保荐代表人考试《投资银行业务》真题演练及答案解析.docx

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1、保荐代表人考试投资银行业务真题演练及答案解析1.某地板企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售自产地板两批： 第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收 入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作 为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为()o16.8万元A. 18.9万元18.98 万元B. 19.3万元【答案】：B【解析】：纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用 于其他方面的，于移送使用时纳税，按照纳税人生产的同类消费品的 销售价格计算纳税。同类消费品的销售价格是指纳税人当月销售的同B. I、II、

2、IIL IVc. i、m、w、vi、n、in、w、vC. II. IIL w、v【答案】：c【解析】：I项，根据创业板上市公司持续监管方法（试行）第19条第2款 规定，中国证监会收到交易所报送的审核意见等相关文件后，在五个 工作日内对上市公司注册申请作出予以注册或者不予注册的决定，按 规定应当扣除的时间不计算在本款规定的时限内。n、in两项，第 21条规定，上市公司发行股份购买资产的，发行股份的价格不得低 于市场参考价的百分之八十。市场参考价为本次发行股份购买资产的 董事会决议公告日前二十个交易日、六十个交易日或者一百二十个交 易日的公司股票交易均价之一。W项，第22条规定，实施重大资产 重组

3、或者发行股份购买资产的上市公司为创新试点红筹企业，或者上 市公司拟购买资产涉及创新试点红筹企业的，在计算重大资产重组认 定标准等监管指标时，应当采用根据中国企业会计准那么编制或者调整 的财务数据。V项，第26条第1款规定，单独或者合计持有上市公 司百分之五以上股份的股东或者实际控制人及其配偶、父母、子女， 作为上市公司董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员 的，可以成为激励对象。8.根据上市公司重大资产重组管理方法的规定，完整经营实体应 当符合以下（）条件。I .经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化.在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上II .在

4、进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营3年以上.在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其 经营业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分III .上市公司与该经营实体的主要高级管理人员签订聘用合同或者采 取其他方式，就该经营实体在交易完成后的持续经营和管理作出恰当 安排I、II、IIIA. I、IV、Vc. II、III、IV、VD. I、II、IV、VI、III IV、V【答案】：D【解析】：上市公司重大资产重组管理方法（2020年修订）第52条规定， 本方法所称完整经营实体，应当符合以下条件：经营业务和经营资 产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化；在进入上市公司

5、前 已在同一实际控制人之下持续经营2年以上；在进入上市公司之前 实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、费 用在会计核算上能够清晰划分；上市公司与该经营实体的主要高级 管理人员签订聘用合同或者采取其他方式，就该经营实体在交易完成 后的持续经营和管理作出恰当安排。9.某挂牌公司拟挂牌即采用做市转让方式，挂牌时总股本为3000万 股。关于初始做市商合计持有的股份，以下情形正确的选项是（）oA.初始做市商为5家，1家做市商持有30万股，其他4家每家持有 10万股B.初始做市商为4家，每家持有20万股C.初始做市商为5家，1家做市商持有60万股，1家持有40万股， 其他3家每家持有5

6、万股D.初始做市商为4家，1家做市商持有40万股，其他4家每家持有 20万股【答案】：D【解析】：全国中小企业股份转让系统股票转让方式确定及变更指引（股转 系统公告（2017）506号）第7条规定，股票挂牌时拟采取做市转让 方式的，应当具备以下条件：2家以上做市商同意为申请挂牌公司 股票提供做市报价服务，且其中一家做市商为推荐该股票挂牌的主办 券商或该主办券商的母（子）公司；做市商合计取得不低于申请挂 牌公司总股本5%或100万股（以孰低为准），且每家做市商不低于 10万股的做市库存股票；全国股份转让系统公司规定的其他条件。 此题中，挂牌时总股本为3000万股，3000X5% = 150 （万

