致企业材料物资的 采购本钱下降。通过研究市场价格对企业材料物资采购本钱的影响， 有利于促进企业加强供应过程的管理，降低企业的制造本钱。（五）市场利率和汇率对期间费用的影响市场利率的变动和市场汇率的变动，对企业的财务费用水平有直接的影响。市场利率上升，会增加企业的借款利息支出，从而增大企业的财务费用；反之，就会减少企业的借款利息

26、支出，降低财务费用。 外汇汇率的上升和下降，会影响企业当期汇兑净损失的程度。研究市 场利率和汇率对本钱的影响，有利于增强企业的金融观念，促进企业 密切注意市场利率和市场汇率的走向，充分利用国家利率政策和汇率 政策，改善企业的财务状况。（六）折旧方法对本钱费用的影响固定资产折旧是企业生产费用的一个重要构成要素，是主要劳动 资料消耗的转移价值。折旧额的大小影响本钱和费用中折旧的含量， 一定时期折旧额增大，本钱费用总额也会上升；折旧额减少，本钱费 用总额就会相对下降。而影响折旧额大小的主要因素有四个，即固定 资产总价值水平、固定资产的利用程度、固定资产的使用年限以及折 旧计提率。这四个因素的综合运用

27、，形成不同的折旧方法。折旧方法 分为平均折旧法和加速折旧法两种。平均折旧法下，固定资产在其使 用年限内的年折旧额变动幅度不明显，不同时期转移到本钱费用中的 量基本相等，对本钱费用变动的影响力也较弱；相反，在加速折旧法 下，固定资产在使用年限内的年折旧额变动幅度很明显，不同时期转 移到本钱和费用中的量变动较大，一般说来，在固定资产投入使用的 初期，其价值转移量大，随后逐步递减，呈下降趋势，对本钱费用变 动的影响力较强。（七）劳动生产率对本钱费用的影响企业员工在单位时间内生产某种产品的数量或生产一个单位的产 品所耗用的劳动时间，就是企业的劳动生产率。劳动生产率的高低， 对企业的本钱费用水平也有着重

28、要的影响。当劳动生产率提高时，单 位时间内生产的产品数量就会增大，反映出单位产品劳动时间消耗的 降低，这不仅会降低单位产品本钱中的工资含量，同时由于产量的增 大也会降低单位制造费用和企业的期间费用，从而实现企业本钱费用 的降低；反之，劳动生产率下降会相应地促使企业本钱费用上升，研 究劳动生产率对企业本钱费用的影响，有利于促使企业改善生产经营 条件，进一步地解放生产力，开展生产力。（A）财经政策和制度对本钱费用的影响国家的财经政策和制度的公布，是适应一定时期国家国民经济管 理的要求的。基于理论本钱费用与现实本钱费用的不一致性，为了适 应国家对经济管理的需要，在实际本钱费用构成工程以及不应列入企

29、业成举和费用的某些费用工程等方面，经常做出一些必要的调整和限 定，从某种意义上讲，这也会对企业本钱费用的变动产生一定的影响 力。研究财经政策和制度对本钱费用的影响，有利于促进企业遵纪守 法，严格执行国家的各项经济政策，采用合理、合法的手段来降低成 本费用，提高企业的经济效益。十四、本钱费用预测概述(一)本钱费用预测的意义本钱费用预测是根据企业生产经营目标，结合本钱费用的构成和 特性，利用各种数据和资料，对一定时期、一定产品或某个工程、方 案的本钱费用水平进行预计和测算。意义在于：(1)本钱费用预测是全面加强企业本钱管理的首要环节(2)本钱费用预测为企业加强本钱费用控制，提高经济效益指明 了方向

30、。(3)本钱费用预测是企业正确进行生产经营决策的依据(二)本钱费用预测的内容1 .中长期的经营规划本钱预测一个持续经营的企业必须对其未来做出长远规划，以便为确定企 业的经营方向和经营策略提供依据。本钱预测中，与企业经营规划对 应的本钱预测主要包括以下两个方面(1)企业投资工程的本钱预测。企业的投资工程，主要指企业的新建、扩建、改建和其他重大投 资工程。这类工程投资额大、回收期长、不确定性强、风险性大。(2)产品设计与改造的本钱预测新产品的开发与老产品的改造，其目的在于通过优化品种结构、改善产品质量和性能，提高市场竞争能力，进而提高企业的经济效益。2 .近短期经营活动的本钱预测。短期本钱预测主要

