《会计应用技术实训（上册）》参考答案 项目一答案.docx

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1、项目一答案项目1.1业务1.1-1凭证识别：业务1.1-1-1表明新天地公司向苏州华源有限公司购入甲材料,270千克，单价20元，价 款5,400元，增值税进项税918元。业务1.1-1-2表明该批材料已经运达，并验收入库。文字描述：2016年12月1日，苏州新天地股份有限公司向苏州华源有限公司购入甲材料270千克, 单价20元，计价款5.400元，增值税进项税918元，该批材料已验收入库，款项尚未支付。 业务1.1-2 凭证识别：业务1.1-2-1表明新天地公司员工何朋出差借款2,000元，手续完备。文字描述：2016年12月2日，苏州新天地股份有限公司员工何朋出差借款2,000元，手续完备

2、， 现金已付讫。业务1.1-3凭证识别：业务1.1-3-1表明新天地公司生产车间生产A产品领用甲材料600千克，单价20元， 金额12,000元。业务1.1-3-2表明新天地公司生产车间生产B产品领用乙材料1,000千克，单价8元， 金额8, 000元。文字描述：2016年12月3日，苏州新天地股份有限公司生产车间生产A产品领用甲材料600千克, 单价20元，金额12.000元；生产B产品领用乙材料1,000千克，单价8元，金额8,000元。 业务1.1-4 凭证识别：业务1.1-4-1表明新天地公司购买计算器一个，收到开出的增值税专用发票上注明金额 58元，增值税为9. 86元，以现金支付。

3、文字描述：2016年12月7日，苏州新天地股份有限公司现金购买办公用品一套，金额58元，增 值税为9. 86元，以现金支付。业务1.1-5凭证识别：业务1.1-5表明12月8日，新天地公司转账支付华源公司货款及税款6,318元。文字描述：2016年12月8 H,苏州新天地股份有限公司转账支付苏州市华源公司货款及税款共计 6,318 元。业务1.1-6凭证识别：业务1.1-6-1表明新天地公司向常州市东升有限公司购入乙材料1,000千克，单价8元, 价款8,000元，增值税进项税1,36()元。值税专用发票票联NO 30673839开票日期：2016年12月5 R名 称：番州天地及僧才纳税人识别

4、号：172983649191725地址.电话：系州工，女华为172于051267893018开户行及账号；工行赤州分竹JL华典今建火2912847472972.000.002,000.00税率17%（小写）2t340.00名 称：*州*东介*&1纳税人识别号：320402736522945地址.电话：*州中势”中*2号051失86870089开户行及修号：工*介代*629079080945&,1税颔340.00340.00收欧人：隼变核： 对芬开票人：航以 销货单位：（章）业务1351存在问题1、收款事由没有填写；2、小写金额错误；3、缺少收款单位章4、收款日期没有填写处理方法对记载不准确、不

5、完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、 补充。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开。正确凭证如下收款收据N9 29874611交款单位起州新天地取俭去吸公出收款方式.转.账人民币（大写）去万无/a 000.00收款事由.预收贷款 转账收讫 单 位 盖 章单 位 盖 章苏州市华源有限公司财务专用章 2016年12月15日财利 记王出&、审李经商会主管涛账都纳军核则办孕业务 1.3.6-1存在问题1、出票日期错误；2、小写金额前缺少人民币符号；3、大写金额错误处理方法对记载不准确、不完整的原始凭证予以退I可，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、 补充。原始凭证金额

6、有错误的，应当由出具单位重开。正确凭证如下用途 贷政黑，去拾丧万柒仟元壁亿r百十万干百十元角分11700000上列款项请从 我帐户内支付 出票人签章嘀商银行转账支票（苏）XII418862出票日期（大写） 奉金格式月率人林日 付款行名称：工行善州今行中山Q合理处 收款人若州寿天地股价有限公司出票人帐号：291046730087苏州兴盛公司财务专用章蝴E期年 月 日复核 记帐业务1.371存在问题原始凭证不真实、不合法处理方法：对于不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。正确处理如下对于不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。1.4 实训答案业务1.4-1转

