保荐代表人考试《投资银行业务》考试题库（真题整理）.docx

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1、保荐代表人考试投资银行业务考试 题库（真题整理）L甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80%的 股权，A公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元， 甲公司资本公积金额为400万元，其中资本公积一一股本溢价为240 万元，资本公积一一其他资本公积为160万元，问以下会计处理正确 的是（）oA.甲公司确认长期股权投资的初始本钱为1600万元B.甲公司确认长期股权投资的初始本钱为2000万元C.甲公司确认长期股权投资的初始本钱为1760万元D.甲公司冲减资本公积400万元E.甲公司确认当期损益400万元【答案】：A【解析】：ABC三项，同一控制下控股合并形成的长期股

2、权投资，以合并日被合 并方所有者权益账面价值为基础计量，长期股权投资初始投资本钱为 的股份支付，企业在可行权日之后不再对已确认的相关本钱或费用和 所有者权益总额进行调整，在行权日根据行权情况，确认股本和股本 溢价，同时结转等待期内确认的资本公积。8.对属于被审计单位所有但存放在外的存货，如果函证的回函不能令 人满意，注册会计师不应当考虑的是（）。A.审核与交易有关的证明文件B.亲自前往监盘C.委托当地会计师事务所负责监盘D,直接出具保存意见的审计报告【答案】：D【解析】：如获取的信息使注册会计师对第三方的诚信和客观性产生疑虑，注册 会计师可能认为实施其他审计程序是适当的。其他审计程序可以作为

3、函证的替代程序，也可以作为追加的审计程序。其他审计程序的例如 包括：实施或安排其他注册会计师实施对第三方的存货监盘（如可 行）；获取其他注册会计师或服务机构注册会计师针对用以保证存 货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性而出具的报告；检查与第三方持有的存货相关的文件记录，如仓储单；当存货被作为抵押 品时，要求其他机构或人员进行确认。9.2016年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予1万份股票期 权，根据股份支付协定的规定，这些高管人员自2016年1月1日起 在甲公司连续服务3年，即可以每股5元的价格购买1万股价公司普 通股票权。2016年1月1日，每份股票期权的公允价值为15元，甲 公司预

4、计在未来两年还将持有5名高管离开公司，2016年12月31 日，甲公司授予高管的股票期权的公允价值为13万元，甲公司因该 股份支付协议在2016年应确认的管理费用金额是（）。A. 195万元216.67 万元B. 225万元250万元C. 270万元【答案】:C【解析】：甲公司因该股份支付协议在2016年应确认的管理费用金额=（50 5） X15Xg = 225 （万元）。10.以下对上交所科创板上市公司表决权差异安排的表述正确的选项是（）oA.发行人首次公开发行并上市前设置表决权差异安排的，应当经出席 股东大会的股东三分之二以上的人数通过B.发行人在首次公开发行并上市前不具有表决权差异安排的

5、，经股东 大会同意可以在首次公开发行并上市后设置此类安排C.持有特别表决权股份的股东在上市公司中拥有权益的股份合计应 当到达公司全部已发行有表决权股份10%以上D.单独或者合计持有公司10%以上已发行有表决权股份的股东有权 提出股东大会议案E.特别表决权股份可以按照上交所有关规定在二级市场进行交易【答案】：C【解析】：根据上海证券交易所科创板股票上市规那么（2019年修订），AB两项，第条规定，发行人首次公开发行并上市前设置表决权差异 安排的，应当经出席股东大会的股东所持三分之二以上的表决权通 过。发行人在首次公开发行并上市前不具有表决权差异安排的，不得 在首次公开发行并上市后以任何方式设置此

6、类安排。C项，第4.5.3 条规定，持有特别表决权股份的股东在上市公司中拥有权益的股份合 计应当到达公司全部已发行有表决权股份10%以上。D项，第4.5.7 条规定，上市公司应当保证普通表决权比例不低于10%；单独或者合 计持有公司10%以上已发行有表决权股份的股东有权提议召开临时 股东大会；单独或者合计持有公司3%以上已发行有表决权股份的股 东有权提出股东大会议案。E项，第条规定，特别表决权股份 不得在二级市场进行交易，但可以按照本所有关规定进行转让。1L以下属于创业板IPO必须提交，主板可以选择性提交的文件为（）0 2015年11月真题A.发行人关于募集资金运用的总体安排说明B.主管税收征

