《纳税申报与会计处理实务参考答案项目3 消费税申报与会计处理习题答案.docx

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1、消费税申报与会计处理任务3.1消费税认知P94即学即思.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法正确的是（ ）oA.消费税是价内税B.消费税选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税是价外税解析：AB2,下列各项业务应承担消费税纳税义务的有（）oA.在中国境内零售高档化妆品B.在中国境内委托加工高档化妆品C.出口国内生产的高档化妆品D.将委托加工收回的高档化妆品在国内销售解析：BP95、头即学即思纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳解析

2、：CDO： ,姿日一日口田P95即学即思L下列货物中应征消费税的有（）oA.焰火 B.香皂C.汽车轮胎D.自行车轮胎解析：A1 .请判断：鞭炮厂销售鞭炮应征收消费税不征收增值税。解析：不正确P97.即学即思：L纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（）。A.进口环节 B.批发环节C.零售环节 D.进口和零售环节解析：C2 .钻石消费税的纳税环节是（ ）oA.打磨出厂环节B.进口环节C.委托加工提货环节D.零售环节解析：D车的生产成本为68 000元，增值税税率为17%,消费税税率为10%.4.B公司以自产的排量为2.0L的小轿车向张家港希尔发汽车租赁公司投资，按双方协议，每辆汽车以 12万元

3、的不含税价作为投资，该小轿车适用的增值税税率为17%,消费税税率为5%。每辆小轿车的成本为8.8万元。5 .张家港市酿酒集团公司在节日期间给每个在编职工150人每人发放公司生产的黄酒2箱，共计3600 公斤，其生产成本为0.5元/公斤，同类产品的市场不含增值税的售价为0.8元/公斤，适用的增值税税率为 17%,消费税税率为240元/吨。6 .张家港市友谊客车公司将自产的中轻型商用客车转作本公司接待用车，该类汽车对外销售的不含税 价为18万元/辆，生产成本为12万元/辆。该类汽车适用的增值税率为17%,消费税税率为5%。7 .张家港市酿酒集团公司销售粮食白酒一批计160千克，该批白酒的不含税价为

4、80 000元，货税款已 经收存银行。8,张家港市雪佛龙化工公司将上年销售的化妆品的逾期未退包装物押金2340元没收后进行转账处理， 该批化妆品适用的增值税税率为17%,消费税税率为30%。9 .江苏省苏州市某卷烟厂委托外单位加工烟丝一批，烟叶价款400 000元，加工费20 000元，对方开 具增值税专用发票，注明增值税额为3 400元，由受托方代收代缴消费税180 000元，烟丝已经验收入库, 签发一张银行汇票支付加工费及相关税费。该批烟丝继续用于太湖牌香烟（甲类卷烟）的生产。10 .张家港市第一人民商场从法国进口某品牌化妆品一批，关税完税价格为200 000元，关税税率为 50%,消费税

5、税率为30%,增值税税率为17%,货税款用信用证支付，该批化妆品已经验收入库。【解析】1.应纳消费税= 10X2 800X3% = 840 （元）借：应收账款贷：主营业务收入 应交税费一一 借：主营业务成本贷：库存商品借：税金及附加贷：应交税费一一增值税销项税额=10义2 800义16%=4 480 （元）32 48028 000应交增值税（销项税额）4 48012 00012 0002.应纳消费税= 240 000X3% = 7 200 （元）增值税销项税额= 240 000X16% = 38 400借：原材料2.应纳消费税= 240 000X3% = 7 200 （元）增值税销项税额= 2

6、40 000X16% = 38 400借：原材料2.应纳消费税= 240 000X3% = 7 200 （元）增值税销项税额= 240 000X16% = 38 400借：原材料应交消费税840（元）840240 000应交税费一一应交增值税（进项税额）38 400贷：主营业务收入240 000应交税费一一应交增值税（销项税额） 38 400借：税金及附加7 200贷：应交税费一一应交消费税7 200借：主营业务成本120 000贷：库存商品120 000 3.应纳消费税= 100 000X10% = 10 000 （元）增值税俏项税额= 100 000X16% = 16 000 （元）借：应