7、股）100 万股，以孰低为准，做市商合计取得应不低于100万股，且每家做市 商不低于10万股的做市库存股票。故D项正确。I 0.首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定的有 （）oI .参与网下询价投资者的条件.有效报价条件II .配售原那么.配售方式A. Ik IIL IVI、II、IIIB. IIL IVd. i、n、iil ivE. I 、 II【答案】：D【解析】：证券发行与承销管理方法（2018年修订）第8条规定，首次公开 发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定参与网下询价投资 者的条件、有效报价条件、配售原那么和配售方式，并按照事先确定的 配售原那么在有效申购的网

8、下投资者中选择配售股票的对象。11.甲公司拟提供2012年半年度财务报告，那么2012年半年度比拟财 务报表包括以下哪些报表？（）2012年6月30日的资产负债表和2011年12月31日的资产负债 表A. 2012年6月30日的资产负债表和2011年6月30日的资产负债表2012年16月的利润表和2011年16月份的利润表B. 2012年46月的利润表和2011年46月份的利润表2012年16月的现金流量表和2011年16月份的现金流量表C. 2012年46月的现金流量表和2011年46月份的现金流量表【答案】：A|C|E【解析】：中期财务报告应当按照以下规定提供比拟财务报表：本中期末的资 产

9、负债表和上年度末的资产负债表。本中期的利润表、年初至本中 期末的利润表以及上年度可比期间的利润表。其中，上年度可比期间 的利润表包括：上年度可比中期的利润表和上年度年初至上年可比中 期末的利润表。年初至本中期末的现金流量表和上年度年初至上年 可比本期末的现金流量表。中期财务报告中，只有在第二季度、第三季度财务报告时，才需要提 供本中期、年初至本中期末两张利润表。比方第二季度为：2017年4 月1日6月30日和2016年4月1日6月30日（本中期），2017 年1月1日6月30日和2016年1月1日6月30日（年初至本中 期末）；第三季度为：2017年7月1日9月30日和2016年7月1 日9月

10、30日（本中期），2017年1月1日9月30日和2016年1 月1日9月30日（年初至本中期末）。在半年度财务报告中，“本中期”与“年初至本中期末”的期间是相 同的，所以在把年度财务报告中只需提供一张利润表(半年度，本中 期利润表即为年初至本中期末利润表)，相应地，上年度的比拟财务 报表也只需提供一张利润表。12.企业确认的以下各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有 ()o 2015年5月真题I .商誉.长期股权投资II .存货.固定资产III .采用本钱模式进行后续计量的投资性房地产I、IIA. I、II、IV、VII、IV、VB. V【答案】：B【解析】：企业会计准那么第8号一一资产减值

11、适用于：对子公司、联营企 业和合营企业的长期股权投资；采用本钱模式进行后续计量的投资 性房地产；固定资产；生产性生物资产；无形资产；商誉； 探明石油天然气矿区权益和井及相关设施。这些非流动资产发生减 值后，一方面价值回升的可能性比拟小，另一方面从会计信息稳健性 要求考虑，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。13.根据信息披露违法行为行政责任认定规那么，以下应认定为不予 行政处分的考虑情形的有（）o 2013年11月真题I .当事人对认定的信息披露违法事项提出具体异议记载于董事会、 监事会、公司办公会会议记录等，并在上述会议中投反对票的 II.当事人在信息披露违法事实所涉及期间，由于不

12、可抗力、失去人 身自由等无法正常履行职责的III.对公司信息披露违法行为不负有主要责任的人员在公司信息披露 违法行为发生后及时向公司和证券交易所、证券监管机构报告的 IV.在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施 或者向证券监管机构报告的V.未直接参与信息披露违法行为的I、II、IIIA. II、IIL IVI、IIL VB. I、II、IV、Ve. ik m、w、v【答案】：A【解析】：i、ii、in三项，信息披露违法行为行政责任认定规那么第2i条规 定，认定为不予行政处分的考虑情形：当事人对认定的信息披露违 法事项提出具体异议记载于董事会、监事会、公司办公会会议记录等, 并