7、管机构出具的最近3年及1期发行人纳税情况的证明 C.发行人设立时和最近3年及1期的资产评估报告（含土地评估报告） D.发行人的历次验资报告【答案】：A【解析】： 根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第9号一一首次 公开发行股票并上市申请文件（2006年修订），主板上市申请文件 目录中与财务会计资料相关的其他文件包括：发行人关于最近3年 及1期的纳税情况的说明；发行人设立时和最近3年及1期的资产 评估报告（含土地评估报告）；发行人的历次验资报告等。这些都 属于必须提交的文件。关于本次发行募集资金运用必须提交的文件包 括：募集资金投资工程的审批、核准或备案文件；发行人拟收购 资产（或股权

8、）的财务报表、资产评估报告及审计报告；发行人拟 收购资产（或股权）的合同或合同草案。据此，“发行人关于募集资 金运用的总体安排说明”不是必须提交的文件。根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第29号一一首 次公开发行股票并在创业板上市申请文件（2014年修订），创业板 上市申请文件目录中与财务会计资料相关的其他文件同主板相同，而 关于本次发行募集资金运用的文件那么多出“发行人关于募集资金运用 的总体安排说明”。12.甲公司为上交所主板上市公司，根据关于在上市公司建立独立 董事制度的指导意见，以下人员中，可以担任甲公司独立董事的是（）。A.乙公司生产部经理的父亲赵某，乙公司持有甲公司3%

9、的股份且为第五大股东B.王某，其儿子持有甲公司1.2%的股份C.甲公司控股子公司财务经理配偶的哥哥孙某D. 一年前为甲公司提供过内容咨询服务的会计师李某【答案】：D【解析】：根据关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见第三条规定， 独立董事必须具有独立性，以下人员不得担任独立董事：在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关 系（直系亲属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹、 岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；排除C 项直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十 名股东中的自然人股东及其直系亲属；排除B项在直接或间接持有上市公司已发

10、行股份5%以上的股东单位或者在 上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属；排除A项最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员；为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员； 一年内的禁止，D项为一年前，不限制公司章程规定的其他人员；中国证监会认定的其他人员。上海证券交易所上市公司独立董事备案及培训工作指引（上证发 （2016）48号）第12条规定，独立董事候选人应具备独立性，不属 于以下情形：在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属和主要社会 关系；排除C项直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十 名股东中的自然人股东及其直系亲属；排除B项在直接或间接持有

11、上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在 上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属；排除A项在上市公司实际控制人及其附属企业任职的人员；为上市公司及其控股股东或者其各自的附属企业提供财务、法律、 咨询等服务的人员，包括提供服务的中介机构的工程组全体人员、各 级复核人员、在报告上签字的人员、合伙人及主要负责人；在与上市公司及其控股股东或者其各自的附属企业具有重大业务 往来的单位担任董事、监事或者高级管理人员，或者在该业务往来单 位的控股股东单位担任董事、监事或者高级管理人员；近一年内曾经具有前六项所列举情形的人员；D项为一年前，不 禁止其他本所认定不具备独立性的情形。13.上市公司发行股份

12、购买资产并同时募集局部配套资金，以下说法 正确的有（）。2016年10月真题I.募集资金用于支付本次并购交易中的现金对价.募集资金用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合 费用II .募集配套资金用于补充公司流动资金的比例不应超过交易作价的 25%；或者不超过募集配套资金总额的50%；构成借壳上市的，不超 过30%.对于采用锁价方式募集配套资金的重组工程，募集资金局部应当 与发行股份购买资产局部一致，视为一次发行；对于询价方式募集配 套资金的重组工程，应当视为两次发行，分别定价III .取消配套募集资金构成重组方案的重大调整I、IIA. I、II、IIIII、III、IVB. I、II