7、付账款116 000贷：主营业务收入100 000应交税费应交增值税（销项税额） 16 000借：主营业务成本68 000贷：库存商品68 000借：税金及附加贷：应交税费一一应交消费税10 00010 0004.应纳消费税= 120 000X5%=6 000 （元）增值税销项税额= 120 000X16% = 19 200 （元）借：长期股权投资贷：主营业务收入 应交税费一一140 400借：主营业务成本贷：库存商品借：税金及附加贷：应交税费一一应交消费税120 000应交增值税（销项税额）19 20088 00088 0006 0006 0005.应纳消费税=3 600 + 1 000X2

8、40 = 864 （元）增值税销项税额=3 600 X 0.8 X 16%=460.8 （元）借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费一 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：税金及附加 贷：应交税费一应交增值税（销项税额）应交消费税3 340.802 880460.80180018008648646.应纳消费税= 180 000X5%=9 000 （元）增值税销项税额=180 000义16% = 28 800 （元） 借：固定资产应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：主营业务收入 应交税费一一 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：税金及附加贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）应交消费税7.应

9、纳消费税=80 000X20%+160X2X0.5 = 16 160增值税销项税额=80 000义16% = 12 800 （元）借：银行存款贷：主营业务收入180 00028 800180 00028 800120 00012 0009 0009 000（元）应交税费 借：税金及附加 贷：应交税费应交增值税（销项税额）应交消费税92 80080 00012 80016 16016 1608.应纳消费税=2 320+ （1+16%） X 30% = 600 （元）增值税销项税额=2 320+ （1+16%） X16% = 320 （元）借：其他应付款贷：其他业务收入应交税费一借：税金及附加贷：

10、应交税费一9.借：委托加工物资应交增值税（销项税额）600应交消费税烟叶2 3202 000320600400 000贷：原材料烟丝400000借：委托加工物资烟叶20000应交税费一一应交增值税（进项税额）3200应交消费税180000贷：其他货币资金一一银行汇票存款203200借：原材料烟叶420000贷:委托加工物资烟叶42000010.关税= 200 000X50% = 100 000 （元）组成计税价格=（200 000+100 000）+（1-15%） =352 941.18 （元）应纳消费税= 352 94L18X15% = 52 941.18 （元）增值税进项税额= 352 9

11、41.18X 16% = 56 470.59 （元）借：库存商品352 941.18应交税费一一应交增值税（进项税额）56 470.59贷：其他货币资金一一信用证存款409 411.77P120职业训练 （单选题、多选题、判断题全换，四六题需做答案）一、单选题（表为答案，编辑时不要此表）12345678910BBBCADBDDD11121314151617181920CBACABBCBC21222324252627282930BADBDBBDCD3132333435363738DCBBDCCD1、下列货物应当征收消费税的是（）。A.钢琴 B.涂料 C.地毯D.卡丁车2、下列关于消费税计税销售额

12、的说法中，正确的是（）oA.含消费税且含增值税的销售额 B.含消费税而不含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额 D.不含消费税也不含增值税的销售额3、以下说法不正确的有（ ）oA.果汁啤酒应该按照啤酒税目征收消费税B.动力艇不征收消费税C.卡丁车不征收消费税D.润滑油应该按照成品油税目征税4、消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税 的消费品的（）在境内。A.生产地 B.使用地 C.起运地或所在地D.销售地5、征收消费税的车辆包括（ ）oA.越野吉普车 B.电动汽车C.沙滩车 D.大客车6、以下使用单一定额税率的有（）oA.白酒 B.

13、卷烟 C.啤酒 D.黄酒7、下列情况应征收消费税的有（）oA.药厂外购酒精配制成含酒精膏药后销售B.商业外购已税珠宝加工成金银首饰后销售C.收回税后的委托加工实木地板用于职工福利D.收回税后的委托加工粮食白酒直接出售8、下列商品售价直接可用于计算消费税的是（）oA.卡车出厂价B.化妆品厂的护肤品出厂价C.钻石饰品的出厂价D.高尔夫球袋的出厂价9、下列应视同销售缴纳消费税的情况有（）oA.将外购的已税消费品继续加工成应税消费品B.将委托加工的应税消费品继续加工成应税消费品C.自制应税消费品继续加工成应税消费品D.自制应税消费品用于向外投资10、下列不用交纳消费税的情形是（）oA.生产销售摩托车B