31、解决在日常生产经营过程中如何有效地控制劳 动耗费问题。因此，近短期本钱及费用预测的内容比拟单一，主要是 测定本钱水平高低，以便于为事中本钱控制提供可靠的数据。具体而言，本钱费用预测的内容主要有：(1)新建和扩建企业的本钱预测，即预测完工投产后的本钱费用 水平；(2)确定技术措施方案的本钱预测，即企业在组织生产经营活动 中可以采用多个备选方案，为选择最正确方案而进行的本钱费用预测；(3)新产品的本钱预测，即预测企业新产品及试制投产后应该达 到和可能到达的本钱费用水平；(4)在新的环境条件下对既有产品的本钱预测，即根据计划年度 的产销情况和计划采用的增产节约措施，预测原有产品本钱比历史可 能降低的

32、程度和应到达的水平。(三)本钱费用预测的种类本钱费用预测可按不同的标准划分为不同的种类：(1)按预测时间的长短划分为长期预测和短期预测；(2)按产品的可比性划分为可比产品本钱预测和不可比产品本钱预测;一、产业环境分析保持经济社会平稳较快开展，提高开展质量和效益，开展平衡性、 包容性和可持续性不断增强，确保如期全面建成小康社会。到2017年, 全区地区生产总值和城乡居民人均收入比2010年同口径翻一番；到 2020年，全区地区生产总值迈上新台阶，城乡居民人均收入同步提升。产业支撑更加有力。“三大新兴产业“实现快速开展，传统 产业进一步提质增效，初步构建起支撑区域开展的产业新体系。城市品质更加优良

33、。进一步突出以人为本，城市综合功能进 一步完善，环境质量不断提升，社会民生持续改善。人民生活更加美好。就业、教育、文化、卫生、体育、社保、 住房等公共服务体系更加健全，初步实现城乡基本公共服务均等化， 人民群众生活质量、健康水平和文明素质不断提高，参与感、获得感、 幸福感显著增强。随着科学技术的快速开展，为满足日益增加的市场需求，电动窗 帘应运而生。电动窗帘是一种可以根据室内环境、空气湿度及室温平 衡与自动调光线强度等自我调节及反响、控制功能的窗帘。根据装饰 效果及操作机构不同，电动窗帘可以分为风情帘、蜂巢帘、卷帘、百 叶帘等；而根据形式的不同，电动窗帘也可以分为电动卷帘、百叶帘、(3)按本钱

34、费用的内容可分为制造本钱预测和期间费用预测。(四)本钱费用预测的程序(1)确定预测目标。确定预测目标这一步骤，首先要确定预测对 象，即要对什么事物进行预测。(2)收集处理信息资料。要得到比拟准确的预测结果，必须要有 能揭示本质的足够的资料信息。(3)建立预测模型(4)利用模型预测(5)分析预测结果。十五、本钱费用决策及其作用(一)本钱费用决策及其作用(1)最优本钱费用决策是目标利润实现的保证；(2)最优本钱费用决策是本钱和费用计划工作的前提条件；(3)最优本钱费用决策是其他经营决策的重要依据；(4)最优本钱费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。(二)本钱费用决策的种类本钱费用决策按其采用

35、方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。本钱费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项本钱或费用决 策和组合本钱费用决策。本钱费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利 润的本钱费用决策。（三）本钱费用决策的方法1 .保本点法运用保本点法进行本钱和费用决策的基本原理是：在盈亏相等 （即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的 本钱和费用水平。2 .差量分析法差量是反映不同预测方案之间损益或本钱费用的差异值。差量分 析法是指在充分分析不同预测方案的差异本钱（费用）和差异损益的 基础上，从中选择最优方案的一种决策方法。3 .本钱费用利润率分析法在企业本钱费用决策中，