13、在上述会议中投反对票的；当事人在信息披露违法事实所涉及期 间，由于不可抗力、失去人身自由等无法正常履行职责的；对公司 信息披露违法行为不负有主要责任的人员在公司信息披露违法行为 发生后及时向公司和证券交易所、证券监管机构报告的；其他需要 考虑的情形。IV、V两项，根据第20条第1项、第2项规定，未直 接参与信息披露违法行为的，或者在信息披露违法行为被发现前，及 时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告的，应认定为 从轻或者减轻处分的考虑情形。14.以下关于上市公司财务信息更正及审计意见处理的说法，正确的 有（）oI .带解释性说明的无保存意见，是标准审计意见的一种.公司对已经公布的年度

14、财务报表进行更正，如果会计过失更正事项对财务报表不具有广泛性影响，且该事项未导致公司相关年度盈亏 性质发生改变，会计师事务所应当对更正后财务报表进行全面审计并 出具新的审计报告.如上市公司拒绝就明显违反会计准那么及相关信息披露规范规定的事项做出调整，或调整后注册会计师认为其仍然明显违反会计准那么及 相关信息披露规范规定，进而出具了非标准无保存审计意见的，交易所应当在上市公司定期报告披露后，立即对其股票实行停牌处理II .上市公司发生会计过失更正事项的，独立董事和监事会应当对更正事项发表意见A. I、WI、II、IIIc. n 、 ivIllD. IV【答案】：E【解析】：I项，公开发行证券的公

15、司信息披露编报规那么第14号一一非标准无 类消费品的销售价格，如果当月同类消费品各期销售价格高低不同， 应按销售数量加权平均计算。题中，将实木地板赠送给福利院、发放 职工作福利，都属于将应税消费品用于其他方面。那么该企业当月应纳 消费税=(160+113) / (800 + 500) X (200 + 300) +160 + 113 X5% = 18.9 (万元)。2.关于上市公司董事会专门委员会的说法正确的有()o 2014年6 月真题A.提名委员会可聘请中介机构提供专业意见，费用由公司承当B.董事会可聘请董事会成员之外的专业人士担任专门委员会成员C.薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，并担

16、任召集人D.审计委员会中至少有1名独立董事是会计专业人士【答案】：A|C|D【解析】：上市公司治理准那么第38条规定，上市公司董事会应当设立审计 委员会，并可以根据需要设立战略、提名、薪酬与考核等相关专门委 员会。专门委员会对董事会负责，依照公司章程和董事会授权履行职 责，专门委员会的提案应当提交董事会审议决定。专门委员会成员全 保存审计意见及其涉及事项的处理（2018年修订）第2条规定，本 规定所称非标准无保存审计意见是指注册会计师出具的除标准无保 留审计意见外的其他类型审计意见，包括带解释性说明的无保存意 见、保存意见（含带解释性说明的保存意见）、无法表示意见和否认 意见。II、IV两项，

17、公开发行证券的公司信息披露编报规那么第19号一一财 务信息的更正及相关披露（2018年修订）第5条规定，公司对已经 公布的年度财务报表进行更正，需要聘请具有证券、期货相关业务资 格的会计师事务所对更正后的财务报表进行全面审计或对相关更正 事项进行专项鉴证。如果会计过失更正事项对财务报表具有广泛性影 响，或者该事项导致公司相关年度盈亏性质发生改变，会计师事务所 应当对更正后财务报表进行全面审计并出具新的审计报告。根据第6 条第1款第5项，公司在临时报告中应当披露公司独立董事和监事会 对更正事项的相关意见。III项为旧公开发行证券的公司信息披露编报规那么第14号一一非标 准无保存审计意见及其涉及事

18、项的处理第7条的规定，18年修订 后已删除。深交所股票上市规那么第12.5条规定，上市公司财务会 计报告被出具非标准无保存意见，且该意见所涉及事项属于明显违反 会计准那么及相关信息披露规范性规定的，自公司公布相关定期报告 起，本所对公司股票及其衍生品种实施停牌，直至公司按规定作出纠 正后复牌。同时，上交所股票上市规那么中也有相同的规定。15.以下属于职工薪酬的有（）o 2014年6月真题I .支付给职工遗属的福利.支付给劳务中介派遣员工的福利II .支付给临时工子女的福利.支付给职工配偶的慰问金III .临时职工薪酬I、II、III、IVA. II、IIL IV、VI、II、IIL VB. I