14、.委托加工摩托车C.进口摩托车D.购买摩托车11、用于换取生产资料的卷烟，应该按照（）作为计税依据，计征消费税。A.同类商品的平均价格B.同类商品的最低价格C.同类商品的最高价格D.税务机关估定的价格12、用于抵偿债务的本企业生产的小汽车，应按（）作为计税依据，计征消费税。A.同类商品的平均价格B.同类商品的最高价格C.同类商品的最低价D.税务机关估定的价格13、市区某纳税人无故拖欠了消费税10万元，滞纳期为12天，经查出后，补交了拖欠的消费税，同时应 加罚滞纳金（）oA. 600 元 B. 500 元 C. 400 元 D. 300 元14、设在县城的某企业2010年1月拖欠消费税50万元，

15、经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞 纳金和罚款合计8万元。该企业应缴纳城市维护建设税（）。A.0.4万元 B.2.1万元 C.2.5万元 D. 2.9万元15、下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有（）。A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.化妆品厂将委托加工收回的已税化妆品原料作为生产护肤品的材料之一C.首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车16、下列情况应征消费税的有（）。A.药厂外购酒原料配制成药膏后销售B.商业外购已税珠宝石加工成金银首饰后销售C.委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利

16、D.委托加工的粮食白酒收回后直接销售17、下列货物中应征消费税的有（）。A.商店销售外购啤酒B.商店销售自制啤酒C.商店销售化妆品D.商店销售卷烟18、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金 3000元，该啤酒厂应缴纳的消费税是（）oA. 3000 元 B. 4400 元 C. 5000 元 D. 6000 元某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2018年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格04 万元，适用消费税税率9%,该企业12月份应缴纳消费税（）o A.395万元 B.405万元 C. 283.5 万元 D. 205.5万

17、元20、某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2018年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格 17.4万元，适用消费税税率9%,经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业12 月份应缴纳消费税（）。A.395万元 B.405万元 C. 283.5万元 D. 205.5万元21、某纳税人自产一批高档化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格 计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）oA.（材料成本+加工费户（1-消费税税率）B.（成本+利润户（1-消费税税率）c.（材料成本+加工费） + （1+消费税税率）D.（成本+利润） + （1+消费税税率）

18、22、委托加工的消费品在收回时，受托方无同类消费品价格，委托方应纳消费税的组成计税价格为（）oA.（材料成本+加工费） + （1-消费税税率）B.俅本+利润） + （1-消费税税率）C.（材料成本+加工费） + （1+消费税税率）D.（成本+利润） + （1+消费税税率）23、A建材商城将一批成本为18 144元的原木送往B实木地板厂，委托B实木地板厂为A加工特制木地板 用于销售，合同注明，A须支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额6 960元，A企业提货时被代 收代缴的消费税为（）oA. 1464.21 元 B. 1410.53 元 C. 1368.42 元 D. 1270.74 元24

19、、下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额25、下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（）。A.高档化妆品 B.玉石首饰C.镀金、包金饰品 D.钻石饰品26、在消费税法中，兼营行为指（）。A.纳税人既生产又销售应税消费品B.纳税人生产销售经营多种不同税率的产品应税消费品。C.纳税人既生产应税消费

20、品又提供劳务D.纳税人既自己生产又委托其他人生产应税消费品27、未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的（）oA.从低适用税率B.从高适用税率C.不缴税 D.税务局估计定额税28、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）oA.应纳税 B.减半纳税 C.先征后退D.不纳税29、纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，应当纳税的，按照（）计算纳税。A.税务局估定价格B.市场均价C.纳税人生产的同类消费品的销售价格D.市场最高价30、委托加工的应税消费品（）oA.由委托方回所在地自行缴纳税款B.委托方收回后在受托方所在地C.受托方交货时代收后在委

21、托方所在地D.由受托方在向委托方交货时代收代缴税款31、用于连续生产应税消费品的委托加工收回的应税消费品准予从应纳消费税税额中按（）计算扣除已 纳消费税税款A.当期平均库存量B.期初减去期末库存量C.当期收回消费品的数量D.当期生产领用数量32、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律于（）缴纳消费税。A.受托方代扣后在受托方所在地B.受托方代扣后在委托方所在地C.委托方收回后在委托方所在地D.委托方收回后在受托方所在地33、进口的应税消费品，由（）向报关地海关申报纳税。A.销售人 B.进口人或者其代理人C.购买人 D.出口人34、纳税人进口应税消费品，按照关税征收管理的相关规定，应当自海关填