36、什么样的本钱和费用水平可使利润最大 化，是最大利润本钱费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成 本费用与利润水平的关系着手。4 .非确定型决策法影响企业本钱和费用变动的因素十分复杂，有的因素影响程度可 以定量测算，从而进行定量决策。而有的因素变动对本钱和费用的影 响无法定量测算，只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、 评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定 型决策。非确定型决策的优劣，取决于很多因素，其中最主要的有： 对影响本钱（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素未来 变化趋势，决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之，非 确定型决策质量的优劣与企

37、业决策者的素质有关系。十六、本钱费用计划（一）本钱费用计划及其意义（1）本钱与费用计划是企业实现目标本钱费用的基础工作；（2）本钱与费用计划是企业进行本钱费用控制的依据；（3）本钱费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据（二）本钱费用计划的内容本钱与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系, 一般包括以下几个计划：1 .主要产品单位制造本钱计划单位制造本钱计划是对企业的主要产品编制的一个本钱计划。其目的在于促进对主要产品本钱的管理，加强单位产品本钱的控制。2 .商品产品制造本钱计划主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预 计发生的全部制造本钱水平。3 .期间费用计划管

38、理费用局部；销售费用局部；财务费用局部。4 .生产费用预算生产费用预算是指对企业在一定时期内，发生在生产过程中各项 费用的测算和计划。它是企业本钱与费用计划的重要组成局部。生产 费用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的。（三）本钱费用计划的编制要求和程序（1）资料；（2）确定目标本钱和费用控制限额；（3）各部门分编本钱计划及费用预算；（4）厂部综合平衡，正式确定计划。在本钱与费用计划的编制时，一般应贯彻以下要求：（1）以先进的技术经济定额为本钱与费用计划编制的数据基础。（2）本钱与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。（3）本钱与费用计划的编制要有利于对本钱和费用实行归口分级管理。（四）本

39、钱费用计划的编制方法1 .制造费用预算的编制方法制造费用是综合性间接费用，其预算的编制应考虑费用的性态， 对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费 用，应采用弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存关 系的费用，可采用固定预算法编制。此外，可供选择的费用预算编制 方法还有概率预算法、滚动预算法等2 .产品本钱计划的编制方法编制产品本钱计划是本钱计划的主要工作内容和最终结果，具体 方法较多，主要有：（1）预测决策基础法；（2）试算平衡基础法；（3）直接计算法。3 .期间费用预算的编制方法期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费 用性态分别编制。一般而言

40、，购销环节的营业费用，大多属于变动费用，其预算须结合购销业务量计划，采用弹性预算法编制；管理费用 那么大多属于固定费用，其预算可采用固定预算法编制。十七、工程基本情况（一）工程承办单位名称XXX有限责任公司（二）工程联系人金XX（三）工程建设单位概况公司始终坚持“人本、诚信、创新、共赢”的经营理念，以“市 场为导向、顾客为中心”的企业服务宗旨，竭诚为国内外客户提供优 质产品和一流服务，欢迎各界人士光临指导和洽谈业务。公司坚持诚信为本、铸就品牌，优质服务、赢得市场的经营理念, 秉承以人为本，始终坚持“服务为先、品质为本、创新为魄、共赢为 道”的经营理念，遵循“以客户需求为中心，坚持高端精品战略，

41、提 高最高的服务价值”的服务理念，奉行“唯才是用，唯德重用”的人 才理念，致力于为客户量身定制出完美解决方案，满足高端市场高品 质的需求。公司秉承“老实、信用、谨慎、有效”的信托理念，将“诚信为 本、合规经营”作为企业的核心理念，不断提升公司资产管理能力和 风险控制能力。公司注重发挥员工民主管理、民主参与、民主监督的作用，建立 了工会组织，并通过明确职工代表大会各项职权、组织制度、工作制 度，进一步规范厂务公开的内容、程序、形式，企业民主管理水平进 一步提升。围绕公司战略和高质量开展，以提高全员思想政治素质、 业务素质和履职能力为核心，坚持战略导向、问题导向和需求导向， 持续深化教育培训改革，