13、、III、Ve. n、in、m v【答案】：Ai、n、in三项，根据关于上市公司发行股份购买资产同时募集配 套资金的相关问题与解答（2018年修订），考虑到募集资金的配套 性，所募资金可以用于支付本次并购交易中的现金对价，支付本次并 购交易税费、人员安置费用等并购整合费用和投入标的资产在建工程 建设，也可以用于补充上市公司和标的资产流动资金、归还债务。募 集配套资金用于补充公司流动资金、归还债务的比例不应超过交易作 价的25%；或者不超过募集配套资金总额的50%o上市公司重大资产重组管理方法（2020年修订）第44条第1款 规定，上市公司发行股份购买资产的，可以同时募集局部配套资金， 其定价方

14、式按照现行相关规定办理。W项，中国证监会上市部关于上市公司监管法律法规常见问题与解 答修订汇编规定，募集配套资金局部与购买资产局部应当分别定价, 视为两次发行。V项，中国证监会上市部关于上市公司监管法律法规常见问题与解 答修订汇编第6条规定，调减或取消配套募集资金不构成重组方案 的重大调整。新增配套募集资金，应当视为构成对重组方案的重大调 整。14.以下各项关于资产、负债初始计量的表述中，正确的有（）。I .固定资产按照本钱计量.长期股权投资按照公允价值计量II .交易性金融负债按照公允价值计量.应付职工薪酬一一非货币性福利按照公允价值计量A. I、IIR IVI 、 IIB. I、II、II

15、IIk IIIC. I、Ik HR IV【答案】：A【解析】：n项，通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，初始计量采用 账面价值，通过非同一控制下企业合并和企业合并以外的方式取得的 长期股权投资，初始计量采用公允价值。w项，这里的非货币性福利 如果是外购的，那么购买价款就是公允价值，发放非货币性福利需要按 照公允价值进行计量；如果是自产的，那么需要视同销售，按照存货的 市场价格来进行账务处理，市场价格即为公允价值。15.主板上市公司公开增发，需要股东大会审议的事项有（）01 .募集资金用途H.可行性报告in.前次募集资金使用的报告2000X80% = 1600 （万元）；DE两项，同一控制

16、下控股合并，合并对 价与初始投资本钱之间的差额应当调整资本公积（资本溢价或股本溢 价），资本公积（资本溢价或股本溢价）缺乏冲减的，那么调整留存收 益。因此，此题中只能调整资本公积一一股本溢价240万元，资本公 积一一其他资本公积为160万元不可调整。2 .根据2019年记账式国债招标发行规那么，以下说法正确的有（）。I .关键期限国债是指首次发行期限为1年、3年、6年、7年、10 年、20年、30年的记账式国债II .记账式国债发行统一在中央国债登记结算有限责任公司以簿记建 档和招标方式发行.国债承销团甲类成员最高投标限额为当期（次）国债竞争性超标 额的33%III .国债承销团乙类成员最高投

17、标限额为当期（次）国债竞争性招标 额的25%.国债承销团甲类成员最低承销额（含追加承销局部）为当期（次） 国债竞争性招标额的1%、乙类为0.2%A. I、II、VIIL IV、VB. I、III、VI、IV、VE.M VIV.本次发行数量V.向原股东配售的安排I、IR IIIA. II、III、IVI、n、m、ivc. I、in、iv、vi、n、in、w、v【答案】：E【解析】：根据上市公司证券发行管理方法具体分析如下：第40条规定，上市公司申请发行证券，董事会应当依法就以下事项 作出决议，并提请股东大会 本次证券发行的方案；本次募 集资金使用的可行性报告；前次募集资金使用的报告；其他必须 明

18、确的事项。第41条规定，股东大会就发行股票作出的决定，至少应当包括以下 事项：本次发行证券的种类和数量；发行方式、发行对象及向原 股东配售的安排；定价方式或价格区间；募集资金用途；决议 的有效期；对董事会办理本次发行具体事宜的授权；其他必须明 确的事项。【拓展】董事会决议事项也需要提交股东大会审议批准。16.依据首次公开发行股票承销业务规范，以下关于首次公开发行 股票投资价值研究报告的说法，正确的有（）oI .主承销商可以在中国证监会指定的报刊刊载投资价值研究报告II.主承销商可以向网下投资者提供承销团中分销商撰写的投资价值 研究报告III .主承销商不得在刊登招股意向书之前提供投资价值研究报