22、发税款缴款书之日起（）缴 纳消费税税款。A. 30日内 B. 15日内 C. 10日内 D. 7日内35、纳税人进口应税消费品，计税依据是（）A.发票注明的买价B.主管税务局核定价格C.海关估计价格D.组成计税价格36、消费税纳税人以1个月为一期纳税的自期满之日起（）内申报纳税。A. 5 日 B. 10 日 C. 15 日 D. 30 日37、消费税纳税人采用赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.合同规定的收款日期当天 D.双方约定的任一时间38、进口的应税货消费品，由进口人或其代理人向（）海关申报纳税。A.企业所在地B.企业核算地 C,货物

23、入境地D,报关地二、多选题（表为答案，编辑时木要也表）123456789ACBCDABCBCDACDBDADABCABC101112131415161718ADABCDABCACDABCDABCDABCBDABCD192021222324252627ACACDBCABDBDBDABCABCABCD282930313233343536ABCDABCBCDBCABCACABCACBC1、消费税属于（）oA.价内税 B.价外税 C.流转税 D.财产税2、征收消费税的目的是（）oA.促进人们消费征税商品B.保证国家财政收入C.调节产品结构D.引导消费方向3、消费税纳税义务人是中华人民共和国境内（）的单

24、位和个人A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.进口应税消费品D.购买应税消费品4、下面可能成为应税消费品的消费税征收的环节的是（）A.出口环节B.零售环节C.进口环节D.生产销售环节5、下列环节中可以成为消费税纳税环节的有（）A.货物的批发环节B,不动产转让环节C.产品的连续生产环节D.商品的零售环节6、在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）A.翡翠玉佛 B.钻石胸针 C.珊瑚珠串D.18k金镶嵌翡翠耳钉7、下列情况中应征消费税的有（）A.将应税消费品发给职工使用B.出厂前进行化学检验的化妆品C.作为展销样品后收回的化妆品D.用于广告给客户试用化妆品8、下面各项可以不缴纳消费税的有（）A

25、.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴），委托方收回直接销售的B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品D.自产自用的应税消费品，用于非应税消费品的9、消费税中的税目-烟，包括（）A.卷烟 B.雪茄烟 C.烟丝 D.烟叶10、汽车制造厂生产的小轿车（）不纳消费税。A.移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的B.巡回展销的样品C.提供给上级主管部门使用的D.用于本厂研究所作碰撞试验的11、下面不属于消费税征收范围，不征收消费税的是（）A.沙滩车 B.雪地车 C,卡丁车 D.高尔夫车12、消费税中高尔夫球及球具是指从事高尔夫球运动所需的各种专用装

26、备，包括（）A.高尔夫球 B.高尔夫球杆 C.高尔夫球包（袋）D.高尔夫球车13、下列项目中，应当征收消费税的有（）。A.木制一次性筷子B.每只9000元以上的手表C.涂料D.游艇14、下面属于“价外费用的是（）A.价外收取的基金、集资费、返还利润B.补贴、违约金和手续费C.包装费、储备费、优质费D,运输装卸费、代收款项、代垫款项15、纳税人用于（）等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依 据计算消费税。A.换取生产资料B.换取消费资料 C.投资入股 D.抵偿债务16、下面不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税的情况是（）oA.由受托方

27、提供原材料生产的应税消费品B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品D.委托方提供主要原材料，受托方收取加工费的应税消费品17、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（） A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原材料和主要材料受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的18、下面准予扣除外购消费品已缴纳消费税的情况是（）oA.外购已税烟丝生产的卷烟18、下面准予扣除外购消费品已缴纳消费税的情况是（）oA.外购已税烟丝生产的卷烟A.外购已税烟丝

28、生产的卷烟A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石C.外购已税实木地板为原料生产的实木地板D.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火19、允许扣除已纳税款的外购应税消费品的来源只限于（）oA.从工业企业购进的应税消费品B.从境内商业企业购进的应税消费品C.进口环节已缴纳消费税的应税消费品D.从任何国内、外企业购进的消费品)o20、对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有（B.委托方补缴税款D. 一律组成计税价格补缴税款）oB.委托方补缴税款D. 一律组成计税价格补缴税款）oB.委托方补缴税款D. 一律组成计税价格补缴税款）oA.受托方代委托