19、、II、III、IV、V【答案】：D【解析】：职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的 各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退 福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、 已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工，是指 与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括 虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。未与企业订立劳 动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类 似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用 工合同而向企业提供服务的人员。16.根据全国中小企业股份转

20、让系统挂牌公司信息披露细那么，以下 创新层挂牌公司中应当在年度报告披露前及时进行业绩预告的有()oI .甲公司，预计年度净利润为200到300万元，上一年度净利润为 一100万元.乙公司，预计年度净利润为一300至一400万元，上一年度净利 润为300万元II .丙公司，预计年度净利润比增加50%70%,上一年度净利润为 500万元. 丁公司，预计年度净利润比增加60%80%,上一年度净利润为 1000万元A. I、II IIII、II、IVB. Ik IIL IVi、m、ivd. i、n、iil iv【答案】：B【解析】：全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细那么第14条规定, 创新层挂

21、牌公司年度报告预约在会计年度次年4月份披露的，或者预 计年度业绩无法保密的，应当于会计年度次年的2月底前披露业绩快 报。业绩快报中的财务数据包括但不限于营业收入、净利润、总资产、 净资产以及净资产收益率。创新层挂牌公司在年度报告披露前，预计上一会计年度净利润发生重 大变化的，或者在下半年度，预计当期年度净利润将发生重大变化的, 应当及时进行业绩预告。业绩预告应当披露年度净利润的预计值以及 重大变化的原因。前款所称重大变化的情形为年度净利润同比变动超过50%且大于500 万元、由盈利变为亏损或者由亏损变为盈利。具体分析如下： I项，甲公司年度净利润由亏损变为盈利。II项，乙公司年度净利润由盈利变

22、为亏损。III项，丙公司年度净利润同比变动超过50%但小于500万元，不符合 规定。W项，丁公司，预计年度净利润比增加60%80%,上一年度净利润 为1000万元，符合年度净利润同比变动超过50%且大于500万元的 规定。17 .根据公开发行证券公司信息披露的编报规那么第12号一一公开发 行证券的法律意见书和律师工作报告，以下说法错误的选项是（）oA.律师签署的法律意见书和律师工作报告报送后，不得进行修改，如 律师认为需补充或更改，应另行出具补充法律意见书和律师工作报告 B.发行人申请文件报送后，律师应关注申请文件的任何修改和中国证 监会的反应意见，发行人和主承销商也有义务及时通知律师。上述变

23、 动和意见如对法律意见书和律师工作报告有影响的，律师应出具补充 法律意见书C.律师出具法律意见书和律师工作报告所用的词语应简洁明晰，对不 符合有关法律、法规和中国证监会有关规定的事项，或已勤勉尽责及 不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的事项，律师应发表否认 意见，并说明相应的理由D.发行人向中国证监会报送申请文件后且证券尚未发行前更换为本 次发行证券所聘请的律师或律师事务所的，更换后的律师或律师事务 所及发行人应向中国证监会分别说明【答案】：C【解析】： 根据公开发行证券公司信息披露的编报规那么第12号一一公开发行 证券的法律意见书和律师工作报告具体分析如下：A项，第7条规定，律师签署的法

24、律意见书和律师工作报告报送后， 不得进行修改。如律师认为需补充或更正，应另行出具补充法律意见 书和律师工作报告。B项，第10条规定，发行人申请文件报送后，律师应关注申请文件 的任何修改和中国证监会的反应意见，发行人和主承销商也有义务及 时通知律师。上述变动和意见如对法律意见书和律师工作报告有影响 的，律师应出具补充法律意见书。C项，第8条规定，律师出具法律意见书和律师工作报告所用的语词 应简洁明晰，不得使用“基本符合条件”或“除X X X以外，基本符 合条件”一类的措辞。对不符合有关法律、法规和中国证监会有关规 定的事项，或已勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判 断的事项，律师应发表

