大学基建、修缮工程项目 竣工结算审计实施办法.docx

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1、xxxx大学基建、修缮工程工程竣工结 算审计实施方法第一章总那么第一条为规范学校基建、修缮工程工程结算审计，有 效控制工程造价，提高资金使用效益，依据中华人民共和 国审计法，财政部、建设部建设工程价款结算暂行方法 （财建【20XX】369号），建设部建设工程工程量清单计 价规范，国家民委国家民委系统基本建设管理方法国 家民委建设工程跟踪审计暂行方法以及国家相关法律、法 规，结合学校实际，制定本方法。第二条 本方法所称竣工结算，是指学校基建、修缮工 程工程（以下简称“工程工程”）竣工验收合格后，工程建 设单位依据符合相关批准程序的招投标文件、施工合同、竣 工图纸、现场施工记录、设计变更、现场施工

2、变更签证等工 程竣工结算资料，向学校申请办理最终工程价款结算的行为。第三条本方法所称竣工结算审计，是指学校审计处或 学校委托的社会中介机构（工程造价咨询公司），对学校工 程工程管理部门送审的工程竣工结算资料，进行真实性、有 效性、合法性、合规性的全面审计。第二章竣工结算审计范围第四条 工程工程竣工结算审计，按学校批准的一定资金起点为界。审计处负责结合实际情况，研究、报批和公布当年工程 工程竣工结算审计的资金起点。第五条对于合同金额在当年需审计资金起点以上的工 程工程，结算审计工作由学校审计处负责，未经审计的工程 工程，不得向施工单位支付工程结算款项。第六条对于合同金额在当年需审计资金起点以下的

3、工 程工程，由工程管理部门负责审核，审计处适时按一定比例 组织抽样审计。第三章审计内容第七条 工程工程结算审计内容，主要是依法审查工程 送审资料的真实性、准确性、完整性，送审结算编制的合法 性、合规性、有效性。重点审计评价以下内容：（一）审计评价工程工程立项的真实准确性；（二）审计评价竣工工程与施工合同的符合性；（三）审计评价主要隐蔽工程的工程量确认程序及真实 性、准确性；（四）审计评价暂估专业工程计价确认的方式和内容;（五）审计评价主要材料及设备的认价和用量；（六）审计评价设计变更、施工签证的内容及流程、结 算增减工程及工程量计算、结算单价和费用标准；（七）审计评价索赔费用的合规性；（A）审

4、计评价工程价款形成过程中造价管理的合法性、 合理性与合规性；（九）其它需要审计评价的内容。第四章审计程序第八条审计准备阶段（一）工程工程竣工验收合格后，工程管理部门负责组 织审核施工单位提交的工程竣工结算资料，审核合格后，填 写XXXX大学工程结算资料送审登记表，在国家和自治区 有关规定的时间内，连同全套审计资料送交审计处，由审计 处启动竣工结算审计工作。（二）送审的竣工结算资料清单，由工程管理部门负责 人和相关单位负责人签字盖章，并承诺对送审资料的真实性、 合法性和完整性负责。送审资料应一次性提供完整，审计处 在接收送审资料后，原那么上不再接收补充资料。第九条审计实施阶段（一）工程工程竣工结

5、算审计，由学校委托的具有相应 资质的社会中介机构承当，审计处负责协调、管理工作。（二）受委托的社会中介机构向审计处通报初审结果， 审计处审核后召集工程管理部门与施工单位三方合议会审， 由财务处复核后，认定审计结果。假设无异议，填写工程结算 审查定案表，签字并盖章生效。（三）社会中介机构出具的“工程结算审核报告”，就 工程结算审计情况做出详细说明。（四）如结算结果有争议，并且超过国家规定结算期限, 始终无法与施工单位取得一致意见的，对于无争议局部工程 款，经过社会中介机构与施工单位签字认可后，出具“工程 造价审计结算说明”，提送财务处。经财务处核实，可以将 无争议局部工程款按合同约定支付施工方。

6、假设最终不能达成一致，双方按合同约定的争议或纠纷解 决程序办理。第十条审计终结阶段（一）工程拟定结算金额贰仟万元以下，或拟定结算金 额超过合同价在10%以下的，拟定结算金额，报主管审计校 领导审批同意后，报主管基建、修缮工程以及主管财务的校 领导会签；（二）工程拟定结算金额贰仟万元以上（含贰仟万元）， 或拟定结算金额超过合同价10%以上的，拟定结算金额，报 主管审计校领导审批同意后，报其他校领导会签；（三）对拟定结算金额超过工程预算10%以上、或低于 工程预算10%以下的，报送主管财务校领导审批；（四）审计处签发工程工程造价审计报告，送交工程管 理部门、财务处等部门，由财务处支付工程结算款项和

7、审计 费用。第十一条工程结算资料由审计处负责整理归档。第五章审计费用第十二条为严格我校工程建设（预）结算管理，有效地抑制施工单位虚报、高报工程竣工结算价款，按以下收费 标准向施工单位收取一定的审计费用：（一）工程工程审计净核减率超过10%,超过局部的审 计费用由施工单位支付；（二）工程工程审计净核减率在5%-10%之间的，超出部 分的审计费用的50%由施工单位支付；（三）工程工程审计净核减率在5%以内的，不收取审计 费用；（四）向施工单位收取的审计费用经审计处结算后，由 财务处直接从施工单位工程款中扣缴；（五）上述规定由建设管理部门负责列入招标文件及双 方签订的合同有关条款中。第六章审计时间第

8、十三条 审计处自收到完整竣工资料之日起，至提交 审计报告，应在国家及地区有关规定的时限内完成。第十四条因提供资料不完整、结算争议和有关单位不 配合等原因导致审计中断时，审结时限顺延。第十五条 因工程工程管理部门在同一时段将多个工程 结算资料递交审计处，审计处根据递交时间先后，安排工程 结算审计顺序，审结时限相应顺延。第七章审计报告第十六条 工程竣工结算审计完成后，由审计处负责出 具单项审计报告，并根据审计中发现的管理问题，出具审计 意见。第十七条 施工中发生的各类变更事项，须严格按照 XXXX大学基建、修缮工程工程洽商管理方法执行。假设结 算审计中发现变更事项未在规定时间内履行报批程序，不予 接受工程管理单位补办手续，由审计处报告校领导，并在审 计报告中披露。第八章附那么第十八条本规定适用于学校及所属单位各类经费投资 建设的工程竣工结算审计。第十九条本规定由审计处负责解释，并按照国家法律 法规、行业新规或上级有关指导性意见，结合学校实际予以 定期修订与调整。第二十条 本规定自公布之日起施行。