29、方补缴税款C.按受托方同类消费品价格补缴税款 21、委托方补征税款的计税依据是（ A.按受托方同类消费品价格补缴税款B.收回的委托加工的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税;C.尚未销售或不能直接销售的（如收回后用于连续生产等），按组成计税价格计税D.按照市场均价计算税款22、根据消费税暂行条例实施细则的规定，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（）oA.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天B.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天D.纳税人自产

30、自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天 23、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）oA.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B.进口的应税消费品，由进口的或其代理人向报关地海关申报缴纳C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳24、下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）oA.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所

31、在地缴纳消费税D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税25、某酒厂总部设在山东济南，生产酒的基地设在青岛，则下列关于消费税纳税地点说法正确的是（ ）oA.在济南纳税 B.在青岛纳税 C.经国家税务总局批准才可在济南汇总纳税D.经山东省国税局批准才可在济南纳税26、某酒厂总部设在北京，生产酒的基地设在安徽，则下列关于消费税纳税地点说法正确的是（ ）oA.在北京纳税 B.在安徽纳税 C.经国家税务总局批准才可在北京汇总纳税D.经北京、安徽省国税局协商决定在哪里纳税27、下面属于纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时纳税的情况是（）A.馈赠、赞助、集资、广告 B.样品、职工福

32、利、奖励C.生产非应税消费品和在建工程D.用于管理部门、非生产机构，提供劳务28、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费 品并办妥托收手续的当天D.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。 29、下面属于消费税的纳税期限的是（）A. 1日、3日 B. 5日、10日

33、C. 15日、1个月 D. 45日、60日30、下面各项中，应当征收消费税的有（）A.用于本企业连续生产的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品D.用于捐赠国家指定慈善机构的应税消费品31、某商场委托某工业企业加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时，未代 收代缴消费税，后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（）A.加工企业应按规定补税B.商场应按规定补税C.对加工企业应给予处罚D.对商场给予处罚32、酒类关联企业间不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以按照下列方法调整其计税收入 额或者所得额，核定其应

34、纳税额（ ）oA.按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格B.按照再销售给出无关联关系的第三者的价格所取得的收入和利润水平C.按照成本加合理的费用和利润D.按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格33、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（）。A.黄酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.烟丝34、下列不同用途的应税消费品应该纳消费税的有（）A.将自产应税消费品用于投资的B.将自产应税消费品用于集体福利的C.用委托加工收回的应税消费品（已被代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的D.将委托收回的应税消费品（已被代收代缴消费税）直接销售的35、下列属于应征消费税的项目有（ ）oA. 1500

35、0元一只的手表 B.帆艇 C.高档胭脂 D.戏剧舞台化妆油彩36、某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元，收取价外费用140元，单独核算包装物押金50元（押 金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（）。A.每吨增值税计税销售额3013.79B.每吨增值税计税销售额2970.69C.每吨消费税额250元D.每吨消费税额220元三、判断题（表为答案，编辑时不要此表）123456789VVXXXXX101112131415161718VVVVVXV21222324252627XXVXXV282930313233XXVXV34353637383940414243XVXVVXVVVV4445

36、4647484950515253XXVVVVVVV54555657585960616263VXXVVVVVV6465666768697071XVVXVVV727374757677787980XXXVVV1、消费税法是指国家制定的用以调整消费税征收与缴纳之间权利与义务关系的法律规范。2、消费税属于流转税的范畴。3、我国现行消费税是1994年税制改革中新设置的一个税种。4、消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道税。5、消费税纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。6、在中华人民共和国境内是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的起运地或所在地在 境内。7、纳税人

37、将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务不需要纳消费税。8、委托加工应税消费品是指受托方提供原料和主要材料，并收取加工费加工的应税消费品。9、单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节不需要缴纳消费税。10、进口环节缴纳的消费税由海关代征。11、金银首饰消费税在零售环节征收。12、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确 定计税依据征收消费税。13、金银首饰连同包装物销售的均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。14、消费税属于价内税。15、应税消费品一般在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，在以后的批发、零售等环节中，

38、由于价款 中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税。16、泗类包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和其他酒。17、进口的化妆品在销售环节纳税。18、进口的小汽车，在报关进口的时候由海关代征消费税。19、对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税。20、贵重首饰及珠宝玉石包括高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银首饰及镶嵌首饰 和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。21、对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税。22、体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不属于鞭炮、焰火征税项目。23、消费税中成品油税目下含6个子目。24、单位和个人外购润滑油大包装经简单加工