25、保存意见，并说明相应的理由。D项，第11条规定，发行人向中国证监会报送申请文件前，或在报 送申请文件后且证券尚未发行前更换为本次发行证券所聘请的律师 或律师事务所的，更换后的律师或律师事务所及发行人应向中国证监 会分别说明。更换后的律师或律师事务所应对原法律意见书和律师工 作报告的真实性和合法性发表意见。如有保存意见，应明确说明。在 此基础上更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师 工作报告。18 .以下关于期权价格的表述正确的有（）o 2014年6月真题A.一般来说，权利期限越长，期权价格越高B.期权价格与基础资产价格的波动性呈正相关C.基础资产分红的时候，假设协定价格不调整，那么

26、分红会使看涨期权的价格下跌，看跌期权的价格上涨D.市场利率越高，期权价格越高【答案】：A|B|C【解析】：D项，利率影响比拟复杂，要具体分析。19 .根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规 定，以下关于资产支持专项计划终止的说法，正确的有（）。I .管理人应当聘请律师事务所对清算报告出具专项法律意见书.管理人应当将清算结果向中国证券业协会报告II .管理人应当自专项计划清算完毕之日起5个工作日内，向托管人、投资者出具清算报告III .管理人应当聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对清 算报告出具审计意见.管理人应当按照约定成立清算组，负责专项计划资产的保管、清理、估价、变现

27、和分配A. I、IIB.【、IVII 、 IIIC. IV、VE.IIL V【答案】：D【解析】：证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定第19 条规定，专项计划终止的，管理人应当按照计划说明书的约定成立清 算组，负责专项计划资产的保管、清理、估价、变现和分配。管理人 应当自专项计划清算完毕之日起10个工作日内，向托管人、资产支 持证券投资者出具清算报告，并将清算结果向中国证券投资基金业协 会（以下简称中国基金业协会）报告，同时抄送对管理人有辖区监管 权的中国证监会派出机构。管理人应当聘请具有证券期货相关业务资 格的会计师事务所对清算报告出具审计意见。20.以下关于优先股发行的说法正

28、确的有（）0 2015年5月真题I .可以申请一次核准、分期发行.公司应在3个月内实施首次发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕.首次发行数量应当不少于总发行数量的50%II .剩余各次发行的数量由公司自行确定，每次发行完毕后5个工作日内报中国证监会备案A. I、III、IIL IVB. II、IIL IVI、II、HI、IV【答案】：B【解析】：优先股试点管理方法第40条规定，上市公司发行优先股，可以 申请一次核准，分次发行，不同次发行的优先股除票面股息率外，其 他条款应当相同。自中国证监会核准发行之日起，公司应在6个月内 实施首次发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。超过核准文件 时限的

29、，须申请中国证监会重新核准。首次发行数量应当不少于总发行数量的50%,剩余各次发行的数量由公司自行确定，每次发行完毕后5个工作日内报中国证监会备案。21.以下情形会导致股本增加的有（）。I .发放股票股利.非公开发行股票II .可转换公司债券转股.可交换公司债券换股III .以自身权益结算的股份支付的行权I、II、IIIA. n、IIL IVI、II、IIL IVB. I、II、III、IV、V【答案】：A【解析】：W项，可交换公司债券是指上市公司的股东依法发行、在一定期限内 依据约定的条件可以交换成该股东所持有的上市公司股份的公司债 券。可转换公司债券转股会使发行人的总股本扩大，摊薄每股收益

30、； 部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中 独立董事应当占多数并担任召集人，审计委员会的召集人应当为会计 专业人士。第43条规定，各专门委员会可以聘请中介机构提供专业 意见，专门委员会履行职责的有关费用由上市公司承当。3.根据关于首发及再融资、重本资产重组摊薄即期回报有关事项的 指导意见，以下关于首发的发行人预计募集资金到位后即期回报被 摊薄的说法中，正确的选项是（）。A.公司应披露董事会选择本次融资的必要性、合理性B.公司应根据自身经营特点制定并披露具体措施，增强公司持续回报 能力，必要时通过非经常性业务填补回报C.董事会应对本次融资是否摊薄即期回报进行分析，并在招股说

