（高职)《财务会计-学习指导 习题与实训》16- 综合操作题参考答案2（六版四印）.docx

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1、账户余额及发生额登记情况（以表代账）（七版）账户名称期初余额本期发生额期末余额贷金额借方贷方借或贷金额资产类账户库存现金借180000(2) 2 760 000(4) 2 760 000(25 )2 280000(27) 2 280 000( 49 )2 400000(51) 2 400 000( 66 )2 580000(68) 2 580 000借180000000(82) 19 111 200(69)480 000(72)3 600000( 75 )4 200000(78) 15 360 000借(80)1 140000借32 623200存货跌价准备(98) 1 728 000贷1 7

2、28000持有待售资产(70)300(70 )300000000债权投资借6 000000(1 ) 1 140000(90 )31320借7 171320其他债权投资借5 323140(97 )360000借5 683140长期股权投资借50 482800借50 482800固定资产借158 083764(8 ) 7 524000(42) 1 200000(34 ) 3 252000(53 ) 4 800000(42 )900000(57)120000(60) 5 723880(70)480000借168 883644累计折旧贷59 408088(42) 420 000(21 ) 3 0120

3、00(53 ) 3 000000(44)3 240 000(57)72000( 64 ) 3 216000(70 )180000(81) 3 204 000(86 )480000贷68 888088固定资产减值准备贷23 760000(53)600000(99) 1 946160贷25 106160固定资产清理(42)780000(42) 798 000(42)18000(53)240000(53) 1 200000(53 )990000(53)30000(57)48 000(57)480000在建工程借6 240000(3)84000(7) 1 200000(8) 7 524000(16)

4、2 400000(23) 1 116000(26)336000( 35) 1 404000(50)336000(56)131880(60) 5 723880(63)600000(67)420000借1 020000工程物资借1 277544(15) 2 400000(7) 1 200000(62) 1 356000(16) 2 400000(63)600000借833544无形资产借3 780000(61) 14 400000(76)872400借19 052400累计摊销(84 ) 696000贷696000无形资产减值准备(100)187200贷187200长期待摊费用借600000(52

5、) 4 320000(21)60000(44)60000(64)60000(81)60000(84)120000(84) 1 800000借2 760000递延所得税资产借5 940000(103)870720借6 810720负债类账户短期借款贷14 400000(17) 14 400000( 14) 5 400000(56) 5 400000(77)12 000000贷12 000000应付票据贷7 560000(29 ) 4 800000(62) 1 356000贷4 116000应付账款贷56 234520(41 ) 16 272000(30 ) 16 272000(85)185328

6、(73) 9 359112贷65 408304预收账款贷1 404000(69)949200贷454800应付利息贷900000(17) 120000(101 ) 1 812600贷2 592600应付股利(105)7 200000贷7 200000银行存款借44566776(11 ) 4 422960(1)1 140 000(12)744 000(2) 2 760 000(14) 5 400 000(6) 13 560 000(18 )9 828000(10) 9 000 000(20 ) 2 556000(15) 2 712 000(24)271200(17) 15 000 000(28

7、) 5 400000(23) 1 116 000应付职工薪酬(4)2 760000(3 ) 3 864000(27)2280000(26) 3 192000(51 ) 2 400000(50)3 360000(68) 2 580000(67) 3 612000贷4 008000应交税费(6) 1 560000(19) 3 120000(12)944400(24)31200(13)124800(15)312000(30) 1872000(36) 3 120000(34) 390000(37) 2 340000(46)31200(54)4 680000(52) 561(69)1092 924600

8、200400(73) 1 076712(70)46800(74)124800(72)577200(75)780000(78) 3 120000(80)163800(87)69120贷6 479808(93) 6 479808(92 )295638(93)194395(103)9 549513(107 ) 9 5495130其他应付款贷420000(46)240000(24 )240000(94)313404贷733404长期借款贷33 000(43) 9 000贷24 000000000000应付债券贷7 020000贷7 020000预计负债贷360000贷360000递延所得税负债(97)