39、改成小包装或者外购润滑油不经加工只贴商标的行为，不视 同应税消费税品的生产行为。25、航空煤油暂缓征收消费税。26、消费税中小汽车税目包括含驾驶员座位在内最多不超过9个座位（含）的各类乘用车和各类中轻型商用 客车。27、电动汽车属于小汽车税目征收范围。28、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把不属于高尔夫球税目的征收范围。29、高档手表是指销售价格（含增值税）每只在10 000元（含）以上的各类手表。30、消费税中游艇税目包括符合标准的机动艇。31、消费税中游艇税目包括符合标准的非机动艇。32、消费税中的木制一次性筷子，又称卫生筷子。33、消费税仅采用比例税率。34、消费税采用比例税率和定额税率两种形

40、式。35、消费税中每标准箱卷烟包含4.5万支香烟。36、消费税中每标准箱卷烟的定额税率是150元。37、消费税中每标准条卷烟包含200支香烟。38、消费税中每标准条卷烟适用税率的分界点是每标准条对外调拨价格50元。39、啤酒仅适用定额税率。40、啤酒适用税率的分界点是每吨出厂价格（不含增值税）3000元。41、在零售环节应纳税的贵重首饰适用的税率是5%。42、鞭炮焰火适用的消费税税率是15%。43、高尔夫球及球具适用的消费税税率是20%。44、高档手表适用的消费税税率是20%。45、游艇适用的消费税税率是15%。46、木制一次性筷子和实木地板适用的消费税税率都是5%o47、消费税应纳税额的计算

41、分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三类计算方法。48、在从价定率计算方法下，应纳税额的计算取决于应税消费品的销售额和适用税率。49、应税消费品的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。50、在从价定率办法下，应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算, 均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。51、包装物不作价随同产品销售，而是收取押金（收取酒类产品的包装物押金除外），且单独核算，又未过 期的，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。52、因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，照章纳税。 53

42、、对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计 上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。54、纳税人应事先确定采取何种人民币折合率，确定后1年内不得变更。55、应税消费品的销售额，包括应向购货方收取的增值税税款。56、纳税人应税消费品的销售额中因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收取的不允许 扣除增值税额。57、在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为：应税消费品 的销售额二含增值税的销售额小（1+增值税税率或征收率）。58、从量定额计算方法下，应纳税额等于应税消费品的

43、销售数量乘以单位税额。59、在消费税中，销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量。60、销售应税消费品的，销售数量为应税消费品的销售数量。61、自产自用应税消费品的，销售数量为应税消费品的移送使用数量。62、委托加工应税消费品的，销售数量为纳税人收回的应税消费品数量。63、现行消费税的征税范围中，只有白酒采用复合计征方法。64、在复合计征方法下，应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率。65、卷烟从价定率计税办法的计税依据为调拨价格或核定价格。66、实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税67、实际销售价格低于计税价格和核定价格

44、的卷烟，按计税价格或核定价格征收消费税。68、非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，再计算销售价格和适用税率。69、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。70、自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费 品或用于其他方面。3,下列属于零售环节征收消费税的货物是（）。A.珠宝玉石B.金银首饰C.钻石饰品D.钻石解析：BCD4.消费税的纳税环节包括（）oA.批发环节B.进口环节C.零售环节D.生产销售环节解析：A BCD5,下列情况中，不征收消费税的有（）oA.用于广告宣传的样品白酒B.用于本企业招

45、待的卷烟C.自其他企业委托加工收回后直接销售的粮食白酒D.抵偿债务的汽车轮胎 解析：C6.根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（）。A.卷烟的批发环节B.金银饰品的生产环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产环节 解析：AD 7.下列单位中属于消费税纳税人的有（）。A.生产销售应税消费品（金银首饰类除外）的单位B.委托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位C.进口应税消费品（金银首饰类除外）的单位D.受托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位 解析:A.B.C8.根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，正确的有（）。A.对进口的石脑油征收消费税B.对用作乙烯原料的国产石脑油免征消费税C.对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税D.对农用车征收消费税解析：A.B. 9.根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）oA.电动汽车B.用厢式货车改装的商务车C.用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务客车D.车身12米并且有25座