31、明书 中披露提示投资者制定填补回报措施，相当于对公司未来利润做出保 证D.公司董事会、高级管理人员应做出承诺，填补回报完成前不进行职 务消费行为【答案】：A【解析】： 而可交换公司债券换股不会导致标的公司的总股本发生变化，也无摊 薄收益的影响。V项，以权益结算的股份支付计入资本公积。22.根据关于金融类企业挂牌融资有关事项的通知，以下公司中， 全国股转系统目前可受理其挂牌申请的是（）。2019年6月真题A.商业保理公司B.融资租赁公司C.典当公司D.私募基金管理公司E.小额贷款公司【答案】：D【解析】：根据关于金融类企业挂牌融资有关事项的通知（股转系统公告 （2016）36号）第1条第2款、第

32、3款的规定，全国股转公司在现行挂牌条件的基础上，对私募基金管理机构（以下简称私募机构）新 增8个方面的挂牌条件。小额贷款公司、融资担保公司、融资租赁公 司、商业保理公司、典当公司等具有金融属性的企业（以下统称其他 具有金融属性企业）大多处于新兴阶段，所属细分行业开展尚不成熟, 监管政策尚待进一步明确与统一，面临的监管形势错综复杂，行业风 险突出。在相关监管政策明确前，暂不受理其他具有金融属性企业的 挂牌申请。23.根据上海证券交易所科创板股票发行上市申请文件受理指引， 以下申请文件应在受理当日预先披露的有（）。I .招股说明书.发行保荐工作报告II .上市保荐书.审计报告III .律师工作报告

33、I、IIL IVA. I、III、II、III、IVB. II、III、IV、Ve. I、n、in、w、v【答案】：a【解析】：上海证券交易所科创板股票发行上市申请文件受理指引第8条第 1款规定，申请文件符合要求的，本所作出予以受理的决定，出具受 理通知。受理当日，发行人申请文件中的招股说明书、发行保荐书、 上市保荐书、审计报告和法律意见书等文件应当在本所网站预先披 路 O24.2015年3月1日，甲公司与乙公司签订一项建造合同，合同约定, 甲公司为乙公司建设一条高速公路，合同总价款90000万元，工期为 2年。与上述建造合同相关的资料如下：（1）工程于2015年1月10 日开工建设，预计总本

34、钱80000万元。至2015年12月31日，工程 实际发生本钱40000万元，由于材料价格上涨等因素预计还将发生工 程本钱60000万元；（2） 2015年11月1日，经商议，乙公司书面同 意追加合同价款4000万元；（3） 2016年12月1日，工程完工并交 付乙公司使用。至工程完工日，累计实际发生本钱98000万元；（4） 2016年12月6日，收到乙公司支付的合同奖励款500万元。同日， 出售剩余物资产生收益300万元。假定建造合同的结果能够可靠估 计，甲公司按累计实际发生的合同本钱占合同预计总本钱的比例确定 其完工进度。不考虑其他事项，以下关于甲公司2015年度和2016 年度利润表列

35、示的表述中，正确的有（）oI . 2015年度营业收入37600万元2015年度营业本钱40000万元II. 2016年度营业收入57200万元2016年度营业本钱54100万元III. 2015年度资产减值损失3600万元I IIA. I、Ik IIIHR IV、VB. I、II、IV、VI、Ik IIL IV、V【答案】：D【解析】：I 项，2015 年的完工进度= 40000/ （40000 + 60000） =40%, 2015 年应确认的营业收入=（90000 + 4000） X40% = 37600 （万元）；II 项，2015年应确认的营业本钱= 100000X40%=40000

36、（万元）；III项, 2016年应确认的营业收入= 94000X60% + 500 = 56900（万元）；V项， 2015 年度资产减值损失=（100000-94000） X （1-40%） =3600 （万元）；IV项，2016年应确认营业本钱= 98000 300 40000 3600 = 54100 （万元）。25.以下关于工程收益债，说法正确的选项是（）。2017年6月真题A.具有评估资质的资产评估机构可作为独立第三方对工程收益和现金流覆盖债券还本付息出具专项意见B.募集资金投资工程应为已开工工程，未开工工程不能作为募股工程C,可不设置差额补偿机制D.工程投资内部收益率必须大于8%【