9、90000(103) 169 500贷259500所有者权益类账户本年利润(102) 91 112205(102)126 457320( 103) 8 848293( 104) 26 496822股本贷120 000000贷120 000000资本公积贷49 920816(86) 183600贷50 104416其他综合收益贷(97 ) 90(97)360 000贷270000000盈余公积贷2 225160( 105) 4 442428贷6 667588利润分配贷2 781600(105 ) 11 642428(104) 26 496822( 106) 11 642428(106) 11 6

10、42428贷17 635994本钱类账户生产本钱(3)1 848000(5)15 768000(21 )1 824000(22)1 248000( 22 ) 20 688000(26)1 512000(31)13 344000(44)2 004000(45)828000(45 ) 17 688000(47)15 156000(50)1 680000(64)1 992000(65 )828000(65)19 656000(67)1 764000(71 )14 532000(81)1 920000(82)895200(82) 19 111 200制造费用(3)588000(21)600000(21

11、)60000( 22 )1 248000(26)168000(44)600(33)420 000(25)2 280 000(29) 4 800 000(32)1 800 000(36 ) 27 120000(34) 3 642 000(40 ) 27 120000(37) 20 340 000(48)60000(39)120 000(53 )240000(41) 16 272 000(55 ) 40 680000(42)18 00074 268936000(44)60000(45)828000(50)168000(64)600000(64)60000(65 )828000(67)168000(

12、81)667200(81)60000(82 )895200研发支出(3)168000(26)168000(38)140400(50)168000(76 )728400(67)252000(83 )168000收入类账户主营业务收入(19) 24 000 000( 36 )24 000000( 54 )36 000000(69)840000( 72 )4 440000( 75)6 000000( 78 )24 000000(102) 120 540000(80)1 260000其他业务收入(102)1 152000(87)1 152000投资收益(28)1 800 000(59)96 000(8

13、9)234 000( 102)2 209320(90)79320其他收益( 102)2 556(20)2 556000000资产处置收益(74)189600(42)102000(70)60000(102)27600公允价值变动损益(96)156000(102)156 000支出类账户主营业务本钱(19)11 040000(36)11 760000(54)23 040000(69)480000(72)3 600000(75)4 200000(78 )15 360000(80)1 140000(102 )70 620000其他业务本钱(88 )480000(102)480000管理费用(3)420

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15、) 9 251 000(70 )406800(46)273 300(74 )129600(49) 2 400 000(77 ) 12 000000(52) 4 881 600(79) 6 670 500(53)30 000( 80 )1 423800(56) 5 531 880(87 )1 221120(61) 14 400 000(90)48 000(66) 2 580 000328(101) 1 812 600(102) 2 469 872信用减值损失(95)447174(102 )4471740资产减值损失0(98 ) 1 728000(99) 1 946 160(100)187200(

16、102 )3 861360税金及附加(92 )194395(102)194395营业外支出(53 )990000(102 )990000所得税费用(103 )9 549513(103)870 720(103)169(104)8 848500293(76)144 000(93) 6 674 203(107) 9 549 513借40 501260其他货币资金借(10 ) 9 000000(12) 9 000 000交易性金融资产借7 320000(28) 3 600 000(96)156 000借3 564000应收账款借16 848(54 ) 40 680(18) 9 828 00000000

17、0(72 )5 017200(55) 40 680 000(78)27 120000(74) 1 404 000借37 753200坏账准备0(95)447 174贷447174应收票据借4 422960(19 ) 27 120000(11) 4 422 960(75) 6 780 000(40)27 120 000(79) 6 780 0000预付账款借1 298400(13) 1 084 800借213600应收股利借420000(59)96000(33) 420 000借96000应收利息借480000(89 )234000(90)48 000(90)48000借714000其他应收款借

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