19、告.投资价值研究报告应当由主承销商及承销团其他成员的证券分析 师独立撰写并署名IV .因经营范围限制，承销商无法撰写投资价值研究报告的，可委托 具有证券投资咨询资格的母公司撰写投资价格研究报告II、IIIA. I 、 IVI、IIL IVB. IIL IVIIL IV、V【答案】：E【解析】:I、II、in三项，首次公开发行股票承销业务规范（2018年修订） 第31条规定，主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告， 但不得以任何形式公开披露或变相公开投资价值研究报告或其内容， 证监会另有规定的除外。主承销商不得提供承销团以外的机构撰写的 投资价值研究报告。主承销商不得在刊登招股意向书之前提

20、供投资价 值研究报告或泄露报告内容。IV、V两项，第32条规定，投资价值研究报告应当由主承销商及承 销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名。因经营范围限制，承销 商无法撰写投资价值研究报告的，可委托具有证券投资咨询资格的母 公司或子公司撰写投资价值研究报告，双方均应当对投资价值研究报 告的内容和质量负责，并采取有效措施做好信息保密工作，同时应当 在报告首页承诺本次报告的独立性。17.依据企业会计准那么的规定，以下有关存货可变现净值的表述中， 正确的有（）。I .为执行销售合同而持有的存货，通常应当以产成品或商品的合同 价格作为其可变现净值的计算基础.持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出局部

21、的存货可变现 净值应当以产成品或商品的合同价格作为计算基础II .没有销售合同约定的存货，应当以产成品或商品的市场销售价格作为其可变现净值的计算基础III .用于出售的材料，通常应当以市场销售价格作为其可变现净值的 计算基础.用于生产产品的材料，确定其可变现净值时的估计售价为所生产 产品的估计售价A. I、IIII、HR IVB. I、IIL IV、VHR Ve. I、n、in、w、v【答案】：c【解析】：n项，持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出局部的存货可变 现净值应当以产成品或商品的市场销售价格作为计算基础。18.2017年10月8日，甲公司自证券市场上以1500万元购买了一项 债券

22、性投资，作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产核算，2017年12月31日，市价为1550万元，甲公司的所得税 率为25%,不考虑其他因素的影响，以下说法中正确的有（）。2018 年5月真题I . 2017年12月31日，甲公司该项债券投资的账面价值为1550万 元II. 2017年12月31日，甲公司计入其他综合收益的金额为50万元III .上述事项影响2017年度损益金额为12.5万元.上述事项应确认递延所得税负债12.5万元IV .上述事项产生应纳税暂时性差异50万元I、II、VA. I、III、IV、VIIL IV、VB. II 、 IIII、IV、V【答案】：E【解析

23、】：该项资产以公允价值计量，因此2017年12月31日，甲公司该项债 券投资的账面价值为市价1550万元；资产负债表日，以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值高于其账面余 额的差额50万元，应当计入其他综合收益；该项金融资产的计税基 础为1500万元，账面价值为1550万元，账面价值大于计税基础，产 生应纳税暂时性差异= 1550 1500 = 50 （万元），应确认递延所得税 负债= 50X25% = 12.5 （万元）；作为以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产变化的递延所得税负债的对方科目应计入其 他综合收益（权益），不计入所得税费用，因此不影响损益金额

24、，而 影响2017年度权益金额5012.5 = 37.5 （万元）。19.根据上海证券交易所科创板股票上市规那么，科创板上市公司与 关联人发生的以下交易，可以免于按照关联交易的方式审议和披露的 是（）。A.上市公司按与非关联人同等交易条件向董事王某出售产品B.上市公司乙以向关联方提供研发技术支持为前提，获得其对上市公 司的债务减免C.上市公司丙向关联公司采购一批原材料，采购价格为当地行业协会 的公开建议定价D.控股股东以央行规定的同期货款基准利率向上市公司丁提供资金, 公司以局部房产作为抵押【答案】：A【解析】:上海证券交易所科创板股票上市规那么（2019年修订）第7211条 规定，上市公司与