7、账凭 证复核：记账：出纳：复核：记账：出纳：制单:日期：2016年/2月/日转第，号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额账亿干百十不百4元角亿阡百-+干百十五角分购买甲材料，己入 库，款未付原材料甲材料540000应交税费应交增值 税（进项税 额）9/800应付账款苏州市华 源有限公 司631800附件 2张合计631800631800业务1. 4-2付款凭证业务1.4- 3摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额账亿阡百-t阡百元角分阡百-F阡百五角夕领用材料生产成本A产品（直接材 料）1200000B产品（直接材 料）800000原材料甲材料1200000乙材料800000附件2 张合计200

8、000012000000日期：2016年 12月3日转第2号制单:复核:记账：出纳：业务1.4-4收款凭证借方科目银行存款日期：2016年12月 4日银收第1号业务1.4-5付款凭证业务1. 4-6付款凭证贷方科目银行存款日期：2016年72月 8日银付第/号摘要借方科目金额记 账总账科目明细科目化阡百-f万干百十元隹分支付前欠货款应付账款苏州华源有限 公司631800/7附件 / 张合 计631800复核:制单:记账：出纳：业务1.4-7付款凭证贷方科目银行存款摘要借方科目金额记 账总账科目明细科目化阡百-+万不百7角今购买乙材料，材料已入库，支付货款原材料乙材料800000应交税费应交增值

9、税（进项税额）13600011附件 3 张合 计936000日期：2016年 72月9日银付第2号复核:记账：出纳：制单:业务1.4-8付款凭证业务1.4-9业务1.4-9付款凭证摘要借方科目金额记账总账科目明细科目化阡百万不百五凭分支付工资应付职工薪酬工资12000000/附件 1 张合 计172000000贷方科目库存现金现付第3号复核:出纳：制单:记账：日期：2016年12月 10日业务1.4-10业务1.4-10转账凭证日期：2016年月日摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额账亿千百-f阡百-F元角分亿阡百4万千百五角夕销售A产品，款未收应收账款南京大明 公司29250000主营业务

10、收入A产品25000000应交税费应交增值 税（销项 税额）4250000*附件/ 张合计-*2925000029250000转第3号复核:记账：出纳：制单:业务1.4-11转 账凭 证日期：2016年 72月74日摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额账转第5号业务1.4-12摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额、一账化干百-1无千百-f五角分亿阡百-t7于百7V弁夕报销差旅费管理费用差旅费178925应交税费应交增值税（进项税额）7075其他应收款何朋186000附件2 张合计86000186000日期：2016年 12月15 B转第6号复核:制单记账：出纳：收款凭证借方科目库存现金日期：2

11、016年12月乃日现收第1号业务1.4-13收款凭证摘要贷方科目金额记 账总账科目明细科目化阡百-t力干百-+7C保分销售B产品，款已收主营业务收入B产品35000000应交税费应交增值税 （销项税额）5950000一1附件2张合计40950000借方科目速任存款日期：2016年12月16日银收第2号复核:出纳：制单:记账：转账凭证业务1.4-14收款凭证摘要贷方科目金额记 账总账科目明细科目化阡百4万干百五住分收回前欠货款应收账款南京大明贸易 公司29250000/附件1 张合计529250000借方科目银行存款银收第3号日期：2016年12月77 H复核:出纳：制单记账：业务1.4-15转

12、账凭证业务1.1-6-2表明新天地公司已经将该价款及税款共9, 360元通过电汇支付给了常州东 升公司。业务1.1-6-3表明新天地公司为电汇该笔款项支付邮电费4.68元。业务1.1-6-4表明乙材料已经运达新天地公司并验收入库。文字描述：2016年12月9日，苏州新天地股份有限公司向常州东升有限公司购入乙材料1,000千 克，单价8元，计价款&000元，增值税进项税1,360元，共计9.36。元。该款项已经通过 电汇支付。材料已验收入库。业务LL7凭证识别：业务1.1-7-1表明新天地公司提现金120,000元，备发工资。文字描述：2016年12月10日，苏州新天地股份有限公司提取现金120