37、答案】：A【解析】：A项，工程收益债券管理暂行方法（发改办财金2015）2010号） 第15条规定，工程收益和现金流应由独立第三方（包括但不限于具 有咨询、评估资质的会计师事务所、咨询公司、资产评估机构等）进 行评估，并对工程收益和现金流覆盖债券还本付息资金出具专项意 见。B项，第20条规定，工程收益债券募集资金投资工程原那么上应 为已开工工程，未开工工程应符合开工条件，并于债券发行后3个月 内开工建设。C项，第29条规定，工程收益债券应设置差额补偿机 制。D项，第17条规定，工程投资内部收益率原那么上应大于8%。对 于政府购买服务工程，或债券存续期内财政补贴占全部收入比例超过 30%的工程，

38、或运营期超过20年的工程，内部收益率的要求可适当 放宽，但原那么上不低于6%。26.经股东大会批准，2019年1月1日，甲公司向50名高管人员每人 授予1万份股票期权。根据股份支付协议规定，这些高管人员自2019 年1月1日起在甲公司连续服务3年，即可以每股5元的价格购买1 万股甲公司普通股。2019年1月1日，每份股票期权的公允价值为 15元。2019年没有高管人员离开公司，甲公司预计在未来两年将有 5名高管离开公司。2019年12月31日，甲公司授予高管的股票期权 每份公允价值为13元。甲公司因该股份支付协议在2019年应确认的 职工薪酬费用金额是（）万元。A. 195216.67B. 2

39、25250【答案】：C【解析】：甲公司因该股份支付协议在2019年应确认的职工薪酬费用金额= （50 5） X 15X1/3 = 225 （万元）。27.甲公司于2009年在上交所公开发行并上市，聘请的保荐机构为A投行，2010年发行了可转换公司债券，聘请的保荐机构为B投行。那么B投行对该公司持续督导的日期应到2011年12月31日止。（）A.正确B.错误【答案】：A【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第43条第1款 规定，另行聘请的保荐机构应当完成原保荐机构未完成的持续督导工 作。此题中，A投行和甲公司的保荐协议应终止，A投行未完成的持 续督导工作和可转债的持续督导工作都

40、应由B投行完成，持续督导日 期应到2011年12月31日止；2010年发行可转债，持续督导期间应 为当年及以后1个完整会计年度，即到2011年12月31日止，刚好 重合，实质上应为二者孰晚。28.根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规那么，以下 挂牌公司年度报告出现的情形中，主办券商应当向全国股份转让系统 公司报告的有（）o 2018年5月真题I .甲公司，财务报告被出具否认意见的审计报告.乙公司，财务报告被出具无法表示意见的审计报告II .丙公司，财务报告被出具保存意见的审计报告. 丁公司，经审计的期末净资产为负值V.戊公司，经审计的年度净利润为负值，且上一年度净利润为负值A.W、V

41、B. I 、 III、n、III、IV、VC. I、II、IVI、n、III【答案】：D【解析】：根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规那么（2020年 修订）第条规定，年度报告出现以下情形的，主办券商应当最迟 在披露当日向全国股份转让系统公司报告：财务报告被出具否认意 见或者无法表示意见的审计报告；经审计的期末净资产为负值； 挂牌公司因更正、追溯调整年报数据导致其不符合创新层标准将被直 接调整至基础层的。29.以下（）事项经股东大会表决通过，并经参加表决的社会公众股 股东所持表决权的半数以上通过，方可实施或提出申请。I .上市公司发行境外上市外资股.上市公司向社会公众增发新股II .