25、关联人发生的以下交易，可以免予按照关联交易的 方式审议和披露：一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或企业债 券、可转换公司债券或者其他衍生品种；一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或企业 债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者薪酬；一方参与另一方公开招标或者拍卖，但是招标或者拍卖难以形成公 允价格的除外；上市公司单方面获得利益的交易，包括受赠现金资产、获得债务减 免、接受担保和资助等；B项需提供技术支持，不符合关联交易定价为国家规定；C项为行业协会定价，不符合关联人向上市公司提供资金，利率水平不高于中国人民银行规定的 同期

26、贷款基准利率，且上市公司对该项财务资助无相应担保；D项 有抵押担保，不符合上市公司按与非关联人同等交易条件，向董事、监事、高级管理人 员提供产品和服务；A项符合本所认定的其他交易。A项，与非关联人同等交易条件向董事王某出售产品，符合第8项的 规定。B项，虽然该上市公司获得债务减免，但是并非该公司单方获得利益。C项，当地行业协会的公开建议定价并非国家规定的关联交易价。D项，丁公司向控股股东提供了抵押担保，不符合第7项的规定。20.上交所某上市公司公开发行5亿元可转换公司债券经中国证监会 核准。根据证券法证券发行与承销管理方法，以下说法中正确 的是（）。A.该上市公司公积金转增股本方案已经股东大会

27、表决通过但未实施, 可以进行可转换公司债券发行B.发行时假设网下和网上投资者缴款认购数量合计4亿元，应当中止发 行C.主承销商可以组建承销团承销本次可转换公司债券D,可转换公司债券发行时，主承销商应当对参与网下配售的机构投资 者进行分类，对不同类别的机构投资者设定不同的配售比例，对同一 类别的构投资者应当按相同的比例进行配售E.本次发行可转换公司债券，可以全部向原股东优先配售【答案】：E【解析】:A项，证券发行与承销管理方法（2018年修订）第18条规定，上 市公司发行证券，存在利润分配方案、公积金转增股本方案尚未提交 股东大会表决或者虽经股东大会表决通过但未实施的，应当在方案实 施后发行。相

28、关方案实施前，主承销商不得承销上市公司发行的证券。 B项，根据证券发行与承销管理方法（2018年修订）第13条第1、 2款规定，网下和网上投资者申购新股、可转换公司债券、可交换公 司债券获得配售后，应当按时足额缴付认购资金。网下和网上投资者 缴款认购的新股或可转换公司债券数量合计缺乏本次公开发行数量 的70%时，可以中止发行。此题中，网下和网上投资者缴款认购数量 合计4亿元，大于本次公开发行数量5亿元的70% （即3.5亿元）， 满足要求，不应中止发行。C项，证券法第32条规定，向不特定对象发行的证券票面总值超 过人民币5000万元的，应当由承销团承销。承销团应当由主承销和 参与承销的证券公司

29、组成。D项，证券发行与承销管理方法（2018年修订）第20条第1款规 定，上市公司增发或者发行可转换公司债券，主承销商可以对参与网 下配售的机构投资者进行分类，对不同类别的机构投资者设定不同的 配售比例，对同一类别的机构投资者应当按相同的比例进行配售。主 承销商应当在发行公告中明确机构投资者的分类标准。E项，证券发行与承销管理方法（2018年修订）第19条第2款规 定，上市公司向不特定对象公开募集股份（以下简称增发）或者发行 可转换公司债券，可以全部或者局部向原股东优先配售，优先配售比 例应当在发行公告中披露。21.以下关于上市公司分红说法正确的有（）。2015年11月真题I .公司开展阶段属

30、成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应到达80%.公司开展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应到达40%II .上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的， 应当经股东大会特别决议审议通过.上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配 方式中的优先顺序A. I、II、HI、IVI、IIL IVc. n、iil ivD. IIL IV【答案】：A【解析】：【答案】：E【解析】：I项，2019年记账式国债招标发行规那么第2条规定，本规那么所称 记账式国债，是指财政部通过记