13、.000元，备发工资。业务1.1-8凭证识别：业务1.1-8-1表明新天地公司发放11月份职工工资120,000元。文字描述：2016年12月10日，苏州新天地股份有限公司发放11月份职工工资120,000元。业务1.1-9凭证识别：业务L1-9-1表明新天地公司向南京大明贸易公司销售A产品500件，单价500元，计 价款250,000元，增值税销项税42,500元。业务1.1-9-2表明A产品已发出,发出数量500件，单位成本280元，总成本140,000兀O文字描述：2016年12月13日，苏州新天地股份有限公司向南京大明贸易公司销售A产品500件， 单价500元,计价款250,000元,

14、增值税销项税额42,500元,共计292,500元,款项尚未收 到。商品已经发出，发出数量500件，单位成本280元，总成本140,000元。业务1.1-10凭证识别：业务1.1-10-1表明员工何朋报销差旅费共计1,860元，收到开出的增值税专用发票上注 明的住宿费1179. 25元，增值税为70. 75元。需退回余款140元。业务U-10-2表明何朋已退回余款140元，借款已经结清。文字描述：2016年12月15日,苏州新天地股份有限公司员工何朋报销差旅费1,860元，收到开出 的增值税专用发票上注明的住宿费U79. 25元，增值税为7(). 75元。退回余款140元，本月 2日借款己结清

15、。业务1.1-11凭证识别：业务1.1-11-1表明12月17日，新天地公司收到南京大明贸易公司货款及税款计292,500兀。文字描述：2016年12月17日，苏州新天地股份有限公司收到南京大明贸易公司货款及税款共计 292,500 元。滨有限 公司营业外收入300000-*.,一-一-*附件1 张合计53000005300000复核：记账：出纳：制单:业务1.4-16 付款凭证业务1.4-17收款凭证借方科目银行存款日期：2016年12月20日银收第4号摘要贷方科目金额正 账总账科目明细科目化不五角分收到银行存款利息财务费用利息收入66727*/附件 1 张合 计166727复核：记账：出纳

16、：制单:业务1.4-18 付款凭证贷方科目银行存款日期：2016年12月23日银付第5号复核：记账：出纳：制单摘要借方科目金额记账总账科目明细科目化不百万阡百-+元异今对外捐赠营业外支出捐赠支出100000/*/附件 2 张合 计100000业务1.4-19付款凭证贷方科目银行存款日期：2016年 /2月25日银付第6号摘要借方科目金额记 账摘要借方科目金额记 账总账科目明细科目化阡百万不百元凭分支付电话费管理费用办公费36200应交税费应交增值税 （进项税额）392211附件 2 张合 计540122日期：2016年72月28日银付第7号复核:制单:记账：出纳：贷方科目银行存款业务1.4-2

17、0付款凭证业务1. 4-21摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额账日期：2016年月31日转第9号复核:亿阡百-t阡百-f元角分亿阡1-+万阡百4五角夕分配工资生产成本A产品 （直接人 工）3400000B产品（直接人I）5100000制造费用工资1500000管理费用工资1000000销售费用工资1000000应付职工 薪酬工资12000000附件 /张合计-12000000512000000制单:记账：出纳：业务1 . 4-22转账凭证业务1. 4-23转账凭证日期：20/6年 12月31日日期：20/6年 12月31日转第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额%账亿千百-tI不百-t元角

18、分亿阡百叶万干百-五角分结转制造费用生产成本A产品（制造费 用）720000B产品（制造费 用）1080000制造费用800000*一.,-附件1 张合计r1800000r -1800000复核:制单:记账：出纳：业务1. 4-24转账凭证业务1.4-25转账凭证日期：2016年12月31日复核:摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额、n417.弓7夕阡47阡17祥夕盘亏固定资产待处理财 产损溢待处理固 定资产损 溢400000累计折旧/600000固定资产2000000-一-,一-1-附件1张合计520000002000000记账：出纳：业务1.4-26转账凭证复核:记账：出纳：制单:业务1.