42、上市公司发行可转换公司债券.股东以其持有的上市公司股权归还其所欠该公司的债务III .上市公司向原有股东配售股份，且具有实际控制权的股东在会议 召开前承诺全额现金认购a. n、inB. i、n、IIL IVI、IIL IV、Vd. i、n、w、vn、iil w、v【答案】：B【解析】：关于加强社会公众股股东权益保护的假设干规定规定，以下事项按 照法律、行政法规和公司章程规定，经全体股东大会表决通过，并经参加表决的社会公众股股东所持表决权的半数以上通过，方可实施或 提出申请：上市公司向社会公众增发新股（含发行境外上市外资股 或其他股份性质的权证）、发行可转换公司债券、向原有股东配售股 份（但具有

43、实际控制权的股东在会议召开前承诺全额现金认购的除 外）；上市公司重大资产重组，购买的资产总价较所购买资产经审 计的账面净值溢价到达或超过20%的；股东以其持有的上市公司股 权归还其所欠该公司的债务；对上市公司有重大影响的附属企业到 境外上市；在上市公司开展中对社会公众股股东利益有重大影响的 相关事项。30.创业板上市公司、相关信息披露义务人违反深圳证券交易所创 业板股票上市规那么，交易所可以视情节轻重给予（）等处分。I .警告.公开谴责II .罚款.通报批评III .行政处分I、IIA. II、IVII、IIL IVB. I、IV、VIIL IV、V 根据关于首发及再融资、重大资产重组摊薄即期

44、回报有关事项的指 导意见（证监会公告2015）31号）具体分析如下：A项，根据第2条规定，如果预计本次融资募集资金到位或重大资产 重组完成当年基本每股收益或稀释每股收益低于上年度，导致公司即 期回报被摊薄的，公司应披露董事会选择本次融资或重大资产重组的 必要性和合理性。B项，根据第2条规定，公司同时应根据自身经营特点制定并披露填 补回报的具体措施，增强公司持续回报能力，包括但不限于以下内容: 公司现有业务板块运营状况，开展态势，面临的主要风险及改进措 施。提高公司日常运营效率，降低公司运营本钱，提升公司经营业 绩的具体措施。C项，根据第5条规定，填补回报措施不等于对公司未来利润做出保 证。D项

45、，第3条规定，公司的董事、高级管理人员应忠实、勤勉地履行 职责，维护公司和全体股东的合法权益。根据中国证监会相关规定对 公司填补回报措施能够得到切实履行作出承诺，包括但不限于：承 诺不无偿或以不公平条件向其他单位或者个人输送利益，也不采用其 他方式损害公司利益。承诺对董事和高级管理人员的职务消费行为 进行约束。承诺不动用公司资产从事与其履行职责无关的投资、消 费活动。承诺由董事会或薪酬委员会制定的薪酬制度与公司填补回 报措施的执行情况相挂钩。承诺拟公布的公司股权激励的行权条件 与公司填补回报措施的执行情况相挂钩。【答案】：B【解析】：深圳证券交易所创业板股票上市规那么（2020年修订）第12.

46、4条规 定，发行人、上市公司、相关信息披露义务人及其相关人员违反本规 那么、本所其他相关规定或者其所作出的承诺的，本所视情节轻重给予 以下处分：通报批评；公开谴责。31.根据上市公司股权激励管理方法，上市公司具有以下（）情 形的，不得实行股权激励。2018年12月真题I .最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保存意见的审 计报告.最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否认意见 的审计报告II .上市后最近36个月内出现未按公开承诺进行利润分配的情形 IV.最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见 的审计报告V.最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否认意

47、见的审 计报告A. I、II、IIIn、w、vb. i、iil w、vD. IK IIL IV、Ve. i、n、iilIV、V【答案】：D【解析】：上市公司股权激励管理方法（2018年修订）第7条规定，上市公 司具有以下情形之一的，不得实行股权激励：最近一个会计年度财 务会计报告被注册会计师出具否认意见或者无法表示意见的审计报 告；最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否认意 见或无法表示意见的审计报告；上市后最近36个月内出现过未按 法律法规、公司章程、公开承诺进行利润分配的情形；法律法规规 定不得实行股权激励的；中国证监会认定的其他情形。32.以下关于保荐机构持续督导期间的说法，正确的有（）0I .首次公开发行股票并在中小板上市的，持续督导的期间为证券上 市当年剩余时间及其后2个完整会计年度.主板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上 市当年剩余时间及其后2个完整会计年度II .首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上 市当年剩余时间及其后2个完整会计年度.中小板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度.创业板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券 上市当年剩余时间及其后2