31、账式国债承销团向社会各类投资者发 行的以电子方式记录债权的可流通国债。本规那么所称关键期限国债是 指首次发行期限为1年、3年、5年、7年、10年期的记账式国债。II项，第4条规定，记账式国债通过竞争性招标确定票面利率或发行 价格。IIL W两项，第4条第4项规定，国债承销团甲类成员最高投标限额 为当期（次）国债竞争性招标额的35%。国债承销团乙类成员最高投 标限额为当期（次）国债竞争性招标额的25%。上述比例均计算至 0.1亿元，0.1亿元以下四舍五入。V项，第6条规定，国债承销团成员应承当最低投标、承销义务。以 下比例均计算至0.1亿元，0.1亿元以下四舍五入：国债承销团甲 类成员最低投标为

32、当期（次）国债竞争性招标额的4%；乙类为1.5%； 国债承销团甲类成员最低承销额（含追加承销局部）为当期（次） 国债竞争性招标额的1%;乙类为0.2%。3.以下各项中，属于投资性房地产的有（）o 2015年真题i、n两项，上市公司监管指引第3号一一上市公司现金分红第 5条规定，上市公司董事会应当综合考虑所处行业特点、开展阶段、 自身经营模式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分 以下情形，并按照公司章程规定的程序，提出差异化的现金分红政策: 公司开展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应到达80%；公司发 展阶段属成熟期且有重大资

33、金支出安排的，进行利润分配时，现金分 红在本次利润分配中所占比例最低应到达40%；公司开展阶段属成 长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利 润分配中所占比例最低应到达20%o公司开展阶段不易区分但有重大 资金支出安排的，可以按照前项规定处理。III项，第7条规定，上市 公司应当严格执行公司章程确定的现金分红政策以及股东大会审议 批准的现金分红具体方案。确有必要对公司章程确定的现金分红政策 进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过详细论证 后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的羽 以上通过。IV项，第4条第1款规定，上市公司应当在章程中明确现

34、 金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序。22.某公司于2008年1月1日为构建厂房向银行借入专门借款5000 万元，借款期限2年，年利率为8%,当日开工建设，向施工方支出 2000万元，剩余3000万元购买某债券，年利率5%, 一直持有至年 末，年末承建单位说明工程实际投入2500万元，该专门借款2008年可资本化的金额为（）o 2008年真题A. 160万元200万元B. 250万元400万元【答案】：C【解析】：年末工程实际投入2500万元与借款费用资本化无关。该专门借款2008年可资本化的金额= 5000X8% 3000X5% = 250 （万元）。23.以下属于加快和简化审核

35、类企业债券的有（）2014年6月真题I .主体或债券信用等级为AAA级.使用有效资产进行担保，且债项级别在AA+及以上II .由资信状况良好的担保公司提供无条件不可撤销保证担保.地方政府所属区域城投公司申请发行的首只企业债券，且发行人资产负债率低于50%V.资产负债率低于30%,信用安排较为完善且主体信用级别在AA+及以上的无担保债券A. I、II、IIIb. n、w、vi、II. iv. vD. i、iil w、v e. n、iil w、v【答案】：A【解析】：根据国家开展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作 的通知和关于全面加强企业债券风险防范的假设干意见的规定， 对于以下两类发

36、债申请，加快审核，并适当简化审核程序：工程属 于当前国家重点支持范围的发债申请。信用等级较高，偿债措施较 为完善及列入信用建设试点的发债申请：a.主体或债券信用等级为 AAA级的债券。b.由资信状况良好的担保公司（指担保公司主体评 级在AA+及以上）提供无条件不可撤销保证担保的债券。c.使用有 效资产进行抵质押担保，且债项级别在AA+及以上的债券。d.资产 负债率低于20%,信用安排较为完善且主体信用级别在AA+及以上 的无担保债券。e.由重点推荐的证券公司、评级公司等中介机构提 供发行服务，且主体信用级别在AA及以上的债券（中介机构重点推 荐方法另行制定）。f.全信用记录债券，即发行人法人代