42、精准实施培训，努力实现员工成长与公司发 展的良性互动。（四）工程实施的可行性1、不断提升技术研发实力是巩固行业地位的必要措施公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断 扩大，公司产品不断往精密化、智能化方向开展，投资工程的建设， 将支持公司在相关领域投入更多的人力、物力和财力，进一步提升公 司研发实力，加快产品开发速度，持续优化产品结构，满足行业开展 和市场竞争的需求，巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位，为建 设国际一流的研发平台提供充实保障。2、公司行业地位突出，工程具备实施基础公司自成立之日起就专注于行业领域，已形成了包括自主研发、 品牌、质量、管理等在内的一系列核心竞争优

43、势，行业地位突出，为 工程的实施提供了良好的条件。在生产方面，公司拥有良好生产管理 基础，并且拥有国际先进的生产、检测设备；在技术研发方面，公司 系国家高新技术企业，拥有省级企业技术中心，并与科研院所、高校 保持着长期的合作关系，已形成了完善的研发体系和创新机制，具备 进一步升级改造的条件；在营销网络建设方面，公司通过多年开展已 建立了良好的营销服务体系，营销网络拓展具备可复制性。随着科学技术的快速开展，为满足日益增加的市场需求，电动窗 帘应运而生。电动窗帘是一种可以根据室内环境、空气湿度及室温平 衡与自动调光线强度等自我调节及反响、控制功能的窗帘。根据装饰 效果及操作机构不同，电动窗帘可以分

44、为风情帘、蜂巢帘、卷帘、百 叶帘等；而根据形式的不同，电动窗帘也可以分为电动卷帘、百叶帘、 遮光引导轨卷帘、开合帘等。我国电动窗帘产品种类的持续增加，将 会进一步扩大电动窗帘市场的消费需求，进而推动整体市场开展。（五）工程建设选址及建设规模工程选址位于XX （待定），占地面积约81. 00亩。工程拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施 条件完备，非常适宜本期工程建设。工程建筑面积87047. 68 nV,其中：主体工程56125. 44 itf,仓储工程14131. 58 nf,行政办公及生活服务设施8810. 32 nf,公共工程 7980. 34 m2o(六)

45、工程总投资及资金构成1、工程总投资构成分析本期工程总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，工程总投资37458. 34万元，其中：建设投资29337.56 万元，占工程总投资的78. 32%；建设期利息391. 23万元，占工程总投 资的1.04%；流动资金7729. 55万元,占工程总投资的20. 64%。2、建设投资构成本期工程建设投资29337. 56万元，包括工程费用、工程建设其他 费用和预备费，其中：工程费用24597.81万元，工程建设其他费用 3943. 40万元，预备费796. 35万元。(七)资金筹措方案本期工程总投资37458. 34万元，其中申请银行

46、长期贷款15968. 47 万元，其余局部由企业自筹。(A)工程预期经济效益规划目标1、营业收入(SP) ： 77800. 00万元。2、综合总本钱费用(TC) ： 60482. 01万元。3、净利润(NP) ： 12685.34 万元。4、全部投资回收期(Pt) ： 5. 10年。5、财务内部收益率：26. 50%o6、财务净现值：27630. 50万元。(九)工程建设进度规划本期工程按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进行 建设，本期工程建设期限规划12个月。(十)工程综合评价主要经济指标一览表序号工程单位指标备注1占地面积m254000. 00约81. 00亩1.1总建筑面积m2

47、87047. 68容积率1.611.2基底面积m231320. 00建筑系数58. 00%1.3投资强度万元/亩337. 092总投资万元37458.342. 1建设投资万元29337. 562. 1. 1工程费用万元24597. 812. 1.2工程建设其他费用万元3943. 402. 1.3预备费万元796. 352.2建设期利息万元391.232.3流动资金万元7729. 553资金筹措万元37458.34遮光引导轨卷帘、开合帘等。我国电动窗帘产品种类的持续增加，将 会进一步扩大电动窗帘市场的消费需求，进而推动整体市场开展。随着居民生活水平不断提高，以及消费观念逐渐向智能化方向改 变，因此智能家居市场未来有着极为广阔的开展空间。近年来，随着 我国智能家居市场的开展，电动窗帘作为智能家居其中的一种，其市 场需求不断扩