19、 4-27转 J长凭证业务1.4-28转账凭证业务1.4-29业务1.4-30摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额账亿千百不百-F五角分亿阡百4万于百A五角夕计算城市维护建 设税及教育费附 加税金及附 加992872应交税费应交城市 维护建设税695010应交教育 费附加297862附件1 张合计3992872992872日期：2016年12月31 H转第18号复核:记账：出纳：制单:业务1. 4-31转账凭证利润总额=(603000+667.27) -355157.97=248509.30业务1.4-32转账凭证转账凭证摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额账亿干百-t阡百-F元角分亿阡百-+

20、万千百五角分结转至本年利本年利润41661803润主营业务成 本32000000营业处支出500000管理费用922925销售费用1100000税金及附加992872附件同20张合计日期：2016年72月31日转第21 1/2号复核:出纳：制单:记账：转账凭证摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额账亿千百-t不百-t五角分亿阡百-1万干百-F五角分结转本年利润财务费用66727所得税费 用6212733附件同20张合计5417285304/728530日期：2076年72月31 H转第21 2/2号复核:记账：出纳：制单:业务1.1-12凭证识别：业务1.1-12-1表明新天地公司四季度存款利息

21、收入667.27元已存入账户。文字描述：2016年12月20日，苏州新天地股份有限公司四季度存款利息收入667.27元己收存入 账户。业务LL13凭证识别：业务1.1-13表明新天地公司本月用电2, 500度，单价0.6元,计1,500元,增值税进 项税255元,共计1,755元。业务1.1-13-2表明电费及税款1,755元已通过委托收款方式划转至苏州电力公司账户。 文字描述：2016年12月25日，苏州新天地股份有限公司划转支付电费及税款1,755元至苏州市电 力公司。业务1.1-14凭证识别：业务1.1-14-1表明新天地公司应付本月电话费362元。收到电信公司开出的增值税专用 发票上注

22、明的基础电信服务不含税金额350,税率11%,增值电信服务不含税金额12,税率 6%o业务1.1-14-2表明新天地公司已支付电话费401.22元。文字描述：2016年12月28日，苏州新天地股份有限公司支付本月电话费362元、增值税39.22 元，价税款开出转账支票支付。项目1.2答案1、2016年12月8日,开出转账支票支付给苏州市华源有限公司货款及税款6,318元。中国工商银行 D转账支票存根支票号码XII415134附加说明：回中国工商银行转账支票（苏）XII415134出票日期（大写）行本土除年土松农月本第H村款行名称:苏州工华粉分理收款人歌州市华雄有R公司出票人帐号：2912847

23、47297千百)角分元：|万人民币（大写）陆仟叁佰i拾制无星收款人*川市牟雄官展公司金额6,318.00用途备注签发日期2016年12月8日单位主管处平会计:乐*用途贽改上列款项请从我帐户内支付出票人签章苏州新天地股份 有限公司 财务专用章本印支付密码 科目（借）对方科目（贷）,转帐日期 丁月 日复核 记帐业务1.4-33全年净利润=40000+248509.30-62127.33=226381.97业务1. 4-34转 账凭 证业务1.4-35转账凭证可供投资者分配利润=23560+226381.97.22638.20=227303.77业务1.4-36转账凭证1.5 实训答案1错误：少附件张数。处理：将附件张数补充完整。付款凭证1.5-2错误：应编银行存款付款凭证。处理：重新填制正确的记账凭证。付款凭证银付第6号贷方科目银行存款日期：2016年 12月 10日1.5-3错误：少划线注俏和合计数前的人民币符号。处理：将所缺内容补充完整。转账凭证1.5-4错误：借方科目错误，贷方金额应写在第二行，少划线注销。 处理：重新填制正确的记账凭证。记账凭证日期：2016年 12月13 日记第3号摘要总账科目明细 科目借方金额贷方金额证化阡-f阡471角分化阡阡百1五先分生产产品领料生产成本A产品1000000原材料甲材料1000000附件/ 张合计/