37、表、相关管 理人员等同意披露个人信用记录且签署信用承诺书的债券。g.同意 列入地方政府负债总规模监测的信用建设试点城市平台公司发行的 债券。信用建设试点城市指向省级信用体系建设领导小组申请试点获 批复，并向我委进行备案的城市。h.地方政府所属区域城投公司申 请发行的首只企业债券，且发行人资产负债率低于30%的债券。24.证券公司及基金管理公司子公司资产支持证券投资者享有的权利 包括（）o 2015年11月真题I .复制公司财产清单.对资产支持证券设置抵押II .参与公司分配清算后的剩余资产.转让给他人III .通过回购进行融资I、IIIA. II、IV、VI、II、IV、VB. II、IIL

38、IV、VI、IIR IV、V【解析】：证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定第28 条规定，资产支持证券是投资者享有专项计划权益的证明，可以依法 继承、交易、转让或出质。资产支持证券投资者不得主张分割专项计 划资产，不得要求专项计划回购资产支持证券。资产支持证券投资者 享有以下权利：提供专项计划收益；按照认购协议及计划说明书 的约定参与分配清算后的专项计划剩余资产；按规定或约定的时间 和方式获得资产管理报告等专项计划信息披露文件，查阅或者复制专 项计划相关信息资料；依法以交易、转让或质押等方式处置资产支 持证券；根据证券交易场所相关规那么，通过回购进行融资；认购 协议或者计划说明书

39、约定的其他权利。I、III两项属于管理人应当履 行的职责。25.A公司流动负债1亿元，全部为银行贷款，现金与流动负债比为 0.2,现借入5年期贷款5000万元归还上述银行贷款，完成后，现金 与流动负债比为（）。2010年真题0.1A. 0.20.3D. 0.4【答案】：D【解析】：归还贷款前，由现金与流动负债比为0.2,可知现金资产为2000万元, 归还贷款后的现金与流动负债比= 2000/ (100005000) =0.4。26.以下关于可转换债券价值的说法，正确的有()oI .当可转换债券作为不具有转股选择权的一种证券的价值时，一般 不高于市场价值II.标的股票每股市场价格与转换比例的乘积

40、，一般不高于市场价值 III.理论价值指可转换债券转股前的利息收入和转股时的转换价值按 票面利率折算的现值IV.市场价值就是可转换债券的市场价格I、IIL IVA. I、II. IVII、IIIB. II、IIL IVII、IV【解析】：I项，可转换债券的投资价值是指当它作为不具有转股选择权的一种 证券的价值，投资价值一般不高于市场价值；II项，可转换债券的转 换价值是指实施转换时得到的标的股票的市场价值，等于标的股票每 股市场价格与转换比例的乘积，转换价值一般不高于市场价值；III项, 可转换债券的理论价值，又称“内在价值”，是指将可转换债券转股 前的利息收入和转股时的转换价值按适当的必要收

41、益率折算的现值。 w项，可转换债券的市场价值也就是可转换债券的市场价格。27.某上市公司拟决定其股票不再在交易所交易，根据关于改革完 善并严格实施上市公司退市制度的假设干意见，以下事项应当披露的 有（）oI .退市原因.退市后的开展战略II .独立董事意见.财务顾问专业意见III .最近一期财务报告a. i、n、in、ivB. i、II、inc. i、II. IVD. IK IIL IVe. i、11、in、m v【答案】：A【解析】：根据关于改革完善并严格实施上市公司退市制度的假设干意见（2018 年修订），上市公司拟决定其股票不再在交易所交易，或者转而申请 在其他交易场所交易或者转让的，应

42、当召开股东大会作出决议，须经 出席会议的股东所持表决权的羽以上通过，并须经出席会议的中小 股东所持表决权的M以上通过。在召开股东大会前，上市公司应当 充分披露退市原因及退市后的开展战略，包括并购重组安排、经营发 展计划、重新上市安排等。独立董事应当针对上述事项是否有利于公 司长远开展和全体股东利益充分征询中小股东意见，在此基础上发表 独立意见，独立董事意见应当与股东大会通知一并公布。上市公司应 当聘请财务顾问为主动退市提供专业服务、发表专业意见并予以披 露。全面要约收购上市公司股份、实施以上市公司为对象的公司合并、 上市公司全面回购股份以及上市公司自愿解散，应当按照上市公司收 购、重组、回购等

43、监管制度及公司法律制度严格履行实施程序。28.甲公司拟于2015年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（）o 2015年5月真题I .甲公司2012年4月将公司的主营业务变更成绿色照明.甲公司的一栋厂房尚未取得所有权证，律师发表意见取得权证不存在障碍.甲公司在2013年4月更换了监事II .发行人的总经理在其实际控制人处兼任董事并领取薪酬I、IIA. II 、 IVI、II. IVB. I、IIL IV【答案】：B【解析】：I、in两项，首发方法（2020年修订）第12条规定，发行人最近 3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。目前证监会对“3年

44、”执行的审核标准是“36个月”, 那么甲公司2012年4月主营业务变更不构成障碍。对监事的变更不作 要求，故2013年4月更换了监事不构成障碍。II项，第10条规定， 发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财 产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。 该厂房所有权转移手续尚未办理完毕，构成障碍。IV项，根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第1号一 一招股说明书（2015年修订）第51条第2项规定，在人员独立方 面，发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管 理人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董 事、监事以外的

45、其他职务，不在控股股东、实际控制人及其控制的其 他企业领薪。据此，发行人的总经理可以在其实际控制人处兼任董事, 但不得领取薪酬。29.某城投企业拟发行停车场专项债，以下说法正确的有（）。I .该企业拟发债资金专项用于城市停车场建设工程，可以比照国家 发改委“加快和简化审核类”债券审核程序II.发行城市停车场建设专项债券的城投类企业不受发债指标限制 III.城投类企业不受“单次发债规模，原那么上不超过所属地方政府上 年本级公共财政预算收入”的限制IV .此次募集资金占城市停车场工程总投资比例可以不超过70%.发债用于委托经营或转让一经营一转让（TOT）等方式，收购已 建成的停车场统一经营管理I

46、.已出租的建筑物.待出租的建筑物II .已出租的土地使用权.以经营租赁方式租入后再转租的建筑物III .企业持有并准备增值后转让的土地使用权I、II、III、VA. II、IV、VI、IIL VB. I、II、III、IV、V【答案】：c【解析】：投资性房地产包括：已出租的土地使用权；持有并准备增值后转 让的土地使用权；已出租的建筑物。4.2014年1月1日，甲公司购入一项土地使用权，以银行存款支付 100000万元，土地的使用年限为50年，并在该土地上以出包方式建 造办公楼。2015年12月31日，该办公楼工程已经完工并到达预定 可使用状态，全部本钱为80000万元。该办公楼的折旧年限为25

47、年。a. i、n、m、ivB. i、n、iil vc. i、n、w、vi、iil w、vD. i、II、III、w、v【答案】：E【解析】：I项，城市停车场建设专项债券发行指引（发改办财金2015818 号）第1条规定，鼓励企业发行债券专项用于城市停车场建设工程， 在相关手续齐备、偿债措施完善的基础上，比照我委“加快和简化审 核类”债券审核程序，提高审核效率。II项，第2条第1项规定，发行城市停车场建设专项债券的城投类企 业不受发债指标限制。III项，第2条第6项规定，城投类企业不受“单次发债规模，原那么上 不超过所属地方政府上年本级公共财政预算收入”的限制。W项，第2条第3项规定，募集资金占城市停车场工程总投资比例由 不超过60%放宽至不超过70%oV项，第5条规定，优化城市停车场建设工程品种方案设计。一是可 根据工程资金回流的具体情况科学设计债券发行方案，支持合理灵活 设置债券期限、选择权及还本付息方式。二是积极探索停车设施产权、 专项经营权、预期收益质押担保等形式。三是鼓励发债用于委托经营 或转让一经营一转让（TOT）等方式，收购已建成的停车场统一经营 管理。30.关于收购人聘请的财务顾问职责的说法正确的有（）o 2014年6 月真题A.对收购人提出的后续计划进行分析B